AP4 AV2 - PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO - 2022.1

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16/06/2022 17:59 AP4 | Prova On-line: Revisão da tentativa
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Questão 1
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Iniciado em quarta, 25 Mai 2022, 20:27
Estado Finalizada
Concluída em quarta, 25 Mai 2022, 21:12
Tempo
empregado
44 minutos 43 segundos
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O contador deve estar atento a todas as alterações e novidades legislativas para deixar seus clientes cientes do
que lhes cabe. É preciso que o contador venha a somar dentro da entidade. Para isso, deve observar as
informações que chegam até ele e procurar métodos de beneficiar o seu cliente para que o mesmo consiga atingir
de maneira mais eficiente os seus objetivos. Um bom exemplo disso seria a economia gerada pela simples troca de
regime tributário, que pode ser sugerida pelo contador ao empresário.
AMARO, L. Direito Tributário Brasileiro. 20. ed. São Paulo: Saraiva, 2014.
 Observe as afirmações relacionadas com a elisão fiscal e a figura do contador, assinale V, de verdadeiro, para as
opções que caracterizam a relação, e F, de falso, para as que não caracterizam.
( ) Utilização de métodos lícitos para diminuir a tributação da entidade.
( ) Realizar práticas para economizar tributos após a ocorrência do fato gerador.
( ) Utilizar as coibições legislativas para redução dos tributos.
( ) Encontrar métodos lícitos para anteceder a geração de tributos.
 
Agora, assinale a opção que apresenta a sequência correta.
 
Escolha uma opção:
a. F, V, V e F.
b. V, F, F e V.
c. F, F, V e F.
d. V, F, V e F.
e. V, V, V e F. 
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: V, F, F e V.
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Questão 2
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Questão 3
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
No Brasil, a tributação vem ocorrendo desde o ano de 1.500, diante do descobrimento do Brasil pelos portugueses.
Desde então, o país passou por muitas formas de tributação e a alta carga tributária em cima do contribuinte
sempre foi alvo de duras críticas e manifestações populares. O Sistema Tributário Brasileiro, legalmente
regulamento pela Constituição Federal, veio para amenizar as disparidades.
BRASIL. Lei n. 5.172 de 25 de outubro de 1966. Dispõe sobre o Sistema tributário nacional e Institui Normas
Gerais e Direito Tributário Aplicáveis a União, Estados e Municípios. Diário oficial, publicado e 1966, p. 12. 452.
Disponível em: http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/L5172Compilado.htm. Acesso em: 1 ago. 2019.
Observe as afirmações relacionadas ao Sistema Tributário Brasileiro, assinale (V) de verdadeiro ou (F) de falso.
( ) A administração tributária deve identificar todo o patrimônio, atividade econômica e fontes de rendas de seus
contribuintes.
( ) O Sistema Tributário Brasileiro é composto por fatores ligados a impostos, taxas e contribuições de melhorias.
( ) A União é quem pode instituir contribuições intervencionistas na economia.
( ) Os municípios e Distrito Federal podem cobrar contribuição para iluminação pública na fatura de energia
elétrica do contribuinte.
( ) A União é o ente que pode instituir empréstimos compulsórios a contribuintes.
 Agora, assinale a opção que apresenta a sequência correta. 
 
Escolha uma opção:
a. F, F, V, F e V.
b. V, V, V, V e V.
c. F, V, V, F e V. 
d. V, F, F, F e V.
e. V, V, V F e F.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: V, V, V, V e V.
Considere que uma empresa, optante pelo lucro real anual, tenha gerado um lucro líquido contábil, ao final do
exercício, no valor de R$ 220.000,00. Apure o valor da contribuição social, devida por essa empresa ao final do
exercício, sabendo que existe um montante de R$ 50.000,00 de adições, que não existem exclusões e que ainda
só remanesce um montante de R$ 120.000,00 de prejuízos fiscais.
Escolha uma opção:
a. 24.300,00.
b. 17.010,00.
c. 28.200,00. 
d. 28.350,00.
e. 40.500,00.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: 24.300,00.
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16/06/2022 17:59 AP4 | Prova On-line: Revisão da tentativa
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Questão 4
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
Questão 5
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
O Conselho Federal de Contabilidade emitiu um Pronunciamento Técnico NBC TG 27, sobre o ativo imobilizado e
diz que: “o custo de um item de ativo imobilizado deve ser reconhecido como ativo se, e apenas se: (a) for provável
que futuros benefícios econômicos associados ao item fluirão para a entidade; e (b) o custo do item puder ser
mensurado confiavelmente.”
CRC. Pronunciamento Técnico NBC TG 27. Disponível em:
http://www.normaslegais.com.br/legislacao/CPC_27_Pronunciamento.pdf. Acesso em: 14 abr. 2020.
Em relação ao ativo imobilizado e o regime de lucro real analise as afirmativas a seguir.
I – Os terrenos que a empresa adquirir devem ser registrados em conta distinta, particularmente, para empresas
optantes pelo Luro Real.
II – As instalações dos prédios devem ser registradas no ativo imobilizado.
III – As ferramentas só devem ser registradas se a vida útil for superior a um ano.
IV – Os veículos devem ser contabilizados no ativo imobilizado, quando forem para transporte de funcionários e
cargas.
Agora, assinale a opção que apresenta apenas as opções corretas de acordo com a legislação.
Escolha uma opção:
a. I e II.
b. III e IV.
c. I – II – III – IV.
d. III – IV e V. 
e. I – II e III.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: I – II – III – IV.
Ajustes fiscais são valores agregados ao Resultado Líquido da empresa com o objetivo de aumentar ou reduzir
esse resultado. Eles são feitos antes da apuração dos tributos diretos e servem como base de cálculo para
aplicação das alíquotas.
De acordo com o Decreto-Lei nº 1.598, os valores dos prejuízos fiscais acumulados dos exercícios anteriores
também podem ajustar o resultado, om objetivo de identificar a base de cálculo para a apuração dos desses
impostos diretos, sendo necessário apenas, a adoção de certo limite.
BRASIL. Decreto-lei nº 1.598, de 26 de dezembro de 1977. Disponível em:
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/Decreto-Lei/Del1598.htm. Acesso em: 3 out. 2019.
Assinale a opção que apresenta o ajuste descrito no segundo parágrafo do enunciado.
 
Escolha uma opção:
a. Compensação. 
b. Adição.
c. Regulamentares.
d. Exclusão.
e. Modificação.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: Exclusão.
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Questão 6
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Devido à diversidade dos ramos de atividades e no que se refere ao método de gerir as entidades como um todo, é
preciso observar as necessidades que cada organização possui. Para então estabelecer os objetivos pretendidos
com o Planejamento Tributário e a maneira como elaborar o mesmo para que, desta maneira, se chegue ao melhor
resultado possível.
CREPALDI, S. A. Planejamento Tributário: Teoria e Prática. São Paulo: Saraiva, 2012.
 
Observe as afirmações e assinale V, de verdadeiro, para as opções que caracterizam os planejamentos tributários
existentes, e F, de falso, para as que não caracterizam.
( ) O Planejamento Tributário Operacional relaciona-se com a aplicabilidade da legislação e das normas nos
procedimentos tributários da entidade.
( ) O Planejamento Tributário Tático busca a economia por meio do pagamento adiantado dos tributos.( ) O Planejamento Tributário Estratégico, diferentemente do Tático e do Operacional, é realizado para o longo
prazo.
( ) O Planejamento Tributário Tático, diferentemente do Operacional e do Estratégico, é realizado a médio prazo.
 
Agora, assinale a opção que apresenta a sequência correta.
 
Escolha uma opção:
a. V, F, V, F.
b. V, F, V, V. 
c. F, F, V, F.
d. V, V, V, F.
e. F, V, V, F.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: V, F, V, V.
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Questão 7
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
No Brasil existem opções tributárias que são de uso mais comuns, entre elas o Lucro Presumido. Esta forma de
tributação deve ser adotada por entidades que não estejam obrigadas a outro regime tributário. A obrigatoriedade
por regimes tributários específicos é realizada por meio da legislação vigente. Assim, se faz necessário um amplo
conhecimento dela, bem como das tributações incidentes em cada um dos regimes tributários.
 
Observe as afirmações relacionadas com o Lucro Presumido e com as tributações, assinale V, de verdadeiro, para
as opções que os caracterizam, e F, de falso, para as que não os caracterizam.
( ) O IPI é um imposto que também incide sobre os produtos importados.
( ) O IPI é um imposto que também incide sobre a prestação de serviços.
( ) Empresas com benefícios fiscais devem optar pelo Lucro Presumido.
( ) A alíquota de presunção é única para todos os ramos de atividades.
 
Agora, assinale a opção que apresenta a sequência correta.
 
Escolha uma opção:
a. V, F, F e F. 
b. V, F, V e F.
c. F, V, V e F.
d. F, F, V e F.
e. V, V, V e F.
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: V, F, F e F.
16/06/2022 17:59 AP4 | Prova On-line: Revisão da tentativa
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Questão 8
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
Segundo a Lei n. 8.666, de 1993, artigo 22: “são modalidades de licitação: I - concorrência; II - tomada de preços;
III - convite; IV - concurso; V - leilão. § 1 Concorrência é a modalidade de licitação entre quaisquer interessados
que, na fase inicial de habilitação preliminar, comprovem possuir os requisitos mínimos de qualificação exigidos no
edital para execução de seu objeto. § 2 Tomada de preços é a modalidade de licitação entre interessados
devidamente cadastrados ou que atenderem a todas as condições exigidas para cadastramento até o terceiro dia
anterior à data do recebimento das propostas, observada a necessária qualificação”.
 
BRASIL. Lei n. 8.666, de 21 de junho de 1993. Disponível em:
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/leis/l8666cons.htm. Acesso em: 8 abr. 2020.
 
Em relação às contratações com a administração pública, analise as afirmativas a seguir.
I – Para ser uma empresa ser contratada pela administração pública, ela deve estar regular com a habilitação
jurídica.
II – As empresas que operam no Lucro Real não podem participar de licitação.
III – As empresas que estiverem com situação financeira negativa podem contratar com a administração .
IV – Podem ser contratadas pela administração as empresas que estão devendo salários aos funcionários.
 
Agora, assinale a opção que apresenta apenas as afirmativas corretas de acordo com a legislação. 
 
Escolha uma opção:
a. I – III.
b. III – IV.
c. I – III – IV.
d. Somente a I. 
e. II – IV.
o
o
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: Somente a I.
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Questão 9
Correto
Atingiu 0,60 de
0,60
A resolução nº 3, de 29 de maio de 2012, (publicada no Diário Oficial da União de 31 de maio de 2012, nº105,
sessão1, páginas 91 e 92 do Plenário do Conselho Administrativo de Defesa Econômica), lista 144 ramos de
atividades empresariais. Entre elas podemos encontrar Atividades de vigilâncias, Aluguel de meios de transporte,
entre outros. A Lei 9.718/98 lista um rol de sete incisos descrevendo quais atividades tornam o regime fiscal de
Lucro Real Obrigatório.
BRASIL. Lei nº 9.718, de 27 de Novembro de 1998. Disponível em:
http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/L9718compilada.htm. Acesso em: 1 out. 2019.
BRASIL. Resolução nº 3, de 29 de maio de 2012. Disponível em: http://www.cade.gov.br/assuntos/normas-e-
legislacao/resolucao/resolucao-3_2012-ramos-atividade.pdf. Acesso em: 1 out. 2019.
 
Analise os ramos de atividade apresentados a seguir.
I - As empresas que exploram atividade de factoring.
II - As instituições de ensino;
III - As seguradoras de agronegócio;
IV - Os consultórios médicos.
 
Agora, assinale a opção que apresenta apenas as empresas que são obrigadas a aderir o Lucro Real. 
 
Escolha uma opção:
a. III – IV.
b. II – IV.
c. I – III – IV.
d. II – III – IV.
e. I – III. 
Sua resposta está correta.
A resposta correta é: I – III.
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Questão 10
Incorreto
Atingiu 0,00 de
0,60
No Brasil, existem opções tributárias que se utilizam de benefícios fiscais. Para isso é preciso observar as
individualidades de cada entidade. Ao realizar o estudo tributário da entidade, o contador consegue verificar se
existe a possibilidade de se beneficiar, por exemplo, da não cumulatividade tributária. Ressalta-se que se deve
observar vários fatores, entre eles destacam-se o faturamento e o ramo de atividade.
 
Observe as afirmações relacionadas com a não cumulatividade tributária; assinale V, de verdadeiro, para as opções
que a caracterizam e F, de falso, para as que não a caracterizam.
( ) A base de cálculo do PIS e do COFNS é a mesma no caso de regime cumulativo ou não cumulativo.
( ) A não cumulatividade de tributos é utilizada nas entidades que optaram pelo método de tributação em
cascata.
( ) O regime não cumulativo é utilizado pelas pessoas jurídicas optantes pelo Simples Nacional.
( ) O regime não cumulativo leva ao contribuinte a possibilidade de utilizar de alíquota única para o cálculo de
todos os tributos.
 
Agora, assinale a opção que apresenta a sequência correta.
 
Escolha uma opção:
a. V, F, V e F.
b. V, V, V e F.
c. F, F, V e F. 
d. V, F, F e F.
e. F, V, V e F.
Sua resposta está incorreta.
A resposta correta é: V, F, F e F.
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