Avaliação I Auditoria contábil- Individual

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GABARITO | Avaliação I - Individual (Cod.:770005)
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Prova 53600186
Qtd. de Questões 10
Acertos/Erros 9/1
Nota 9,00
O conteúdo do relatório emitido pelo auditor ao final do seu trabalho deve contemplar as 
necessidades da empresa. O auditor pode emitir um relatório que seja elaborado de forma rápida e 
sucinta, com a finalidade de informar a alta direção da empresa sobre o que precisa ser melhorado ou 
necessita correção no sistema de controle interno. Sobre esse tipo de relatório, assinale a alternativa 
CORRETA:
A Relatórios finais sintéticos.
B Relatórios finais analíticos.
C Relatórios parciais.
D Relatórios especiais.
A auditoria pode ser permanente e eventual ou especial, quando considerado a sua natureza. Sobre a 
auditoria de natureza permanente, assinale a alternativa CORRETA:
A
É realizada em certas empresas que possuem auditoria interna. O departamento específico da
auditoria interna tem a incumbência de acompanhar em tempo integral a segurança dos controles
internos e os registros contábeis de acordo com os controles internos da empresa.
B É aquela que se realiza para fins específicos, sem que haja caráter contínuo e que pode ser geral
ou parcial, auditoria integral ou auditoria realizada por testes.
C É realizada em apenas um determinado tipo de área e não requer toda a investigação dos registros
contábeis, mas sim a investigação em apenas um item ou área específica a ser auditada.
D É realizada com a utilização do exame de determinada porcentagem dos registros, isto é, uma
parte dos registros e documentos ou dos controles considerada importante e suficiente.
A auditoria contábil necessita de um profissional Auditor amplamente qualificado, com competências 
técnicas e comportamentais adequadas à função. Sobre a profissão de Auditor, analise as seguintes 
afirmativas:
I- A auditoria das demonstrações contábeis é uma prerrogativa privativa dos bacharéis em ciências 
contábeis, não sendo atividade autorizada para os profissionais técnicos em contabilidade.
II- Somente para auditar as sociedades anônimas de capital aberto se faz necessário que o auditor seja 
auditor independente registrado na Comissão de Valores Mobiliários - CVM.
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III- A auditoria contábil de empresas, de qualquer tipo jurídico ou porte, deve ser feita somente por 
auditor independente registrado na Comissão de Valores Mobiliários - CVM.
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a afirmativa I está correta.
B Somente a afirmativa III está correta.
C As afirmativas I e II estão corretas.
D As afirmativas I e III estão corretas.
Na teoria, a contabilidade é uma ciência social que estuda e coloca em prática funções de registro e 
controle relativas a atos e fatos da economia e da administração. A respeito de como está instituída a 
auditoria nas empresas mediante as leis contábeis, analise as sentenças a seguir
I- O Art. 3º da Lei 11.638, de 29 de dezembro de 2007 determina que aplicam-se às sociedades de 
grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações, as disposições da Lei 
nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, sobre escrituração e elaboração de demonstrações financeiras e 
a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores 
Mobiliários.
II- O Art. 2º da Lei 11.638, de 28 de dezembro de 2007, determina que aplicam-se às sociedades de 
grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações, as disposições da Lei 
nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, sobre escrituração e elaboração de demonstrações financeiras e 
a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores 
Mobiliários.
III- O Art. 3º da Lei 11.638, de 28 de dezembro de 2007, determina que aplicam-se às sociedades de 
grande porte, ainda que não constituídas sob a forma de sociedades por ações, as disposições da Lei 
nº 6.404, de 15 de dezembro de 1976, sobre escrituração e elaboração de demonstrações financeiras e 
a obrigatoriedade de auditoria independente por auditor registrado na Comissão de Valores 
Mobiliários.
Assinale a alternativa CORRETA:
A Somente a sentença I está correta.
B Somente a sentença II está correta.
C Somente a sentença III está correta.
D As sentenças I, II e III estão corretas.
As normas profissionais representam as condições mínimas necessárias a serem observadas 
pelos auditores no desenvolvimento de seus serviços. Elas são divididas em três partes. Sobre essas 
partes, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Normas relativas à pessoa do auditor: referem-se à natureza pessoal e às qualificações do 
auditor, estabelecendo as normas éticas e morais como, ser independente em todos os seus assuntos 
relacionados com seu trabalho, dentre outros. 
( ) Normas relativas à execução do trabalho: tais normas foram regulamentadas pelo Conselho 
Federal de Contabilidade, como planejamento da auditoria, relevância, risco de auditoria, supervisão 
e controle de qualidade etc. 
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( ) Normas relativas ao parecer do auditor externo independente: as normas têm a premissa de 
determinar a profundidade dos exames a serem realizados, a natureza da auditoria realizada, entre 
outros. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - F - F.
B V - V - V.
C V - F - V.
D F - F - V.
A ética geral se constitui de normas pelas quais o indivíduo estabelece uma conduta pessoal 
adequada. A ética profissional é uma divisão especial da ética geral e dela o profissional recebe 
normas específicas de conduta em questões que refletem sua responsabilidade com a sociedade, com 
os clientes e com outros membros de sua profissão, e com a sua própria pessoa. A profissão de 
auditor autoimpôs um código de ético bastante rígido. Sobre os princípios éticos que regem a 
profissão do auditor independente, associe os itens utilizando o código a seguir: 
I- Deve ser justo e honesto com seus auditados e servi-los o melhor que puder, cuidando de defender 
profissionalmente os interesses desses clientes, de forma condizente com as responsabilidades que 
tem com o público. 
II- Deve manter sua integridade e objetividade e, quando exercer a auditoria, ser independente 
daqueles a quem presta serviços. 
III- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os 
membros de sua profissão. 
IV- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de servir ao público. 
V- Deve observar os padrões técnicos profissionais e esforçar-se continuamente para tornar-se mais 
competente e melhorar a qualidade de seus serviços. 
( ) Independência, integridade e objetividade. 
( ) Competência e padrões técnicos. 
( ) Responsabilidade perante o auditado. 
( ) Responsabilidade perante os colegas. 
( ) Outras responsabilidades e práticas. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA: 
FONTE: ATTIE, William. Auditoria: conceitos e aplicações. 5. ed. São Paulo: Atlas, 2010.
A II - V - I - III- IV.
B I - IV - II - V - III.
C II - IV - I - III - V.
D III - I - II - V - IV.
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Essa característica do Auditor Independente é o documento elaborado pelo auditor para expressar, de 
forma clara e objetiva, obedecendo às características estabelecidas em normas específicas de 
auditoria. A que o exposto se refere?
A Relatório.
B Parecer.
C Balanço.
D Demonstrativo contábil.
A auditoria pode ser feita em algum item específico ou pode ser utilizada especificamente a outras 
áreas. De acordo com os fins a que se destina a auditoria pode ser do tipo: auditoria na área contábil; 
auditoria para acautelar interesses; auditoria para controle administrativo; auditoria para apurar erros 
e fraudes;auditoria para cumprimento de obrigações fiscais; auditoria para confirmar a exatidão das 
demonstrações contábeis. Sobre a auditoria para acautelar interesses, assinale a alternativa 
CORRETA:
A Pode-se dizer que este tipo de auditoria engloba todos os outros tipos de auditoria.
B Objetiva identificar a adequação dos registros e procedimentos adotados e executados pela
empresa de acordo com a qualidade da segurança do sistema de controle interno adotado.
C
É contratada pelas empresas que não têm auditoria periódica nem específica, e os auditores
apenas são procurados quando os erros ou fraudes se manifestam como evidências concretas de
atos ilícitos.
D Esse tipo de auditoria serve quando os acionistas e investidores não estão à frente da
administração da empresa. Isso é comum ocorrer em empresas holdings familiares.
Os principais tipos de pareceres de auditor independente são classificados de maneira específica. 
Sobre essa classificação, assinale a alternativa CORRETA:
A Opinião sem ser modificada. Opinião com ressalva. Opinião modificada. Opinião com ressalva.
Opinião adversa. Abstenção de opinião.
B Opinião não modificada. Opinião sem ressalva. Opinião modificada. Opinião sem ressalva.
Opinião controversa. Abstenção de opinião.
C Opinião não modificada. Opinião sem ressalva. Opinião modificada. Opinião com ressalva.
Opinião adversa. Abstenção de opinião.
D Opinião modificativa. Opinião com ressalva. Opinião não modificada. Opinião com ressalva.
Opinião adversa. Abstenção de opinião.
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Com a responsabilidade de normatizar as normas contábeis e os trabalhos de auditoria das empresas 
de capital aberto, além de exercer as funções de fiscalização (semelhante à SEC dos Estados Unidos), 
pois com o advento da Lei das S.A´s isso se tornou necessário, foi criada determinada instituição.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual foi essa instituição:
A Em 1972, o Conselho Federal de Contabilidade (CFC).
B Banco Central (BACEN).
C Ainda em 1876 foi criada a Comissão de Valores Imobiliários (CVM).
D Ainda em 1976 foi criada a Comissão de Valores Mobiliários (CVM).
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