Avaliação I - Auditoria Contábil

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1
Os principais tipos de pareceres de auditor independente são classificados de maneira específica. Sobre essa classificação, assinale a alternativa CORRETA:
A
Opinião modificativa. Opinião com ressalva. Opinião não modificada. Opinião com ressalva. Opinião adversa. Abstenção de opinião.
B
Opinião sem ser modificada. Opinião com ressalva. Opinião modificada. Opinião com ressalva. Opinião adversa. Abstenção de opinião.
C
Opinião não modificada. Opinião sem ressalva. Opinião modificada. Opinião com ressalva. Opinião adversa. Abstenção de opinião.
D
Opinião não modificada. Opinião sem ressalva. Opinião modificada. Opinião sem ressalva. Opinião controversa. Abstenção de opinião.
2
A NBC TA 705, aprovada pela Resolução CFC nº. 1.232/09, estabelece modificações quanto à abstenção de opinião do auditor independente.
Diante do exposto, assinale a alternativa INCORRETA:
A
Se, depois de aceitar o trabalho, o auditor tomar conhecimento de que a administração impôs uma limitação ao alcance da auditoria que tem, segundo ele, probabilidade de resultar na necessidade de expressar uma opinião com ressalva ou abster-se de expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis, o auditor deve solicitar que a administração retire a limitação.
B
No caso de a administração se recusar a retirar a limitação mencionada no item 11, o auditor deve comunicar o assunto aos responsáveis pela governança, a menos que todos aqueles responsáveis pela governança estejam envolvidos na administração da entidade (NCB TA 260, item 13), assim como determinar se é possível executar procedimentos alternativos para obter evidência de auditoria apropriada e suficiente.
C
O auditor deve abster-se de expressar uma opinião quando, em circunstâncias extremamente raras envolvendo diversas incertezas, o auditor conclui que, independentemente de ter obtido evidência de auditoria apropriada e suficiente sobre cada uma das incertezas, não é possível expressar uma opinião sobre as demonstrações contábeis devido à possível interação das incertezas e seu possível efeito cumulativo sobre essas demonstrações contábeis.
D
O auditor deve abster-se de expressar uma opinião quando consegue obter evidência de auditoria apropriada e suficiente para suportar sua opinião e ele conclui que os possíveis efeitos de distorções detectadas, se houver, sobre as demonstrações contábeis, poderiam ser irrelevantes e generalizados.
3
É o tipo de opinião usada quando as demonstrações financeiras apresentam inconsistências em conformidade com os princípios contábeis geralmente aceitos. Nesse caso, o auditor deve descrever de forma clara e consistente todos os motivos que o levaram a tomar essa decisão e as consequências para as demonstrações financeiras. A que o exposto se refere?
A
Abstenção de Opinião.
B
Opinião com ressalvas.
C
Opinião sem ressalvas.
D
Opinião Adversas.
4
De acordo com a extensão do trabalho, a auditoria subdivide-se em Auditoria Geral, Parcial ou Específica e Revisão Limitada. 
Sobre a Auditoria Geral, assinale a alternativa CORRETA:
A
Esse tipo de auditoria é realizado com a utilização do exame de determinada porcentagem dos registros, isto é, uma parte dos registros e documentos ou dos controles considerada importante e suficiente, onde o auditor possa realizar seu trabalho e emitir uma opinião fundamentando a exatidão dos registros investigados e a legitimidade dos controles examinados.
B
Em alguns tipos de empresa ou situações que possam ocorrer em empresas, é inviável que se realize a auditoria geral das demonstrações contábeis, e com base nessas situações é salutar proceder-se a realização da auditoria limitada.
C
É a auditoria realizada em apenas um determinado tipo de área e não requer toda a investigação dos registros contábeis, mas sim a investigação em apenas um item ou área específica a ser auditada.
D
É a auditoria exercida sobre todos os itens que compõem o patrimônio da empresa. Também é com esse tipo de auditoria que o auditor busca fundamento em todas as operações contábeis em um determinado exercício social.
5
As empresas se diferem uma das outras proporcionando que o auditor em conjunto com o administrador contratante identifique a melhor forma de realizar o serviço. A auditoria pode apresentar diferentes formas para melhor adequação às necessidades e realidade da empresa. Baseado nas formas de auditoria, analise as afirmativas a seguir:
I- A auditoria pode ser classificada de acordo com a extensão do trabalho para verificar a exatidão dos fatos, como uma perícia comprovando as informações.
II- A auditoria pode ser classificada de acordo com a natureza e desenvolvida de forma permanente, eventual ou especial.
III- A auditoria pode ser classificada de acordo com os fins a que se destina quando é desenvolvida com um fim específico.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
As afirmativas I e III estão corretas.
B
As afirmativas II e III estão corretas.
C
Somente a afirmativa I está correta.
D
As afirmativas I e II estão corretas.
6
É realizada com a utilização do exame de determinada porcentagem dos registros, isto é, uma parte dos registros e documentos ou dos controles considerada importante e suficiente, em que o auditor possa realizar seu trabalho e emitir uma opinião fundamentando a exatidão dos registros investigados e a legitimidade dos controles examinados. A que o exposto se refere?
A
Auditoria geral.
B
Auditoria por testes.
C
Auditoria de revisão limitada.
D
Auditoria parcial ou específica.
7
As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços e são divididas em três partes. Sobre essa divisão, assinale a alternativa CORRETA:
A
Normas relativas a não pessoa do auditor. Normas relativas a não execução do trabalho. Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
B
Normas relativas à pessoa do auditor. Normas relativas à execução do trabalho. Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
C
Normas restritivas à pessoa do auditor. Normas estritamente à execução do trabalho. Normas relativas ao parecer do auditor externo independente.
D
Normas relativas à pessoa do auditor. Normas não relativas à execução do trabalho. Normas relativas ao parecer negativo do auditor externo independente.
8
Na condução de auditoria de demonstrações contábeis, o auditor considera relevante os determinados princípios fundamentais de ética.
Assinale a alternativa CORRETA que indica quais são esses princípios:
A
Integridade, independência, ceticismo e objetividade.
B
Integridade, ceticismo, competência, discrição e zelo profissional.
C
Integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade e comportamento (ou conduta) profissional.
D
Integridade, caráter, responsabilidade e ceticismo.
9
A auditoria contábil necessita de um profissional Auditor amplamente qualificado, com competências técnicas e comportamentais adequadas à função. Sobre a profissão de Auditor, analise as seguintes afirmativas:
I- A auditoria das demonstrações contábeis é uma prerrogativa privativa dos bacharéis em ciências contábeis, não sendo atividade autorizada para os profissionais técnicos em contabilidade.
II- Somente para auditar as sociedades anônimas de capital aberto se faz necessário que o auditor seja auditor independente registrado na Comissão de Valores Mobiliários - CVM.
III- A auditoria contábil de empresas, de qualquer tipo jurídico ou porte, deve ser feita somente por auditor independente registrado na Comissão de Valores Mobiliários - CVM.
Assinale a alternativa CORRETA:
A
Somente a afirmativa I está correta.
B
As afirmativas I e III estão corretas.
C
Somente a afirmativa III está correta.
D
As afirmativas I e II estão corretas.
10
As normas profissionais do auditor interno foram regulamentadas pelo Conselho Federal de Contabilidade em 24 de março de 1995, pela Resolução CFC nº 781/95, que aprovou a NBC P 3 - Normas Profissionais do Auditor Interno. 
Assinale a alternativa INCORRETA, ou seja, que não corresponde à pessoa do auditor interno:A
Responsabilidade do auditor interno na execução dos trabalhos e relacionamento com profissionais de outras áreas.
B
Sigilo e cooperação com o auditor independente.
C
Competência técnico-profissional e autonomia profissional.
D
Não sigilo e não ter qualificação técnica profissional.