Direito tributário

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Direito tributário 
 
Suponha que uma unidade federativa tenha instituído uma taxa pela utilização de certo serviço público. Para que essa taxa atenda aos requisitos constitucionais mínimos, é indispensável que esse 
serviço seja: 
R: específico e divisível 
A importância que os Estados, Distrito Federal e Municípios cobram de seus respectivos servidores ocupantes de cargo efetivo, para o custeio, em benefício 
destes, do regime previdenciário de que trata o art. 40 da Constituição Federal, é tributo da espécie. 
R; Contribuição 
 
Assinale a alternativa que não apresenta uma das características da definição de tributo prevista no Código Tributário 
Nacional - CTN 
R: Tributo pode ser instituído por decreto. 
 Os Municípios têm competência para instituir imposto sobre serviços de qualquer natureza, exceto de 
R: transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação 
 Pode-se cobrar contribuição de melhoria 
R: pela valorização imobiliária decorrente de obra pública 
Na hipótese de o Brasil decretar o estado de guerra, a Constituição Federal de 1988 oferece algumas formas de 
incrementar a receita federal, entre as quais não se inclui a criação de. 
R: empréstimos compulsórios por meio de medidas provisórias. 
De acordo com a Constituição Federal, as de 
intervenção no domínio econômico podem: 
 
R; Podem ser instituídas apenas pela 
União. 
 
 
A taxa de inspeção sanitária cobrada de estabelecimento que possuem instações sanitárias, como retaurantes e bares, 
destinada à realização de fiscalização pelo poder público, tem como fato gerador 
R: A atividade da administração pública que regula a prática de ato concernente à higiene, no exercício da atividade 
econômica dependente de concessão ou autorização do poder público; 
Os empréstimos compulsórios podem ser instituídos: 
R 
 
 
pela União 
As Contribuições Sociais são de competência da: 
A 
União 
No tocante as taxas que são cobradas pela União, pelos Estados, pelo Distrito Federal e pelos Municípios, no âmbito de 
suas respectivas atribuições, têm como fato gerador o exercício regular do poder de polícia, ou a utilização, efetiva ou 
potencial, de serviço público específico e divisível, prestado ao contribuinte ou posto à sua disposição (art. 145, II da CF. e 
art. 77 do CTN). Analise as assertivas abaixo 
R 
I. O exercício do poder de polícia significa a atividade de fiscalização. É o poder de polícia que determina o limite do direito de 
cada um, a fronteira entre o direito de um e de outro. Disciplina tanto na esfera pública quanto na esfera privada.(verdadeira) 
II. Uti universi quer dizer que o serviço é prestado de forma singular, é específico, é individual, é passível de mensuração.(falsa) 
No tocante as generalidades do Direito Tributário. Analise as assertivas abaixo. 
R I. O Direito Tributário se interrelaciona com os outros ramos do Direito. Daí, podemos afirmar que é íntima a relação 
com o Direito Constitucional, pois este ramo do direito determina e delimita o poder do Estado em matéria fiscal, 
circunscrevendo territorialmente as unidades federativas quanto á competência de cada uma delas para arrecadar 
tributos. 
II. Podemos afirmar que o Direito Tributário possui autonomia científica, pois, além dos princípios próprios, tem 
institutos específicos (conceito de tributo, lançamento, fato gerador, imunidade, isenção, elisão e evasão fiscal etc) 
Modulo 2 
São consideradas como fontes formais principais ou fontes formais primárias do direito tributário: 
R Constituição Federal, Constituições Estaduais, leis complementares, leis ordinárias e decretos. 
 
Leia atentamente as frases abaixo: 
I - A natureza jurídica do tributo é mista, pois decorre parcialmente da lei e parcialmente da vontade .(falsa) 
II- Fontes materiais: são as situações fáticas que dão origem à obrigação tributária, à criação, suspensão ou extinção do 
crédito tributário.( verdadeira) 
III - Medidas provisórias que versem sobre matéria tributária também constituem fonte formal do Direito 
Tributário.(verdadeira) 
A assertiva que apresenta adequadamente a correspondência é:resposta a cima 
Conforme a Constituição Federal, o veículo legislativo adequado para dispor sobre conflitos de competência entre os entes políticos em 
matéria tributária é a: 
R: Lei complementar 
 Em Direito Tributário, cumpre à lei ordinária: 
A 
 estabelecer a cominação ou dispensa de penalidades para as ações ou omissões contrárias a seus 
dispositivos. 
 
 
 Assinale a opção CORRETA: 
A 
 As alíquotas do imposto de renda podem ser aumentadas por Portaria do Ministro da Fazenda. 
B 
 as alíquotas do Imposto de Importação só podem ser aumentados por lei, tendo em vista o Princípio da 
legalidade. 
C 
 as alterações relativas ao aumento das alíquotas do Imposto sobre Produtos Industrializados (IPI) e do 
Imposto sobre Operações de Crédito, Câmbio e Seguro, ou relativas a Títulos ou Valores Mobiliários 
(IOF) só são válidas se concretizadas por lei ordinária. 
D 
A União pode instituir empréstimos compulsórios por meio de medida provisória, desde que respeitados os 
princípios da anterioridade e da capacidade contributiva.. 
E 
 N.D.A. 
 Você já respondeu e acertou esse exercício. A resposta correta é: E. 
São fontes formais primárias do Direito Tributário, dentre outras 
R 
 
 
a CF, as emendas à constituição e as leis em geral. 
 
 
Fontes do direito tributário correspondem às situações, fatos ou normas que dão subsídio ao direito tributário. 
PORTANTO, 
As fontes formais principais desse ramo do direito são as leis. 
Assinale a alternativa correta. 
R As duas afirmativas são verdadeiras e a segunda complementa a primeira. 
 
Sobre fontes do Direito Tributário e legislação tributária, assinale a alternativa incorreta 
R: Medida provisória é ato legislativo emanado do Congresso Nacional (ou de uma das Casas), em 
decorrência do exercício da sua competência, não estando sujeita à sanção do Presidente da República. 
Analise as assertivas abaixo; 
I. A Constituição Federal é fonte formal fundamental do Direito Tributário. 
II. Além da C.F. e do CTN, integram também as fontes formais primárias, apenas as leis complementares. 
III. As normas complementares originadas do Poder Executivo consistem em avisos, portarias, resoluções etc, que têm 
por objeto o detalhanento normativo da arrecadação dos tributos instituídos. 
R Verdadeira, falsa, verdadeira 
 
 
Analise as assertivas abaixo; 
r I. Atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas são comandos dos órgãos do Poder com o objetivo de propiciar a correta 
aplicaçao da lei, do tratado ou do decreto. 
II. A expressão "práticas reiteradas" traduz-se na praxe adminstrativa, marcada pela adoção de procedimentos de observância reiterada pela 
Administração, desde que não colidam com a jurisprudência firmada pelo Poder Judiciário. 
No tocante as fontes do direito tributário e legislação tributária, assinale a alternativa correta: 
R As resoluções do Senado Federal consistem em normas que fixam alíquotas máximas ou mínimas a determinados 
impostos. 
. 
 
No tocante as normas gerais do direito tributário e legislação tributária, analise as assertivas abaixo: 
I, Segundo o artigo 96 do CTN (Codigo Tributário Nacional), entende-se por legislação tributária o conjunto de leis, decretos, normas complementares, tratados e 
convenções internacionais que versam, no todo ou em parte, sobre tributos e relações jurídicas a eles pertinentes. 
II. A instituição, a majoração, a redução e a extinção de tributos são matérias sob reserva da legislação tributária. 
R 
 
 
I está correta e a II incorreta 
Modulo 3 
De acordo com o CTN, aplica-se retroativamente a lei tributária na hipótese de 
R ato não definitivamente julgado, quando a lei nova lhe comine penalidade menos severa que a prevista na lei vigente ao tempo de sua prática 
 
 O emprego de analogia, em matéria tributária, poderá resultarna 
R 
 
 
 impossibilidade de exigência de tributo não previsto em lei. 
 Na ausência de disposição expressa, o Código Tributário Nacional - CTN estabelece que a autoridade competente para aplicar a legislação tributária utilizará, sucessivamente, na ordem 
indicada. 
R a analogia; os princípios gerais de direito tributário; os princípios gerais de direito público e a equidade. 
 
 
 
Interpretar a norma jurídica consiste em identificar o seu sentido e alcance. Chama-se hermenéutica a ciência da interpretação. A 
interpretação (ou exegese) é necessária para que se possa aplicar a lei às situações concretas que nela se subsumam. 
Luciano Amaro. Direito tributário brasileiro. 11. ed. São Paulo: Saraiva, 2005, p. 205. 
A partir do texto acima, é correto afirmar que se interpreta literalmente a legislação que disponha sobre: 
R exclusão do credito tributário. 
Caso determinado município venha a atualizar o valor monetário da base de cálculo do IPTU, tal hipótese. 
r. poderá ser disciplinada mediante decreto 
 
Lei instituidora de tributo, publicada em 30 de dezembro, omissa quanto à data de início de sua vigência, tornar-se-á obrigatória: 
A 
na data de sua publicação 
B 
no primeiro dia do exercício financeiro seguinte. 
C 
Trinta dias após a data de sua publicação. 
D 
na data definida em outra lei que vier a preencher a lacuna deixada pela primeira. 
E 
n.d.a.. 
 
 
 
 
 
A aplicação retroativa de lei tributária não é admitida quando: 
A 
estabelecer hipóteses de isenção. 
 
Em Direito Tributário, cumpre à lei ordinária: 
R 
 
 
estabelecer a cominção ou dispensa de penalidades para as ações ou omissões contrárias a seus dispositivos. 
obre vigência e aplicação da lei tributária, podemos dizer que: 
I. Quanto à vigência espacial ou territorial, a lei tributária vigora, via de regra, dentro dos limites territoriais do ente tributante 
que a editou. 
II. Os atos normativos editados pelas autoridades administrativas entram em vigor na data de sua publicação, conforme o artigo 
103, I, combinado com o artigo 100, I do Código Tributário Nacional, salvo disposições em contrário. 
 A I e II estão corretas 
 
 
 
Analise as assertivas abaixo: 
I. O início da vigência temporal da lei tributária é o mesmo para as normas jurídicas em geral, com as exceções previstas, 
apenas, no artigo 103 e seguintes do CTN. 
II. Com base na equidade poderá a autoridade administrativa conceder a dispensa do pagamento do tributo devido. 
R 
 
 
I e II estão incorretas 
No tocante à legislação tributária, analise as assertivas abaixo: 
I. Os tratados e convenções internacionais submetem-se à legislação tributária interna. 
II. A concessão de anistia deve operar-se por meio de lei complementar. 
III. A observãncia das normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos decretos exclui a imposição de 
penalidades 
R I e II estão incorretas e III está correta 
 
2 
https://online.unip.br/exercicio/detalhes/247492
https://online.unip.br/exercicio/detalhes/247492
3 
 
 
Lei Complementar da União instituiu Empréstimo Compulsório com o objetivo de absorver, temporariamente, o 
poder aquisitivo da população, devido ao processo inflacionário. Esse empréstimo compulsório 
R é inconstitucional, por não corresponder às hipóteses constitucionais do empréstimo compulsório. 
 
 
 
Respectivamente, o imposto sobre grandes fortunas, o imposto sobre serviços de qualquer natureza, o empréstimo 
compulsório, a taxa de polícia e a contribuição de melhoria são tributos de competência: 
R 
 
 
N.D.A. 
https://online.unip.br/exercicio/detalhes/268817
 Por competência residual entende-se: 
R A faculdade da União de instituir, mediante lei complementar, impostos não expressamente previstos em sua competência 
tributária, desde que não cumulativos e que tenham base de cálculo e fatos geradores diversos daqueles já discriminados na 
Constituição Federal. 
 
 
 
 
 
 
https://online.unip.br/exercicio/detalhes/247492
https://online.unip.br/exercicio/detalhes/247492
A competência para instituir contribuições especiais de intervenção no domínio econômico cabe: 
 
A 
A União 
Compete aos estados e ao DF instituir imposto sobre: 
A 
a transmissão causa mortis e doação, de quaisquer bens ou direitos 
 
2 
Quando a lei defere a terceiros autorização para procederem à cobrança de tributo e disporem do produto arrecadado para o implemento de suas 
finalidades, diz-se que esses terceiros possuem: 
R capacidade tributária ativa 
No tocante à integração da legislação tributária, é correto dizer que: 
A 
a analogia consiste em resolver um caso concreto mediante a aplicação de norma que regula um caso semelhante àquele 
https://online.unip.br/exercicio/detalhes/247492
https://online.unip.br/exercicio/detalhes/247492
 
 
No tocante a competência tributária, analise as assertivas abaixo: 
I. Os principais atributos da competência tributária são a indelegabilidade, irrenunciabilidade, incaducabilidade, 
privatividade e inalterabilidade. 
II. A indelegabilidade consiste na vedação a que seja transferida a competência para instituir e exigir tributos, de um ente 
público indicado pela Constitução Federal para fazê-lo, para outro ente tributante, 
R ambas estão corretas e a II complementa a I 
 
 
No tocante a competência tributária, analise as assertivas abaixo: 
I. São de competência privativa da União, conforme a Constitução Federal, os impostos sobre: importação, exportação, renda e proventos de 
qualquer natureza, produtos industrializados, operações de crédito, câmbio e seguros, ou relativos a títulos ou valores mobiliários, propriedade 
territorial rural e grandes fortunas. 
II. São de competência privativa dos Municípios os impostos sobre: propriedade rural, transmissão de bens imóveis inter vivos, a título oneroso, 
serviços de qualquer natureza, exceto aqueles os quais incide ICMS. 
R 
 
Assinale a opção correta acerca da competência tributária: 
A O ente político poderá transferir a terceiros as atribuições de arrecadação e fiscalização de tributos 
 
 
No tocante a competência tributária, analise as assertivas abaixo: 
Uma vez que a competência tributária é indelegável, apenas determinadas funções são transferíveis, como as de arrecadação ou de fiscalização, 
que passam de um órgão público para outro, 
TODAVIA, 
Transferida alguma dessas funções para outro órgão público, poderá a transferência ser revogada a qualquer tempo. 
R 
 
 
Ambas estão corretas e a II complementa a I 
Acerca do empréstimo compulsório, assinale a opção correta: 
R a importância arrecada com a cobrança do empréstimo compulsório tem aplicação vinculada à despesa que ensejou 
sua instituição 
O art. 7º do Código Tributário Nacional estabelece que "A competência tributária é indelegável". Com base nesta regra, assinale a 
alternativa correta. 
 
 
I está correta e a II está incorreta 
R Não obstante, qualquer entidade federativa poderá atribuir a outra as funções de arrecadar ou fiscalizar tributos, ou de 
executar leis, serviços, atos ou decisões administrativas em matéria tributária, porque tal atribuição não constitui 
delegação de competência tributária.