AC-Tb2

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Q1-Q2
	Brenda Rangel, Camilla Porto e Yan Peçanha
	Q1
	Em relação à tributação das pessoas jurídicas pelo LUCRO REAL, é CORRETO afirmar que 
	(A) A empresa pode escolher entre a apuração anual e a apuração trimestral, sendo obrigatório, em ambas, o recolhimento mensal em bases estimadas. 
	(B) Apenas 30 por cento do prejuízo fiscal podem ser compensados nos anos seguintes, não havendo prescrição. 
	(C) Não há obrigatoriedade de adoção do regime de competência, sendo permitido à empresa utilizar apenas o regime de caixa para apurar sua base de cálculo do IRPJ.
	(D) Uma empresa que iniciar o ano pagando seus tributos pelo lucro real estará impedida (proibida) de mudar para o lucro presumido durante o ano. 
	(E) O IR retido na fonte sobre as receitas financeiras pode ser compensado com o imposto de renda apurado no cálculo mensal em bases estimadas.
	Q2
	Uma empresa apresenta Lucro Contábil de R$ 5 e Prejuízo fiscal de R$ 7 no mesmo ano. Assim, é possível afirmar que, neste ano houve:
	(A) Adições e Exclusões de R$ 2 cada.
	(B) Adições, líquida de exclusões, de R$ 2
	(C) Adições, líquida de exclusões, de R$ 12
	(D) Exclusões, líquida de adições, de R$ 2
	(E) Exclusões, líquida de adições, de R$ 12
Q3
	A Cia. Faca é uma empresa tributada pelo lucro real, que iniciou suas atividades em 2017. Os resultados nos dois primeiros anos de atividade são os seguintes:
	2017: LAIR de R$ 150:
	Receitas de R$ 1.750, sendo 20% não tributáveis.
	Despesas de R$ 1.600, sendo 5% indedutíveis.
	2018: LAIR de R$ 200:
	Receitas de R$ 1.200.
	Despesas de R$ 1.000, sendo 10% indedutíveis.
	Considerando a legislação tributária em vigor, o IR devido (alíquota de 15%) em 2018 da Cia. Faca será:
	(A) R$ 27,00
	(B) R$ 30,00			2017			2018
	(C) R$ 31,50			LAIR		R$ 150.00	LAIR		R$ 200.00
	(D) R$ 39,60			RECEITA (80%)		R$ 1,400.00	RECEITA 		R$ 1,200.00
	(E) R$ 45,00			DESPESA (5%)		R$ 80.00	DESPESA		R$ 100.00
								1200	RECEITA
								900	DESPESA - IND
								300	LLA
								90	Comp. PF
								31.5
Q4
	A Cia. Torino é uma empresa tributada pelo lucro real trimestral e iniciou suas atividades em 25/FEV/21. Apresentou lucro de R$ 56.000 ao final do 1º trimestre do ano (março). Considerando que neste resultado há uma despesa não dedutível (brindes) de R$ 6.000, o IR devido pela Cia. Torino referente ao 1º/TRIM/21 será:
	(A) R$ 8.000
	(B) R$ 9.500		LAIR 	R$ 56,000.00		IR (15%)	R$ 9,300.00
	(C) R$ 10.000		(+) ADIÇÕES	R$ 6,000.00		IR (10%)	R$ 2,200.00
	(D) R$ 11.500		LUCRO FISCAL	R$ 62,000.00
	(E) R$ 13.500					IR TOTAL	R$ 11,500.00
Q5
	A Cia. Roseira é empresa comercial, que teve os seguintes valores em 2021, quando escolheu o LUCRO PRESUMIDO como forma de tributação.
	CIA. ROSEIRA - 2021	LUCRO PRESUMIDO	LUCRO REAL						LUCRO REAL
	. Receita Bruta de Vendas	30,000,000.00	30,000,000.00		LUCRO PRSUMIDO				LAIR	4,000,000.00
	. Custo das Vendas (Compras) ¹	22,500,000.00	22,500,000.00		PIS + COFINS				PIS CONFINS	629,000.00
	. Despesas Operacionais Fixas ²	2,000,000.00	2,000,000.00		BC		1,095,000.00		LAIR	3,371,000.00
	. Despesas Operacionais Variáveis ³	1,500,000.00	1,500,000.00
	LUCRO ANTES PIS, COFINS E CSLL		4,000,000.00		CSLL		324,000.00		CSLL (9%)	303,390.00
	. PIS + COFINS	1,095,000.00	1,095,000.00						IR 15%	505,650.00
	LUCRO ANTES DO IR+CSLL	2,905,000.00	2,905,000.00		IR (8%)		2,400,000.00		IR 10%	313,100.00
	. CSLL	324,000.00	324,000.00		15%		360,000.00		IR TOTAL	818,750.00
	. IRPJ	576,000.00	576,000.00		10%		216,000.00
	LUCRO LÍQUIDO DO EXERCÍCIO	2,005,000.00	2,005,000.00		IR +CSLL		900,000.00		IR E CSLL	1,122,140.00
	¹ Estoque inicial e final iguais.				TOTAL		1,995,000.00		TOTAL	2,552,250.00
	² 20% das despesas operacionais (fixas e variáveis) geram crédito de PIS e COFINS. 100% das despesas são dedutíveis.
	³ Representam 5% da receita bruta da empresa					IR	576,000.00
	PEDE-SE:					CSLL	324,000.00
	1. Calcule PIS, COFINS, IR e CSLL pelo Lucro Presumido e confirme se os cálculos estão corretos.					PIS CONFINS	1,095,000.00
	2. Calcule PIS, COFINS, IR e CSLL pelo Lucro Real e informe quanto a empresa pagou a + de tributos.					TOTAL	1,995,000.00
	3. Informe o Valor da Receita Bruta que empatará a opção entre Lucro Real e Lucro Presumido, direcionando esta forma de tributação a partir daí.