PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO -Atividade 04

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Usuário VALERIA ARAUJO DA SILVA ROCHA
Curso CON04019 PLANEJAMENTO TRIBUTÁRIO AVANÇADO
GR2453211 - 202110.ead-15139.01
Teste ATIVIDADE 4 (A4)
Iniciado 29/03/21 21:40
Enviado 30/03/21 15:57
Status Completada
Resultado
da
tentativa
6 em 10 pontos
Tempo
decorrido
18 horas, 17 minutos
Resultado
s exibidos
Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
●
Pergunta 1
● 1 em 1 pontos
●
Para efeitos de apuração do Imposto de Renda da Pessoa
Jurídica (IRPJ), o lucro líquido será determinado
Resposta
Selecion
ada:
com base no lucro real,
presumido ou arbitrado.
Resposta
Correta: com base no lucro real,
presumido ou arbitrado.
Comen
tári
o
da
res
pos
ta:
Resposta correta. Correto! De
acordo com o artigo 210 do
RIR/18, a base de cálculo do
imposto sobre a renda,
determinada segundo a lei
vigente à data de ocorrência
do fato gerador, é o lucro real,
presumido ou arbitrado,
correspondente ao período
de apuração.
●
Pergunta 2
● 1 em 1 pontos
●
Considera que uma empresa, que atua com prestação de
serviços em geral, registrou receitas de prestação de
serviços de de R$1.500.000,00 em determinado
trimestre. Se a empresa é optante pela tributação com
base no lucro presumido, o valor do Imposto de Renda
acrescido de seu respectivo adicional equivale a
Resposta
Selecionada: R$114.000,
00.
Resposta Correta:
R$114.000,
00.
Comen
tári
o
da
res
pos
ta:
Resposta correta. Correto! No
lucro presumido, para fins de
apuração da CSLL e do IRPJ
em atividades que atuam com
prestação de serviços em
geral, deve-se considerar
uma base de cálculo
presumida de 32% da receita
líquida. Após a definição
dessa base, aplicam-se as
alíquotas de 15% (IRPJ), 9%
(CSLL) e, quando necessário,
o adicional de 10% do IRPJ
se essa base ultrapassar
R$20.000 em cada mês.
●
Pergunta 3
● 0 em 1 pontos
●
A empresa Souza Ltda, tributada pelo Simples Nacional,
apresentou o seguinte movimento no último trimestre de
operação:
● A empresa presta serviços de manutenção de veículos
automotores e vendas de peças automotivas. A
empresa, nos últimos 12 meses, faturou R$117.000,00.
● A alíquota nominal para fins de apuração do Simples
Nacional é de 6% para os serviços e de 4% para o
comércio.
● Faturamento bruto mês 1: R$15.000; mês 2: R$18.000;
e mês 3: R$17.000.
● A venda de serviços corresponde a 40% do
faturamento e as vendas de peças 60%.
Com base nessas informações, o DAS (Documento de
Arrecadação do Simples Nacional) referente ao trimestre em
análise corresponderá ao valor de
Resposta
Selecionada: R$2.60
0.
Resposta Correta:
R$2.40
0.
Comen
tári
o
da
res
post
a:
Resposta incorreta. Incorreto! A fórmula
do cálculo do DAS para o regime do
Simples Nacional está prevista no
artigo 18 da LC nº 123/2006, que
considera (RBT12xAliq-PD)/RBT12
para fins de apuração da alíquota
efetiva. Essa alíquota efetiva é
aplicada sobre a receita bruta
auferida pela empresa.
●
Pergunta 4
● 0 em 1 pontos
●
A Star Ltda comercializa artigos de presentes e obteve uma receita bruta
no último mês no valor de R$20.000,00. A receita bruta, acumulada
nos 12 meses anteriores ao período de apuração, foi de
R$200.000,00. Para este caso, a companhia é tributada de acordo
com o Anexo I – Comércio, cuja alíquota nominal da tabela é de
7,30% e a parcela a deduzir de R$5.940,00.
Assim, o DAS do Simples Nacional a recolher no referido mês será de
Resposta
Selecionada: R$8.660,
00
Resposta Correta:
R$866,00
Comen
tário
da
resp
osta
:
Resposta incorreta. Incorreto! A fórmula do
cálculo do DAS para o regime do Simples
Nacional está prevista no artigo 18 da LC nº
123/2006, que considera
(RBT12xAliq-PD)/RBT12 para fins de
apuração da alíquota efetiva. Essa alíquota
efetiva é aplicada sobre a receita bruta
auferida pela empresa. Considere que a
empresa é tributada no Anexo I, 2ª faixa.
●
Pergunta 5
● 0 em 1 pontos
●
O dividendo é uma forma de remuneração equivalente à
distribuição de lucros, porém, voltado às empresas de
capital aberto, com ações negociadas na bolsa de
valores.
A respeito da sistemática de pagamento do dividendos, é
correto afirmar que
Respost
a
Sele
ciona
da:
Os dividendos, pagos ou
creditados pelas pessoas
jurídicas tributadas com base
no lucro real, ficam sujeitos à
incidência do imposto sobre a
renda na fonte.
Respost
a
Corr
eta:
Não são dedutíveis, para fins de
determinação do lucro real, os
lucros ou os dividendos pagos
ou creditados a beneficiários
de qualquer espécie de ação.
Comen
tári
o
da
res
pos
ta:
Resposta incorreta. Incorreto! Os
dividendos recebidos de
pessoas jurídicas
domiciliadas no país podem
ser excluídos do lucro líquido
(art. 415, § 1º. RIR/18), não
constitui-se de renda ativa
própria (art. 455, I, c, RIR/18),
é isento do imposto sobre a
renda na fonte (art. 725,
RIR/18) e podem ser
excluídos do lucro líquido do
período de apuração (art.
261, Parágrafo único, II,
RIR/18).
●
Pergunta 6
● 1 em 1 pontos
●
O lucro presumido é uma forma de tributação que utiliza
apenas as receitas da empresa para apuração do
resultado tributável de IRPJ e CSLL. Com isso, esses
tributos são calculados por um resultado estimado,
encontrado pela aplicação de percentuais definidos em
lei. Assim, considere que a Cia. Caxambu é uma
empresa comercial do ramo de móveis e que no 1º
trimestre de 20X1 obteve receita com vendas de
R$800.000, com desconto comercial (concedido na nota
fiscal) de R$20.000 e devolução de vendas no valor de
R$10.000. Considerando o regime de tributação do lucro
presumido, a Cia. Caxambu pagará, a título de IRPJ e
CSLL, o montante de
Resposta
Selecionada: R$17.71
6.
Resposta Correta:
R$17.71
6.
Comen
tári
o
da
res
pos
ta:
Resposta correta. Correto! No
lucro presumido, para fins de
apuração da CSLL e do IRPJ
de atividade comercial,
deve-se considerar uma base
de cálculo presumida de 12%
e 8%, respectivamente, da
receita líquida. Após a
definição dessa base,
aplicam-se as alíquotas de
15% (IRPJ), 9% (CSLL) e,
quando necessário, o
adicional de 10% do IRPJ se
essa base ultrapassar
R$20.000 em cada mês.
●
Pergunta 7
● 0 em 1 pontos
●
Conforme art. 152, CF, é vedado aos Estados, ao Distrito
Federal e aos Municípios estabelecer diferença tributária
entre bens e serviços de qualquer natureza em razão de
sua procedência ou destino. O princípio pretende afastar
os mecanismos fiscais protetivos e discriminatórios em
um ambiente de verdadeira “guerra fiscal”.
CREPALDI, S; CREPALDI, G. S. Contabilidade fiscal e tributária. - 2.
ed. - São Paulo: Saraiva, 2019 (adaptado).
Quando se fala em guerra fiscal e a solução possível por
meio de uma reforma tributária, o tema ICMS é um dos
mais importantes. Assim, a respeito das limitações ao
poder de tributar dos Estados em relação ao ICMS e a
guerra fiscal existente, é correto afirmar que
Respost
a
Sele
ciona
da:
benefícios fiscais relativos ao
ICMS podem ser
unilateralmente concedidos
pelos Estados, por meio de
Regimes Especiais ou Termos
de Acordo entre o Fisco e o
contribuinte.
Respost
a
Corr
eta:
um Estado pode conceder
benefícios fiscais relativos ao
ICMS desde que haja
autorização de todos os
demais Estados, o que ocorre
pela aprovação de um
Convênio.
Comen
tári
o
da
res
pos
ta:
Resposta incorreta. Incorreto! A
Lei Complementar 47/75, que
dispõe sobre os convênios
para a concessão de
isenções do ICMS, determina
no seu artigo 1º que “As
isenções do imposto sobre
operações relativas à
circulação de mercadorias
serão concedidas ou
revogadas nos termos de
convênios celebrados e
ratificados pelos Estados e
pelo Distrito Federal”.
●
Pergunta 8
● 1 em 1 pontos
●
Um dos pontos relevantes do planejamento tributário é a
análise da forma de remuneração dos sócios, diretores e
administradores de uma empresa. Este exame é
importante pois, a depender da forma de remuneração
escolhida, pode haver mais ou menos tributação. São
formas de remuneração de sócios e acionistas as
seguintes:
I. Pró-labore.
II. Dividendos.
III. Bônus de subscrição.
IV. Juros sobre Capital Próprio.
V. Participação societária.
VI. Distribuição de lucros.É correto o que se afirma apenas em:
Resposta
Selecionada: I, II, IV e
VI.
Resposta Correta:
I, II, IV e
VI.
Comen
tári
o
da
res
pos
ta:
Resposta correta. Correto! Bônus
de subscrição são títulos
negociáveis emitidos por
sociedades anônimas que
conferem direito a subscrever
ações de capital, enquanto a
participação societária
refere-se ao direito de
determinado sócio quando
adquire parte ou o todo de
um capital social. As demais
opções referem-se a formas
de remuneração de sócios e
acionistas.
●
Pergunta 9
● 1 em 1 pontos
●
A Indústria Águas da Prata, que envasa água mineral, tem
uma receita bruta no mês 01/20X1 de R$140.000,00. A
receita bruta, acumulada nos últimos 12 meses,
anteriores ao período de apuração, totalizou
R$1.680.000,00. Determine o valor do DAS do Simples
Nacional a recolher, considerando que a companhia
industrial é tributada no Anexo II do Simples Nacional,
que determina alíquota nominal de 11,2% e parcela
dedutível de R$22.500,00.
Resposta
Selecionada: R$13.805,
00
Resposta Correta:
R$13.805,
00
Comen
tári
o
da
res
pos
ta:
Resposta correta. Correto! A
fórmula do cálculo do DAS
para o regime do Simples
Nacional está prevista no
artigo 18 da LC nº 123/2006,
que considera
(RBT12xAliq-PD)/RBT12 para
fins de apuração da alíquota
efetiva. Essa alíquota efetiva
é aplicada sobre a receita
bruta auferida pela empresa.
Considere que a empresa é
tributada no Anexo II, 4ª
faixa.
●
Pergunta 10
● 1 em 1 pontos
●
Os Municípios, igualmente, disputam entre si e,
eventualmente, com outros entes federados, à
arrecadação de tributos. O ISS costuma gerar
discussão e iniciar guerras fiscais entre Municípios e, a
depender do tipo de serviço, com Estados,
principalmente quanto à adoção de alíquotas
diferenciadas e concessão de benefícios e isenções
fiscais.
A respeito, é correto afirmar que
Respost
a
Sele
cion
ada:
A fixação da alíquota mínima de
2% (dois por cento) do
ISSQN visa impedir que
municípios fixem
percentuais inferiores ao
piso, amenizando uma
possível guerra fiscal.
Respost
a
Corr
eta:
A fixação da alíquota mínima de
2% (dois por cento) do
ISSQN visa impedir que
municípios fixem
percentuais inferiores ao
piso, amenizando uma
possível guerra fiscal.
Comen
tári
o
da
res
pos
ta:
Resposta correta. Correto!
Conforme as disposições
da Lei Complementar
116/2003, a alíquota
mínima do Imposto sobre
Serviços de Qualquer
Natureza é de 2% (dois por
cento) e a máxima de 5%
(cinco por cento).
Alterações da Lei
Complementar 116/2003
proibem concessão de
isenções, incentivos e
benefícios tributários ou
financeiros, inclusive
redução da base de
cálculo ou crédito
presumido