A2 - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA

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Avaliação: A2- 
 
Data: 16 de Setembro de 2021 - 08:00 Finalizado 
Local: Sala 2 - TJ - Prova On-line / Andar / Polo Tijuca / POLO UVA TIJUCA 
Acadêmico: EAD-IL60041-20213A 
 
Correto Incorreto Anulada Discursiva Objetiva Total: 10,00/10,00 
 
1 Código: 31175 - Enunciado: Com o intuito de incentivar um determinado segmento profissional 
de serviço, o município X editou uma lei ordinária reduzindo a alíquota de Imposto sobre Serviço 
de Qualquer Natureza – ISS de 5% para 1%. De acordo com a situação apresentada, analise as 
afirmativas e indique a correta. 
a) A redução é irregular porque não houve permissão em convênio celebrado pelos 
municípios brasileiros. 
b) A redução é regular porque, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de sua 
competência. 
 c) A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais estabelecidos 
para a alíquota mínima. 
d) A redução é regular, pois preenche os requisitos exigidos, e, ao município X, cabe dispor 
sobre os tributos de sua competência. 
e) A redução é regular porque preenche todos os requisitos legais exigidos pela 
Constituição. 
1,50/ 1,50 
Alternativa marcada: 
c) A redução é irregular porque não atende aos parâmetros constitucionais estabelecidos para a 
alíquota mínima. 
Justificativa: Resposta correta: A redução é irregular porque não atende aos parâmetros 
constitucionais estabelecidos para a alíquota mínima.Segundo a CF/88, em seu artigo 156, inciso 
III, compete aos municípios instituir impostos sobre serviços de qualquer natureza, definidos em 
lei complementar. No mesmo artigo, no § 3º, inciso I, ainda em relação ao referido imposto, 
estabelece que cabe à lei complementar fixar suas alíquotas máximas e mínimas. Segundo a LC 
nº 116, no artigo 8º, a alíquota máxima do ISS é de 5% (cinco por cento). Como não foi definida a 
alíquota mínima, os Atos das Disposições Constitucionais Transitórias – ADCT, no artigo 88, 
incisos I e II (Atos das Disposições Constitucionais Transitórias), definiram que será de 2% (dois 
por cento), enquanto não for definido em lei complementar, e não será objeto de concessão de 
isenções, incentivos e benefícios fiscais que resultem, direta ou indiretamente, na redução da 
alíquota. Distratores: 
A redução é irregular porque não houve permissão em convênio celebrado pelos municípios 
brasileiros. Incorreta. A redução não depende de convênio, mas sim de lei complementar, como 
determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.' (artigo 
156, § 3º, inciso I).A redução é regular porque, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de 
sua competência. Incorreta. A redução não depende de lei municipal, mas sim de lei 
complementar, como determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar fixar as suas alíquotas 
máximas e mínimas.' (artigo 156, § 3º, inciso I).A redução é regular porque preenche todos os 
requisitos legais exigidos pela Constituição. Incorreta. Não preenche os requisitos, pois deveria 
seguir a determinação dos ADCT com relação à alíquota mínima, pois, como não foi definida a 
alíquota mínima pela Lei Complementar nº 116, os ADCT, no artigo 88, incisos I e II, definiram que 
será de 2% (dois por cento), enquanto não for definido em lei complementar. A redução é 
regular, pois preenche os requisitos exigidos, e, ao município X, cabe dispor sobre os tributos de 
sua competência. Incorreta. Não preenche os requisitos, pois deveria seguir a determinação 
dos ADCT com relação à alíquota mínima, já que, como não foi definida a alíquota mínima pela 
Lei Complementar nº 116, os ADCT, no artigo 88, incisos I e II, definiram que será de 2% (dois por 
cento), enquanto não for definido em lei complementar. E essa redução não depende de lei 
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municipal, mas sim de lei complementar, como determina a CF/88: 'Cabe à lei complementar 
fixar as suas alíquotas máximas e mínimas.' (artigo 156, § 3º, inciso I). 
 
2 
 
Código: 31167 - Enunciado: As obrigações principal e acessória são partes integrantes do 
processo de gestão tributária contábil. São frequentemente utilizadas pelo contador e 
representam uma ferramenta diária de atuação profissional. Determine em quem momento 
nasce a obrigação tributária principal: 
 a) Com a ocorrência do fato gerador. 
b) Com a constituição definitiva do crédito tributário. 
c) Com a prescrição e a decadência. 
d) Com a lavratura do auto de infração. 
e) Com a inscrição do crédito tributário na dívida ativa. 
 
Alternativa marcada: 
a) Com a ocorrência do fato gerador. 
Justificativa: Resposta correta: Com a ocorrência do fato gerador.A obrigação principal tem por 
objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito 
dela decorrente (art. 113, § 1º, do CTN/1966). Distratores:Com a lavratura do auto de 
infração. Incorreta. O documento pelo qual o poder público faz lançamento tributário diferente 
do promovido ou não promovido pelo contribuinte. Tem caráter contencioso e pode ser 
questionada em esfera administrativa e judicial.Com a constituição definitiva do crédito 
tributário. Incorreta. Compete privativamente à autoridade administrativa constituir o crédito 
tributário pelo lançamento, assim entendido o procedimento administrativo tendente a: verificar 
a ocorrência do fato gerador da obrigação correspondente, determinar a matéria tributável, 
calcular o montante do tributo devido, identificar o sujeito passivo e, sendo caso, propor a 
aplicação da penalidade cabível (art. 142 do CTN/1966). Dessa forma, como a constituição do 
crédito decorre da verificação do fato gerador, este é um fato superveniente.Com a inscrição do 
crédito tributário na dívida ativa. Incorreta. Constitui dívida ativa tributária aquela proveniente 
de crédito dessa natureza, regularmente inscrita na repartição administrativa competente, 
depois de esgotado o prazo fixado, para pagamento, pela lei ou por decisão final proferida em 
processo regular (art. 201 do CTN/1966). Ou seja, esse não é um momento em que nasce a 
obrigação principal.Com a prescrição e a decadência. Incorreta. A prescrição e a decadência são 
modalidades de extinção do crédito tributário (art. 156, inciso V, do CTN/1966). 
 
1,50/ 1,50 
 
3 
 
Código: 31181 - Enunciado: O Imposto sobre Produtos Industrializados – IPI é de competência 
da União. De acordo com a legislação vigente, esse tributo tem algumas vantagens que geram um 
impacto direto na gestão tributária. Portanto, de acordo com os dispositivos legais referente ao 
IPI, indique quem são contribuintes desse tributo: 
 a) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o 
comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou 
abandonados, levados a leilão. 
b) O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o 
comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou 
abandonados, levados a leilão. 
c) O exportador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; 
todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a 
leilão. 
d) O exportador e o importador ou quem a lei a eles equiparar; o industrial ou quem a lei a 
ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, 
levados a leilão. 
e) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; 
todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a 
 
1,00/ 1,00 
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leilão. 
 
Alternativa marcada: 
a) O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o 
comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou 
abandonados, levados a leilão. 
Justificativa: Resposta correta: O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem 
a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao imposto; o arrematante de produtos 
apreendidos ou abandonados, levados a leilão.São contribuintes do IPI: o importador ou quem a 
lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos 
ao imposto, que os forneça aos contribuintes definidos no inciso anterior; o arrematante de 
produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão (art. 51, incisos I, II, III e IV, do 
CTN/1966). Distratores:O importador ou quem a lei a ele equiparar; o industrial ou quem a lei a 
ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, 
levados a leilão. Incorreta. Não são contribuintes todos os comerciantes, e sim os comerciantes 
de produtos sujeitos ao imposto (art. 51, inciso III, do CTN/1966).O exportador ou quem a lei a ele 
equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; o comerciante de produtos sujeitos ao 
imposto; o arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta. 
O exportador não é contribuinte (art. 51, inciso, do CTN/1966).O exportador ou quem a lei a ele 
equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o arrematante de 
produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta. O exportador não é 
contribuinte, e não são contribuintes todos os comerciantes, mas sim os comerciantes de 
produtos sujeitos ao imposto (art. 51, incisos I e III, do CTN/1966).O exportador e o importador ou 
quem a lei a eles equiparar; o industrial ou quem a lei a ele equiparar; todos os comerciantes; o 
arrematante de produtos apreendidos ou abandonados, levados a leilão. Incorreta. O exportador 
não é contribuinte, e não são contribuintes todos os comerciantes, mas sim os comerciantes de 
produtos sujeitos ao imposto (art. 51, incisos I e III, do CTN/1966). 
4 Código: 31257 - Enunciado: As pessoas jurídicas de direito privado e as que lhes são equiparadas 1,50/ 1,50 
pela legislação do imposto de renda, que apuram o IRPJ com base no lucro presumido ou 
arbitrado, estão sujeitas à incidência das alíquotas da contribuição para o PIS/Pasep e a Cofins 
de, respectivamente, 0,65% e 3%.Com base nessas informações, no disposto na Legislação sobre 
os valores permitidos para exclusão da base de cálculo do PIS e Cofins, observe os dados 
apresentados na tabela: 
Comercialização de mercadorias no mercado internoR$ 1.200.000,00Prestação de serviçosR$ 
650.000,00Recuperação de créditos não baixadosR$ 120.000,00Dividendos recebidos de 
investimentos avaliados pelo custoR$ 80.000,00Receita de exportaçãoR$ 200.000,00Devolução 
de vendas no mercado internoR$ 180.000,00 
 
Os dados apresentados são da Cia. ANT Comércio e Serviços Ltda., optante pelo lucro 
presumido, no mês de maio de 2015. Tendo em vista esses dados, ao se calcular os valores do PIS 
e da Cofins, teremos, respectivamente: 
 a) R$ 10.855,00 e R$ 50.100,00. 
b) R$ 3.055,00 e R$ 14.100,00. 
c) R$ 12.025,00 e R$ 55.500,00. 
d) R$ 6.300,00 e R$ 30.300,00. 
e) R$ 12.155,00 e R$ 56.100,00. 
 
Alternativa marcada: 
a) R$ 10.855,00 e R$ 50.100,00. 
Justificativa: Resposta correta:R$ 10.855,00 e R$ 50.100,00. Correta.Veja como chegar ao 
resultado:Cálculo Comercialização de mercadorias no mercado interno1.200.000,00Prestação de 
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serviços650.000,00(–) Devolução-180.000,00Base de 
cálculo1.670.000,00PIS 0,65%10.855,00Cofins 3%50.100,00 
O quadro abaixo demonstra os motivos pelos quais não integram a base de cálculo as receitas a 
seguir:Recuperação de créditos não baixados.Está entre as exclusões admitidas por 
lei.Dividendos recebidos de investimentos avaliados pelo custo.Está entre as exclusões admitidas 
por lei.Receita de exportação.Receita isenta, não faz parte da base de cálculo. 
Distratores:R$ 12.025,00 e R$ 55.500,00. Incorreta. A alternativa não excluiu a devolução.R$ 
6.300,00 e R$ 30.300,00. Incorreta. A alternativa não computou a receita de comercialização no 
valor de R$ 1.200.000,00, nem a devolução, e ainda computou indevidamente as receitas que são 
isentas e devem ser excluídas do cálculo.R$ 3.055,00 e R$ 14.100,00. Incorreta. A alternativa não 
computou a receita de comercialização no valor de R$ 1.200.000,00.R$ 12.155,00 e R$ 56.100,00. 
Incorreta. A alternativa incluiu a receita de exportação, que é isenta. 
ESPELHO DE CÁLCULO INCORRETO: Comercialização de mercadorias no mercado 
interno.1.200.000,001.200.000,001.200.000,001.200.000,00Prestação de 
serviços.650.000,00650.000,00650.000,00650.000,00Recuperação de créditos não 
baixados.120.000,00120.000,00120.000,00120.000,00Dividendos recebidos de investimentos 
avaliados pelo custo.80.000,0080.000,0080.000,0080.000,00Receita de 
exportação.200.000,00200.000,00200.000,00200.000,00Devolução de vendas no mercado 
interno.180.000,00180.000,00180.000,00180.000,00 Cálculo INCORRETO: Comercialização de 
mercadorias no mercado 
interno.1.200.000,001.200.000,00 200.000,00200.000,00 120.000,00 80.000,00 Prestação de 
serviços 650.000,00650.000,00650.000,00650.000,00(–) Devolução -180.000,00 -180.000,00Base de 
cálculo1.850.000,001.870.000,001.050.000,00470.000,00PIS 
0,65%12.025,0012.155,006.825,003.055,00Cofins 3%55.500,0056.100,0031.500,0014.100,00 
 
5 
 
Código: 31182 - Enunciado: Considere uma aquisição de mercadorias para revenda no valor de 
R$ 70.000,00 e sua respectiva venda por R$ 150.000,00. O Imposto sobre a Circulação de 
Mercadorias e Serviços – ICMS é de 12%, tanto na compra como na venda. Considerando o 
princípio da não cumulatividade, analise qual alternativa apresenta uma situação consistente 
com o fato narrado. 
a) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 8.400,00. 
b) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 18.000,00. 
c) O valor do imposto a ser compensado é de R$ 9.600,00. 
d) O valor do imposto a ser compensado é de R$ 18.000,00. 
 e) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 9.600,00. 
 
Alternativa marcada: 
e) O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 9.600,00. 
Justificativa: Resposta correta: O valor do imposto a ser recolhido é de R$ 9.600,00.Esse valor 
representa o resultado entre o valor do ICMS na venda de R$ 18.000,00 menos o valor do imposto 
a recuperar, R$ 8.400,00 sobre a compra. Distratores: As demais alternativas estão incorretas, pois 
apresentam situações diversas como as seguintes:R$ 18.000,00 – ICMS na venda.R$ 8.400,00 – 
ICMS na compra. Esse valor deverá ser compensado.R$ 9.600,00 – ICMS a recolher. 
 
1,50/ 1,50 
 
6 
 
Código: 31170 - Enunciado: Constitui-se em uma situação definida em lei como necessária e 
suficiente a sua ocorrência ou que impõe a prática ou a abstenção de ato que não configure 
obrigação principal. Indique a que faz referência o fragmento apresentado: 
a) Base de cálculo. 
 b) Fato gerador. 
c) Sujeito passivo. 
d) Obrigação acessória. 
e) Obrigação principal. 
 
1,00/ 1,00 
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Alternativa marcada: 
b) Fato gerador. 
Justificativa: Resposta correta: Fato gerador. É da forma descrita no enunciado que o Código 
Tributário Nacional ― CTN faz referência ao fato gerador. Distratores:Base de cálculo. Incorreta, 
pois a base de cálculo significa o valor em que se aplica a alíquota do tributo.Obrigação principal. 
Incorreta, pois seu significado correspondeao valor do tributo propriamente dito, por exemplo, 
IRPJ (principal) e escrituração do LALUR (acessória).Obrigação acessória. Incorreta, pois seu 
significado não corresponde ao valor do tributo propriamente dito, por exemplo, IRPJ (principal) 
e escrituração do LALUR (acessória).Sujeito passivo. Incorreta, pois essa expressão faz referência 
à pessoa à qual tributo é aplicado. 
 
7 
 
Código: 31153 - Enunciado: Considere uma empresa que tribute o IRPJ e a CSLL com base nas 
regras do lucro presumido. Indique as alíquotas aplicadas para a apuração do PIS e da COFINS, 
respectivamente. 
a) 1,65% e 7,60%. 
b) 1,00% e 3,00% 
 c) 0,65% e 3,00%. 
d) 0,65% e 7,60%. 
e) 5,00% e 3,00%. 
 
Alternativa marcada: 
c) 0,65% e 3,00%. 
Justificativa: Resposta correta: 0,65% e 3,00%. As empresas optantes pelo lucro presumido 
recolherão o PIS e a COFINS pelo regime cumulativo (0,65% para o PIS e 3% para 
o COFINS). Distratores:As demais alternativas não apresentam percentuais (%) consistentes com 
a justificativa acima. 
 
1,00/ 1,00 
 
8 
 
Código: 31186 - Enunciado: Há tributos que são encargos e podem ser cobrados de forma 
cumulativa ou não cumulativa.Identifique a alternativa a seguir que apresenta tributos com as 
características mencionadas. 
a) ICMS e ISS. 
b) FGTS e 13º salário. 
 c) PIS e Cofins. 
d) PIS e ICMS. 
e) IR e ICMS. 
 
Alternativa marcada: 
c) PIS e Cofins. 
Justificativa: Resposta correta:PIS e Cofins. Ambos são tributos e também encargos que 
podem ser cobrados de forma cumulativa e não cumulativa. Distratores: ICMS e ISS. Errada. Esses 
não são encargos.FGTS e 13º salário. Errada. Esses são encargos, mas não são tributos.IR e ICMS 
Errada. Esses não são encargos.PIS e ICMS Errada. O PIS é encargo e tributo e pode ser cobrado 
de forma cumulativa e não cumulativa; no entanto, o ICMS é tributo, mas não é encargo, e só 
pode ser cobrado de forma não cumulativa. 
 
1,00/ 1,00 
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