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• “A taxa de utilização do Siscomex, administrada pela Secretaria da Receita Federal do Brasil, será devida no registro da declaração de importação, à razão de (Lei no 9.716, de 1998, art. 3º, caput e § 1º) : I - R$ 30,00 (trinta reais) por declaração de importação; e II - R$ 10,00 (dez reais) por adição da declaração de importação, observado o limite fixado pela Secretaria da Receita Federal do Brasil”. BRASIL. Decreto nº 6.759/2009 (Regulamento Aduaneiro), art. 306. A lei pode estabelecer alíquotas específicas e ad valorem para cálculo do tributo. A taxa a que se refere a norma transcrita possui que tipo de alíquota? Resposta Selecionada: Específica, pois corresponde a um valor em dinheiro a ser multiplicado por percentual legal. Resposta Correta: Específica, por se tratar de um valor monetário a ser multiplicado pela base de cálculo. • Pergunta 2 1 em 1 pontos “Art. 150. Sem prejuízo de outras garantias asseguradas ao contribuinte, é vedado à União, aos Estados, ao Distrito Federal e aos Municípios: III - cobrar tributos: em relação a fatos geradores ocorridos antes do início da vigência da lei que os houver instituído ou aumentado;” BRASIL. Constituição Federal, artigo 150. Inc. VI de 1988. Considere que um fato gerador do imposto de importação ocorreu no dia 10 de janeiro de 2018, mas que a lei que estabelecia uma alíquota de 10% vigente na data do fato gerador foi alterada e a alíquota exigida passou a ser zero. Assinale a alternativa que corresponde à alíquota que deve ser cobrada se o lançamento do imposto tiver que ser efetuado de ofício no dia 10 de novembro de 2018. Resposta Selecionada: 10%, com base no princípio da irretroatividade da lei tributária. Resposta Correta: 10%, com base no princípio da irretroatividade da lei tributária. Feedback da resposta: Resposta correta. A sua resposta está correta. O lançamento do tributo deve ser feito com base na lei vigente à época do fato gerador. De acordo com o princípio da irretroatividade da lei tributária, a norma mais recente não retroage para atingir fatos geradores pretéritos. • Pergunta 3 0 em 1 pontos “Já referimos, linhas atrás, que a atividade de lançamento é obrigatória, chegando à redundância o Código quando, no art. 142, parágrafo único, atesta que o lançamento é atividade administrativa vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade funcional. Ou seja, é algo que a autoridade não pode deixar de praticar (quando presentes os pressupostos legais) e em cuja consecução deve seguir o figurino legal, sem dele desviarse por considerações de conveniência ou oportunidade”. http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/L9716.htm#art3. http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/L9716.htm#art3. http://www.planalto.gov.br/ccivil_03/LEIS/L9716.htm#art3%C2%A71 AMARO, L. Direito tributário brasileiro . 22. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 399. A partir do texto apresentado, avalie as proposições a seguir e a relação entre elas. I. O lançamento de ofício é a modalidade em que se dá o grau máximo de participação do fisco. PORQUE II. No lançamento de ofício, o fisco promove o lançamento à vista de uma declaração apresentada pelo contribuinte. A respeito dessas proposições, assinale a opção correta. Resposta Selecionada: A proposição I é falsa e a proposição II é verdadeira. Resposta Correta: A proposição I é verdadeira e a proposição II é falsa. • Pergunta 4 0 em 1 pontos “A obrigação principal surge com a ocorrência do fato gerador, tem por objeto o pagamento de tributo ou penalidade pecuniária e extingue-se juntamente com o crédito dela decorrente”. “A obrigação acessória decorre da legislação tributária e tem por objeto as prestações, positivas ou negativas, nela previstas no interesse da arrecadação ou da fiscalização dos tributos”. BRASIL. Código Tributário Nacional , art. 113, §§ 1º e 2º. Lei 5172 de 1966. Os trechos acima fazem menção aos conceitos de: I. obrigação tributária principal; II. obrigação tributária acessória. Considere as seguintes ocorrências e classifique cada uma com 1 (obrigação principal) ou 2 (obrigação acessória): ( ) Pagamento de Imposto de Importação sobre a importação de matérias-primas por uma indústria. ( ) Registro de Declaração de Importação. ( ) Pagamento de ICMS sobre a importação de automóveis por revendedor de importados. ( ) Apresentação de manifesto de carga para conferência da autoridade aduaneira. Agora, assinale a alternativa que apresenta a sequência correta da classificação realizada. Resposta Selecionada: II, I, II, I. Resposta Correta: I, II, I, II. • Pergunta 5 0 em 1 pontos “Sujeito passivo da obrigação principal, por seu turno, é gênero, abrangente de duas espécies: o contribuinte e o responsável. Com efeito, na letra do Código, o sujeito passivo da obrigação principal dizse contribuinte “quando tenha relação pessoal e direta com a situação que constitua o respectivo fato gerador” (art. 121, parágrafo único, I). Qualificase, porém, como responsável “quando, sem revestir a condição de contribuinte, sua obrigação decorra de disposição expressa de lei” (art. 121, parágrafo único, II).” AMARO, L. Direito tributário brasileiro . 22. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 328. Diante da distinção apresentada entre contribuinte e responsável, assinale a alternativa que menciona o sujeito do comércio exterior que, por ter relação pessoal e direta com o fato gerador, pode ser considerado um contribuinte do imposto de importação. Resposta Selecionada: O depositário de bens e mercadorias, porque tem relação pessoal e direta com o fato gerador. Resposta Correta: O importador de bens e mercadorias, que tem relação pessoal e direta com a situação que constitui o fato gerador. • Pergunta 6 0 em 1 pontos “...a lei prevê esse ato do sujeito passivo como requisito necessário de exigibilidade da obrigação tributária, sem o qual o sujeito ativo não pode exercer nenhuma medida para a cobrança do tributo, nem está ainda o sujeito passivo adstrito a efetuar o pagamento da obrigação...” AMARO, L. Direito tributário brasileiro . 22. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 373. Assinale a alternativa que se refira especificamente ao trecho apresentado. Resposta Selecionada: Ao fato gerador, a partir do qual nasce a obrigação tributária. Resposta Correta: Ao lançamento, por meio do qual se constitui o crédito tributário. • Pergunta 7 0 em 1 pontos “A imunidade tributária apresenta dúplice natureza: de um lado, exsurge como norma constitucional demarcatória da competência tributária, por continente de hipótese de intributabilidade, e, de outro, constitui direito público subjetivo das pessoas direta ou indiretamente por ela favorecidas”. COSTA, R. H. Curso de direito tributário . 7. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 99. O trecho apresentado revela duas facetas da imunidade tributária. Uma delas é o direito das pessoas favorecidas não serem tributadas. Assinale a alternativa que corresponda à outra faceta das imunidades tributárias. Resposta Selecionada: Não se confundem com as isenções previstas em lei, pois estão previstas na Constituição Federal. Resposta Correta: Constituem vedações ao exercício das competências tributárias, isto é, pessoas e bens que não podem sofrer tributação. • Pergunta 8 0 em 1 pontos “Tributo é a prestação pecuniária não sancionatória de ato ilícito, instituída em lei e devida ao Estado ou a entidades não estatais de fins de interesse público”. AMARO, L. Direito tributário brasileiro . 22. ed. São Paulo: Saraiva, 2017, p. 47. O texto apresentado refere-se ao conceito de tributo, que também está legalmente conceituado no artigo3º do Código Tributário Nacional. A natureza não sancionatória mencionada no conceito do autor coincide com o texto do CTN de que o tributo não constitui sanção de ato ilícito. Assinale a alternativa que corresponda corretamente a este contexto. Resposta Selecionada: O tributo é cobrado mediante atividade administrativa vinculada. Resposta Correta: A tributo não se confunde com as penalidades por infrações. • Pergunta 9 0 em 1 pontos “Tratados e convenções internacionais são aqueles atos através dos quais a República Federativa do Brasil se obriga, perante a comunidade internacional, a adotar certas posturas, ou a legislar sobre determinado assunto. Considerando que seu processo de formação e inserção na ordem jurídica envolve a edição de um decreto legislativo , quando de sua ratificação pelo Congresso Nacional...”. MACHADO SEGUNDO, H. B. Manual de direito tributário . 9. ed. São Paulo: Atlas, 2017, p. 113. A partir do trecho extraído do texto completo do autor, avalie as proposições a seguir e a relação entre elas. I. Um tratado internacional tem vigência no Brasil assim que assinado pelo Presidente da República. PORQUE II. A vigência dos tratados no Brasil depende de sua internalização mediante ratificação por decreto legislativo. A respeito dessas proposições, assinale a opção correta. Resposta Selecionada: As proposições I e II são verdadeiras, e a II é justificativa da I. Resposta Correta: A proposição I é falsa e a proposição II é verdadeira. • Pergunta 10 1 em 1 pontos “Aprovada no dia 15 de dezembro de 2016, entra em vigor nesta quarta-feira (15) a Lei nº 10.542/2016, que aumenta as tarifas de energia elétrica, preços da gasolina, do etanol, internet, telefonia e TV por assinatura , a partir do reajuste de alíquotas do Imposto sobre Circulação de Mercadorias e Serviços (ICMS). O aumento começa no Dia Internacional do Consumidor”. http://g1.globo.com/ma/maranhao/noticia/2016/12/deputados-aprovam-aumento-do-icms-no-maranhao.html http://g1.globo.com/ma/maranhao/noticia/2016/12/deputados-aprovam-aumento-do-icms-no-maranhao.html http://g1.globo.com/ma/maranhao/noticia/2016/12/deputados-aprovam-aumento-do-icms-no-maranhao.html G1. Confira o impacto do aumento do ICMS no bolso do maranhense . 2017. Disponível em: < http://g1.globo.com/ma/maranhao/noticia/2017/03/confira-o-impacto-do- aumento-do-icms-no-bolso-do-maranhense.html >. Acesso em: 01/11/2017. Aplicando-se o princípio da anterioridade tributária e considerando-se que o aumento das alíquotas do ICMS no Estado do Maranhão ocorreu pela mesma lei, pode-se concluir quando que a exigência de ICMS com aumento teve início. Assinale a alternativa que traz esta data corretamente. Resposta Selecionada: 15 de março de 2017, em razão da observância das anterioridades do exercício e nonagesimal. Resposta Correta: 15 de março de 2017, em razão da observância das anterioridades do exercício e nonagesimal. Feedback da resposta: Resposta correta. A sua resposta está correta. Deve-se aplicar ao caso concreto, cumulativamente, os princípios da anterioridade nonagesimal e do exercício, aguardando-se não apenas o exercício seguinte, mas, também, o decurso do prazo de 90 dias, o que autoriza a cobrança em 15 de março de 2017. Lembre-se que o ICMS não está em nenhuma das exceções ao princípio da anterioridade. http://g1.globo.com/ma/maranhao/noticia/2017/03/confira-o-impacto-do-aumento-do-icms-no-bolso-do-maranhense.html http://g1.globo.com/ma/maranhao/noticia/2017/03/confira-o-impacto-do-aumento-do-icms-no-bolso-do-maranhense.html
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