ORÇAMENTO E CONTROLE

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1 
 
ATIVIDADE INDIVIDUAL 
 
Matriz de atividade individual 
Disciplina: Orçamento e controle 
Aluno: Henrique Bernardi 
Turma: 1022-1 
1. Orçamento de vendas – demonstrativo 1 
 
 
 Orçamento de vendas – demonstrativo 1 
 receitas de outubro a dezembro 
 outubro novembro dezembro Total 
vendas R$ 3.500.000,00 R$ 3.500.000,00 R$ 4.000.000,00 R$ 11.000.000,00 
 
 
2 – Orçamento do recebimento sobre as vendas – demonstrativo 2 
 
 
Orçamento do recebimento sobre as vendas 
vendas Valor a receber sobre as vendas de A receber 
 mês valor outubro novembro dezembro janeiro 
setembro 3.000.000 R$1.500.000,00 
outubro 3.500.000 R$1.750.000,00 R$1.750.000,00 
novembro 3.500.000 R$1.750.000,00 R$1.750.000,00 
dezembro 4.000.000 R$2.000.000,00 R$2.000.000,00 
Total recebido em R$3.250.000,00 R$3.500.000,00 R$3.750.000,00 R$2.000.000,00 
 
 
3 – Orçamento de custos das mercadorias vendidas (CMV) – demonstrativo 3 
 
 Para os meses de outubro a dezembro 
outubro novembro dezembro Total 
CMV R$1.925.000,00 R$1.925.000,00 R$2.200.000,00 R$6.050.000,00 
 
 
 
4. Orçamento de estoque, pagamento de mercadorias e saldo de contas a pagar – 
demonstrativo 4 
 
orçamento de compra de mercadorias 
 
outubro novembro dezembro 
(=) Estoque Final 
 R$1.925.000,00 R$2.200.000,00 R$2.475.000,00 
(+) CMV 
 R$1.925.000,00 R$1.925.000,00 R$2.200.000,00 
(–) Estoque Inicial 
 R$1.925.000,00 R$1.925.000,00 R$2.200.000,00 
(=) Compras 
 R$1.925.000,00 R$2.200.000,00 R$2.475.000,00 
 
 
2 
 
 
b) 
 
orçamento de estoque, pagamento de compras de mercadorias e saldo de contas a pagar 
 
outubro novembro dezembro total/saldo 
Estoque (último dia) R$1.925.000,00 R$2.200.000,00 R$2.475.000,00 
 R$2.475.000,00 
Pagamento de compras R$1.925.000,00 R$1.925.000,00 R$2.200.000,00 
R$6.050.000,00 
Saldo de contas a pagar R$1.925.000,00 R$2.200.000,00 R$2.475.000,00 
 R$2.475.000,00 
 
 
5. Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos) 
 
Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos) 
P
a
c
o 
te
s 
Conta 
Diretoria Comercial Diretoria Financeira Diretoria Administrativa Total 
Marketing Vendas Tesouraria Contabilidade RH TI 
1 
Salários 
R$75.000,0
0 
R$200.000,0
0 
R$50.000,0
0 
R$50.000,00 R$50.000,00 
R$75.000,0
0 R$ 500.000,00 
Bonificações 
R$10.000,0
0 
R$150.000,0
0 
R$10.000,0
0 
R$10.000,00 R$10.000,00 
R$10.000,0
0 R$200.000,00 
Plano de 
Saúde 
R$3.500,00 
 
R$15.750,00 R$3.500,00 R$3.500,00 
R$3.500,00 
 
R$5.250,00 
R$35.000,00 
2 
Energia 
Elétrica 
R$4.500,00 R$63.000,00 R$4.500,00 R$4.500,00 R$4.500,00 R$9.000,00 
R$90.000,00 
 
Limpeza R$600,,00 R$9.000,00 R$600,00 R$600,00 R$600,00 R$600,00 R$12.000,00 
Aluguéis R$5.000,00 R$75.000,00 
R$ 
5.000,00 
R$ 5.000,00 R$5.000,00 R$5.000,00 
R$ 100.000,00 
Material de 
Escritório 
R$1.800,00 R$1.800,00 R$3.600,00 R$4.500,00 R$4.500,00 R$1.800,00 
 
R$ 18.000,00 
3 
Passagens R$1.000,00 R$2.000,00 
R$ 
4.000,00 
R$ 4.000,00 R$5.000,00 R$4.000,00 
R$20.000,00 
Alimentação R$500,00 R$1.000,00 R$2.000,00 R$2.000,00 R$2.500,00 R$2.000,00 R$10.000,00 
Hospedagens 750,00 R$1.500,00 
R$3.000,00
0 
R$3.000,000 R$3.750,00 R$3.000,00 
R$15.000,00 
 Total R$ 621.700,00 R$ 173.300,00 R$205.000,00 
R$1.000.000,0
0 
1 Pacote de Recursos Humanos Gestor: 
 2 Pacote Administrativo Gestor: 
 3 Pacote de Viagens 
 
Gestor: 
 
 
6. Demonstrativo de resultados – Demonstrativo 6 
 
DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS 
Para os meses de Outubro a Dezembro 
Vendas R$11.000.000,00 
Custo da Mercadoria Vendida (R$6.050.000,00) 
Lucro Bruto R$ 4.950.000,00 
Despesas Comerciais (R$1.865.100,00) 
Despesas Administrativa Gerais (R$1.134.900,00) 
Depreciação (R$90.000,00) 
Resultado Operacional R$1.860.000,00 
Imposto de Renda (R$279.000,00) 
Contribuição Social (R$167.400,00) 
Lucro Líquido R$ 1.413.600,00 
 
 
7. Fluxo de caixa projetado – Demonstrativo 7 
 
Fluxo de caixa projetado 
 outubro novembro dezembro Total 
Saldo Inicial de Caixa R$585.000,00 R$60.000,00 R$635.000,00 R$1.280.000,00 
Recebimento sobre Venda R$3.250.000,00 R$3.500.000,00 R$3.750.000,00 R$10.500.000,00 
Disponibilidade Operacional (1) R$ 3.835.000,00 R$3.560.000,00 R$4.385.000,00 R$11.780.000,00 
SAÍDAS DE CAIXA 
Pag. de Despesas Diretoria Comercial R$621.700,00 R$621.700,00 R$621.700,00 R$1.865.100,00 
Pag. de Despesas Diretoria Adm. R$173.300,00 R$173.300,00 R$173.300,00 R$ 519.900,00 
Pag. de Despesas Diretoria Financeiras R$205.000,00 R$205.000,00 R$205.000,00 R$615.000,00 
Pagamento de Compras R$1.925.000,00 R$1.925.000,00 R$2.200.000,00 R$6.050.000,00 
Pagamento do IR e CSLL R$ 850.000,00 R$ 850.000,00 
Total de Saídas (2) R$3.775.000,00 R$2.925.000,00 R$3.200.000,00 R$9.900.000,00 
SUPERAVIT (DEFICIT) (1– 2) R$60.000,00 R$635.000,00 R$1.185.000,00 R$1.880.000,00 
 
 
8. Balanço patrimonial projetado – Demonstrativo 8 
 
 
Balanço Patrimonial Projetado 
31 de Dezembro 
Ativo Circulante 
Caixa R$1.185.000,00 
Contas a Receber (mercadorias) R$2.000.000,00 
Estoques R$2.475.000,00 
Ativo Não Circulante 
Instalações Fixas R$1.910.000,00 
 
Ativo Total R$ 7.570.000,00 
 
Passivo Circulante 
Contas a Pagar (mercadorias) R$ 2.475.000,00 
Imposto de renda e CSLL R$ 446.400,00 
Passivo Não Circulante 
Capital Próprio R$3.235.000,00 
Lucros retidos R$1.413.600,00 
 
Passivo Total R$ 7.570.000,00 
 
 
9. GMD - Gerenciamento Matricial das Despesas 
 
O critério utilizado foi: 
 
 
4 
 
 Despesas com variações situadas entre 0% e 100% da meta: farol verde; 
 Despesas com variações situadas acima de 100% até 105% da meta: farol amarelo e 
 Despesas com variações situadas acima de 105% da meta: farol vermelho. 
 
Pacotes Conta Meta Realizado Desvio % Farol 
1 
Salários 500.000 525.000 1,05 105% Amarelo 
Bonificações 200.000 197.000 0,99 99% Verde 
Plano de Saúde 35.000 37.500 1,07 107% Vermelho 
Total do Pacote 735.000 759.500 1,03 103% Amarelo 
2 
Energia Elétrica 90.000 108.100 1,20 120% Vermelho 
Limpeza 12.000 12.500 1,04 104% Amarelo 
Alugueis 100.000 121.300 1,21 121% Vermelho 
Material de Escritorio 18.000 20.200 1,12 112% Vermelho 
Total do Pacote 220.000 262.100 1,19 119% Vermelho 
3 
Passagens 20.000 31.800 1,59 159% Vermelho 
Alimentação 10.000 18.400 1,84 184% Vermelho 
Hospedagens 15.000 23.000 1,53 153% Vermelho 
Total do Pacote 45.000 73.200 1,63 163% Vermelho 
Total Geral 1.000.000 1.094.800 1,09 109% Vermelho 
1 Pacote de Recursos Humanos Gestor: Paulo Henrique 
2 Pacote Administrativo Gestor: Gustavo 
3 Pacote de Viagens Gestor: Rafael Vargas 
 
 
 
 
 
Referências Bibliográficas: 
 
PONTES, Ronaldo Miranda. Orçamento e controle. Apostila FGV