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6a Questão Acerto: 1,0 / 1,0 Uma empresa enquadrada no regime de tributação não cumulativo, realiza uma venda a vista em dezembro de 2015 de 200 unidades de mercadorias pelo preço unitário de R$ 1.000,00. Em fevereiro de 2016 ao abrir o último lote com 50 unidades o cliente resolve devolvê-lo completo para a empresa. Considerando que o custo unitário de cada mercadoria vendida foi de R$ 400,00 e a alíquota do ICMS é de 18%. Qual a afirmativa correta do lançamento a ser feito na contabilidade da empresa? O saldo da conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior será de R$ 50.000,00 Em contrapartida com o crédito da conta ICMS a Recolher será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Devolução de Vendas A conta Prejuízo na Devolução de Vendas do Exercício Anterior terá saldo de R$ 16.375,00 Em contrapartida com o crédito na conta ICMS a Recuperar será lançado um débito de R$ 9.000,00 na conta Prejuízo na Devolução de Venda do Exercício Anterior Será registrado uma Devolução de Vendas no valor de R$ 50.000,00 Respondido em 29/05/2022 11:09:23 Explicação: Por isso, para resolver esta questão, é preciso lembrar que na devolução de vendas deve-se levar em consideração, também, todos os tributos incidentes sobre a transação, como, por exemplo, as contribuições para a COFINS e PIS, bem como o CMV. Quando o adquirente de mercadorias devolve parte ou toda a compra efetuada, este fato irá gerar uma REDUÇÃO no resultado da empresa vendedora. Para chegar ao valor desta redução (Prejuízo) você deve calcular o Resultado com as Mercadorias devolvidas, conhecido como RCM, utilizando a fórmula: RCM = Venda Devolvida - CMV - ICMS sobre Vendas - PIS - COFINS Demonstrado: Valor da Mercadoria devolvida = 50.000,00 (50 x 1.000,00) CMV = 20.000,00 (50 X 400,00) ICMS = 9.000,00 (50.000,00 X 18%) PIS = 825,00 (50.000,00 X 1,65%) COFINS = 3.800,00 (50.000,00 X 7,6%) RCM = 50.000,00 - 20.000,00 ¿ 9.000,00 ¿ 825,00 ¿ 3.800,00 RCM = 16.375,00
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