Atividade Avaliativa Especial - Prova 2 (11)

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CENTRO UNIVERSITÁRIO DA GRANDE DOURADOS 
ENSINO A DISTÂNCIA 
 Curso: Ciências Contábeis 
Semestre: 7º 
Disciplina: Cenários Aplicados a Contabilidade I 
Professor(a): Itamar Jhone Meurer Rinaldi 
 
Acadêmico(a): Maria Fernanda Machado Câmara RGM: 103.7556 
 
Data: 03/06/2022 
Prova P2 
Orientações Critérios/Normas de avaliação 
 
1.Leia atentamente o enunciado das 
questões e busque atender exatamente 
ao solicitado. 
 
2.Responda primeiramente as questões 
que você tenha segurança na resposta. 
1.O entendimento da questão faz parte da 
avaliação. 
 
 
2.É obrigatório a memória de cálculo. 
 
 
Gabarito Cenários 
2022 e Tópicos 2022.docx
 
 
 
Questão 1 (3,00) 
Questão 1 (Valor 0,5) Uma Sociedade Empresária realizou as seguintes transações em janeiro 
de 2022: 
 
 Aquisição de Mercadorias para revenda, para pagamento em 20.02.2020, por R$ 
300.000,00. Nesse valor estão incluídos: ICMS (7%), PIS recuperável (1,65%), COFINS 
recuperável (7,6%). 
 Venda, à vista de 80% das mercadorias adquiridas, por R$ 500.000,00 com entrega 
imediata. Tributos sobre a venda: ICMS (17%), PIS (1,65%) e COFINS (7,6%). 
O Estoque de Mercadorias para Revenda no início do período era R$ 84.397,50. 
 Com base nos dados apresentado acima, assinale a opção que apresenta o valor do 
lucro bruto em janeiro de 2022. 
Base/Pis/Confins Compra ICMS Venda ICMS 
ICMS 7% 17% 
PIS 1,65% 1,65% 
CONFINS 7,60% 7,60% 
TOTAL 16,26% 26,25% 
 
CMV = EI + C - EF 
CMV = 84.397,50 + 253.192,50 - 67.518,00 = 270.072,00 
tributo venda compra guia
icms 85.000,00R$ 21.000,00R$ 64.000,00R$ 
pis 6.847,50R$ 4.603,50R$ 2.244,00R$ 
cofins 31.540,00R$ 21.204,00R$ 10.336,00R$ 
total 123.387,50R$ 46.807,50R$ 76.580,00R$ 
Sociedade Empresária
 
EF= (84.397 + 300.000 – 46.807,05) * 20% 
EF = 67.518,00 
Receita Bruta de Vendas 500.000,00R$ 
(-) Deduções da receita bruta -R$ 
Tributos sobre vendas e serviços 123.387,50R$ 
 PIS sobre faturamento 6.847,50R$ 
 COFINS sobre faturamento 31.540,00R$ 
 ICMS sobre vendas 85.000,00R$ 
Vendas canceladas e devoluções
 Abatimentos sobre vendas
Receita Líquida 376.612,50R$ 
Custos 270.072,00R$ 
 Custo das mercadorias vendidas 270.072,00R$ 
Lucro Bruto 106.540,50R$ 
DRE Sociedade Empresaria em 31/01/2022
 
 
 
 
 
 
 
Questão 2 (3,00) 
A empresa “Organizações Ltda.”, com sede em Mato Grosso do Sul, apresentou abaixo sua 
movimentação de estoque em janeiro de 2022. Com base nos dados abaixo apresente o valor 
do PIS, COFINS e ICMS, a ser recolhido com a operação e faça os lançamentos contábeis. 
Operação Produto Quantidade Valor Unitário 
Compra Produto X 100.000 R$ 12,00 
 Venda Produto X 50.000 R$ 30,00 
 
Empresa Optante pelo Lucro Real 
Produto com tributação Integral pelo: ICMS Compra 7%, ICMS Venda 17%, PIS 1,65% e 
COFINS 7,6% 
 
 
QUANTIDADE VALOR UNITÁRIO TOTAL 
COMPRA = 100.000 R$12,00 R$1.200.000,00 
VENDA = 50.000 R$30.00 R$1.500.000,00 
 
Venda – ICMS= 1.500.000*17%= 255.000,00 
Venda – PIS= 1.500.000-255.000*1,65%= 20.542,50 
Venda – COFINS= 1.500.000-255.000*7,6%= 94.620,00 
Compra – ICMS= 1.200.000*7%= 84.000,00 
Compra – PIS= 1.200.000-84.000*1,65%= 18.414,00 
Compra – COFINS= 1.200.000-84.000*7,6%= 84.816,00 
Guia - ICMS= 255.000-84.000= 171.000,00 
Guia – PIS= 20.542,50-18.414= 2.128,50 
Guia – COFINS= 94.620-84.816= 9.804,00 
LUCRO REAL 
TRIBUTO VENDA COMPRA GUIA 
ICMS R$255.000,00 R$84.000,00 R$171.000,00 
PIS R$20.542,50 R$18.414,00 R$2.128,50 
COFINS R$94.620,00 R$84.816,00 R$9.804,00 
 
Mercadoria para revenda (valor de compra-(icms+pis+cofins) de compra) 
1.012.770,00 506.385,00 
506.385,00 
 
 
 
 
 
PIS a recuperar ICMS a recuperar COFINS a recuperar 
 
18.414 18.414,00 84.000,00 84.000,00 84.816,00 84.816,00 
 
 
Fornecedores 
 
 1.200.000,00 
 
Duplicatas a receber Receitas de Vendas 
 
1.500.000 1.500.000,00 
 
CMV (mercadoria para revenda/2) 
 
506.385,00 
 
ICMS sobre venda PIS sobre venda COFINS sobre venda 
 
255.000 20.542,50 94.620,00 
 
 
ICMS a recolher (pc) PIS a recolher (pc) COFINS a recolher (pc) 
 
84.000,00 255.000,00 18.414,00 20.542,50 84.816,00 94.620,00 
 171.000,00 2.128,50 9.804,00 
 
 
 
 
 
Questão 3 (4,00) 
(Tema: BP e DRE) As informações a seguir foram disponibilizadas pelo Departamento Contábil 
de uma Sociedade Anônima que atua no setor de comércio. 
 
Use o Plano de Contas! 
Questão 3 - 1 (2,00) Com base nessas informações, apresente a Demonstração do Resultado do 
Exercício, de acordo com a NBC e Lei 6404/76. 
DRE 
RECEITA BRUTA DE VENDA R$115.000,00 
(-) DEDUÇÕES 
ICMS SOBRE VENDA R$11.050,00 
RECEITA LÍQUIDA R$103.950,00 
(-) CUSTO MERCADORIA VENDIDA R$70.000,00 
LUCRO BRUTO R$33.950,00 
(-)DESPESAS COM ÁGUA R$500,00 
(-)DESPESAS COM DEPRECIAÇÃO R$833,33 
(-)DESPESAS COM ENERGIA R$2.000,00 
(-)DESPESAS COM FGTS R$800,00 
(-)DESPESAS COM INSS R$2.880,00 
(-)DESPESAS COM SALÁRIO R$10.000,00 
Lucro ou Prejuízo acumulado R$ 16.936,67 
 
 
Questão 3 - 2 (2,00) Com base nessas informações, apresente o Balanço Patrimonial, de acordo 
com a NBC e Lei 6404/76. 
BALANÇO PATRIMONIAL 
ATIVO PASSIVO 
ATIVO CIRCULANTE R$78.410,00 PASSIVO CIRCULANTE R$116.180,00 
CAIXA R$18.410,00 Fornecedores R$100.000,00 
BANCO R$60.000,00 Contas a pagar R$2.500,00 
CRÉDITOS R$49.950,00 Salários a pagar R$9.250,00 
Duplicatas a receber R$35.000,00 INSS a recolher R$3.630,00 
(-) Perdas Estimadas R$5.000,00 FGTS a recolher R$800,00 
Adiantamento a fornecedores R$15.000,00 
ICMS a recuperar R$2.950,00 
Adiantamento de salários R$2.000,00 
ESTOQUE R$149.000,00 
Mercadorias Revenda R$146.000,00 
Assinaturas e Anuidade R$3.000,00 PASSIVO NÃO CIRCULANTE R$310.346,67 
ATIVO NÃO CIRCULANTE Financiamento longo praz. R$93.410,00 
Empréstimo a longo prazo PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
INVESTIMENTO R$50.000,00 Capital Social 
Participação Controladas R$50.000,00 Capital subscrito R$ 200.000,00 
IMOBILIZADO R$99.166,67 (-)Capital a integralizar 
Móveis e utensílios R$100.000,00 Reserva de Capital 
(-)deprec. móveis R$(833,33) Ajuste de Avaliação 
INTANGÍVEL Reserva de Lucro R$ 16.936,67 
MARCAS E PATENTES (-) Ações em tesouraria 
 (-) Prejuízo acumulado 
Total do Ativo R$ 426.526,67 Total do Passivo R$ 426.526,67 
 
 
 
Boa Prova!