ap4 gestão tributaria pdf

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05/10/2022 11:47 unigranrio
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Aluno: ------------------------- Matrícula: 
Avaliação: AP4Data: 13 de Novembro de 2020 - 08:00 Local: Não Agendado / 2 / A / Campus I -
Duque de Caxias 
Acadêmico: 20202-EaD-09/08/2020-EEC-138-60-GESTAO
Finalizado
Correto Incorreto Anulada
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 Discursiva Objetiva
Alternativa marcada:
e) 5.083,00.
Justificativa: A fórmula para se calcular a taxa efetiva utilizou a 4ª faixa do Anexo I, que é a
tabela para empresas comerciais, conforme abaixo: 
(RBT12 x Alíq.-PD)/RBT12= (780.000 x 10,70% -22.500)/(780.000)= 0,07815 x 100 = 7,82%R$
65.000,00 x 7,82% = R$ 5.083,00
Código: 11934 - Enunciado: O conceito de produto industrializado foi estendido pelo
legislador, passando a ser conhecido como o resultante de qualquer operação que modifique
a natureza, o funcionamento, o acabamento, a apresentação, a finalidade, ou aperfeiçoe o
produto original para consumo. 
A definição de industrialização, portanto, dada pelo artigo 4º do Regulamento do IPI (RIPI-
2010, Decreto nº 7.212 de 2010), caracteriza os seguintes tipos de enquadramento para os
produtos industrializados.Marque a opção que não faz parte do conceito de industrialização:
 a) Beneficiamento.
 b) Transformação.
 c) Acondicionamento.
 d) Coloração.
 e) Montagem.
Alternativa marcada:
d) Coloração.
Justificativa: A definição de industrialização, dada pelo artigo 4º do Regulamento do IPI
(RIPI-2010, Decreto nº 7.212 de 2010), caracteriza os seguintes tipos de enquadramento para
os produtos industrializados: beneficiamento, montagem, transformação, acondicionamento
e renovação.
Código: 16822 - Enunciado: Considerando a última atualização da Lei nº 123/2006, dada pela
Lei nº 155/2016, supondo que uma empresa comercial optante pelo Simples Nacional, obteve,
em seus últimos 12 meses, receita bruta total de R$ 780.000,00 e considerando que nesse mês
de apuração a empresa faturou R$ 65.000,00. Qual o valor dos tributos que serão recolhidos
para o Fisco, dessa empresa, em Reais (R$)?Quadro: Alíquotas partilha do Simples Nacional –
Comércio. Fonte: Anexo I da LC nº 123/06 (BRASIL, 2006).
 a) 6.955,00.
 b) 5.798,00.
 c) 5.018,00.
 d) 2.021,50.
 e) 5.083,00.
Total: 7,36/10,00 
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Alternativa marcada:
a) Federal (I, II e V); Estadual (IV); e Municipal (III).
Justificativa: Federal (I, II e V); Estadual (IV); e Municipal (III).
Código: 11943 - Enunciado: De acordo com Mattos (2017), para que sejam cumpridas as
funções básicas da sociedade, é imprescindível desenvolver, igualmente, três capacidades,
eminentemente ética.Marque a função básica que se refere ao desenvolvimento simultâneo
da percepção diagnóstica e do pensamento estratégico:
 a) Delegação de autoridade.
 b) Liderança integrada.
 c) Coesão na administração.
 d) Organização flexível.
 e) Visão e ação estratégicas.
Código: 13920 - Enunciado: Considere os seguintes impostos: Imposto sobre Produtos
Industrializados – IPI; Imposto sobre Importação de Produtos Estrangeiros – II; Imposto sobre
Propriedade Territorial Urbana – IPTU; Imposto sobre Operações Relativas a Circulação de
Mercadorias e Serviços de Transportes Interestaduais, Intermunicipais e de Comunicação –
ICMS; Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguros, ou Relativas a Títulos ou
Valores Mobiliários – IOF. Assinale a opção correta que apresenta relação entre cada imposto
e a esfera (ente competente) responsável por sua cobrança.
 a) Federal (I, II e V); Estadual (IV); e Municipal (III).
 b) Federal (I); Estadual (IV e V); e Municipal (II e III).
 c) Federal (III); Estadual (I e II); e Municipal (IV e V).
 d) Federal (I e V); Estadual (III e IV); e Municipal (II).
 e) Federal (II e V); Estadual (I e III); e Municipal (IV).
Código: 23278 - Enunciado: Sobre IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados), pode-se
afirmar EXCETO:
 a) O fato gerador do IPI se dá por meio do desembaraço aduaneiro de produto de
procedência estrangeira (importação) ou da saída de produto do estabelecimento industrial,
ou equiparado a industrial.
 b) O IPI é, de acordo com a Constituição Federal de 1988, um imposto cumulativo; dessa
forma, o imposto pode ser acumulado
 c) O IPI é um imposto sobre a circulação econômica, tendo início na produção ou na
importação dos produtos, sendo de competência da união o recolhimento
 d) o IPI segue a noventena ou nonagesimal (prazo mínimo de 90 dias para a entrada em
vigor da lei) em relação ao princípio da anterioridade.
 e) Segundo o artigo 18 do Decreto nº 7.212/2010, são imunes da incidência do IPI: os
livros, jornais, periódicos e o papel destinado à sua impressão
Alternativa marcada:
b) O IPI é, de acordo com a Constituição Federal de 1988, um imposto cumulativo; dessa
forma, o imposto pode ser acumulado
Justificativa: O IPI é, de acordo com a Constituição Federal de 1988, um imposto não
cumulativo; dessa forma, o imposto devido em cada operação pode ser compensado do valor
pago na operação anterior
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Alternativa marcada:
d) É essencial que a sociedade seja livre.
Justificativa: É necessário que a sociedade seja livre, que a vontade educada torne a
liberdade responsável.
Alternativa marcada:
e) Visão e ação estratégicas.
Justificativa: Visão e ação estratégicas – em que se desenvolvam simultaneamente a
percepção diagnóstica (saber o que está acontecendo) e o pensamento estratégico (saber
definir cenários futuros e tomar decisões eficazes).
A taxa distingue-se do imposto, tendo em vista que:
 a) De um modo geral taxas não são tributos.
 b) A taxa é um tributo vinculado, isto é, pressupõe atividade do Estado voltada para o
devedor, utilizando-se de algum serviço público do Estado.
 c) A taxa utiliza-se de uma porcentagem sobre o lucro das empresas para calculá-la.
 d) Ambos são tributos, mas o imposto tem referibilidade direta para o contribuinte, e a
taxa não.
 e) A taxa é um tributo que pode ser calculado em função do capital das empresas,
enquanto o imposto não.
Código: 11686 - Enunciado: O conceito de Tributo encontra-se no art. 3° do CTN (Código
Tributário Nacional): “Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou
cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. 
Alternativa marcada:
b) A taxa é um tributo vinculado, isto é, pressupõe atividade do Estado voltada para o
devedor, utilizando-se de algum serviço público do Estado.
Justificativa: A definição de taxa está no art. 77 do CTN: “As taxas [...] têm como fato gerador
o exercício do poder de polícia ou a utilização efetiva ou potencial, de serviço público
específico e divisível, prestado ao contribuinte, ou posto à sua disposição.” Seu parágrafo
único completa: “A taxa não pode ter base de cálculo ou fato gerador idêntico ao imposto,
nem ser calculada em função do capital das empresas”.
Código: 11942 - Enunciado: Segundo Mattos (2017, p. 9), “não há possibilidade de vida social
sem que haja observância de princípios éticos”. Sendo assim, a sociedade apoia‐se em três
conceitos, que são seus pilares éticos.Marque o conceito que equivale a um dos pilares éticos
de uma sociedade:
 a) É vital que a sociedade seja desprovida de solidariedade.
 b) É essencial que a sociedade seja omissa.
 c) É essencial que a sociedade seja indiferente.
 d) É essencial que a sociedade seja livre.
 e) É necessário que a sociedade seja reclusa.
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(RBT12 x Alíq.-PD)/RBT12= (780.000 x 10,70% -22.500)/(780.000)= 0,07815 x 100 = 7,82%
Alternativa marcada:
e) 7,82%.
Justificativa: A fórmula para se calcular a taxa efetiva utilizou a 4ª faixa do Anexo I, que é a
tabela para empresas comerciais, conforme abaixo: 
Código: 11931 - Enunciado: Na parte A do LALUR, deve-se demonstrar a passagem do lucro
contábil para o lucro fiscal. Avalie as informações abaixo e marque o valor que será
evidenciado no LALUR referente às adições dessa empresa, em reais (R$):Multa proveniente
de autuação fiscal R$ 2.000,00; 
Multa proveniente de autuação ambiental R$ 5.000,00; 
Brindes R$ 1.000,00; 
Código: 11687 - Enunciado: O conceito de Tributo encontra-se no art. 3° do CTN (Código
Tributário Nacional), “Art. 3º Tributo é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou
cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e
cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada”. 
Marque, abaixo, a característica da taxa:
 a) Ser um tributo sem nenhum vínculo entre a arrecadação e o destino.
 b) Pode ser cobrada inclusive em função do capital das empresas.
 c) Ser cobrada apenas por estados e municípios.
 d) Ter como fato gerador a utilização efetiva ou potencial de serviço público específico e
divisível.
 e) O produto de sua arrecadação deve ser distribuído com os demais entes federativos.
Alternativa marcada:
d) Ter como fato gerador a utilização efetiva ou potencial de serviço público específico e
divisível.
Justificativa: A definição de taxa está no art. 77 do CTN: “As taxas [...] têm como fato gerador
o exercício do poder de polícia ou a utilização efetiva ou potencial, de serviço público
específico e divisível, prestado ao contribuinte, ou posto à sua disposição.” Seu parágrafo
único completa: “A taxa não pode ter base de cálculo ou fato gerador idêntico ao imposto,
nem ser calculada em função do capital das empresas”.
Código: 16821 - Enunciado: Considerando a última atualização da Lei nº 123/2006, dada pela
Lei nº 155/2016, supondo que uma empresa comercial optante pelo Simples Nacional,
obteve, em seus últimos 12 meses, receita bruta total de R$ 780.000,00. Qual alíquota efetiva
será utilizada para calcular os tributos que serão recolhidos para o Fisco, dessa empresa, no
mês
de apuração?Quadro: Alíquotas partilha do Simples Nacional – Comércio. Fonte: Anexo I da
LC nº 123/06 (BRASIL, 2006).
 a) 10,70%.
 b) 8,92%.
 c) 3,11%.
 d) 7,72%.
 e) 7,82%.
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Provisão de férias R$ 6.000,00; 
Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa R$ 3.000,00;
Propaganda R$ 10.000,00.
 a) 21.000,00.
 b) 11.000,00.
 c) 7.000,00.
 d) 27.000,00.
 e) 10.000,00.
Alternativa marcada:
b) Dois impostos municipais, dois impostos federais e um estadual.
Justificativa: Dois impostos municipais (IPTU e ISS), dois impostos federais (IOF e II) e um
estadual (IPVA).
Código: 11688 - Enunciado: De acordo com a competência tributária, os tributos podem ser
de recolhimento da união, dos estados e dos municípios. Analise os seguintes impostos e
marque a assertiva correta: Imposto Predial e Territorial Urbano – IPTU. Imposto sobre a
Propriedade de Veículos Automotores – IPVA. Imposto sobre Operações Financeiras – IOF.
Imposto sobre Serviços – ISS. Imposto sobre Importação – II.
 a) Um imposto municipal, dois impostos estaduais e dois federais.
 b) Dois impostos municipais, dois impostos federais e um estadual.
 c) Três impostos municipais e dois federais.
 d) Três impostos municipais, um federal e outro estadual.
 e) Dois impostos municipais, dois impostos estaduais e um federal.
Código: 24300 - Enunciado: O Fundo de Garantia sobre o Tempo de Serviço tem regras de
movimentações . Ele pode ser sacado pelo empregado quando perde emprego nas seguintes
condições. COM EXCEÇÃO
 a) quando encerrou o prazo do contrato
 b) por justa causa
 c) sem justa causa
 d) por morte do empregador individual 
e) por fechamento da empresa ou filial
Alternativa marcada:
b) por justa causa
Justificativa: O FGTS não pode ser sacado pelo empregado que foi demitido por justa causa 
Alternativa marcada:
e) 10.000,00.
Justificativa: Multa proveniente de autuação fiscal R$ 2.000,00; 
Multa proveniente de autuação ambiental R$ 5.000,00; 
Brindes R$ 1.000,00; 
Perdas Estimadas em Créditos de Liquidação Duvidosa R$ 3.000,00;Total - R$ 11.000,00Multas,
brindes e PECLD são despesas que não são aceitas pelo Fisco e devem ser adicionadas na
apuração do lucro real (fiscal).
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Alternativa marcada:
c) Despesa aceita na Contabilidade e aceita pelo FISCO.
Justificativa: Adições são aqueles valores registrados pela contabilidade da empresa em
despesa, mas que a legislação fiscal não aceita como dedução do lucro. Então, se uma
despesa for retirada do resultado contábil, este aumenta, por isso chamamos de adição ao
lucro líquido.
Código: 11927 - Enunciado: A Cia. Alunos Estudiosos iniciou suas atividades em setembro de
X1 e optou pelo Lucro Presumido. No primeiro mês de atividade, apresentou as seguintes
receitas: 
• Vendas de mercadorias de R$ 800.000,00 
• Demais receitas de R$ 2.000,00 
Marque, a seguir, o valor do Imposto de Renda a pagar em 31 de outubro de X1 pelo Lucro
Presumido, em Reais (R$):
 a) 12.500,00.
 b) 14.500,00.
 c) 10.500,00.
Alternativa marcada:
c) R$ 96.000,00.
Justificativa: 480.000,00 + 50.000,00 – 130.000,00 = 400.000,00 (B.C.)400.000,00 X 15% (IRPJ) =
60.000,00((400.000,00 – 20.000,00) X 10% IRPJ)) = 38.000,00TOTAL = 98.000,00
Código: 11759 - Enunciado: Conforme Pêgas (2017, p. 336):Os tributos incidentes sobre o
lucro deveriam ser calculados, conforme sua origem, sobre o resultado positivo obtido pelas
empresas. Ocorre que a tributação não é feita exatamente sobre o resultado contábil
adequadamente apurado, ou seja, receitas menos despesas, seguindo o princípio da
confrontação entre receitas e despesas. A legislação fiscal tem sua forma específica para exigir
os tributos sobre o lucro, pois há forma diferente de interpretação sobre algumas receitas e
despesas na sua natureza e também sobre o período em que algumas receitas e despesas
serão reconhecidas.A adição ao lucro líquido pode representar:
 a) Despesa não aceita na Contabilidade e não aceita pelo FISCO.
 b) Despesa aceita na Contabilidade e não aceita pelo FISCO.
 c) Despesa aceita na Contabilidade e aceita pelo FISCO.
 d) Despesas não aceitas pela Contabilidade e aceitas pelo FISCO.
 e) Receita aceita na Contabilidade e aceita pelo FISCO.
Código: 11762 - Enunciado: Uma sociedade anônima, que iniciou suas atividades em março
de 2017, sujeita à tributação pelo lucro real e optante pela tributação em bases trimestrais,
informou um lucro contábil de R$ 480.000,00, no primeiro trimestre de 2017, com despesas
indedutíveis de R$ 50.000,00 e receitas não tributáveis de R$ 130.000,00.Considerando,
exclusivamente, as informações recebidas e as determinações da legislação tributária vigente,
o Imposto de Renda devido por essa sociedade é:
 a) R$ 98.000,00.
 b) R$ 100.000,00.
 c) R$ 96.000,00.
 d) R$ 94.000,00.
 e) R$ 60.000,00.
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 d) 10.200,00. 
e) 9.900,00.
Alternativa marcada:
d) 10.200,00.
Justificativa: