AV TEORIA GERAL DA AUDITORIA ESTACIO

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1) O exame das atividades de auditoria interna nas organizações com base no marco conceitual de auditoria que estudamos aqui permite afirmar com segurança que:
a) O auditor interno não tem funções consultivas, devendo limitar-se a apurar as irregularidades na organização
b) as verificações a partir de critérios baseados em padrão de risco, governança e controle fornecem a base para que os auditores internos contribuam na assessoria à direção da organização também com recomendações e conselhos
c) o fato de ser empregado da organização retira do auditor interno a independência para realizar qualquer tipo de serviço ou encargo de auditoria nessa mesma organização
d) o que define de forma inequívoca uma auditoria interna é o fato de ser realizada pelos integrantes da própria organização
2) O exame das atividades de auditoria interna nas organizações com base no marco conceitual de auditoria que estudamos aqui permite afirmar com segurança que:
a) o auditor interno não tem funções consultivas devendo limitar-se a apurar irregularidades na organização
b) as verificações a partir de critérios baseados em padrões de risco, governança e controle fornecem a base para que os auditores internos contribuam na assessoria à direção da organização, também como recomendações e conselhos
c) o que define de forma inequívoca uma auditoria interna é o fato de ser realizada pelos integrantes da própria organização
d) o fato de ser empregado da organização retira do auditor interno a independência para realizar qualquer tipo de serviço ou encargo de auditoria nessa mesma organização
3) Em relação às diferentes modalidades de auditoria, vimos na nossa aula que:
a) a chamada auditoria tributária é impropriamente chamada como tal, pois refere-se tão somente à imposição de sanções ao contribuinte e não se estrutura nos moldes do marco conceitual geral de auditoria
b) a auditoria de conformidade restringe-se à verificação da observância, pela administração pública, das leis de natureza orçamentária e de licitações
d) na auditoria contábil o assunto objeto da auditoria é a escrituração contábil de responsabilidade da gestão da empresa, e o critério é composto basicamente pelo conjunto de práticas contábeis adotadas no pais, em consonância com a legislação, as normas técnicas emitidas pelos órgãos regulamentadores da profissão e os princípios de contabilidade geralmente aceitos no âmbito da prática e da academia.
4) Do ponto de vista da teoria geral da auditoria, o objetivo fundamental de um serviço de encargo de auditoria é:
a) garantir receitas sustentáveis para os órgãos de controle e os mercados de informação e serviços financeiros
b) melhorando as chances de que a informação examinada venha a atender às necessidades de seu usuário ou destinatário, elevando a credibilidade daquilo que foi examinado pelo auditor, em relação aos critérios adequados conhecidos com base nos quais foi realizado o serviço ou encargo
c) prevenir o risco moral criando no gestor a percepção do risco de ser descoberto caso aja de forma irregular
d) certificar o mercado e os investidores da exatidão dos números contábeis publicados por empresas e organizações
5) Em relação à delimitação de em que consiste um serviço ou encargo de auditoria e do que excede suas atribuições, o marco conceitual que estudamos dá algumas diretrizes, listadas abaixo, exceto:
a) O marco conceitual estabelece que a auditoria tem por finalidade a emissão de opinião e sua transmissão ao destinatário, sendo todas as providencias posteriores alheias ao seu âmbito (embora dela possam depender)
b) Nada impede que o profissional auditor, tendo examinado a fundo o assunto objeto de auditoria, execute depois disso, individualmente, outras tarefas que dependam do conhecimento obtido na auditoria.
c) Qualquer auditoria tem de ter em seu âmbito a formulação de recomendações de melhoria, para justificar o tempo e o valor nela aplicados
d) os desdobramentos posteriores baseiam-se na qualidade de informação gerada na auditoria, que servirá de ponto de partida para as providencias de outra ordem que nela decorram.
6) Assinale a afirmativa no que se refere ao sentido dos conceitos de teoria de agência discutidos na nossa aula:
a) agente: aquele que numa relação contratual desempenha o papel de fornecer informação independente para o monitoramento do acordo pelas demais partes
b) risco moral: riscos que incorrem aqueles contratantes que dependem da informação recebida sobre o contrato mas que não tem acesso ou recursos para confirmar como ela é produzida, ao confiar diretamente nos dados que lhe são apresentados
c) contrato: documento exclusivamente escrito, dependente da forma padronizada prevista pelo ordenamento jurídico para efeitos de caracterização analítica
d) monitoramento: outra denominação atribuída aos documentos contábeis da empresa.
7) Sobre as questões de auditoria, no âmbito do processo de auditoria, assinale a afirmativa INCORRETA:
a) em função delas serão especificados os demais elementos do planejamento de auditoria
b) organizam o raciocínio, dão estrutura ao trabalho e especificam a responsabilidade do auditor
c) podem ser formalizadas por meio de afirmações ou preferencialmente em frases interrogativas
d) são um recurso didático para a melhor compreensão posterior do relatório, não impactando a organização do trabalho de auditoria
8) Em relação a delimitação de em que consiste um serviço ou encargo de auditoria e do que excede suas atribuições, o marco conceitual que estudamos dá algumas diretrizes, listadas abaixo, exceto:
a) O marco conceitual estabelece que a auditoria tem por finalidade a emissão de opinião e sua transmissão ao destinatário, sendo todas as providencias posteriores alheias ao seu âmbito (embora dela possam depender)
b) Nada impede que o profissional auditor, tendo examinado a fundo o assunto objeto de auditoria, execute depois disso, individualmente, outras tarefas que dependam do conhecimento obtido na auditoria.
c) Qualquer auditoria tem de ter em seu âmbito a formulação de recomendações de melhoria, para justificar o tempo e o valor nela aplicados
d) os desdobramentos posteriores baseiam-se na qualidade de informação gerada na auditoria, que servirá de ponto de partida para as providencias de outra ordem que nela decorram.
9) Nosso texto conceitua, em consonância com a literatura técnica, a noção de excesso de expectativas ou expectations gap que foi formulada a parir de auditoria de demonstrações contábeis, nos seguintes termos:
a) discrepância entre a expectativa de terceiros de que o parecer de auditor independente das demonstrações contábeis comprove a exatidão das demonstrações contábeis, suas perspectivas de continuidade, a ausência de fraudes e irregularidades, e ao real conteúdo dos pareceres de auditoria contábil e sua capacidade de efetivamente veicularem tais respostas
b) O atraso na publicação de pareceres de auditoria independente das demonstrações contábeis das empresas, gerando lacunas e perdas de informação ao mercado
c) a frustração dos clientes de auditoria quando os auditores contratados não demonstram habilitação técnica suficiente para o encargo para o qual foram contratados
d) A publicação de pareceres com negativa de opinião, frustrando as expectativas do mercado em obter informações relevantes sobre a empresa contratada
10) Assinale a afirmação correta sobre o marco conceitual de auditoria que estudamos em nossa aula:
a) Valor que a opinião de auditoria agrega à informação encaminhada em seus trabalhos não se relaciona à condição de independência do auditor; FALSO
b) os três envolvidos (auditor, parte responsável e destinatário da informação) têm , relativamente ao assunto objeto de auditoria, a mesma relação de ingerência ou dependência.
c) O auditor pode ou não estar no âmbito de dependência do destinatário da opinião de auditoria mas em hipótese alguma pode depender da parte responsável pelo assunto examinado. FALSO
d) os exames realizados pelo auditor são baseados em critérios unificados, aplicáveis compulsoriamentea qualquer auditoria e em conteúdo. FALSO