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Vanessa Antunes de Araujo 20182301226 Contabilidade Comercial Rio de Janeiro 2020 Vanessa Antunes de Araujo 20182301226 Contabilidade Comercial Trabalho da disciplina Contabilidade Comercial apresentado como exigência para obtenção de nota da Avaliação 2 do grau de bacharelado de Ciências Contábeis, à Universidade Veiga de Almeida. Orientado: Bernard Mothe Mattos Rio de Janeiro 2020 José e Vladimir resolvem ser sócios de uma loja comercial no Centro da Cidade do Rio de Janeiro através de uma sociedade limitada. Para o funcionamento desta loja foram contratados quatro empregados com salários de R$ 1.200,00 cada e um supervisor com salário de R$ 3.000,00. Os estoques adquiridos inicialmente foram no valor de R$ 600.000,00, com estimativas de compras ao longo do ano de R$ 1.000.000,00. Além disto, a empresa ainda paga R$ 4.000,00 de aluguel por mês. 1. Elaborar o planejamento de gastos com funcionários com provisão de férias, 13º, FGTS, recolhimento de imposto de renda (IRPF) e contribuições sociais. Salários: D – Despesas com Salários (Resultado) R$ 84.342,60 C – Pagamentos de funcionários (Salário – PC) R$ 84.342,60 Férias: D – Despesas com férias (Resultado) R$ 9.268,80 C – Benefícios a serem pago a funcionários (férias - PC) R$ 9.268,80 13º salário: D – Despesas com 13º salário (Resultado) R$ 7.652,55 C – Benefícios a serem pagos (13º – PC) R$ 7.652,55 FGTS: D – Despesas com FGTS (Resultado) R$ 7.488,00 C – Benefícios a serem pagos (FGTS – PC) R$ 7.488,00 INSS: D – Despesas com INSS (Resultado) R$ 10.234,00 C – Benefícios recolhidos (INSS – PC) R$ 10.234,00 IRPF: D – Despesas com IRPF (Resultado) R$ 926,05 C – Benefícios recolhidos (IRPF – PC) R$ 926,05 Tabela INSS Faixa Salarial (em R$) Alíquota Até 1.556,94 8% De 1.556,95 a 2.594,92 9% De 2.594,93 a 5.189,82 11% Fonte: Receita federal (Valores a partir 01/01/2016) Tabela IRPF Faixa Salarial (em R$) Alíquota Parcela a Deduzir do IRPF Até 1.903,98 0% - De 1.903,99 a 2.826,65 7,5% R$142,80 De 2.826,66 a 3.751,05 15,0% R$354,80 De 3.751,06 a 4.664,68 22,5% R$636,13 Acima de 4.664,68 27,5% R$869,36 Fonte: Receita federal (Valores a partir 01/04/2015) 2. Considerar nas compras realizadas o valor de 18% do ICMS tanto para compra como para venda de mercadorias. Cenário 1 – A loja espera faturar R$ 3.200.000,00 durante o ano, sem expectativa de sobras de estoques, ou seja, tudo que foi comprado e estava no estoque inicial foi vendido. D – Estoque de mercadorias (AC) R$ 1.600.000,00 D – ICMS a recolher (AC) R$ 288.000,00 C – Caixa (PC) R$ 1.312.000,00 Vendas de mercadorias D - Caixa (AC) R$ 3.200.000,00 D – ICMS s/ vendas (Dedução da receita) R$ 576.000,00 C – ICMS a recolher (PC) R$ 576.000,00 Baixa de estoque D – Mercadorias vendidas R$ 1.312.000,00 C – Estoque de mercadorias R$ 1.312.000,00 Cenário 2 – previsão mais cautelosa indica que a empresa venderá apenas 80% dos estoques e compras realizados neste ano. Neste caso o faturamento seria de R$ 2.560.000,00. D – Estoque de mercadorias (AC) R$ 1.600.000,00 D – ICMS a recolher (AC) R$ 280,00 C – Fornecedores (PC) R$ 1.312,00 Venda de mercadoria D – Caixa (AC) R$ 2.560.000,00 D – ICMS s/ vendas R$ 460.800,00 C – ICMS a recolher R$ 460.800,00 Baixa de estoque D – Mercadorias vendidas R$ 1.049.600,00 C – Estoque de mercadoria R$ 1.049.600,00 Cenário 3 – previsão mais pessimista onde 50% dos estoques e compras seriam vendidos. O faturamento seria de R$ 1.600.000,00. D – Estoque de mercadorias (AC) R$ 1.600.000,00 D – ICMS a recuperar (AC) R$ 288.000,00 C – Fornecedores (PC) R$ 288.000,00 Venda de mercadoria D – Caixa (AC) R$ 1.600.000,00 D – ICMS s/ vendas R$ 288.000,00 C – ICMS a recolher R$ 288.000,00 Baixa de estoque D – Mercadorias vendidas R$ 656.000,00 C – Estoque de mercadorias R$ 656.000,00 Diante dos três cenários, apresente um relatório indicando os gastos a serem realizados no ano e o lucro antes dos impostos e contribuições projetado para cada um dos cenários projetados. Cenário 1 (+) Recita de operações R$ 3.200.000,00 (-) Deduções sobre a receita R$ 2.912.000,00 (=) Receita líquida R$ 288.000,00 (-) CMV R$ 1.600.000,00 (=) Lucro bruto R$ 1.312.000,00 (-) Despesas de aluguéis R$ 48.000,00 (-) Despesas com salários R$ 93.600,00 (-) Despesas com FGTS R$ 7.488,00 (-) Despesas com 13º R$ 7.652,55 (-) Despesas com férias R$ 9.268,00 (=) Lucro antes dos impostos e contribuições R$ 1.145.991,45 Cenário 2 Cenário 2 (+) Recita de operações R$ 2.560.000,00 (-) Deduções sobre a receita R$ 460.800,00 (=) Receita líquida R$ 2.099.200,00 (-) CMV R$ 1.049.000,00 (=) Lucro bruto R$ 1.050.200,00 (-) Despesas de aluguéis R$ 48.000,00 (-) Despesas com salários R$ 93.600,00 (-) Despesas com FGTS R$ 7.488,00 (-) Despesas com 13º R$ 7.652,55 (-) Despesas com férias R$ 9.268,00 (=) Lucro antes dos impostos e contribuições R$ 884.191,45 Cenário 3 Cenário 3 (+) Recita de operações R$ 1.600.000,00 (-) Deduções sobre a receita R$ 288.000,00 (=) Receita líquida R$ 1.312.000,00 (-) CMV R$ 656.000,00 (=) Lucro bruto R$ 656.000,00 (-) Despesas de aluguéis R$ 48.000,00 (-) Despesas com salários R$ 93.600,00 (-) Despesas com FGTS R$ 7.488,00 (-) Despesas com 13º R$ 7.652,55 (-) Despesas com férias R$ 9.268,00 (=) Lucro antes dos impostos e contribuições R$ 489.991,45
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