Trab de Direito Tributário

Prévia do material em texto

1. Nossa atual Constituição Federal estabelece a competência tributária, conceito que atribui a ária, conceito que atribui a um determinado ente de poder de tributar. Tal poder foi dividido entre o entes federativos. Certo (x) Errado ( ) – De quais entes federativos estamos falando? 
Estados, União, Distrito Federal e Municipais.
2. O que você entende por Direito Natural?
 É a ideia universal de justiça. É o conjunto de normas e direitos que já nascem 
incorporados ao homem, como o direito à vida. 
Pode ser entendido como os princípios do Direito e é também chamado 
de jusnaturalismo (teoria que fundamenta a parte da razão, distinguindo o que não é 
razoável para o que é na prática).
3. O que você entende por Direito Positivo? Dê exemplos.
O Direito Positivo é o conjunto de regras elaborados e vigentes num determinado país em determinada época, são: as normas, as leis, todo o sistema normativo posto ou vigente no país. 
4. Defina Tributo conforme ministrado em sala de aula.
Há duas teorias sem relação à quantidade de tributos no Brasil: a teoria tripartida é está no CTN, que diz, em seu artigo 5º, que os tributos são impostos, taxas e contribuições de melhoria. Essa teoria atualmente é falha, pois o CTN é anterior a Constituição da República Federativa do Brasil de 1988. Sendo assim, não é a teoria mais aceita atualmente. A teoria pentapartida é aceita majoritariamente pelos doutrinadores e pelo Supremo Tribunal Federal, é aquela que, além de aceitar as três espécies clássicas que o CTN mostra, também aceita o empréstimo compulsório e as contribuições especiais, institutos que a constituição brasileira de 1988 trouxe.
5. Qual o número da atual lei do Código Tributário bem como quais os artigos que norteiam nosso ordenamento tributário? 
Lei nº. 5.172 (25/10 /86) e a C.R.F. B. de 1998 – entre seus artigos 145 a 162.
6. O Direito Tributário tem um relacionamento muito forte com o Direito Constitucional, principalmente no que tange as direitos individuais. ( ) Falso (x) Verdadeiro
7. O princípio da legalidade tributária nada mais é que uma reverberação do princípio encontrado no art. 5 da C.R.F.B. inciso II onde lemos “ninguém será obrigado a fazer ou deixa de fazer algo senão em virtude de lei”. ( ) Falso (x) Verdadeiro.
8. Discorra sobre o Conceito do Princípio da Legalidade, ministrado em sala de aula, informando sua base legal. 
9. No que concerne o Princípio da Legalidade, exare os impostos que são considerados exceções bem como sua natureza de cobrança por qual ente federativo? 
10. De acordo com o princípio da legalidade, fica vedado a criação ou majoração de tributos, bem como a cominação de penalidades em caso de violação da legislação tributária, salvo por meio de lei. ( ) Falso ( ) Verdadeiro
11. Alguns impostos tem caráter extrafiscal, possuindo função regulatória, o que justifica a flexibilidade de alíquotas. A extrafiscalidade é característica dos tributos reguladores do mercado. ( ) Falso ( ) Verdadeiro.
12. O Princípio da Legalidade também pode ser denominado por Princípio da Estrita Legalidade. Nessa esteira, quais outras denominações importantes comentadas em sala de aula? 
13. No que tange ao Principio da Irretroatividade da Lei e da Anterioriedade da Lei – discorra sobre o conceito bem com informe sua base legal. –
14. O princípio da anterioridade tributária – ou da eficácia diferida – está previstos nas alíneas b e c do inciso III do artigo 150 da C.F? ( ) Falso ( ) Verdadeiro
15. Elencar as exceções previstas no Princípio da anterioridade anual? 
16. No que se refere ao princípio tributário da anterioridade anual e nonagesimal, assinale a alternativa correta.
 a) Os Municípios e o Distrito Federal, ao fixarem a base de cálculo do IPTU, devem respeitar o princípio da anterioridade nonagesimal.
 b) O princípio da anterioridade anual não incide sobre o imposto sobre produtos industrializados (IPI), isto é, em caso de majoração do tributo, este poderá ser cobrado no mesmo exercício financeiro da publicação da lei que o majorou, desde que respeitado o princípio da anterioridade nonagesmal.
 c) Em se tratando de instituição ou majoração dos tributos sobre o comércio exterior, do imposto sobre importação de produtos estrangeiros e do imposto sobre exportação para o exterior de produtos nacionais ou nacionalizados, deve-se observar o princípio da anterioridade anual, isto é, tais tributos só poderão ser cobrados no exercício financeiro seguinte ao da publicação da lei que os instituiu ou aumentou. 
d) Caso haja majoração da alíquota do imposto de renda (IR), é vedado à União cobrar o tributo com a nova alíquota antes de decorridos noventa dias da publicação da lei que o majorou. 
e) Aplica-se a anterioridade nonagesimal à fixação da base de cálculo do IPVA pelo Distrito Federal.
17. No que se referente ao Principio da Anterioridade e o Direito Fundamental do Contribuinte – Cláusula Pétrea – O princípio da anterioridade tributária é inequívoca garantia individual do contribuinte, implicando que sua violação produzirá irremissível vício de inconstitucionalidade. Assim se posiciona o S.T.F. – ( ) Falso ( ) Verdadeiro
18. Exceções ao princípio da anterioridade nonagesimal. Conforme se depreende do artigo 150, § 1 da C.F., excepcionou-se o período de 90 dias para alguns tributos. Citar todos. 
19. Alterações na base de cálculo do IPTU e do IPVA. Conclui-se, assim, que os tributos do citado rol não obedecerão ao período de 90 dias, caso venham a se majorados ou instituídos. A partir disso, podemos chegar a importantes conclusões: 
a) Caso haja aumento do IPI, sua exigência deverá ocorrer após 90 dias, a partir da lei majoradora, não mais prevalecendo a exigência imediata do tributo, como ocorreria até 2003, antes do advento da EC nº 42/2003;
b) Em caso de majoração do IR, em qualquer data do ano, sua exigência deverá ocorrer no 1º dia do exercício financeiro subsecutivo ao da majoração, porquanto o IR é regra à anterioridade anual, mas exceção à anterioridade nonagesimal;
c) A parte final do art. 150, § 1º, da CF, em razão da EC nº 42/2003, dispõe que são exceções à anterioridade nonagesimal as alterações na base de cálculo do IPVA e do IPTU. Esta base de cálculo é o valor venal do bem. Sendo assim, é possível que se proceda à fixação legal do valor venal de um veículo automotor ou de um imóvel, no fim de ano, e que tal modificação possa ser aplicada no 1º dia do exercício financeiro seguinte. Perceba que a alteração favorece os interesses da fazenda, pois se permtem modificações abruptas, revelando-se, em tese, violadoras da segurança jurídica do contribuinte;
d) É importante guardar que os parágrafos acima tratam das exceções à anterioridade, quer anual, quer nonagesimal. Caso o tributo não faça parte das listas de exceções estudadas, deverá ser alvo da aplicação cumulativa da anterioridade, já que se apresenta como regra, e não como exceção; 
e) A contribuição para a seguridade social (PIS, COFINS etc.) poderá ser cobrada 90 dias após a publicação da lei que a instituiu ou modificou, conforme se depreende do art. 195, § 6º, da CF. Para o STF, o conceito de “modificação” perpassa a onerosidade efetiva para o contribuinte, o que o levou a afirmar que a simples modificação em data de pagamento (antecipação) de contribuição previdenciária não seria suficientemente hábil a avocar a noventena (Súmula 669 do STFe os RREE 182.971-SP e 274.949). Frise-se que, em 17 de junho de 2015, o Plenário do STF, por maioria, acolheu proposta de edição de enunciado de Súmula Vinculante com o seguinte teor: “Norma legal que altera o prazo de recolhimento da obrigação tributária não se sujeita ao princípio da anterioridade”. Assim, tornou vinculante o conteúdo do Verbete 669 da Súmula do STF. Trata-se da Súmula Vinculante 50 do STF. 
20. É vedado aos Municípios cobrar tributos em relação a fatos geradores ocorridosantes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado. Artigo 150 da Constituição Federal de 1988.Este conceito refere-se ao seguinte princípio:
 A) da legalidade. - B) da irretroatividade. C) da isonomia D) da anterioridade. 
21. Com relação ao Princípio da Igualdade ou da Isonomia, tecer sua conceituação conforme lecionada em sala de aula bem como indicando sua base legal. 
22. São decorrentes do princípio da isonomia tributário, dois subprincípios. Quais? 
23. No que tange ao sub princípio da Capacidade Contributiva, quais os elementos de exteriorização contributiva podemos falar? 
24. Discorra conforme ensinamos em sala de aula sobre o Princípio da Uniformidade Geográfica.
25. O que você entende sobre apropriação indébita – no que tange ao Princípio do Direito Penal Tributário? 
26. O que você entende sobre o Princípio do Direito a Proteção Jurisdicional? 
27. Discorra sobre o Princípio da não cumulatividade. - 
28. Excluídos do conceito de tributo estão todas as obrigações que resultem de aplicação de pena ou sanção. ( ) Falso ( ) Verdadeiro
29. Como é definido o Código Tributário Nacional em seu artigo 3 do CTN?
30. Os Tributos formam a receita da União, Estado e Municípios e abrangem quais prestação pecuniárias? 
31. Os Tributos podem ser diretos ou indiretos. No primeiro caso são os contribuintes que devem arcar com a contribuição conforme ocorre no Imposto de Renda. Já os indiretos incidem sobre o preço das mercadorias e serviços. ( ) Falso ( ) Verdadeira.
32. Cite todos os Impostos Federais. 
33. Enumere todos os Impostos Estaduais.
34. Elencar todos os Impostos Municipais.
35. Conceituar Impostos Diretos e Indiretos e os respectivos exemplos. 
36. Quais as funções que o Tributo pode ter no País: 
37. Quais as duas Teorias em relação a quantidade de tributos existem no Brasil? 
38. O que significa ICMS? Quais suas exceções? 
39. Discorra sobre Contribuição - 
40. O que você entende sobre Contribuição Fiscal ? - 
41. O que você entende sobre Contribuição Extrafiscal ? 
42. O que você entende sobre Contribuição Extrafiscal ? 
43. Discorra sobre Contribuição de Melhoria – sua base legal e principais países que se utilizaram dela – .
44. Discorra sobre Empréstimo Compulsório– sua base legal. 
45. O que você entende sobre Taxa?