Atv 2 Legislação Anduaneira e Tributária

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“Embora o artigo 5º do CTN classifique os tributos em três espécies (impostos, taxas e contribuições de melhoria), interpretando-se o CTN conforme recepcionado pela CF, é possível concluir que a classificação tripartite é incompleta. Deve prevalecer, então, a classificação quinquipartite ou pentapartite, que acrescenta entre as espécies tributárias o empréstimo compulsório (CF, art. 148) e as contribuições”
 
MARTINS, A.; SCARDOELLI, D. Y. Direito tributário. 2. ed. São Paulo: Ed. Juspodivm, 2017, p. 20.
 
A partir da informação de que há várias espécies de tributos e diante dos conceitos legais dos tributos estabelecidos no CTN, associe cada item a seguir com seus respectivos conceitos:
 
I. Tributo
II. Imposto
III. Taxa
IV. Contribuição de melhoria
 
(   ) toda prestação pecuniária compulsória, em moeda ou cujo valor nela se possa exprimir, que não constitua sanção de ato ilícito.
(   ) instituída para fazer face ao custo de obras públicas de que decorra valorização imobiliária.
(   ) obrigação, tem por fato gerador uma situação independente de qualquer atividade estatal específica, relativa ao contribuinte.
(   ) têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição.
 
Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta.
a.
I, III, II, IV.
b.
III, IV, I, II.
 
 
 
c.
I, IV, III, II.
d.
I, IV, II, III.
e.
III, IV, II, I.
Questão 2
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
“Aprovada no dia 15 de dezembro de 2016, entra em vigor nesta quarta-feira (15) a Lei nº 10.542/2016, que aumenta as tarifas de energia elétrica, preços da gasolina, do etanol, internet, telefonia e TV por assinatura, a partir do reajuste de alíquotas do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS). O aumento começa no Dia Internacional do Consumidor”.
 
G1. Confira o impacto do aumento do ICMS no bolso do maranhense. 2017.Disponível em: <http://g1.globo.com/ma/maranhao/noticia/2017/03/confira-o-impacto-do-aumento-do-icms-no-bolso-do-maranhense.html>. Acesso em: 01/11/2017.
 
Aplicando-se o princípio da anterioridade tributária e considerando-se que o aumento das alíquotas do ICMS no Estado do Maranhão ocorreu pela mesma lei, pode-se concluir quando que a exigência de ICMS com aumento teve início. Assinale a alternativa que traz esta data corretamente.
a.
15 de março de 2017, em razão da observância das anterioridades do exercício e nonagesimal.
b.
1º de janeiro de 2016, primeiro dia do exercício seguinte, em observância à anterioridade anual.
c.
1º de janeiro de 2018, haja vista a observância da anterioridade anual após se aguardar a noventena.
 
 
 
 
d.
15 de dezembro de 2016, observada a data da publicação da lei que majorou o tributo.
e.
16 de dezembro de 2016, dia seguinte à publicação da lei que aumentou a alíquota do tributo.
Questão 3
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
“...a lei prevê esse ato do sujeito passivo como requisito necessário de exigibilidade da obrigação tributária, sem o qual o sujeito ativo não pode exercer nenhuma medida para a cobrança do tributo, nem está ainda o sujeito passivo adstrito a efetuar o pagamento da obrigação...”
 
AMARO, L. Direito tributário brasileiro. 22. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 373.
 
Assinale a alternativa que se refira especificamente ao trecho apresentado.
a.
Ao fato gerador, a partir do qual nasce a obrigação tributária.
b.
Ao lançamento, por meio do qual se constitui o crédito tributário.
c.
À obrigação tributária, cujo objeto é o pagamento do tributo.
d.
Ao crédito tributário, que constitui o direito do fisco ao tributo.
e.
À hipótese de incidência, que constitui a descrição legal do fato gerador.
 
 
 
 
Questão 4
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
“O tempo para (...) preencher formulários, guias, declarações etc., representa um custo oculto da tributação, e não é razoável que um contribuinte obrigado ao pagamento mensal de em média R$ 1 mil a título de tributo tenha que suportar custo também mensal, no cumprimento de deveres burocráticos, de R$ 10 mil. No Brasil esse é um assunto que deveria contar com mais atenção por parte dos tributaristas, visto que, de acordo com o Banco Mundial, aqui um contribuinte gasta em média 2,6 mil horas anuais para declarar e pagar impostos, enquanto a média do restante do mundo não supera as 200 horas anuais.”
 
MACHADO SEGUNDO, H. B. Manual de direito tributário.9. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 129.
 
Se fosse para fazer uma crítica ao sistema tributário brasileiro, o texto do autor seria adequado para criticar qual das alternativas?
a.
O prazo que a lei estabelece para o recolhimento dos tributos apurados nas hipóteses de lançamento por declaração e homologação.
b.
A dificuldade para o fisco acompanhar toda a atividade dos contribuintes, o que leva à generalização do lançamento por homologação.
c.
A elevada carga tributária decorrente das obrigações tributárias principais, consubstanciadas no dever de pagar o tributo.
d.
A excesso de obrigações tributárias acessórias, que constituem prestações positivas ou negativas no interesse da arrecadação e fiscalização.
e.
A dificuldade de se empreender o lançamento de ofício, fato que justifica o número de tributos sujeitos ao lançamento por homologação. 
 
 
Questão 5
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
“Sujeito passivo da obrigação principal, por seu turno, é gênero, abrangente de duas espécies: o contribuinte e o responsável. Com efeito, na letra do Código, o sujeito passivo da obrigação principal dizse contribuinte “quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador” (art. 121, parágrafo único, I). Qualificase, porém, como responsável “quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei” (art. 121, parágrafo único, II).”
 
AMARO, L. Direito tributário brasileiro. 22. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 328.
 
Diante da distinção apresentada entre contribuinte e responsável, assinale a alternativa que menciona o sujeito do comércio exterior que, por ter relação pessoal e direta com o fato gerador, pode ser considerado um contribuinte do imposto de importação.
a.
O depositário de bens e mercadorias, porque tem relação pessoal e direta com o fato gerador.
b.
O transportador de bens e mercadorias, quando a lei determina que responda pelo extravio de mercadorias.
c.
O despachante aduaneiro, que representa o importador na operação de comércio exterior.
d.
O agente exportador situado no exterior, que remete a mercadoria para o importador brasileiro.
 
 
 
 
e.
O importador de bens e mercadorias, que tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador.
Questão 6
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
O art. 5º, II, CF declara que “ninguém será́ obrigado a fazer ou deixar de fazer alguma coisa, senão em virtude de lei”. Fundamental garantia deferida aos cidadãos, significa que o Estado somente pode modular o comportamento destes mediante o instrumento denominado lei. Em outras palavras, para impor‐se um comportamento aos particulares, bem como para vedar‐lhes uma conduta, é imprescindível o instrumento legislativo. Outra espécie de ato normativo – um ato administrativo, por exemplo – é inidônea para tal fim”.
 
COSTA, R. H. Curso de direito tributário. 7. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 84.
 
Especificado para o âmbito do Direito Tributário, assinale a alternativa que se refira especificamente ao princípio em questão.
a.
Imunidade tributária objetiva, norma que exonera de tributação determinados bens ao vedar o exercício de uma competência tributária.
b.
Princípio da capacidade contributiva, segundo o qual os impostos serão graduados de acordo com a capacidade econômica do contribuinte.
c.
Princípio da anterioridade, segundo o qual é vedado cobrar tributo no mesmo exercício emque publicada a lei que o criou ou majorou.
d.
Princípio da legalidade, segundo o qual, em regra, é vedado às pessoas políticas exigir ou aumentar tributo sem que lei o estabeleça.
e.
Imunidade tributária subjetiva, que beneficia particulares atingidos pela norma que veda o exercício de uma competência tributária.
Questão 7
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
“Cuida-se aqui de tributos que, por sua natureza (multiplicidade de fatos geradores, de caráter instantâneo, como, tipicamente, se dá com os chamados tributos indiretos e com os tributos sujeitos a retenção na fonte), têm o recolhimento exigido do devedor independentemente de prévia manifestação do sujeito ativo, vale dizer, sem que o sujeito ativo deva lançar para tornar exigível a prestação tributária”.
 
AMARO, L. Direito tributário brasileiro. 22. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 393.
 
Considerando-se as modalidades de lançamento previstas no Código Tributário Nacional, assinale a alternativa que corresponda ao lançamento adequado para tributos da natureza caracterizada no texto.
a.
Por homologação, em que se exige do contribuinte a apuração do tributo e a antecipação do seu pagamento sem prévia análise do fisco.
b.
Misto, pelo qual o fisco promove o lançamento à vista de dados econômico-fiscais declarados pelo contribuinte.
c.
De ofício, em que o fisco promove o lançamento sem qualquer participação do contribuinte.
d.
Por declaração, pelo qual o fisco promove o lançamento à vista de dados econômico-fiscais declarados pelo contribuinte.
e.
Direto, em que o fisco promove o lançamento sem qualquer participação do contribuinte.
 
 
 
 
Questão 8
Incorreto
Atingiu 0,00 de 1,00
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Texto da questão
“Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios:
III - cobrar tributos: em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado;” 
  
BRASIL. Constituição Federal, artigo 150. Inc. VI de 1988. 
  
Considere que um fato gerador do imposto de importação ocorreu no dia 10 de janeiro de 2018, mas que a lei que estabelecia uma alíquota de 10% vigente na data do fato gerador foi alterada e a alíquota exigida passou a ser zero. 
Assinale a alternativa que corresponde à alíquota que deve ser cobrada se o lançamento do imposto tiver que ser efetuado de ofício no dia 10 de novembro de 2018.
a.
Zero, com base no princípio da anterioridade da lei tributária.
b.
10%, com base no princípio da anterioridade da lei tributária.
c.
10%, com base no princípio da irretroatividade da lei tributária.
d.
Zero, com base no princípio da irretroatividade da lei tributária.
e.
10%, com base no princípio da capacidade contributiva.
Questão 9
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
“Tais deveres, materializáveis em prestações diversas, podem consistir, exemplificadamente, tanto na própria apuração da quantia a ser paga a título de tributo, hipótese do chamado lançamento por homologação (art. 150, CTN), como na expedição de notas fiscais, preenchimento de declarações, prestação de informações ou escrituração de livros”.
 
COSTA, R. H. Curso de Direito Tributário– Constituição e Código Tributário Nacional. 7. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 200.
 
No âmbito da teoria geral do direito tributário, assinale a alternativa que se refere ao texto apresentado.
a.
Ao descumprimento que leva à conversão da obrigação acessória em principal em relação à penalidade cabível.
b.
À obrigação tributária principal, relativa à relação que constitui o objeto da prestação pecuniária denominada tributo.
c.
À obrigação tributária acessória, relativa a prestações positivas ou negativas no interesse da arrecadação e fiscalização.
d.
Ao fato gerador da obrigação tributária principal, consubstanciada na situação descrita na lei tributária como suficiente à sua ocorrência.
e.
À relação jurídica tributária que tem por objeto o pagamento do tributo ou penalidade pecuniária.
Questão 10
Correto
Atingiu 1,00 de 1,00
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Texto da questão
“Tributo é a prestação pecuniária não sancionatória de ato ilícito, instituída em lei e devida ao Estado ou a entidades não estatais de fins de interesse público”.
 
AMARO, L. Direito tributário brasileiro. 22. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 47.
 
O texto apresentado refere-se ao conceito de tributo, que também está legalmente conceituado no artigo 3º do Código Tributário Nacional. A natureza não sancionatória mencionada no conceito do autor coincide com o texto do CTN de que o tributo não constitui sanção de ato ilícito. Assinale a alternativa que corresponda corretamente a este contexto.
a.
A tributo não se confunde com as penalidades por infrações.
b.
A previsão legal do tributo é condição para ocorrência do fato gerador.
 
 
 
 
c.
O tributo é cobrado mediante atividade administrativa vinculada.
d.
As impostos, taxas e contribuições são espécies tributárias.
e.
A compulsoriedade é um elemento conceitual do tributo.