Socialização Estágio Auditoria

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Socialização – Estágio
 AUDITORIA E ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
Nome: Equipe 21
Lucas Mateus Siqueira de Souza, Moacir Balland e Anderson Carlos
Identificação da empresa de auditoria
ALAM Auditoria
Lucas, Moacir e Anderson
Identificação da empresa auditada
Nome da empresa: Jéssica Luana Neumann LTDA
Ramo da atividade: Comércio Varejista de Móveis
Endereço: Rua Dr. Pedro Zimmermann, n° 385, Salto do Norte, Blumenau, SC
CNPJ: 27.727.115/0001-39
Ano da Demonstrações Contábeis: 2018
Período das Demonstrações (meses): 01/03/2018 a 31/05/2018
Valor pago referente a auditoria (vide plano de horas e contrato): R$9.050,00
PT – LANÇAMENTO DE AJUSTES/RECLASSIFICAÇÕES
A conta Banco do Brasil apresentou aumento de 100 reais, devido a contabilização errônea de pagamentos de energia.
Os valores de Bens Imobilizados e Depreciação referente Móveis e Utensílios foram estornados, pois esta compra pode ser caracterizada como aquisição de Bens de Pequeno Valor (R).
Não foi aproveitado corretamente o crédito da compra de mercadorias no mês de março, o que acarretou uma diferença de ICMS a compensar, e por fim um valor de guia a pagar de ICMS (04/2018) maior do que deveria em maio. Este valor da diferença deve ser pedido como restituição num total de R$3.696,04.
 Como a empresa segue o regime de competência, ela deve fazer a contabilização de suas notas de serviços tomados e contas a pagar de acordo com a data de suas emissões. O fornecedor aumenta em R$385,00 devido a nota da Expert.
PT – LANÇAMENTO DE AJUSTES/RECLASSIFICAÇÕES
Contabilizamos o valor de 100 reais em contas a pagar conforme saldo em aberto perante a Celesc devido aos pagamentos feitos errados em abril e maio, no valor de R$150 ao invés do que foi emitido na fatura, que era de R$200,00.
O pró-labore de março foi gerado errado, pois para cálculo da alíquota de INSS foi utilizado 8% ao invés de 11%, alterando tanto o valor de INSS a pagar quanto o de Pró-labore a pagar.
O cálculo do IRRF sobre o pró-labore de abril e maio estava errado, sendo refeito de acordo com a alíquota correta de 7,5%, totalizando uma guia de 24,08 nos dois meses. Não podemos confirmar se a pró-laborista possui dependentes, então partimos da presunção que não tinha.
Foi alterada a alíquota do INSS da empresa sobre salários para 25,80%.
PT – LANÇAMENTO DE AJUSTES/RECLASSIFICAÇÕES
A empresa não realizava a contabilização de provisões de férias e 13° salário, e seus respectivos tributos, o que precisou ser alterado. Como é uma empresa do lucro presumido, também contabilizamos o valor do INSS sobre os mesmos de acordo com as normas contábeis.
Conforme mencionado anteriormente, as guias de INSS foram recalculadas de acordo com as alíquotas corretas. Os valores anteriores estavam até mesmo em desacordo, sendo contabilizados valores menores do que as das guias geradas para pagamento. A empresa deve recolher a diferença dos impostos agora calculados.
As alterações mencionadas anteriormente impactaram negativamente o resultado da empresa, aumentando o prejuízo da mesma para 14.739,50.
PT – FOLHA MESTRA
	Passivo - R$ mil										
			Saldo em		Saldo em		Ajustes/Reclassificação				Saldo em
	Descrição		31/05/2018		31/05/2018		Débito		Crédito		31/05/2018
											
	Fornecedores de Bens e Serviços		 12.334,00 	 AA 	 12.334,00 		 - 		 385 		 12.719,00 
	Contas a Pagar		 - 	 BB 	 - 		 - 		 242,82 		 242,82 
	Obrigações Financeiras		 - 	 CC 	 - 		 - 		 - 		 - 
	Obrigações Tributárias		 6.054,66 	 EE 	 6.054,66 		 - 		 17,11 		 6.076,49 
	Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias		 7.556,68 	 HH 	 7.556,68 		 - 		 4.774,26 		 12.330,94 
	Patrimônio Líquido		 (1.164,09)	 SS 	 (1.164,09)		-3.575,41		 - 		 (4.739,50)
											
	Total Passivo		 24.781,25 	 BTP 	 24.781,25 		 - 		 - 		 26.629,75 
	Ativo - R$ mil										
			Saldo em		Saldo em		Ajustes/Reclassificação				Saldo em
	Descrição		31/05/2018		31/05/2018		Débito		Crédito		31/05/2018
											
	Disponibilidades		 16.788,72 	 A 	 16.788,72 		 100,00 		 - 		 16.888,72 
	Estoques		 - 	 C 	 - 		 - 		 - 		 - 
	Imobilizado		 7.992,53 	 F 	 7.992,53 		 47,46 		 (1.995,00)		 6.044,99 
	Impostos a Restituir		 - 		 - 		 3.696,04 		 - 		 3.696,04 
											
	Total Ativo		 24.781,25 	 BTA 	 24.781,25 		 - 		 - 		 26.629,75 
PT – FOLHA MESTRA
	Demonstração do Resultado do Exercício - R$ mil			BTR							
			Saldo em		Saldo em		Ajustes/Reclassificação				Saldo em
	Descrição		31/05/2018		31/05/2018		Débito		Crédito		31/05/2018
											
	Receitas de Vendas		 63.250,00 	 DR10.1 	 63.250,00 		 - 		 - 		 63.250,00 
	Impostos s/ Vendas		 (12.906,28)	 DR10.2 	 (12.906,28)		 - 		 4.059,52 		 (8.846,76)
	Custos das Vendas		 (34.535,20)	 DR10.3 	 (34.535,20)		 - 		 - 		 (34.535,20)
	Resultado Operacional Bruto			 DR10 							
	Despesas Comerciais e Administartivas		 (24.034,62)	 DR40 	 (24.034,62)		 (9.130,82)		 - 		 (33.165,44)
	Despesas e Receitas Financeiras		 - 	 DR50 							
	IRPJ e CSLL		 (1.424,99)	 DR80 	 (1.424,99)		 (17,11)				 (1.442,10)
											
											
	Lucro Líquido		 (9.651,09)	 SS 	 (9.651,09)		-9.147,93		4.059,52		-14.739,50
PT – PONTOS DE RECOMENDAÇÃO
Recomendamos atenção redobrada nos lançamentos contábeis, pois devem seguir o regime de competência, e diversos lançamentos estavam com suas datas em discordância com os documentos fornecidos.
Entrar em pedido para a compensação do ICMS a recolher conforme mencionado anteriormente.
Quitar os valores em aberto, tanto perante a Celesc quanto os valores re-apurados de impostos como o INSS e IRRF.
A empresa apresentou prejuízo nos meses cuja auditoria foi realizada, apresentando um valor alto de despesas e custos das mercadorias vendidas.
PT – RELATÓRIO DO AUDITOR INDEPENDENTE
A auditoria foi realizada de acordo com as normas brasileiras de auditoria, desde o planejamento do trabalho, até a elaboração dos documentos de apresentação dos resultados, e a constatação do resultado emitido foi realizada pelos três auditores envolvidos nesse processo. Foram analisadas toda a movimentação da empresa referente ao período solicitado, relatório por relatório até findarmos nossa conclusão.
As demonstrações contábeis enviadas por nós pela empresa encontram-se fora da realidade da mesma, e devem ser ajustadas conforme as orientações repassadas para que possam representar o seu real estado financeiro. A empresa deve também levar em consideração os pontos de recomendação passados para ela, para que o mesmo não ocorra novamente. Os saldos apresentados e os lançamentos que devem ser feitos de ajuste estão de acordo com as práticas adotadas no Brasil.
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Agradecemos a tutora da sala, pois foi muito prestativa a todas nossas dúvidas e nos guiou corretamenteem suas aulas.
Este trabalho de auditoria aprofundou nossos conhecimentos adquiridos durante todo o curso de Ciências Contábeis, e servirá para nossas profissões no futuro.