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Atividade individual
	Matriz de atividade individual
	Disciplina: Orçamento e Controle
	Estudante: 
	Turma: 
etapa 1 – orçamento trimestral
1. Orçamento de vendas – demonstrativo 1
	Orçamento de vendas – demonstrativo 1
	
	receitas de outubro a dezembro
	
	outubro
	novembro
	dezembro
	total
	vendas
	3.500.000,00
	3.500.000,00
	4.000.000,00
	11.000.000,00
 No orçamento estão as vendas efetuadas e orçadas. Sendo a política de vendas: vendas no mês são recebidas 50% à vista e 50% a prazo (30 dias). Outubro: R$3.500.000,00, novembro: R$3.500.000,00 e dezembro: R$4.000.000,00, total: R$11.000.000,00
2. Orçamento do recebimento sobre as vendas – demonstrativo 2
	Orçamento do recebimento sobre as vendas
	vendas
	Valor a receber sobre as vendas dos meses de outubro a dezembro
	A receber
	 mês
	valor
	outubro
	novembro
	dezembro
	janeiro
	setembro
	3.000.000
	 1.500.000,00
	 
	 
	 
	outubro
	3.500.000
	 1.750.000,00
	 1.750.000,00
	 
	 
	novembro
	3.500.000
	 
	 1.750.000,00
	 1.750.000,00
	 
	dezembro
	4.000.000
	 
	 
	 2.000.000,00
	 2.000.000,00
	Total recebido em
	 3.250.000,00
	 3.500.000,00
	 3.750.000,00
	 2.000.000,00
 Orçamento do recebimento sobre as vendas: 50% refere-se do pagamento à vista e 50% refere-se ao pagamento a prazo (30 dias).
3. Orçamento de custos das mercadorias vendidas (CMV) – demonstrativo 3
	Orçamento de custos das mercadorias vendidas para os meses de outubro a dezembro
	
	outubro
	novembro
	dezembro
	Total
	CMV
	1.925.000,00
	1.925.000,00
	2.200.000,00
	6.050.000,00
 Receita 100% (-) CMV __?___ (=) lucro bruto médio: 45%. Para encontrar o valor total de R$6.050.000,00. Utilizei a seguinte fórmula: Receita 100% - 55% de Custo Médio das Mercadorias Vendidas= 45% do lucro bruto médio. Sendo assim o custo médio das mercadorias vendidas nos meses de outubro e novembro é de R$1.925.000,00 e dezembro R$2.200.000,00, total de R$6.050.000,00 é o valor que a empresa Empresa Pontes S/A vai pagar para comprar os produtos.
4. Orçamento de estoque, pagamento de mercadorias e saldo de contas a pagar – demonstrativo 4
a)
	orçamento de compra de mercadorias
	
	outubro
	novembro
	dezembro
	(=) Estoque Final
	   1.925.000,00
	    2.200.000,00
	  2.475.000,00
	(+) CMV
	   1.925.000,00
	  1.925.000,00
	   2.200.000,00
	(–) Estoque Inicial
	   1.925.000,00
	  1.925.000,00
	  2.200.000,00
	(=) Compras
	   1.925.000,00
	   2.200.000,00
	  2.475.000,00
b)
	orçamento de estoque, pagamento de compras de mercadorias e saldo de contas a pagar
	
	outubro
	novembro
	dezembro
	total/saldo
	Estoque (último dia)
	1.925.000,00
	2.200.000,00
	2.475.000,00
	6.600.000,00
	Pagamento de compras
	1.925.000,00
	1.925.000,00
	2.200.000,00
	6.050.000,00
	Saldo de contas a pagar 
	1.925.000,00
	2.200.000,00
	2.475.000,00
	6.600.000,00
5. Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos)
	Orçamento da matriz de despesas mensal (pacotes versus departamentos)
	Pacotes
	Conta
	Diretoria Comercial
	Diretoria Financeira
	Diretoria Administrativa
	Total
	
	
	Marketing
	Vendas
	Tesouraria
	Contabilidade
	RH
	TI
	
	1
	Salários
	75.000,00
	200.000,00
	50.000,00
	50.000,00
	50.000,00
	75.000,00
	500.000,00
	
	Bonificações
	10.000,00
	150.000,00
	10.000,00
	10.000,00
	10.000,00
	10.000,00
	200.000,00
	
	Plano de
Saúde
	3.500,00
	15.750,00
	3.500,00
	3.500,00
	3.500,00
	5.250,00
	 35.000,00
	2
	Energia
Elétrica
	4.500,00
	63.000,00
	4.500,00
	4.500,00
	4.500,00
	9.000,00
	 90.000,00
	
	Limpeza
	600,00
	9.000,00
	600,00
	600,00
	600,00
	600,00
	 12.000,00
	
	Aluguéis
	5.000,00
	75.000,00
	5.000,00
	5.000,00
	5.000,00
	5.000,00
	 100.000,00
	
	Material de Escritório
	1.800,00
	1.800,00
	3.600,00
	4.500,00
	4.500,00
	1.800,00
	 18.000,00
	3
	Passagens
	1.000,00
	2.000,00
	4.000,00
	4.000,00
	5.000,00
	4.000,00
	 20.000,00
	
	Alimentação
	500,00
	1.000,00
	2.000,00
	2.000,00
	2.500,00
	2.000,00
	 10.000,00
	
	Hospedagens
	750,00
	1.500,00
	3.000,00
	3.000,00
	3.750,00
	3.000,00
	 15.000,00
	 
	Total
	621.700,00
	 173.300,00
	205.000,00
	 1.000.000,00
	1
	Pacote de Recursos Humanos
	Gestor:
	Paulo Henrique
	
	
	2
	Pacote Administrativo
	Gestor:
	Gustavo
	
	
	3
	Pacote de Viagens
	Gestor:
	Rafael Vargas
	
	
6. Demonstrativo de resultados – Demonstrativo 6
	Demonstrativo de resultados para os meses de outubro a dezembro
	Vendas
	11.000.000,00
	Custo da Mercadoria Vendida
	 6.050.000,00
	Lucro Bruto
	4.950.000,00
	Despesas Comerciais
	 1.865.100,00
	Despesas Administrativa Gerais
	 1.134.000,00
	Depreciação
	 90.000,00
	Resultado Operacional
	 1.860.000,00
	Imposto de Renda
	 279.000,00
	Contribuição Social
	 167.400,00 
	Lucro Líquido
	 1.413.600,00 
No demonstrativo de resultados para os meses de outubro a dezembro nas despesas comerciais considerei o total da diretoria comercial de R$621.700,00 multiplicado por três, total de R$1.865.100,00 e nas despesas administrativas gerais temos a soma da diretoria financeira e diretoria administrativa, a soma das duas multiplicadas pelo trimestre. Total de R$1.134.000,00.
7. Fluxo de caixa projetado – Demonstrativo 7
	Fluxo de caixa projetado
	
	outubro
	novembro
	dezembro
	Total
	Saldo Inicial de Caixa
	585.000,00 
	60.000,00  
		635.000,00	 
	1.280.000,00 
	Recebimento sobre Venda
	 3.250.000,00
	3.500.000,00 
	3.750.000,00 
	10.500.000,00 
	Disponibilidade Operacional (1)
	3.835.000,00 
	3.560.000,00 
	4.385.000,00 
	11.780.000,00 
	SAÍDAS DE CAIXA
	0 
	0 
	 0
	0
	Pag. de Despesas Diretoria Comercial
	621.700,00 
	621.700,00  
	621.700,00  
	1.865.100,00 
	Pag. de Despesas Diretoria Adm.
	205.000,00 
	205.000,00 
	205.000,00 
	615.000,00 
	Pag. de Despesas Diretoria Financeiras
	173.300,00 
	173.300,00 
	173.300,00 
	519.900,00 
	Pagamento de Compras
	1.925.000,00 
	1.925.000,00  
	2.200.000,00 
	6.050.000,00 
	Pagamento do IR e CSLL
	850.000,00 
	0 
	0 
	 850.000,00
	Total de saídas (2)
	3.775.000,00 
	2.925.000,00 
	 3.200.000,00 
	 9.900.000,00
	SUPERAVIT (DEFICIT) (1– 2)
	60.000,00 
	635.000,00 
	1.185.000,00 
	1.880.000,00 
 
 Esse fluxo de caixa tenta prever o saldo de caixa no início e no término de cada período, previsões de recebimentos e gastos.
8. Balanço patrimonial projetado – Demonstrativo 8
	Balanço patrimonial projetado
	31 de dezembro
	Ativo Circulante
	 5.660.000,00
	Caixa 
	 1.185.000,00
	Contas a Receber (mercadorias)
	 2.000.000,00 
	Estoques
	 2.475.000,00
	Ativo Não Circulante
	 1.910.000,00
	Instalações Fixas 
	 1.910.000,00
	 
	
	Ativo Total
	 7.570.000,00
	 
	
	Passivo Circulante
	 2.921.400,00
	Contas a Pagar (mercadorias)
	 2.475.000,00 
	Imposto de renda e CSLL
	 446.400,00
	Passivo Não Circulante
	 4.648.600,00
	Capital Próprio
	 4.648.600,00
	Lucros retidos
	 13.600,00
	 
	
	Passivo Total
	7.570.000,00
etapa 2 – controle orçamentário de outubro
	gerenciamento matricial das despesas
	pacotes
	conta
	meta
	realizado
	desvio
	%
	farol
	1
	salários
	500.000,00
	 525.000,00
	 25.000,00
	 5,00
	 
	
	bonificações
	200.000,00
	 197.000,00
	 -3.000,00
	 1,52
	 
	
	plano de saúde
	 35.000,00
	 37.500.00
	 2.500,00
	 7,14
	 
	total do pacote
	735.000,00
	759.500,00
	24.500,00
	3,33
	 
	2
	energia elétrica
	 90.000,00
	108.100,00
	 18.100,00
	20,11
	 
	
	limpeza 
	 12.000,00
	12.500,00
	 500,00
	4,17
	 
	
	aluguéis
	 100.000,00
	121.300,00
	 21.300,00
	21,30
	 
	
	material de escritorio
	 18.000,00
	20.200,00
	 2.200,00
	12,22
	 
	total do pacote
	220.00,00
	262.100,00
	42.100,00
	19,14
	 
	3
	passagens
	 20.000,00
	31.800,00
	 11.800,00
	 59
	 
	
	alimentação
	 10.000,00
	18.400,00
	 8.400,00
	 84
	 
	
	hospedagens
	 15.000,00
	23.000,00
	 8.000,00
	 53,33
	 
	total do pacote
	 45.000,00
	73.200,00
	 28.200,00
	62,67total geral
	1.000.000,00
	1.094.800,00
	 94.800,00
	9,48
	 
	1
	Pacote de Recursos Humanos
	gestor:
	Paulo Henrique
	2
	Pacote Administrativo
	gestor:
	Gustavo
	3
	Pacote de Viagens
	gestor:
	Rafael Vargas
	
Etapa 3 – Causas prováveis e ações recomendadas
	pacotes
	causas prováveis
	ações corretivas recomendadas
	Pacote de Recursos Humanos
	causas prováveis
	ações corretivas recomendadas
	salários
	remuneração acima do praticado no mercado, baixa eficiência na produção.
	Melhorar eficiência dos funcionários
	bonificações
	Bonificação o gasto foi abaixo do orçado
	A bonificação deve estar atrelada a resultado, mas devido a baixa eficiência, o valor máxim orçado não foi utilizado. Aqui mais uma vez, pode-se tentar melhorar a eficiência.
	plano de saúde
	Plano de saúde pode ter sofrido reajuste
	Verificar as coberturas atuais do plano de saúde atual e realizar orçamentos para verificar a possibilidade de um novo plano.
	Pacote Administrativo
	causas prováveis
	ações corretivas recomendadas
	energia elétrica
	Muitas luzes acessas ao mesmo tempo, eletrônicos plugados na tomada sem utilização, instalações elétricas antigas e lâmpadas que não sejam de LED
	Sensores de luz para locais onde não exista necessidade de luzes acessas o tempo todo, eletrônicos não utilizados desplugar da tomada, utilizar apenas lâmpadas de LED, verificar fiação atual e tentar instalar placas de energias solares nos locais onde seja possível.
	limpeza 
	Preço dos produtos de limpeza sofreram reajuste.
	Verificar quais produtos de limpeza estão sendo utilizados e negociar com fornecedores os preços.
	aluguéis
	Indíce de correção do aluguel com correção muito alta
	Negociar valores dos aluguéis com os proprietários dos imóveis e verificar quais índices estão sendo utilizados, propor a troca do indíce
	material de escritorio
	Desperdício na utilização
	Ter melhor controle no ato do fornecimento para funcionário, atrelar premiação a desperdício de material e tentar negociar preço com fornecedores.
	Pacote de Viagens
	causas prováveis
	ações corretivas recomendadas
	passagens
	Viajens desnecessárias e com pouco aproveitamento
	Viajar apenas quando for de extrema necessidade, pois muita coisa pode ser resolvida via videoconferência.
	alimentação
	Padrão das refeições atuais em restaurantes de alto padrão.
	Diminuir a quantidade de refeições em restaurantes de alto padrão
	hospedagens
	Hotéis de alto padrão e viajens desnecessárias com pouco aproveitamento
	Hotéis com relação custo x benefício melhores e viajar apenas quando for de extrema necessidade, pois muita coisa pode ser resolvida via videoconferência.
Fonte: PONTES, Ronaldo Miranda. Orçamento e controle. Rio de Janeiro: FGV, 2021.
	
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