1-Avaliação de Fundamentos e Objeto de Auditoria

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Fundamentos e Objeto da Auditoria
1 As demonstrações contábeis são responsáveis por apresentarem aos gestores e investidores a saúde financeira da empresa. Retratam a situação e seus efeitos referente a um determinado período de tempo, fornecendo informações com fidedignidade e relevância.
Sobre o processo de auditoria das demonstrações contábeis aplicado nas organizações, é correto afirmar:
I – O principal propósito é obter segurança razoável e não absoluta sobre a veracidade das demonstrações contábeis da empresa auditada.
II – A ação da auditoria tem por objetivo identificar se as características qualitativas fundamentais foram verificadas nas atividades que produzem.
III – Identificar a fragilidade na segurança das informações, verificando sobre a sua veracidade e autenticidade retratadas nas demonstrações.
Assinale a alternativa que que expressa a opção correta.
A Semente a sentença I está correta
B Somente a sentença II está correta
C Somente as sentenças II e III estão corretas
D Todas as sentenças estão corretas 
2 As Demonstrações Contábeis são elaboradas e apresentadas, primariamente, para usuários externos em geral, levando em conta suas finalidades distintas e diversas. Entretanto, usuários internos também têm interesse nas informações publicadas por essas demonstrações.
Com base nisso, assinale a alternativa CORRETA que apresenta um exemplo de usuário interno: 
A Clientes.
B Investidores.
C Financiadores e outros credores por empréstimos.
D Empregados.  
3 As características qualitativas da informação contábil dividem-se em características fundamentais e características de melhoria.
Com base nisso, assinale a alternativa que apresenta os atributos das características de melhoria: 
A Comparabilidade, verificabilidade, tempestividade e relevância.
B Comparabilidade, fidedignidade, tempestividade e relevância. 
C Comparabilidade, fidedignidade, tempestividade e compreensibilidade.
D Comparabilidade, verificabilidade, tempestividade e compreensibilidade. 
4 Assinale a alternativa que apresenta a continuidade correta da frase a seguir:
“O que configura uma informação como relevante é seu caráter......" 
A De importância para análise e/ou conformidade. 
B Preditivo e/ou confirmatório.
C De importância para análise e/ou neutralidade.
D Preditivo e/ou de ausência de erros. 
5 Vimos neste livro que a auditoria se divide em interna e externa (ou independente).
Acerca da auditoria externa, assinale a alternativa CORRETA:  
A Tem como finalidade opinar acerca das demonstrações contábeis por meio de um parecer (relatório) de auditoria. 
B O auditor externo, por estar alocado ao quadro de funcionários, conhece os detalhes das operações, as dificuldades dentro da empresa, quais são os principais pontos que precisam de atenção, os desvios de político e os planos da empresa e, por isso, em seus trabalhos, é um agente de transformação nos processos de assessoria aos gestores da entidade para evitar a omissão, o erro e a fraude. 
C Promove melhorias nos controles internos da empresa, por meio de recomendações contidas em relatórios e que são exigidas em lei.
D Sua responsabilidade consiste apenas em informar e assessorar a administração da empresa, ou seja, agregar valor, auxiliando a empresa a atingir seus objetivos.
6 A primeira etapa de um processo de auditoria é a análise da informação, baseando-se na identificação do significado da afirmação.
Com base nisso, assinale a alternativa CORRETA que apresenta as etapas de uma análise de informação em auditoria: 
A Revisão analítica, planejamento, conhecimento e técnica. 
B Revisão estratégica, revisão qualitativa, amplitude e conteúdo. 
C Revisão estratégica, revisão qualitativa, conhecimento e conteúdo. 
D Revisão analítica, planejamento, conhecimento e conteúdo. 
7 O Conselho Federal de Contabilidade estabelece diretrizes e normas para a adequada aplicação da auditoria.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o objetivo da auditoria de acordo com o Conselho Federal de Contabilidade:  
A Objetivam obter elementos comprobatórios suficientes que permitam opinar se os registros contábeis de dois ou mais períodos foram efetuados de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade e se as demonstrações deles originárias refletem, adequadamente, em seus aspectos mais relevantes, a situação econômico-financeira do patrimônio, os resultados do período administrativo examinado e as demais situações nelas demonstradas. 
B Objetivam obter elementos comprobatórios suficientes de um período e que permitam modificar os registros contábeis que foram efetuados pelas empresas de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade para que as demonstrações deles originárias reflitam, adequadamente, em seus aspectos mais relevantes, a situação econômico-financeira do patrimônio, os resultados do período administrativo examinado e as demais situações nelas demonstradas.
C Objetivam obter elementos comprobatórios suficientes que permitam opinar se os registros contábeis foram efetuados de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade e se as demonstrações deles originárias refletem, adequadamente, em seus aspectos mais relevantes, a situação econômico-financeira do patrimônio, os resultados do período administrativo examinado e as demais situações nelas demonstradas. 
D Objetivam obter elementos comprobatórios suficientes que permitam modificar os registros contábeis que foram efetuados pelas empresas de acordo com os Princípios Fundamentais de Contabilidade para que as demonstrações deles originárias reflitam, adequadamente, em seus aspectos mais relevantes, a situação econômico-financeira do patrimônio, os resultados do período administrativo examinado e as demais situações nelas demonstradas. 
8 A formação de opinião consiste em uma das etapas do processo auditorial.
Sobre ela, pode-se afirmar: 
I- É o último passo a ser cumprido e se utiliza das outras três etapas do processo auditorial.
II- Para sua elaboração, o auditor deverá ter conteúdo suficiente para opinar acerca das informações em análise.
III- É o primeiro passo do processo auditorial e é fundamental para que todas as outras etapas sejam desenvolvidas.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A As sentenças I e II estão corretas. 
B As sentenças II e III estão corretas.
C Somente a sentença II está correta.
D As sentenças I e III estão corretas. 
9 Este tipo de parecer demonstra que o auditor, após toda sua investigação, está de acordo com as demonstrações contábeis publicadas pela entidade, ou seja, que estas obedecem à legislação vigente.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o tipo de parecer correspondente à afirmação acima: 
A Adverso. 
B Com abstenção de opinião.
C Com ressalva.
D Sem ressalva. 
10 O surgimento da auditoria contábil está atrelado, de modo geral, ao desenvolvimento da sociedade e dos mercados financeiros.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta a principal razão do surgimento da auditoria:  
A Necessidade de dar mais credibilidade aos números apresentados pelas empresas aos usuários da informação contábil. 
B Dificuldade dos usuários em entender as demonstrações contábeis.
C Falta de confiança nos contadores que produziam as demonstrações contábeis. 
D A legislação brasileira exige a auditoria.
11 “A auditoria surgiu com o aparecimento de grandes empresas em diferentes lugares do mundo. Essa situação, acrescida do desenvolvimento do mercado, fez com que......."
Assinale a alternativa que completa corretamente a frase:  
A Os diretores das empresas perdessem seus empregos, pois não davam conta de assumir as novas demandas. 
B As empresas decretassem falência.
C As demandas sobre o patrimônio evoluíssem e, assim, investidores e proprietários exigiam confirmação da realidade econômico-financeira do patrimônio em análise.
D As empresas se tornassem menos globalizadas.
12 Sobre as normas profissionais de auditoria que possuem seu escopo voltado à independência, analise as sentenças a seguir:
I- A independência compreende a independência do pensamento eaparência de independência.
II- O auditor deve ser independente, não podendo se deixar influenciar por fatores estranhos, preconceitos ou quaisquer outros elementos que resultem em perda de sua independência.
III- Não basta o auditor ser independente, é preciso que terceiros, com experiência, conhecimento e bom senso, provavelmente, ao analisar os trabalhos, concluiriam a independência do auditor.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A Apenas as sentenças II e III estão corretas.
B Apenas as sentenças I e II estão corretas. 
C As sentenças I, II e III estão corretas.
D Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
13 Assinale a alternativa que apresenta a continuidade correta da frase a seguir:
“As normas de auditoria estão alicerceadas nas normas que regem a profissão contábil, ou seja, nas Normas Brasileiras de Contabilidade (NBC). As Normas Brasileiras de Contabilidade dividem-se em profissionais e técnicas. Enquanto as normas profissionais estabelecem regras de exercício profissional, as normas técnicas ......”.
A Estabelecem as leis que devem nortear o profissional contador. 
B Estabelecem os preceitos de conduta profissional.
C Estabelecem as técnicas que devem ser utilizadas para ser um contador. 
D Estabelecem os conceitos doutrinários, regras e procedimentos que devem ser aplicados nas atividades contábeis. 
14 Assinale a alternativa na qual a atividade mencionada não está relacionada às atribuições de um auditor independente:  
A Obter e avaliar evidências referentes às demonstrações contábeis. 
B Corrigir as demonstrações contábeis.
C Entender do negócio do cliente e do setor no qual o negócio está inserido. 
D Verificar consonância das demonstrações contábeis às exigências legais. 
15 No que diz respeito à profundidade dos exames de auditoria, assinale a alternativa CORRETA:  
A Um exame com amostragem utilizará uma porcentagem dos registros que o auditor considera suficiente para gerar sua opinião. Essa porcentagem será igual para todos os exames realizados.
B Um exame integral verificará todos os registros contábeis, de todos os documentos e de todo o sistema de controles internos de todos os últimos 10 anos da entidade que está sendo auditada. 
C A profundidade dos exames diz respeito à quantidade de registros que serão analisados.
D A profundidade dos exames está ligada à continuidade ou à periodicidade dos exames de auditoria. 
16 No exercício de suas atividades no âmbito do Mercado de Valores Mobiliários, o auditor independente deverá conservar em boa guarda toda a documentação, correspondência, papéis de trabalho, relatórios e pareceres relacionados com o exercício de suas funções.
Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o prazo pelo qual o auditor deverá manter a custódia desses itens:  
A No mínimo 2 anos ou por prazo superior caso haja determinação expressa da Comissão de Valores Mobiliários.
B No mínimo 5 anos ou por prazo superior caso haja determinação expressa da Comissão de Valores Mobiliários. 
C No mínimo 10 anos ou por prazo superior caso haja determinação expressa da Comissão de Valores Mobiliários.
D No mínimo 1 ano ou por prazo superior caso haja determinação expressa da Comissão de Valores Mobiliários.
17 Este tipo de parecer demonstra que o auditor, após toda sua investigação, conclui que o efeito produzido por qualquer discordância ou restrição na extensão dos trabalhos não é significativa o suficiente para emissão de outro tipo de parecer.
 Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o tipo de parecer correspondente à afirmação acima: 
A Adverso.
B Sem ressalva.
C Com ressalva. 
D Com abstenção de opinião.
18 Assinale a alternativa CORRETA que apresenta o significado da avaliação da afirmação de auditoria:  
A Emitir opinião acerca da avaliação que obteve.
B Determinar os métodos e medidas utilizados para o levantamento e o recolhimento de evidências. 
C Testar, por meio de testes substantivos ou de observância, as informações coletadas.
D Obter elementos comprobatórios que impliquem a escolha e a aplicação dos procedimentos de auditoria.
19 No exercício de suas atividades no âmbito do Mercado de Valores Mobiliários, o auditor independente deverá verificar, dentre outras coisas:
I- Se as demonstrações contábeis e o relatório de auditoria foram divulgados nos jornais em que seja obrigatória a sua publicação e se estes correspondem às demonstrações contábeis auditadas e ao relatório originalmente emitido.
II- Se as informações e análises contábeis e financeiras apresentadas no relatório da administração da entidade estão em consonância com as demonstrações contábeis de todos os anos de operação à entidade.
III- Se as destinações do resultado da entidade estão de acordo com as disposições da lei societária, com o seu estatuto social e com as normas emanadas da CVM.
IV- O eventual descumprimento das disposições legais e regulamentares aplicáveis às atividades da entidade auditada e/ou relativas à sua condição de entidade integrante do mercado de valores mobiliários, que tenham, ou possam vir a ter reflexos relevantes nas demonstrações contábeis ou nas operações da entidade auditada.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A Somente a sentença II está correta.
B As sentenças I, II e III estão corretas. 
C As sentenças I, III e IV estão corretas.
D As sentenças I, II e IV estão corretas.
20 Sobre as normas profissionais de auditoria que possuem seu escopo voltado à qualidade, analise as sentenças a seguir:
I- A qualidade, neste contexto, é medida pelo atendimento às normas técnicas e profissionais estabelecidas pelo Conselho Federal de Contabilidade ou pelos pronunciamentos do Instituto de Auditores Independentes do Brasil ou, eventualmente, por normas emitidas por órgãos reguladores.
II- A qualidade da informação garante que a informação seja razoavelmente livre de erro e viés, representando fielmente o que visa representar.
III- O contador consegue ampliar o alcance de seus resultados a partir da manutenção do controle de qualidade de seus trabalhos.
Assinale a alternativa CORRETA: 
A Apenas as sentenças I e II estão corretas.
B Apenas as sentenças I e III estão corretas. 
C Apenas as sentenças II e III estão corretas.
D As sentenças I, II e III estão corretas.