N2 direito tributário

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Questão 1
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Texto da questão
Uma empresa praticou o fato gerador de um determinado imposto que resultou numa obrigação tributária, de um tributo sob a modalidade lançamento por homologação, em 10/02/2002. Todavia, essa empresa, ao recolher o tributo, o fez no valor de 50% do devido, já que, ao apurá-lo, o realizou de forma incorreta. Assim, houve o lançamento de ofício cobrando a diferença, em 12/05/2007. A empresa propôs impugnação, todavia, desistiu desta e aderiu ao parcelamento.
Nessa situação, entre o fato gerador e o lançamento, ocorreu:
a.
Prescrição.
b.
Decadência.
c.
Anistia.
d.
Isenção.
e.
Parcelamento.
Questão 2
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Texto da questão
Na exclusão do crédito há uma situação em que, não obstante a ocorrência do fato gerador e o consequente nascimento da obrigação tributária, não pode haver lançamento, de forma não surgirá o crédito tributário, não existindo, portanto, obrigação de pagamento.  Assim, é possível afirmar que as cláusulas excludentes impedem a normal sucessão de fatos.
ALEXANDRE, R. Direito Tributário Esquematizado.14. ed. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2020. p. 599.
 
Entre as causas de exclusão, segundo o art. 175 do CTN, estão:
I. Anistia.
II. Transação.
III. Isenção.
IV. Imunidade.
Quais dessas proposições completam corretamente o enunciado?
a.
II, III e IV.
b.
I e III.
c.
II e III.
d.
I, II e III.
e.
II e IV.
Questão 3
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Texto da questão
Segundo a teoria adotada no Código Tributário Nacional (CTN), quando verificada no mundo dos fatos a situação definida em lei como fato gerador do tributo, nasce a obrigação tributária. Tal obrigação consiste num vínculo jurídico transitório entre o sujeito ativo (credor) e o sujeito passivo (devedor) e tem por objeto uma prestação em dinheiro.
ALEXANDRE, R. Direito Tributário Esquematizado.14. ed. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2020. p. 455.
 
Diante disso, avalie as proposições a seguir, em relação ao fato gerador.
I. O nascimento da obrigação tributária decorre da ocorrência do fato gerador, ou seja, com o nascimento da obrigação tributária, inicia-se o dever jurídico de pagamento, já que a obrigação antes do lançamento é líquida.
II. O lançamento do crédito tributário decorre da realização do fato gerador, devido à materialização da obrigação tributária.
 III. A ocorrência do fato gerador da obrigação tributária materializa a hipótese de incidência, que constituirá um crédito tributário em decorrência do lançamento deste.
IV. O nascimento do crédito tributário decorre de sua constituição por meio da hipótese de incidência, devido à materialização da obrigação tributária.
V. Para haver o lançamento e, portanto, o crédito tributário, não será necessária a existência do fato gerador, já que a obrigação é liquida.
Qual é a alternativa que apresenta as proposições corretas?
a.
I e III.
 
b.
II e IV.
c.
II, III e IV.
d.
II e III.
e.
I, II e III.
Questão 4
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Texto da questão
Leia a seguinte ementa de um julgado do Supremo Tribunal Federal (STF..
 
BRASIL. Supremo Tribunal Federal. Recurso Extraordinário com Agravo 1.077.799. Recurso Extraordinário com Agravo. Tributário. Mandado de Segurança. ITBI. Imunidade. Igreja. Aquisição de bem imóvel não edificado. Presunção de destinação às finalidades essenciais da instituição. Não utilização temporária do bem. Situação de neutralidade que não atenta contra a finalidade da regra imunizante. Cabe ao fisco provar eventual desvio de finalidade. Agravo interposto sob a égide do código de processo civil de 2015. Mandado de segurança. inaplicabilidade do artigo 85, § 11, do CPC/2015. Agravo Desprovido. Relator: Min. Luiz Fux, 27 de setembro de 2017. Disponível em: https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/despacho789462/false. Acesso em: 3 jul. 2020.
 
A presunção de destinação às finalidades essenciais da instituição significa que a imunidade religiosa abrange quais aspectos da atividade religiosa?
a.
Imóvel alugado, mesmo não vinculado às finalidades essenciais do ente.
 
b.
O templo da entidade religiosa, tão somente.
c.
Cemitérios instituídos pela entidade religiosa com finalidade de lucro.
d.
Somente os impostos sobre a propriedade do local.
e.
Todas as atividades essenciais da entidade religiosa.
Questão 5
Completo
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Texto da questão
A análise do art. 155 do CTN é fundamental, uma vez que, apesar de sua redação abranger expressamente apenas os casos de moratória concedida em caráter individual, tem aplicação aos outros benefícios fiscais que possam ser individualmente concedidos. Condições e requisitos são os pressupostos objetivos e subjetivos necessários para o reconhecimento do benefício.
ALEXANDRE, R. Direito Tributário Esquematizado.14. ed. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2020. p. 504-505.
 
Entre esses casos estão:
I. Remissão.
II. Isenção.
III. Anistia.
IV. Parcelamento.
Qual alternativa contém as proposições que completam corretamente o enunciado?
a.
II, III e IV.
b.
I, II e III.
c.
I, II, III e IV.
d.
I e III.
e.
I e II.
Questão 6
Completo
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Texto da questão
Diz o CTN que o fato gerador da obrigação tributária principal é a situação em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência (art. 114). Analisando o dispositivo legal, temos quatro elementos: situação; definida em lei; necessária; e suficiente.
A entrada de uma mercadoria no território nacional é uma situação que faz nascer o fato gerador da obrigação tributária, desde que, a mesma seja de procedência estrangeira.
Analisando o art. 114 e o caso exposto, avalie as afirmativas que seguem.
I. Para que haja o nascimento da obrigação tributária, é necessário que ela seja suficiente.
II. Situações necessárias são todas aquelas situações que necessitam estar presentes quando da realização do fato.
III. A situação é definida apenas como necessária, não necessitando que seja suficiente.
IV. A obrigação tributária principal deverá estar presente na lei.
Quais delas estão corretas?
a.
I, II e III.
b.
I e III.
c.
III e IV.
d.
II, III e IV.
e.
I e II.
Questão 7
Completo
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Texto da questão
Na suspensão do crédito tributário, há uma paralisação momentânea de cobrança do tributo, enquanto na exclusão há uma proibição da constituição do crédito tributário, ou seja, a primeira acontece após a instituição do crédito tributário e a segunda antes da constituição dele. Diferencia-se, portanto, de outras formas de não pagamento do referido crédito tributário.
ALEXANDRE, R. Direito Tributário Esquematizado. 14. ed. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2020. p. 501.
 
Avalie as causas de impossibilidades de cobrança do crédito tributário.
I. Anistia.
II. Remissão.
III. Moratória.
IV. Parcelamento.
 Quais delas são casos de suspensão do crédito tributário?
a.
I, II e III.
b.
III e IV.
c.
I e IV.
d.
I e II.
e.
II e III.
Questão 8
Completo
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Texto da questão
Segundo o art. 3º do Código Tributário Nacional, tributo "é toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito, instituída em lei e cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada". Neste caso, o termo tributo alcança as espécies tributárias: impostos, taxas, contribuições de melhoria, contribuições especiais e empréstimos compulsórios, que contribuem para a formação da receita orçamentária da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios.
BRASIL. Lei n. 5172, de 25 de outubro de 1996. Dispõe sobre o Sistema Tributário Nacional e institui normas gerais de direito tributário aplicáveis à União, Estados e Municípios. Brasília, DF: Presidência daRepública [2007]. Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l5172.htm. Acesso em: 26 jun. 2020.
Diante disso, marque a assertiva correta, em relação aos tributos.
a.
Em decorrência do conceito exposto, é proibida a extinção de seu crédito por qualquer meio que não seja em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir.
b.
O conceito de tributos, exposto no art. 3º CTN, identifica que uma multa administrativa não é tributo, pois é decorrente de uma atividade ilícita.
 
 
Título: As espécies tributárias.     
c.
O texto menciona apenas a classificação quinquipartite, em relação à quantidade de tributos existente no Código Tributário Nacional.
d.
A receita orçamentária acima mencionada é a receita originária, que é a oriunda da arrecadação de recursos de pessoas naturais ou jurídicas.
e.
Dentro dos tributos, estão incluídos os preços públicos, os quais são vinculados à uma atividade específica do Estado, conforme o art. 3º do CTN.
Questão 9
Completo
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
A vigência da lei que institui ou aumenta determinado tributo deve ficar protraída para o ano seguinte ao de sua publicação, momento em que o ato se insere no contexto comunicacional do direito. CARVALHO, Paulo de Barros. Curso de direito tributário 30. ed. São o Paulo: Saraiva Educação, 2019, p. 219.
 
Qual é o princípio tratado no trecho?
a.
Princípio da anterioridade nonagesimal.
b.
Princípio do não confisco.
c.
Princípio da anterioridade.
d.
Princípio da isonomia.
e.
Princípio da legalidade.
Questão 10
Completo
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
A lei pode facultar, nas condições que estabeleça, aos sujeitos ativos e passivos da obrigação tributária, celebrar concessões mútuas, que impeçam o litígio. Essa modalidade de extinção do crédito tributário está prevista no art. 171 do Código Tributário Nacional, pelo qual a lei indicará autoridade competente para autorizar esse tipo de procedimento tributário.
ALEXANDRE, R. Direito Tributário Esquematizado.14. ed. Rio de Janeiro: Forense; São Paulo: Método, 2020. p. 501.
 
Qual é o procedimento tributário tratado?
a.
Compensação.
b.
Transação.
c.
Decadência.
d.
Remissão.
e.
Prescrição.
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