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Código de Ética e Normas Internacionais 
para a Prática Professional da Auditoria 
Interna 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Orientações de 
Implantação 
International Professional 
Practices Framework 
Instituto dos Auditores Internos | IIA Brasil www.iiabrasil.org.br | www.theiia.org 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Sobre o The IIA 
O Institute of Internal Auditors - IIA (Instituto de Auditores Internos) é a entidade de defesa dos direitos, formação, 
normatização, orientação e certificação dos auditores internos profissionais mais amplamente reconhecida. Fundado em 1941, 
o IIA hoje atende a mais de 180.000 membros de mais de 170 países e territórios. A sede mundial da associação fica em Lake 
Mary, na Flórida. Para obter mais informações, visite o site www.globaliia.org ou www.theiia.org. 
 
Sobre o IPPF 
A Estrutura Internacional de Práticas Profissionais (International Professional Practices Framework - IPPF) é a base conceitual 
que organiza as informações oficiais promulgadas pelo The Institute of Internal Auditors. 
As orientações mandatórias são desenvolvidas seguindo um processo de avaliação estabelecido, que inclui um período de 
exposição pública para a contribuição das partes interessadas: 
• Princípios Fundamentais para a Prática Profissional de Auditoria Interna. 
• Definição de Auditoria Interna Definition of Internal Auditing. 
• Código de Ética. 
• International Professional Practices Framework – IPPF (Framework Internacional de Práticas Profissionais. As 
orientações recomendadas incluem orientações de implantação e suplementares. 
Sobre os Guias de Implantação 
Os Guias de Implantação, parte da estrutura de práticas profissionais internacionais (International Professional Practices 
Framework® - IPPF®), fornecem diretrizes recomendadas (não obrigatórias) aos profissionais de auditoria interna. Seu 
objetivo é auxiliar auditores internos e atividades de auditoria interna para otimizar sua capacidade de observância às Normas 
Internacionais para a Prática Profissional de Auditoria Interna (doravante "Normas"). Os Guias de Implantação auxiliam os 
auditores internos na aplicação das Normas. Em conjunto, eles orientam sobre a abordagem, as metodologias e contrapartidas 
de uma auditoria, mas não detalham processos ou procedimentos. Para baixar outros materiais orientativos fornecidos pelo 
IIA, visite nosso site na internet: www.globaliia.org/standards-guidance ou www.theiia.org/guidance. 
 
Termo de isenção de responsabilidade 
O IIA publica o presente documento para fins informativos e educativos. Este material orientativo não tem o intuito de oferecer 
respostas definitivas a circunstâncias individuais específicas, e assim sendo, tem o mero intuito de ser usado como guia. O 
IIA recomenda ao leitor buscar sempre orientação de especialistas independentes, qualquer que seja a situação específica. O 
IIA não admite qualquer responsabilidade em relação a qualquer pessoa que confie tão somente no presente guia. 
 
Copyright 
Copyright ® 2019 The Institute of Internal Auditors. Para obter autorização para reproduzir este documento, entre em contato 
com copyright@theiia.org. 
Instituto dos Auditores Internos | IIA Brasil www.iiabrasil.org.br | www.theiia.org 
Orientações de Implantação | International Professional Practices Framework 
(IPPF) 
 
 
 
Sumário 
Norma de Implantação IIA Código de Ética Princípio 1: Integridade ......................................................................... 1 
Norma de Implantação IIA Código de Ética Princípio 2: Objetividade ....................................................................... 7 
Norma de Implantação IIA Código de Ética Princípio 3: Confidencialidade ........................................................... 13 
Norma de Implantação IIA Código de Ética Princípio 4: Competência ................................................................... 19 
Norma de Implantação 1000 – Propósito, Autoridade e Responsabilidade............................................................ 24 
Norma de Implantação 1010 – Reconhecendo As Orientações Mandatórias no Estatuto de Auditoria Interna .... 27 
Norma de Implantação 1100 – Independência e Objetividade ............................................................................... 29 
Norma de Implantação 1110 – Independência Organizacional .............................................................................. 33 
Norma de Implantação 1111 – Interação Direta Com o Conselho ......................................................................... 36 
Norma de Implantação 1112 – Papéis do Chefe Executivo de Auditoria Além da Auditoria Interna ..................... 38 
Norma de Implantação 1120 – Objetividade Individual ........................................................................................... 42 
Norma de Implantação 1130 – Prejuízo à Independência ou à Objetividade ......................................................... 45 
Norma de Implantação 1200 – Proficiência e Zelo Profissional Devido ................................................................. 49 
Norma de Implantação 1210 – Proficiência ............................................................................................................ 52 
Norma de Implantação 1220 – Zelo Profissional Devido ........................................................................................ 56 
Norma de Implantação 1230 – Desenvolvimento Profissional Contínuo ................................................................ 59 
Norma de Implantação 1300 – Programa de Avaliação e Melhoria da Qualidade ................................................. 62 
Norma de Implantação 1310 – Requisitos do Programa de Avaliação e Melhoria da Qualidade .......................... 67 
Norma de Implantação 1311 – Avaliações Internas ................................................................................................ 70 
Norma de Implantação 1312 – Avaliações Externas .............................................................................................. 75 
Norma de Implantação 1320 – Divulgações do Programa de Avaliação e melhoria da Qualidade ....................... 81 
Norma de Implantação 1321 – Uso de “Em Conformidade com as Normas Internacionais para a Prática 
Professional de Auditoria Interna” .......................................................................... 86 
Norma de Implantação 1322 – Divulgação de não Conformidade ......................................................................... 89 
Norma de Implantação 2000 – Gerenciamento da Atividade de Auditoria Interna ................................................. 92 
Norma de Implantação 2010 – Planejamento ......................................................................................................... 96 
Norma de Implantação 2020 – Comunicação e Aprovação .................................................................................... 99 
Norma de Implantação 2030 – Gerenciamento de Recursos ............................................................................... 102 
Norma de Implantação 2040 – Políticas e Procedimentos ................................................................................... 105 
Norma de Implantação 2050 – Coordenação e Confiança ................................................................................... 108 
Instituto dos Auditores Internos | IIA Brasil www.iiabrasil.org.br | www.theiia.org 
Orientações de Implantação | International Professional Practices Framework 
(IPPF) 
 
 
Norma de Implantação 2060 – Reportando à Alta Administração e ao Conselho ............................................... 112 
Norma de Implantação 2070 – Prestadores Externos de Serviços e a Responsabilidade da organização pela 
Auditoria Interna .................................................................................................. 119 
Norma de Implantação 2100 – Natureza do Trabalho .........................................................................................