AUDITORIA INDEPENDENTE E ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS ETAPA 2

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AUDITORIA INDEPENDENTE E ANÁLISE DAS DEMONSTRAÇÕES CONTÁBEIS
RELATORIO FINAL DE ESTÁGIO
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
Terceira Parte – Modulo 8 (Etapa 2)
Luana Pinto Rocha Freitas
Reginaldo dos Santos Camelo
Centro Universitário Leonardo da Vinci – UNIASSELVI
Ciências Contábeis (FLX0651) – Estágio 
08/06/2020
Empresa F.S.J Café Center ANEXO 5
Balanço Patrimonial em 01/04/2018 a 31/05/2018
	CÓDIGO
	NOME
	SALDO ATUAL/
MOVIMENTO
	19
27
35
60
4570
132
329
337
426
434
663
817
825
841
844
957
973
1015
	ATIVO
 ATIVO CIRCULANTE
 DISPONIBILIDADES
 BANCO CONTA MOVIMENTO
 VIACREDI
 DIREITOS REALIZÁVEIS A CURTO PRAZO
 TRIBUTOS E CONTRIBUIÇÕES A COMPENSAR
 ICMS a Compensar
 ESTOQUES
 Estoque de Mercadoria Para Revenda
 ATIVO NÃO CIRCULANTE
 IMOBILIZADO
 BENS E DIREITOS EM USO
 Móveis e utensílios
 Computadores e Periféricos
 (-) DEPRECIAÇÃO ACUMULADA
 (-) Móveis e Utensílios - Depreciação
 (-) Computadores Periféricos - Depreciação
	70.578,76
60.244,99
59.883,14
59.883,14
59.883,14
361,85
0,00
0,00
361,85
361,85
10.333,77
10.333,77
10.490,00
6.940,00
3.550,00
(156,23)
(92,46)
(63,77)
	1163
1171
1260
1279
1287
1350
1368
1376
1384
1392
1465
1538
1546
		1562
1589
1597
1600
1619
4359
4367
4375
4464
4472
4383
4499
4502
	PASSIVO
 PASSIVO CIRCULANTE
 OBRIGAÇÕES TRABALHISTAS
 FOLHA DE PAGAMENTO DE EMPREGADOS
Salários a Pagar
 FOLHA DE PAGAMENTO DE DIRIGENTES
Pro-Labore a Pagar
 ENCARGOS SOCIAIS A PAGAR
 I.N.S.S. a Pagar
 F.G.T.S. a Pagar
 OBRIGAÇÕES TRIBUTÁRIAS
 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES S/LUCRO
IRPJ a Pagar
Contr Social s/Lucro Presum a Pagar
 IMPOSTOS E CONTRIBUIÇÕES S/RECEITAS
 ICMS a Pagar
 COFINS a Pagar
 PIS a Pagar
 PROVISÕES
 PROVISÕES TRABALHISTAS
 Provisão de Férias
 Provisão de Férias FGTS
 Provisão de Férias INSS
 Provisão de 13° Salário
 Provisão de 13° FGTS
 Provisão de 13° INSS
	70.578,76
16.809,17
9.481,20
5.247,00
5.247,00
1.335,00
1.335,00
2.899,20
2.446,20
453,00
4.433,57
487,92
231,12
256,80
3.945,65
3.164,55
642,00
139,10
2.894,40
2.894,40
1.266,74
101,34
339,48
950,04
76,00
160,80
	1902
1910
1929
1945
2011
2054
2062
	PATRIMÔNIO LÍQUIDO
 CAPITAL
 CAPITAL SOCIAL
Capital Social Integralizado
 LUCROS ACUMULADOS
 RESULTADO DO EXERCÍCIO
 Resultado do Exercício
	53.769,59
50.000,00
50.000,00
50.000,00
3.769,59
3.769,59
3.769,59
F.S.J. CAFÉ CENTER ANEXO 6
Demonstração do Resultado de 01/04/2018 a 30/04/2018
	NOME
	MOVIMENTO
	SALDO ATUAL
	RECEITAS
RECEITAS OPERACIONAIS
RECEITA BRUTA COM VENDAS E SERVIÇOS
RECEITA COM VENDAS NO PAÍS
Revendas de mercadorias à vista
DEDUÇÕES DAS RECEITAS C/VENDAS E SERVIÇOS
IMPOSTOS S/VENDAS E SERVIÇOS 
ICMS S/Vendas e Serviços 
PIS S/Vendas e Serviços
COFINS S/Vendas e Serviços 
RECEITA LÍQUIDA 
CUSTOS
CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS
CUSTOS DAS MERCADORIAS VENDIDAS
Custo das mercadorias vendidas
ICMS s/ compras
RESULTADO BRUTO 
DESPESAS
DESPESAS OPERACIONAIS
DESPESAS TRABALHISTAS 
Salários
Pro-Labore
Férias
13º salário
ENCARGOS SOCIAIS
INSS
FGTS
DESPESAS GERAIS
Material de limpeza
Depreciações e Amortizações
Serviços de Terceiros – Pessoa Jurídica
RESULTADO OPERACIONAL 
RESULTADO ANTES DAS PARTICIPAÇÕES E IMPOSTOS 
PROVISÕES P/IMPOSTOS S/LUCRO 
PROVISÕES P/IMPOSTOS S/LUCRO
Provisão P/ IRPJ 
PROVISÕES P/CONTRIBUIÇÕES S/LUCROS
Provisão P/ Contribuição Social 
RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 
RESULTADO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO 
Resultado Líquido do Exercício (Lucro) 
	
22.075,00 
22.075,00 
22.075,00 
22.075,00
(4.558,49) 
(4.558,49)
(3.752,75)
(143,49)
(662,25)
17.516,51
2.511,61 
2.511,61 
2.511,61
3.110,35
(588,74)
15.004,90
12.438,62
12.438,62 
8.308,39
5.700,00
1.500,00
633,37
475,02
2.620,01
2.078,34
541,67
1.510,22
136,50
73,72
1,300,00
2.566,28 
2.566,28
503,31
238,41
238,41 
264,90 
264,90
2.062,97 
2.062,97 
2.062,97 
	
22.075,00 
22.075,00 
22.075,00 
22.075,00
(4.558,49) 
(4.558,49)
(3.752,75)
(143,49)
(662,25)
17.516,51
2.511,61 
2.511,61 
2.511,61
3.110,35
(588,74)
15.004,90
12.438,62
12.438,62
8.308,39
5.700,00
1.500,00
633,37
475,02
2.620,01
2.078,34
541,67
1.510,22
136,50
73,72
1,300,00
2.566,28 
2.566,28
503,31
238,41 
238,41
264,90 
264,90 
2.062,97 
2.062,97 
2.062,97 
ANEXO 14
PT AA10-1
PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO POSITIVO – BRANCO
Giassi Supermercados Ltdar
Rua: Frederico Afonso N º6025
Blumenau – SC
Prezados Senhores:
A título de simples conferência e a pedido de nossos auditores, L. F. AUDITORIA, Rua Zacarias de assunção nº 99 Ananindeua Pa, solicitamos a V.Sas. a gentileza de enviarem diretamente aos referidos auditores a relação por nota fiscal/duplicata do saldo de que éramos devedores em 02/05/18, provavelmente de fornecimentos realizados por V.Sas.
Para resposta anexamos um envelope-resposta.
Atenciosamente
_____________________
FSJ CAFÉ CENTER LTDA 
ANEXO 14.1
PT AA10-1
PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO POSITIVO – BRANCO
Giassi Supermercados Ltdar
Rua: Frederico Afonso N º6025
Blumenau – SC
Prezados Senhores:
A título de simples conferência e a pedido de nossos auditores, L. F. AUDITORIA, Rua Zacarias de assunção nº 99 Ananindeua Pa, solicitamos a V.Sas. a gentileza de enviarem diretamente aos referidos auditores a relação por nota fiscal/duplicata do saldo de que éramos devedores em 02/05/18, provavelmente de fornecimentos realizados por V.Sas.
Para resposta anexamos um envelope-resposta.
Atenciosamente
_____________________
FSJ CAFÉ CENTER LTDA 
ANEXO 14.2
PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO NEGATIVO
Giassi Supermercados Ltdar
Rua: Frederico Afonso N º6025
Blumenau – SC
Prezados Senhores:
A título de simples conferência e a pedido de nossos auditores, L. F. AUDITORIA, Rua Zacarias de assunção nº 99, solicitamos a V.Sas. a gentileza de enviarem diretamente aos referidos auditores o saldo de seu débito por duplicatas na data de 02/05/2018, na importância de R$ 2.340,00, como abaixo demonstrado.
Caso V.Sas., não estejam de acordo com o débito mencionado, solicitamos comunicarem quaisquer divergências com os seus livros diretamente aos referidos auditores.
Na falta de resposta, presumiremos que V.Sas. estão de acordo com o referido débito.
Atenciosamente
FSJ CAFÉ CENTER LTDA
	Duplicata
	Vencimento
	Valor (R$)
	Obs.
	6.000
	02/05/2018
	2.340
	
	
	
	2.340
	
ANEXO 15
PT AA10-1.1
L F Auditoria
Rua Zacarias de Assunção, 99 
Ananindeua – PA
Prezados Senhores:
Segundo nossos registros, o valor do nosso crédito contra a FSJ Café Center, em 02/05/2018 era o seguinte:
	Nota Fiscal
	Emissão
	Vencimento
	Valor
	
	6000
	02/05/2018
	02/05/2018
	2.340,00 
	PT AA10-1
Atenciosamente
______________
Fsj Café Center 
 Somado
ANEXO 35
Ascurra, SC 19 de abril de 2020
À
L F Auditoria
Nesta
Prezados Senhores:
Carta de Responsabilidade da Administração de Empresa F.S.J Café Center, referente às demonstrações contábeis em 31/05/2018.
		A presente refere–se aos exames procedidos por V.S.as. nas demonstrações contábeis de nossa entidade, correspondentes ao exercício findo em 31 de maio de 2018, e está sendo emitida em atendimento às exigências das Normas de Auditoria independentes, aprovadas pelo Conselho Federal de Contabilidade.
Nesse sentido, estamos confirmando a V.S.as., as seguintes informações:
01) O sistema contábil e de controles internos adotados pela entidade no período são de nossa responsabilidade, sendo adequados ao tipo de atividade e volume de transações que tem nossa entidade.
02) Confirmamos que todasas transações efetuadas no período pela nossa entidade foram devidamente registradas na contabilidade de acordo com a legislação vigente.
03) A entidade tem cumprido todas as disposições de seus contratos que poderiam, em caso de descumprimento, ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis.
04) Nossa administração cumpriu todas as normas e regulamentos a que a entidade está sujeita a não houve qualquer comunicação referente à inobservância de exigências de autoridades Regulamentadoras com respeito a aspectos financeiros.
05) Foram adequadamente contabilizadas e divulgadas nas demonstrações contábeis as transações e saldos com “Partes Relacionadas”. 
06) Que todos os livros, registros contábeis, documentação comprobatória e todas as atas das reuniões dos Acionistas (ou Sócios, Associados e Diretoria) foram colocados à sua disposição.
07) Não existem, envolvendo a administração ou empregados, irregularidades pendentes que possam ter efeito significativo sobre as demonstrações contábeis.
08) A entidade não tem ônus ou gravames sobre os seus ativos. 
09) As estimativas foram contabilizadas com base em dados consistentes confirmados por nossos assessores jurídicos.
010) Não há quaisquer contingências fiscais, trabalhistas, previdenciárias, comerciais e legais não contabilizadas que possam afetar a situação financeira e patrimonial da entidade e influir significativamente na sua avaliação como empreendimento em continuidade.
011) Não é do nosso conhecimento, até a presente data, qualquer evento subsequente, ao encerramento do exercício, que possa afetar de forma relevante a posição patrimonial e financeira, bem como o resultado do período.
012) Não há nenhum fato conhecido que possa impedir a continuidade normal das atividades da entidade.
013) Julgamos que os seguros contratados foram efetuados em valores suficientes para cobrir eventuais sinistros que possam ocorrer, impedindo a continuidade normal dos negócios sociais.
014) A empresa não efetuou nenhum acordo estranho ao curso normal de seus negócios, nem até o momento tivemos conhecimento de quaisquer assuntos ou eventos que possam afetar substancialmente as demonstrações contábeis referidas ou a posição da empresa até a presente data.
015) Não há qualquer acordo ou termo com outras entidades que possam significar compromissos que signifiquem contingências presentes ou futuras.
016) As demonstrações contábeis e as notas explicativas entregues a V.S.as., referente exercício, findo em 31 de maio de 2018 são as oficializadas pela empresa e transcritas nos seus livros societários e fiscais. Para identificação, as principais rubricas e cifras dessas demonstrações contábeis são:
	
	
	
	R$ Mil
	
	
	Resultado do Exercício			
	 3.769,59
	Resultados Acumulados	
	 3.769,59
	Patrimônio Líquido
	53.769,59 
	Ativo Circulante
	60.244,99
	Passivo Circulante
	16.809,17
	Ativo Permanente
	10.333,77
	
	
	
	
017) Outros esclarecimentos (se houver)
Atenciosamente,
____________________________ ___________________________________
 Diretor 						 Contabilista
 Flavio Freitas 			Luana Freitas CRC/PA n.º 230485