AP5 _ Prova On-line_ Contabilidade Tributária

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21/06/2022 01:03 AP5 | Prova On-line: Revisão da tentativa
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Questão 1
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Iniciado em segunda, 20 Jun 2022, 18:10
Estado Finalizada
Concluída em segunda, 20 Jun 2022, 19:40
Tempo
empregado
1 hora 30 minutos
Avaliar 7,00 de um máximo de 10,00(70%)
Uma empresa calculou o ICMS de janeiro de 2017 e o valor devido é de $ 500. Qual é o lançamento contábil que
evidencia a apropriação de tributos?
 
Escolha uma opção:
a. D – ICMS a recolher 
C – Banco
b. D – ICMS a recuperar 
C – ICMS a recolher
c. D – ICMS a recolher 
C – ICMS a pagar
d. D – ICMS 
C – ICMS a recolher 
e. D – ICMS 
C – ICMS a recuperar
Sua resposta está correta.
Justificativa:
Deverá ser lançado o valor devido como despesa em contrapartida ao valor a recolher no passivo. 
A resposta correta é: D – ICMS 
C – ICMS a recolher
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Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
A empresa ABC vende roupas e é tributada pelo Lucro Presumido. Com as informações a seguir, calcule a CSLL
devida no primeiro trimestre de 2022.
Receita bruta de vendas 600.000,00
(-) Cancelamentos 30.000,00
Receitas financeiras 10.000,00
 
Escolha uma opção:
a. 6.048,00
b. 6.480,00
c. 6.056,00
d. 7.056,00 
e. 6.156,00
Sua resposta está correta.
Justificativa:
(=) Base de cálculo 570.000,00
Margem de CSLL (12%) 68.400,00
Receita financeira 10.000,00
(=) Base de cálculo 78.400,00
(=) CSLL (9%) 7.056,00
 
A resposta correta é: 7.056,00
Qual é o percentual do INSS Patronal incidente sobre a folha de pagamento?
 
Escolha uma opção:
a. 15%
b. 31%
c. 20% 
d. 11%
e. 8%
Sua resposta está correta.
Justificativa:
De acordo com a Lei 8.212/91, a contribuição a cargo da organização deve ser recolhida de 20% do CPP, sobre a
folha de pagamento. 
A resposta correta é: 20%
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Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Uma empresa é tributa pelo lucro real anual, com base nas informações a seguir, calcule a CSLL a recolher:
Lucro contábil 300.000
Despesa indedutível 70.000
Receita não tributável 20.000
Prejuízo fiscal de anos anteriores 100.000
Base negativa de CSLL de anos anteriores 100.000
 
 
Escolha uma opção:
a. 22.500,00 
b. 31.500,00
c. 22.050,00
d. 24.300,00
e. 17.010,00
Sua resposta está correta.
Justificativa:
(=) LAIR 300.000
(+) Adição 70.000
(-) Exclusão 20.000
(=) Lucro antes da compensação 350.000
(-) Compensação 100.000
(=) Lucro real 250.000
CSLL (9%) 22.500
 
A resposta correta é: 22.500,00
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Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Uma empresa comercial XYZ tributada pelo regime não cumulativo apresentou as informações a seguir. Com base
nestas informações, calcule o valor do PIS:
Receita bruta de vendas - Mercado interno 200.000,00
(-) Devolução - Mercado interno 10.000,00
Receita bruta de vendas - Mercado externo 300.000,00
(-) Devolução - Mercado externo 15.000,00
Ganho de capital 30.000,00
 
Escolha uma opção:
a. 3.795,00
b. 8.250,00
c. 8.745,00
d. 3.300,00
e. 3.135,00 
Sua resposta está correta.
Justificativa:
(=) Base de cálculo 190.000,00
PIS (1,65%) 3.135,00
 
A resposta correta é: 3.135,00
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Questão 6
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
Uma empresa prestadora de serviços ABC optou pelo Simples Nacional. Com base nas informações a seguir, e
utilizando apenas duas casas decimais, qual é o valor do Simples Nacional a recolher:
Anexo III
Faturamento acumulado (12 meses) 3.100.000,00
Apuração Março
Alíquota nominal 21%
Desconto 125.640,00
 
Receita Bruta 280.000,00
(-) Devolução 10.000,00
(=) Receita tributável 270.000,00
 
Escolha uma opção:
a. 58.800,00
b. 56.700,00
c. 47.451,87 
d. 60.000,00
e. 45.757,16
Sua resposta está incorreta.
Justificativa:
Faturamento acumulado (12 meses) 3.100.000,00
(x) Alíquota nominal 21,00%
(-) Desconto 125.640,00
(=) Média de simples nacional do faturamento acumulado 525.360,00
(=) Média de simples nacional do faturamento acumulado (%) 16,95%
 
Base de cálculo 270.000,00
(x) Simples Nacional (alíquota efetiva) 16,95%
(=) Simples Nacional a recolher 45.757,16
 
A resposta correta é: 45.757,16
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Questão 7
Incorreto
Atingiu 0,00 de
1,00
Uma empresa foi tributada no primeiro trimestre pelo lucro arbitrado. Com base nas informações a seguir, calcule o
valor do imposto de renda a recolher.
Receita de Vendas 200.000
Receita de Serviços 300.000
Rendimento de aplicação financeira 10.000
 
Escolha uma opção:
a. 30.100,00
b. 33.940,00 
c. 8.440,00
d. 11.700,00
e. 21.660,00
Sua resposta está incorreta.
Justificativa:
 IRPJ
Serviços 300.000
Margem de presunção (38,4%) 115.200
Vendas 200.000
Margem de presunção (9,6%) 19.200
Rendimento de aplicação financeira (100%) 10.000
 
(=) Base de cálculo 144.400
IRPJ (15%) 21.660
Base de cálculo do adicional 144.400
(-) Dedução (20 mil/mês) 60.000
(=) Base de cálculo do adicional ajustada 84.400
IRPJ adicional (10%) 8.440
(=) IRPJ total 30.100
(-) IRRF - 
(=) IRPJ a recolher 30.100
 
A resposta correta é: 30.100,00
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Questão 8
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de
1,00
Calcule o ISSQN da empresa abaixo sabendo que a alíquota para consultoria é de 5% no município do Rio de
Janeiro.
 
Receita Bruta ------------R$ 750.000,00
Cancelamentos----------R$ 25.000,00
Descontos incondicionais-R$ 35.000,00
Descontos condicionais-R$ 75.000,00
 
Escolha uma opção:
a. 30.750
b. 34.500 
c. 37.500
d. 34.000
e. 36.250
Sua resposta está correta.
Justificativa:
Base se cálculo = 750.000-25.000-35.000=690.000*5%=34.500 
A respostacorreta é: 34.500
De acordo com o Código Tributário Nacional, a obrigação tributária é principal ou acessória. Desta forma, qual das
alternativas abaixo não é uma obrigação tributária acessória:
 
Escolha uma opção:
a. Recolhimento de tributos 
b. Arquivamento de documentos fiscais
c. Elaboração de declarações acessórias
d. Escrituração de livros fiscais
e. Emissão de nota fiscal
Sua resposta está correta.
Justificativa:
Código Tributário Nacional, art. 113
Art. 113. A obrigação tributária é principal ou acessória.
 § 1º A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou
penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente.
 § 2º A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou
negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos.
 § 3º A obrigação acessória, pelo simples fato da sua inobservância, converte-se em obrigação principal
relativamente à penalidade pecuniária.
 
A resposta correta é: Recolhimento de tributos
21/06/2022 01:03 AP5 | Prova On-line: Revisão da tentativa
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Questão 10
Não respondido
Vale 1,00
ponto(s).
Uma empresa prestadora de serviços tributada pelo lucro presumido apresentou as informações a seguir. Com
base nestas informações, calcule o valor do PIS:
Receita bruta de serviços 200.000,00
(-) Desconto condicional 5.000,00
Receita financeira 10.000,00
Ganho na venda do ativo imobilizado 20.000,00
 
Escolha uma opção:
a. 1.332,50
b. 1.495,00
c. 1.267,50
d. 1.397,50
e. 1.462,50
Sua resposta está incorreta.
Justificativa:
(=) Base de cálculo 195.000,00
PIS (0,65%) 1.267,50
 
A resposta correta é: 1.267,50
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