Atividade Individual FGV - Orçamento e Controle

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1 
 
ATIVIDADE INDIVIDUAL 
 
Matriz de atividade individual 
Disciplina: Orçamento e Controle 
Aluno: Felipe Luis Braga 
Turma: 0922-2_3 
1. Orçamento de vendas – demonstrativo 1 
 
 
 Orçamento de vendas – demonstrativo 1 
 receitas de outubro a dezembro 
 outubro novembro dezembro Total 
vendas 
 R$ 
3.500.000,00 
 R$ 
3.500.000,00 
 R$ 
4.000.000,00 
 R$ 11.000.000,00 
 
 
2 – Orçamento do recebimento sobre as vendas – demonstrativo 2 
 
 
Orçamento do recebimento sobre as vendas 
vendas Valor a receber sobre as vendas de A receber 
 mês valor outubro novembro dezembro janeiro 
setembro 
 R$ 
3.000.000,00 
 R$ 
1.500.000,00 
 R$ 
- 
 R$ 
- 
 R$ 
- 
outubro 
 R$ 
3.500.000,00 
 R$ 
1.750.000,00 
 R$ 
1.750.000,00 
 R$ 
- 
 R$ 
- 
novembro 
 R$ 
3.500.000,00 
 R$ 
- 
 R$ 
1.750.000,00 
 R$ 
1.750.000,00 
 R$ 
- 
dezembro 
 R$ 
4.000.000,00 
 R$ 
- 
 R$ 
- 
 R$ 
2.000.000,00 
 R$ 
2.000.000,0
0 
Total recebido em 
 R$ 
3.250.000,00 
 R$ 
3.500.000,00 
 R$ 
3.750.000,00 
 R$ 
2.000.000,0
0 
 
 
 
3 – Orçamento de custos das mercadorias vendidas (CMV) – demonstrativo 3 
 
 
Para os meses de outubro a dezembro 
outubro novembro dezembro Total 
CMV 
 R$ 
1.925.000,00 
 R$ 
1.925.000,00 
 R$ 
2.200.000,00 
 R$ 
6.050.000,00 
 
 
2 
 
 
 
 
 
 
4. Orçamento de estoque, pagamento de mercadorias e saldo de contas a pagar – 
demonstrativo 4 
 
a) 
 
orçamento de compra de mercadorias 
 outubro novembro dezembro 
(=) Estoque Final R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00 R$ 2.925.000,00 
(+) CMV R$ 1.925.000,00 R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00 
(–) Estoque Inicial R$ 1.925.000,00 R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00 
(=) Compras R$ 1.925.000,00 R$ 2.200.000,00 R$ 2.925.000,00 
 
b) 
 
orçamento de estoque, pagamento de compras de mercadorias e saldo de contas a pagar 
 outubro novembro dezembro total/saldo 
Estoque (último dia) 
 R$ 
1.925.000,00 
 R$ 
2.200.000,00 
 R$ 
2.925.000,00 
 R$ 
2.925.000,00 
Pagamento de 
compras 
 R$ 
1.925.000,00 
 R$ 
1.925.000,00 
 R$ 
2.200.000,00 
 R$ 
6.050.000,00 
Saldo de contas a 
pagar 
 R$ 
1.925.000,00 
 R$ 
2.200.000,00 
 R$ 
2.925.000,00 
 R$ 
7.050.000,00 
 
 
 
 
5. Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos) 
 
 
Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos) 
P
a
c
o Conta 
Diretoria Comercial Diretoria Financeira 
Diretoria 
Administrativa 
 Total 
t
e
s 
Marketing Vendas Tesouraria 
Contabilid
ade 
RH TI 
1 
Salários 
 R$ 
75.000,00 
 R$ 
200.000,0
0 
 R$ 
50.000,00 
 R$ 
50.000,00 
 R$ 
50.000,00 
 R$ 
75.000,00 
 R$ 
500.000,00 
Bonificações 
 R$ 
10.000,00 
 R$ 
150.000,0
0 
 R$ 
10.000,00 
 R$ 
10.000,00 
 R$ 
10.000,00 
 R$ 
10.000,00 
 R$ 
200.000,00 
Plano de 
 R$ 
3.500,00 
 R$ 
15.750,00 
 R$ 
3.500,00 
 R$ 
3.500,00 
 R$ 
3.500,00 
 R$ 
5.250,00 
 R$ 
35.000,00 
Saúde 
2 Energia R$ R$ R$ R$ R$ R$ R$ 
Elétrica 
4.500,00 63.000,00 4.500,00 4.500,00 4.500,00 9.000,00 90.000,00 
Limpeza 
 R$ 
600,00 
 R$ 
9.000,00 
 R$ 
600,00 
 R$ 
600,00 
 R$ 
600,00 
 R$ 
600,00 
 R$ 
12.000,00 
Aluguéis 
 R$ 
5.000,00 
 R$ 
75.000,00 
 R$ 
5.000,00 
 R$ 
5.000,00 
 R$ 
5.000,00 
 R$ 
5.000,00 
 R$ 
100.000,00 
Material de 
Escritório 
 R$ 
1.800,00 
 R$ 
1.800,00 
 R$ 
3.600,00 
 R$ 
4.500,00 
 R$ 
4.500,00 
 R$ 
1.800,00 
 R$ 
18.000,00 
3 
Passagens 
 R$ 
1.000,00 
 R$ 
2.000,00 
 R$ 
4.000,00 
 R$ 
4.000,00 
 R$ 
5.000,00 
 R$ 
4.000,00 
 R$ 
20.000,00 
Alimentação 
 R$ 
500,00 
 R$ 
1.000,00 
 R$ 
2.000,00 
 R$ 
2.000,00 
 R$ 
2.500,00 
 R$ 
2.000,00 
 R$ 
10.000,00 
Hospedagen
s 
 R$ 
750,00 
 R$ 
1.500,00 
 R$ 
3.000,00 
 R$ 
3.000,00 
 R$ 
3.750,00 
 R$ 
3.000,00 
 R$ 
15.000,00 
 Total 
 R$ 
621.700,00 
 R$ 
173.300,00 
 R$ 
205.000,00 
 R$ 
1.000.000,0
0 
 
 
 
 
 
6. Demonstrativo de resultados – Demonstrativo 6 
 
DEMONSTRATIVO DE RESULTADOS 
Para os meses de Outubro a Dezembro 
Vendas R$ 11.000.000,00 
Custo da Mercadoria Vendida R$ 6.050.000,00 
Lucro Bruto R$ 4.950.000,00 
Despesas Comerciais R$ 1.865.100,00 
Despesas Administrativa Gerais R$ 1.134.900,00 
Depreciação R$ 90.000,00 
Resultado Operacional R$ 1.860.000,00 
Imposto de Renda R$ 279.000,00 
Contribuição Social R$ 167.400,00 
Lucro Líquido R$ 1.581.000,00 
 
 
 
7. Fluxo de caixa projetado – Demonstrativo 7 
 
Fluxo de caixa projetado 
 outubro novembro dezembro Total 
Saldo Inicial de Caixa 
 R$ 
585.000,00 
 R$ 
910.000,00 
 R$ 
1.210.000,00 
 R$ 
1.035.000,00 
Recebimento sobre Venda 
 R$ 
3.250.000,00 
 R$ 
3.500.000,00 
 R$ 
3.750.000,00 
 R$ 
10.500.000,00 
Disponibilidade 
Operacional (1) 
 R$ 
3.835.000,00 
 R$ 
4.410.000,00 
 R$ 
4.960.000,00 
 R$ 
13.205.000,00 
SAÍDAS DE CAIXA 
 
 
4 
 
Pag. de Despesas 
Diretoria Comercial 
 R$ 
621.700,00 
 R$ 
621.700,00 
 R$ 
621.700,00 
 R$ 
1.865.100,00 
Pag. de Despesas 
Diretoria Adm. 
 R$ 
205.000,00 
 R$ 
205.000,00 
 R$ 
205.000,00 
 R$ 
615.000,00 
Pag. de Despesas 
Diretoria Financeiras 
 R$ 
173.300,00 
 R$ 
173.300,00 
 R$ 
173.300,00 
 R$ 
519.900,00 
Pagamento de Compras 
 R$ 
1.925.000,00 
 R$ 
2.200.000,00 
 R$ 
2.925.000,00 
 R$ 
7.050.000,00 
Pagamento do IR e CSLL 
 R$ 
- 
 R$ 
- 
 R$ 
- 
 R$ 
- 
Total de Saídas (2) 
 R$ 
2.925.000,00 
 R$ 
3.200.000,00 
 R$ 
3.925.000,00 
 R$ 
10.050.000,00 
SUPERAVIT (DEFICIT) 
(1– 2) 
 R$ 
910.000,00 
 R$ 
1.210.000,00 
 R$ 
1.035.000,00 
 
 
 
 
 
 
8. Balanço patrimonial projetado – Demonstrativo 8 
 
 
Balanço Patrimonial Projetado 
31 de Dezembro 
Ativo Circulante 
Caixa R$ 1.035.000,00 
Contas a Receber (mercadorias) R$ 2.000.000,00 
Estoques R$ 2.925.000,00 
Ativo Não Circulante 
Instalações Fixas R$ 2.000.000,00 
 
Ativo Total R$ 7.960.000,00 
 
Passivo Circulante 
Contas a Pagar (mercadorias) R$ 1.925.000,00 
Imposto de renda e CSLL R$ 446.400,00 
Passivo Não Circulante 
Capital Próprio R$ 3.235.000,00 
Lucros retidos R$ 2.000.000,00 
 
Passivo Total R$ 7.606.400,00 
 
 
 
9. GMD - Gerenciamento Matricial das Despesas 
 
 
Paco
tes 
Conta Meta Realizado Desvio % Farol 
1 
Salários 
 R$ 
500.000,00 
 R$ 
525.000,00 
-R$ 
25.000,00 
105% AMARELO 
Bonificações 
 R$ 
200.000,00 
 R$197.000,00 
 R$ 
3.000,00 
99% VERDE 
Plano de Saúde 
 R$ 
35.000,00 
 R$ 
37.500,00 
-R$ 
2.500,00 
107% VERMELHO 
Total do Pacote 
 R$ 
735.000,00 
 R$ 
759.500,00 
-R$ 
24.500,00 
103% AMARELO 
2 
Energia Elétrica 
 R$ 
90.000,00 
 R$ 
108.100,00 
-R$ 
18.100,00 
120% VERMELHO 
Limpeza 
 R$ 
12.000,00 
 R$ 
12.500,00 
-R$ 
500,00 
104% AMARELO 
Alugueis 
 R$ 
100.000,00 
 R$ 
121.300,00 
-R$ 
21.300,00 
121% VERMELHO 
Material de Escritorio 
 R$ 
18.000,00 
 R$ 
20.200,00 
-R$ 
2.200,00 
112% VERMELHO 
Total do Pacote 
 R$ 
220.000,00 
 R$ 
262.100,00 
-R$ 
42.100,00 
119% VERMELHO 
3 
Passagens 
 R$ 
20.000,00 
 R$ 
31.800,00 
-R$ 
11.800,00 
159% VERMELHO 
Alimentação 
 R$ 
10.000,00 
 R$ 
18.400,00 
-R$ 
8.400,00 
184% VERMELHO 
Hospedagens 
 R$ 
15.000,00 
 R$ 
23.000,00 
-R$ 
8.000,00 
153% VERMELHO 
Total do Pacote 
 R$ 
45.000,00 
 R$ 
73.200,00 
-R$ 
28.200,00 
163% VERMELHO 
Total Geral 1.000.000 1.094.800 
-R$ 
94.800,00 
109% VERMELHO 
1 Pacote de Recursos Humanos Gestor: Paulo Henrique 
2 Pacote Administrativo Gestor: Gustavo 
3 Pacote de Viagens Gestor: Rafael Vargas