AV1_ M CON 7 - Contabilidade Fiscal e Tributária (4)

Prévia do material em texto

28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 1/26
AV1
Entrega 29 mai em 23:59 Pontos 40 Perguntas 20
Disponível 21 mai em 0:00 - 29 mai em 23:59 9 dias
Limite de tempo 120 Minutos Tentativas permitidas 2
Instruções
Histórico de tentativas
Tentativa Tempo Pontuação
MAIS RECENTE Tentativa 1 72 minutos 38 de 40
 As respostas corretas estarão disponíveis em 30 mai em 0:00.
Instruções para os alunos (as) da avaliação AV1:
A avaliação vai abranger os conteúdos da unidade 1, 2, 3, 4 e 5.
A avaliação terá 20 questões objetivas, de 2,0 pontos cada questão
O valor da avaliação é 40,0 pontos;
Durante a realização da prova, será exibido uma questão por vez, podendo “Avançar” ou “Voltar”
quando necessário dentro do período da tentativa;
O tempo da avaliação é de 120 minutos;
Programe-se para realizar suas avaliações com tranquilidade, pois você terá 120 minutos
cronometrados (por tentativa) para conclusão e envio das respostas;
Após este prazo, a avaliação será automaticamente finalizada.
Ao iniciar a avaliação o cronômetro não para, independente da plataforma estar aberta ou não;
Após abrir a avaliação, mesmo não marcando nenhuma opção de resposta, será contabilizada
uma tentativa;
Somente finalize a avaliação após conferir as alternativas marcadas por você;
A tentativa será finalizada após clicar no botão “Enviar”.
A avaliação terá duas tentativas, sendo que o sistema vai escolher a de maior pontuação;
A nota e o gabarito da avaliação estarão disponíveis no dia seguinte ao término do prazo da
prova;
Leia atentamente o enunciado e responda;
Faça a avaliação com tranqüilidade.
Boa prova a todos!!!
Fazer o teste novamente
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299/history?version=1
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299/take?user_id=10625
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 2/26
Pontuação desta tentativa: 38 de 40
Enviado 28 mai em 17:48
Esta tentativa levou 72 minutos.
2 / 2 ptsPergunta 1
Dentre as espécies tributárias, é estabelecido na constituição Federal,
para casos de despesas extraordinárias, calamidade pública e guerra
e em casos de investimento público urgente com interesse nacional.
Podemos afirmar que a espécie tributária estabelecida no texto é:
 Multa 
 Contribuições de Melhoria 
 Empréstimos Compulsórios 
 Taxas 
 Juros 
Feedback:
As contribuições de melhoria são tributos que se destinam às
obras públicas, cujos custos serão apropriados sobre essa
receita, conforme consta no artigo 81º do CTN: 
[...] A contribuição de melhoria cobrada pela União, pelos
Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municípios, no âmbito de
suas respectivas atribuições, para fazer face ao custo de obras
públicas de que decorra a valorização imobiliária, tendo como
limite total a despesa realizada e como limite individual o
acréscimo de valor que da obra resultar para cada imóvel
beneficiado. (BRASIL, 1966).
2 / 2 ptsPergunta 2
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 3/26
O imposto está entre as espécies tributárias em que os impostos
estabelecidos estão divididos conforme a competência tributária.
Dentre as competências tributárias, assinale a opção CORRETA
referente aos impostos de competência da União:
 
Imposto sobre a Transmissão de Bens Imóveis e de Direitos a eles
Relativos (ITCD)
 Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza (ISS) 
 Imposto sobre a Propriedade Territorial Rural (ITR) 
 Imposto sobre a Propriedade Predial e Territorial Urbana (IPTU) 
 
Imposto Estadual sobre Operações Relativas à Circulação de
Mercadorias (ICMS)
Feedback:
O imposto, de competência da União, sobre a propriedade
territorial rural, já os demais são de competência dos Municípios
e Estados.
0 / 2 ptsPergunta 3IncorretaIncorreta
Para que não ocorra abuso de recolhimento por parte do governo, foi
instituído na Constituição o impedimento de cobranças altas que
possam vir a comprometer o patrimônio do contribuinte.
O texto apresentado se refere a qual princípio tributário? Assinale a
opção CORRETA.
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 4/26
 Princípio da Capacidade Contributiva 
 Princípio da Anterioridade nonagesimal 
 Princípio da Vedação do Confisco 
 Princípio da Irretroatividade 
 Princípio da Isonomia 
Feedback:
Conforme estabelecido no Art. 150 parágrafo V do CTN, fica
impedida da União, Estados, Distrito Federal e Municípios a
utilização do tributo com efeito de confisco, ou seja, com efeito
de altas taxas, que possam vir a comprometer o contribuinte a
pagar os tributos sem sacrificar seu patrimônio.
2 / 2 ptsPergunta 4
Dentre as competências tributárias estabelecidas para União, Estados,
Distrito Federal e Municípios, constam os limites na competência de
tributar, dentre eles majorar impostos que não sejam por força de Lei,
estabelecer limitações entre o tráfego no território nacional.
Entre as vedações que constam nos limites das competências
tributárias conforme definidos na CTN, fica estabelecido somente para
União que NÃO pode:
 
Cobrar imposto sobre patrimônio, renda ou serviços dos partidos
políticos.
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 5/26
 
Instituir tributo que não seja uniforme em todo o território nacional, ou
que importe distinção ou preferência em favor de determinado Estado
ou Município.
 
Estabelecer diferença tributária entre bens de qualquer natureza, em
razão da sua procedência ou do seu destino.
 Cobrar imposto sobre templos de qualquer culto. 
 
Cobrar imposto sobre o patrimônio e a renda com base em lei posterior
à data inicial do exercício financeiro.
Feedback:
Conforme consta no Art. 10 do CTN, “É vedado à União instituir
tributo que não seja uniforme em todo o território nacional, ou
que importe distinção ou preferência em favor de determinado
Estado ou Município”.
As demais opções também estão corretas ao analisar do ponto
de vista que é impeditivo, mas vedado somente a União,
conforme as limitações da competência tributária. As demais
abrangem também os Estados, Municípios e Distrito Federal.
2 / 2 ptsPergunta 5
A Guia da Previdência Social corresponde a 11% (onze por cento) do
salário mínimo vigente, sendo 3% (três por cento) de responsabilidade
do empregador e 8% (oito por cento) descontado do salario do
funcionário, conforme tabela de contribuição mensal do INSS.
Ainda é de responsabilidade do empregador, ou seja do
microempreendedor, o recolhimento do FTGS no percentual de 8%
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 6/26
(oito por cento) sobre o salário do empregado.
Supondo que o salário base de uma determinada categoria de
trabalhadores seja de R$ 1.050,00, assinale a alternativa com o valor
correto do FGTS a ser recolhido pelo MEI:
 R$ 1.050,00 
 R$ 84,00 
 R$ 115,50 
 R$ 31,50 
 R$ 184,00 
Feedback:
salário da
categoria
INSS
empregado
INSS
empregador
FGTS
empregador
8% 3% 8%
1.050,00 84,00 31,50 84,00
Total desconto
salário
funcionário
84,00
Total despesas
empregador
115,50
2 / 2 ptsPergunta 6
O MEI poderá emitir documento fiscal, ou seja, nota fiscal, autorizada
pelos entes federados, através dos estados, inclusive por meio
eletrônico; como também notas fiscais de serviços autorizadas pelos
municípios.
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 7/26
Porém, estão dispensados da emissão de notas fiscais em duas
situações:
o MEI que vender ou prestar serviço para pessoa física;
o MEI que vender ou prestar serviçopara pessoa jurídica, com
CNPJ, que por sua vez emita nota fiscal de entrada.
Existem situações em que o MEI está obrigado a emitir nota fiscal,
assinale a alternativa que contempla essas situações:
 
Prestações de serviços para tomador inscrito no CNPJ e venda de
mercadorias para destinatário inscrito no CPF, que não emita nota
fiscal de entrada.
 
Prestações de serviços para tomador inscrito no CPF e venda de
mercadorias para destinatário inscrito no CNPJ, que não emita nota
fiscal de entrada.
 
Prestações de serviços para tomador inscrito no CNPJ e venda de
mercadorias para destinatário inscrito no CNPJ, que não emita nota
fiscal de entrada.
 
Não é obrigado a emitir nota fiscal em nenhum momento ou situação. 
 
Prestações de serviços para tomador inscrito no CPF e venda de
mercadorias para destinatário inscrito no CPF, que não emita nota
fiscal de entrada.
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 8/26
Feedback:
O MEI está obrigado à emissão da nota fiscal:
Quando nas prestações de serviços para tomador inscrito no
CNPJ; e
Quando da venda de mercadorias para destinatário inscrito no
CNPJ, que, por sua vez, não emita nota fiscal de entrada
dessas mercadorias.
2 / 2 ptsPergunta 7
Para ser microempreendedor, a atividade ou ocupação exercida deve
estar na lista das atividades permitidas, conforme o Anexo XIII da
Resolução CGSN Nº 94, de 29/11/2011. 
De acordo com a atividade ou conjunto de atividades exercidas pelo
MEI, será o valor pago mensalmente a título de tributação.
Assinale a alternativa que informa corretamente quais as contribuições
de um MEI, com atividade de prestação de serviço e comercialização
de produtos simultaneamente, sem registro de funcionário:
 FGTS e Previdência Social 
 FGTS, ISS e ICMS 
 FGTS, Previdência Social, ISS e ICMS 
 Previdência Social, ISS e ICMS 
 ISS e ICMS 
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 9/26
Feedback:
De acordo com a legislação, o DAS, guia de recolhimento,
contempla Previdência social, ISS e ICMS, como, por exemplo:
Um ateliê que comercialize roupas sob medida e também
exerça a atividade de locação de roupas; neste caso, o valor a
ser pago corresponde a 5% (cinco por cento) do salario mínimo
para o INSS, que, em valores atuais (2018), é de R$ 47,70
(quarenta e sete reais e setenta centavos), mais R$ 1,00 (um
real) referente a ICMS e R$ 5,00 (cinco reais) referente a ISS.
2 / 2 ptsPergunta 8
Supondo que a microempreendedora esteja de licença maternidade,
recebendo salário maternidade (diretamente da Previdência Social),
como deverá proceder no recolhimento da DAS nesse período? Dessa
forma, sua contribuição mensal será apenas a parte referente a ISS e
ou ICMS, conforme for a sua atividade econômica, de forma que esses
valores acumulem, e gerem guia para recolhimento quando somarem
no mínimo R$ 10,00 (dez reais).
Assinale a alternativa que indica a forma correta de apurar e recolher o
DAS durante o período de licença maternidade da
microempreendedora:
 Não haverá contribuição durante esse período. 
 
Sua contribuição mensal será apenas a parte referente a ISS, conforme
for a sua atividade econômica, de forma que esses valores acumulem e
gerem guia para recolhimento quando somarem no mínimo R$ 10,00
(dez reais).
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 10/26
 
Sua contribuição mensal será apenas a parte referente a ISS e ou
ICMS, conforme for a sua atividade econômica, de forma que esses
valores acumulem, e gerem guia para recolhimento quando somarem
no mínimo R$ 10,00 (dez reais).
 
Sua contribuição mensal será apenas a parte referente a ISS e ou
ICMS, conforme for a sua atividade econômica, de forma que esses
valores acumulem, e gerem guia para recolhimento quando somarem
no mínimo R$ 50,00 (cinquenta reais).
 
Sua contribuição mensal será apenas a parte referente ao ICMS,
conforme for a sua atividade econômica, de forma que esses valores
acumulem, e gerem guia para recolhimento quando somarem no
mínimo R$ 10,00 (dez reais).
Feedback:
Sua contribuição mensal será apenas a parte referente a ISS e
ou ICMS, conforme for a sua atividade econômica, de forma
que esses valores acumulem, e gerem guia para recolhimento
quando somarem no mínimo R$ 10,00 (dez reais).
2 / 2 ptsPergunta 9
O Simples Nacional é regido pela Lei Complementar 123/2006, mas,
em 2016, foi publicada a Lei Complementar 155/2016, a qual trouxe
novas adequações para Simples Nacional, entre mudanças nas
atividades e nos anexos.
Referente à Lei Complementar 155/2016, assinale a alternativa
CORRETA, que apresenta as principais alterações:
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 11/26
 
Inclusão do Investidor Anjo, Novos Limites, Novo Sistema de Cálculo,
Mudanças nos Anexos, Exclusão do Anexo VI.
 
Inclusão de Novas Atividades, Exclusão do Anexo VI, Redução do
Limite de Faturamento.
 
Exclusão do Investidor Anjo, Mudanças nos Anexos, manteve os limites
de faturamento, e inclusão do anexo VI.
 
Redução do Limite de faturamento, novo sistema de cálculo, inclusão
do anexo VI.
 
Novos Limites, Novo Sistema de Cálculo, Mudanças nos Anexos,
Exclusão do Anexo VI, e não permitiu mais o investidor anjo.
Feedback:
Consta na Lei Complementar 155/2016 as alterações:
Art. 3.º - II ... “receita bruta superior a R$ 360.000,00 (trezentos
e sessenta mil reais) e igual ou inferior a R$ 4.800.000,00
(quatro milhões e oitocentos mil reais).”
Inclusão das novas atividades pelo Art. 17, alterado o Art. 18 o
qual estabelece novo sistema de cálculo e nos Anexos da Lei
foram alterados os anexos do simples nacional e excluídos o
anexo VI ré enquadrando suas atividades.
2 / 2 ptsPergunta 10
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 12/26
No regulamento do Simples Nacional, é estabelecido que as micro e
pequenas empresas fazem o pagamento de seus tributos através de
uma única guia de recolhimento mensal, abrangendo os tributos de
todas as competências: União, Estados, Distrito Federal e Municípios.
Assinale a opção correta que apresenta os tributos que são recolhidos
pelo Simples Nacional:
 ITR, FGTS,IOF, PIS E COFINS, CPP (INSS PATRONAL) 
 
IRPJ, IPI, CSLL,PIS, COFINS, CPP (INSS PATRONAL), ICMS ou ISS 
 IRPJ, IPI, PIS, COFINS, FGTS, CPP (INSS PATRONAL) 
 ICMS ou ISS, PIS, COFINS, IOF, CPP (INSS PATRONAL) 
 IRPJ, ICMS, PIS, COFINS, ITR, CPP (INSS PATRONAL) 
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 13/26
Feedback:
Conforme estabelecido pelo Art. 13 da Lei 123/2006, o simples
nacional faz o recolhimento mensal dos seguintes impostos e
contribuições:
IRPJ – Imposto de Renda da Pessoa Jurídica
IPI – Imposto sobre Produtos Industrializados nos casos das
indústrias
CSLL – Contribuição Social sobre Lucro Líquido
PIS/PASEP
COFINS
CPP (INSS Patronal)
ICMS – Imposto sobre circularização de mercadoria, quando for
o caso
ISS- Imposto sobre serviço de qualquer natureza
2 / 2 ptsPergunta 11
As empresas do Simples Nacional, conforme estabelecido pela Lei
Complementar 123/2016 e as alterações da Lei 155/2016, submetem-
se a alguns critérios para que possam apurar seus tributos pelo regime
do Simples Nacional.
Assinale a alternativa CORRETA que representa esses critérios que
permitem ingressar no Simples Nacional:
 
As empresas que atingem Receitas Brutas no ano de até R$
4.800.000,00 e estejam entres a atividade permitias contida na Lei
Complementar.
 As atividades de Factoring e Fabricas de Motocicletas. 
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/3429914/26
 Receita Bruta até R$4.800.000 e o sócio domiciliado no exterior. 
 Receita Bruta até $ 360.000,00 e Atividade de Locação de Imóveis. 
 
Empresas que comercializem energia elétrica, mas que o faturamento
não ultrapasse R$ 5.000.000,00.
Feedback:
As empresas que podem ser optantes do Simples Nacional não
podem ultrapassar o limite do faturamento de R$ 4.800.000,00
e estar entre as atividade permitidas conforme Lei
Complementar.
2 / 2 ptsPergunta 12
O Simples Nacional foi instituído pela Constituição Federal no artigo
146, inciso III, alínea “b”, que diz que as micro e pequenas empresas
devem ter um tratamento diferenciado. Neste momento, foi criado o
Simples Federal, que posteriormente, com a Lei Complementar nº
123/06, regulou, conforme seu artigo 1º, o tratamento diferenciado
para pequenas e médias empresas perante a União, Estados, Distrito
Federal e Municípios. Seu objetivo é definir a apuração e recolhimento
de impostos, obrigações acessórias e obrigações trabalhistas e
previdenciárias, entre outros objetivos. Diversos são os critérios que
impedem que uma empresa possa ser enquadrada no Simples
Nacional.
Podem ser citados os seguintes critérios:
I - se a atividade exercida for a de transmitir, gerar, distribuir e
comercializar energia elétrica, não poderá se enquadrar como
Simples Nacional;
II - se a atividade exercida for a de importar ou fabricar
automóveis ou motocicletas, poderá se enquadrar como Simples
Nacional;
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 15/26
III - se a atividade exercida for a de importação de combustível, 
poderá se enquadrar como Simples Nacional;
IV - se a atividade exercida for a de produzir ou vender em
atacado cigarros, cigarrilhas, charutos, filtros para cigarros,
armas de fogo, munições e pólvoras, explosivos e detonantes,
não poderá se enquadrar como Simples Nacional.
 
Aponte a alternativa que apresenta somente as asserções verdadeiras:
 I e IV 
 III e IV 
 II e III 
 I, II e III 
 I e II 
Feedback:
Como apresentado na Unidade 3, no tópico 3.2 Empresas
permitidas e as alterações pela Lei Complementar nº 155/16.
As atividades abaixo detalhadas NÃO podem ser enquadradas
no Simples Nacional para recolhimento de seus impostos: 
- Transmitir, gerar, distribuir e comercializar energia elétrica; 
- Importar ou fabricar automóveis ou motocicletas;
- Importação de combustível; 
- Produzir ou vender em atacado cigarros, cigarrilhas, charutos,
filtros para cigarros, armas de fogo, munições e pólvoras,
explosivos e detonantes.
2 / 2 ptsPergunta 13
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 16/26
Outros impostos e contribuições são obrigatórios a algumas pessoas
jurídicas, tanto de competência da União, como de competência dos
Estados e Municípios onde estão localizadas e para que sejam de
conhecimento de todos os órgãos governamentais competentes,
algumas obrigações acessórias devem ser apresentadas pelas
empresas que recolhem pelos critérios do Lucro Presumido.
Como exemplos de obrigações acessórias relacionadas à pessoa
jurídica optante pela Apuração de Impostos Federais pelo Lucro
Presumido, temos:
- SPED (Sistema Público de Escrituração Digital), com módulos de
envio de Nota fiscal e conhecimento de frete eletrônico, envio das
declarações pertinentes aos impostos apurados, como ECD
(Escrituração Contábil Digital); 
- ECF – Escrituração Contábil Fiscal; 
- EFD Contribuições – para os contribuintes de PIS/PASEP e COFINS;
- EFD ICMS IPI – para os contribuintes desses impostos; 
- EFD Reinf – para declarar impostos e contribuições retidos.
Assim, as obrigações acessórias são diversas:
Aponte a única alternativa que apresenta o conceito correto de
obrigação acessória:
 
Obrigações acessórias são as inscrições obtidas dos órgãos
fiscalizadores, como Receita Federal, Estadual ou Municipal, de acordo
com o período de apuração dos impostos e as respectivas datas de
entregas das declarações.
 
Obrigações acessórias são registros contábeis que devem ser
mantidos para futura visita de fiscalizadores, como Receita Federal,
Estadual ou Municipal.
 
Obrigações acessórias são as multas que devem ser recolhidas em
função da não observância da lei.
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 17/26
 
Obrigações acessórias são as declarações contendo informações
sobre os tributos obrigatórios à pessoa jurídica, que são enviadas aos
órgãos fiscalizadores, como Receita Federal, Estadual ou Municipal.
 
Obrigações acessórias são os cálculos realizados e demonstrados para
a Receita Federal.
Feedback:
Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.2 Obrigações
acessórias.
Obrigações acessórias são as declarações contendo
informações sobre os tributos obrigatórios à pessoa jurídica,
que são enviadas aos órgãos fiscalizadores, como Receita
Federal, Estadual ou Municipal, de acordo com o período de
apuração dos impostos e as respectivas datas de entregas das
declarações.
 
2 / 2 ptsPergunta 14
Para calcular o IRPJ pelo lucro presumido, a pessoa jurídica deve
primeiro apurar a base de cálculo, posteriormente aplicar a alíquota do
IRPJ que é de 15%.
Assinale a alternativa que consta a correta alíquota para apuração da
base de cálculo do IRPJ dos postos de combustível:
 16% 
 15% 
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 18/26
 8% 
 1,6% 
 32% 
Feedback:
A receita bruta auferida na revenda, para consumo, de
combustível derivado de petróleo e álcool etílico hidratado para
fins carburantes é de 1,6%
2 / 2 ptsPergunta 15
As pessoas jurídicas que não estão obrigadas à tributação pelo Lucro
Real podem optar pelo Lucro Presumido, caso não possam ou não
lhes seja conveniente optar Pelo Simples. No entanto, além das
pessoas jurídicas autorizadas em função da receita bruta anual inferior
a R$ 78.000.000,00, existem alguns impedimentos à opção pelo Lucro
Presumido. Conforme artigo 14 da Lei nº 9.718 de 27/11/1998, estão
obrigadas à apuração pelo Lucro Real e, portanto, não podem optar
por outro regime de apuração, as seguintes atividades:
I - Cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de
investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas,
sociedades de crédito, financiamento e investimento; 
II - Que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital oriundos do
exterior; 
III - Que, autorizadas pela legislação tributária, não usufruam de
benefícios fiscais relativos à isenção ou aumento do imposto; 
IV - Que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado pagamento
mensal pelo regime de estimativa; 
V - Que explorem as atividades de prestação de serviços.
As asserções que representam os grupos que NÃO podem optar pelo
regime de Lucro Presumido são:
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 19/26
 II, III e V. 
 I, II e V. 
 I, II e IV. 
 I, III e IV. 
 III, IV e V. 
Feedback:
Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1 Apuração do
IRPJ pelo Lucro Presumido.
Conforme art. 14 da Lei nº 9.718 de 27/11/1998, estão
obrigadas a apuração pelo Lucro Real e, portanto, não podem
optar por outro regime de apuração, as seguintes atividades:
II- Cujas atividades sejam de bancos comerciais, bancos de
investimentos, bancos de desenvolvimento, caixas econômicas,
sociedades de crédito, financiamento e investimento; 
III- que tiverem lucros, rendimentos ou ganhos de capital
oriundos do exterior; 
IV- que, autorizadas pela legislação tributária, usufruam de
benefícios fiscais relativos à isenção ou redução do imposto; 
V- que, no decorrer do ano-calendário, tenham efetuado
pagamento mensal pelo regime de estimativa; 
VI- que explorem as atividades de prestação cumulativa e
contínuade serviços de assessoria creditícia, mercadológica,
gestão de crédito, seleção e riscos, administração de contas a
pagar e a receber, compras de direitos creditórios resultantes
de vendas mercantis a prazo ou de prestação de serviços
(factoring); 
VII- que explorem as atividades de securitização de créditos
imobiliários, financeiros e do agronegócio (Incluído pela Lei nº
12.249, de 2010). (Brasil, 1998).
2 / 2 ptsPergunta 16
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 20/26
A opção pela tributação com base no lucro presumido será aplicada
em relação a todo o período de atividade da empresa em cada ano-
calendário, e será manifestada com o pagamento da primeira ou única
quota do imposto devido correspondente ao primeiro período de
apuração de cada ano-calendário. (PINTO. 2011. p, 177).
Para calcular o IRPJ pelo lucro presumido, a pessoa jurídica deve
primeiro apurar a base de cálculo e, posteriormente, aplicar a alíquota
do IRPJ. Para apurar a base de cálculo, deve ser aplicada à receita
bruta uma determinada tabela, de acordo com a atividade da pessoa
jurídica.
Assim, sempre se deve avaliar antes a atividade exercida pela pessoa
jurídica. No entanto, uma empresa pode exercer diversas atividades. 
Por exemplo, certa empresa que atua com a comercialização de
combustível tem sua base de cálculo apurada pela alíquota de 1,60%;
e a receita proveniente da comercialização das mercadorias da loja de
conveniência tem sua base de cálculo apurada pela alíquota de 08%.
A partir do exemplo, pode se concluir que:
 
Caso a pessoa jurídica tenha uma ou mais atividades como objeto de
seu negócio e essas atividades tenham alíquotas diferenciadas, por
exemplo, posto de combustível com loja de conveniência, as receitas
podem ser somadas.
 
Caso a pessoa jurídica tenha uma ou mais atividades como objeto de
seu negócio e essas atividades tenham alíquotas diferenciadas, por
exemplo, posto de combustível com loja de conveniência, deve ser
recolhido imposto somente da comercialização das mercadorias da
loja.
 
Caso a pessoa jurídica tenha uma ou mais atividades como objeto de
seu negócio e essas atividades tenham alíquotas diferenciadas, por
exemplo, posto de combustível com loja de conveniência, deve ser
recolhido imposto somente da comercialização do combustível.
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 21/26
 
Caso a pessoa jurídica tenha uma ou mais atividades como objeto de
seu negócio e essas atividades tenham alíquotas diferenciadas, por
exemplo, posto de combustível com loja de conveniência, a receita de
cada atividade tem que ser segregada.
 
Caso a pessoa jurídica tenha uma ou mais atividades como objeto de
seu negócio e essas atividades tenham alíquotas diferenciadas, por
exemplo, posto de combustível com loja de conveniência, não há
necessidade de recolhimento quando se trata do enquadramento
segundo as regras do Lucro Presumido.
Feedback:
Como apresentado na Unidade 4, no tópico 4.1 Apuração do
IRPJ pelo Lucro Presumido.
Sempre que houver uma ou mais atividades exercidas pela
empresa como objeto de seu negócio e essas atividades
tenham alíquotas diferenciadas, a receita de cada atividade tem
que ser segregada e aplicada o seu percentual, conforme
tabela destinada para o cálculo de Lucro Presumido.
2 / 2 ptsPergunta 17
A empresa Alfa Ltda.’ tem atividade de revenda de peças de carros.
Teve sua empresa auditada em 2015, quando o auditor fiscal verificou
que não havia nenhum controle dos depósitos bancários ou escrita
contábil, sendo impossível reconhecer sua receita.
Portanto, estabeleceu que o ano de 2015 fosse recolhido IRPJ e CSLL
pelo lucro Arbitrado, com base nas compras realizadas no ano que
foram R$ 480.000,00, em que o fator para determinar a base de
cálculo é de 0,04 (quatro décimos) do valor das compras de
mercadorias conforme Art. 51 Lei 8.981/95.
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 22/26
Com base nas informações, assinale a alternativa CORRETA que
determina qual o valor da CSSL a recolher no ano de 2015:
 CSSL a recolher R$ 5.600,00. 
 CSSL a recolher R$ 43.200,00. 
 CSSL a recolher R$ 2.304,00. 
 CSSL a recolher R$ 57.600,00. 
 CSSL a recolher R$ 1.728,00. 
Feedback:
Conforme conta no Art. Art. 51 da lei 8.981/95, as pessoas
jurídicas que não conhecem suas receitas brutas terão que
determinar através de um procedimento de oficio, onde podem
utilizar entre as alternativas para cálculo 0,4(quatro décimos) do
valor das compras de mercadorias efetuadas no mês.
Neste caso, o cálculo será anual, portanto, o valor da CSSL a
recolher será:
R$ 480.000,00 x 0,04 = R$ 19.200,00 (base de cálculo) x 9%
CSSL = R$ 1.728,00 de CSSL a pagar.
2 / 2 ptsPergunta 18
As empresas que apuram o IRPJ e CSSL com base no Lucro arbitrado
têm regulamentada a distribuição de lucros conforme descrito Art. 10
da Lei 9.249/95.
Em relação à distribuição de lucro pelo regime de Lucro Arbitrado,
assinale a alternativa CORRETA:
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 23/26
 
As pessoas jurídicas que calculam seu resultado com base no Lucro
Arbitrado podem distribuir lucro maior que o resultado arbitrado.
 
Os lucros ou dividendos calculados com base nos resultados apurados
Lucro Arbitrado terão incidência de Imposto de Renda.
 
As pessoas jurídicas que calculam seu resultado com base no Lucro
Arbitrado estão impedidas de distribuir lucro quando sua receita não for
reconhecida.
 
As pessoas jurídicas que calculam seu resultado com base no Lucro
Arbitrado podem distribuir lucro desde que seja somente para sócias
pessoas jurídicas.
 
Os lucros ou , calculados com base nos resultados apurados, Lucro
Arbitrado não terão incidência de Imposto de Renda.
Feedback:
Conforme o Art. 10 da Lei 9.249-95:
“Os lucros ou dividendos calculados com base nos resultados
apurados a partir do mês de janeiro de 1996, pagos ou
creditados pelas pessoas jurídicas tributadas com base no lucro
real, presumido ou arbitrado, não ficarão sujeitos à incidência
do imposto de renda na fonte, nem integrarão a base de cálculo
do imposto de renda do beneficiário, pessoa física ou jurídica,
domiciliado no País ou no exterior.”
2 / 2 ptsPergunta 19
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 24/26
O Lucro Arbitrado é um regime tributário pouco utilizado, pois, no
decorrer dos anos, com a evolução de softwares e criação de
documentos eletrônicos, os casos de não existência de contabilidade
reduziram. A opção da empresa para ter a apuração do IRPJ e CSLL
pelo lucro arbitrado segue por parte do fisco na maioria das vezes,
mas, em algumas determinadas situações, o contribuinte pode solicitar
sua apuração pelo lucro arbitrado desde que tenha a devida
comprovação.
Assinale a opção CORRETA que mencione casos em que o
contribuinte possa optar pelo Lucro Arbitrado:
 
Quando o contribuinte mantém sua escrituração de forma correta,
portanto, poderá solicitar apuração pelo lucro arbitrado.
 
Quando o contribuinte é optante pelo Lucro Real e opta por vontade
própria passar para Lucro Arbitrado, visto que sua tributação está
acima do planejado.
 
Quando o contribuinte opta no ano calendário encerrar a empresa,
portanto, no ano de encerramento pode mudar sua apuração para lucro
arbitrado desde que comprove o encerramento.
 
Quando o contribuinte sofre sinistro nos documentos, devido a
incêndios, comprovando tal perda, pode escolher pelo lucro arbitrado.
 
Quando o contribuinte identifica que optou pelo simples nacional e não
atende os requisitos necessários para apuração de seu lucro e opta
durante o ano calendário a mudança.
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributáriahttps://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 25/26
Feedback:
Conforme o decreto 486/1969 no art. 10:
Art 10. Ocorrendo extravio, deterioração ou destruição de livros
fichas documentos ou papéis de interesse da escrituração o
comerciante fará publicar em jornal de grande circulação do
local de seu estabelecimento aviso concernente ao fato e deste
dará minuciosa informação, dentro de quarenta e oito horas ao
órgão competente do Registro do Comércio.
2 / 2 ptsPergunta 20
A empresa Lab. LN Ltda. presta serviço ambulatorial, é optante pelo
lucro real e teve no ano de 2016 sua contabilidade auditada pelo fisco.
Durante o processo de auditoria, o fiscal determinou que sua
escrituração seja imprestável, ou seja, sem utilização para determinar
o lucro real da empresa, com base no reconhecimento da receita no
valor de R$ 2.000.000,00, refez os cálculos do imposto de renda e
contribuição social.
Com base nos cálculos do Lucro Arbitrado quando reconhece a
receita, assinale a alternativa CORRETA que determina o valor do
IRPJ a pagar, considerando a presunção do serviço de 32%:
 
Valor do IRPJ a pagar é de R$ 115.200,00 mais o adicional de IR de
32.500,00.
 
Valor do IRPJ a pagar é de R$ 115.200,00 mais o adicional de IR
52.800,00.
 
Valor do IRPJ a pagar é de R$ 115.200,00 sem o adicional de IPRJ. 
28/05/22, 17:49 AV1: M.CON.7 - Contabilidade Fiscal e Tributária
https://newtonpaiva.instructure.com/courses/13766/quizzes/34299 26/26
 
Valor do IRPJ a pagar é de R$ 300.000,00 sem o adicional de IPRJ. 
 
Valor do IRPJ a pagar é de R$ 300.000,00 mais o adicional de IR
176.000,00.
Feedback:
Conforme consta no Art. 16 da Lei 9.246/95, o lucro arbitrado
das pessoas jurídicas será determinado mediante a aplicação,
sobre a receita bruta, quando conhecida, dos percentuais
fixados no art. 15, acrescidos de vinte por cento.
Portanto, conforme fixado no Art. 15, para prestação de serviço,
o percentual será de 32% acrescidos 20% = 38,40%.
 
Cálculo será:
R$ 2.000.000,00 x 38,40% = B.C IRPJ R$ 768.000,00
R$ 768.000,00 x 15% = 115.200,00 IRPJ a recolher.
 
Adicional de IRPJ
R$ 768.000,00 – R$ 240.000,00 (Limite anual) =R$ 528.000,00
R$ 528.000,00 x 10% = R$ 52.800,00 adicional de IRPJ as
recolher.
Pontuação do teste: 38 de 40