AVA 1 Direito tributário&EMPRESARIAL

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1O Município de São Paulo criou uma lei a fim de conceder isenção do pagamento de IPTU aos aposentados 
com rendimento mensal inferior a 3 (três) salários mínimos, que possuam um único imóvel utilizado como 
residência. Alguns pensionistas que se encontram na mesma situação entram com pedido administrativo de 
reconhecimento da isenção. Nesse caso, analise as assertivas abaixo e acrescente V para verdadeiro e F para 
falso, quanto à conduta que a autoridade administrativa deverá proceder, com base nas disposições do 
Código Tributário Nacional sobre a interpretação e integração da legislação tributária: 
( ) negar o pedido, pois a legislação tributária que disponha sobre isenção deve ser interpretada literalmente. 
( ) negar o pedido, pois a legislação tributária veda a utilização da equidade na hipótese de ausência de 
disposição legal expressa. 
( ) deferir a isenção, pois a lei tributária que concede isenção deve ser interpretada da maneira mais 
favorável ao contribuinte. 
( ) deferir a isenção, pois a autoridade administrativa, na ausência de disposição expressa em relação a 
situação, deverá utilizar a analogia na aplicação da legislação tributária. 
A 
F, F, V, F. 
B 
F, F, F, V. 
C 
F, V, F, V. 
D 
V, F, F, F. 
 
2(QUESTÃO ENADE PRODUZIDA INTERNAMENTE) 
O direito tributário, em regra, é disciplinado por lei ordinária. Desta maneira, as leis ordiárias são o veículo 
normativo mais importante para disciplina dos temas tributários não gerais de competência federal. Nesse 
sentido, analise as assertivas abaixo e assinale a opção que indica matéria de ordem tributária que pode ser 
instrumentalizada por lei ordinária, conforme a Constituição Federal: 
I - instituição de impostos expressamente previstos na CF 
II - regulamentação das limitações constitucionais ao poder de tributar 
III - estabelecimento de normas gerais sobre decadência tributária 
IV - instituição de impostos não previstos na CF 
A 
Apenas a assertiva I está correta. 
B 
Apenas a assertiva IV está correta. 
C 
Apenas as assertivas II e IV estão corretas. 
D 
Apenas as assertivas I e III estão corretas. 
 
3O direito constitucional é um ramo do direito que está interligado com o direito tributário, versando sobre o 
Sistema Tributário Nacional. Considerando o disposto na Constituição Federal, no capítulo que trata do 
Sistema Tributário Nacional, analise as assertivas abaixo e assinale a correta: 
I- Cabe à lei complementar dispor sobre conflitos de competência, em matéria tributária, entre a União, os 
Estados, o Distrito Federal e os Municípios. 
II- Cabe à lei complementar estabelecer normas gerais sobre obrigação e lançamento. 
III- Através de lei complementar, poderá ser instituído empréstimos compulsórios de competência da União, 
Estados e Distrito Federal. 
IV- Ao Distrito Federal cabem os impostos municipais. 
A 
As assertivas II e IV estão corretas. 
B 
As assertivas II e III estão corretas. 
C 
As assertivas I e III estão corretas. 
D 
As assertivas I, II e IV estão corretas. 
 
4As fontes do direito devem ser compreendidas como órgãos habilitados pelo sistema para produzirem 
normas. Tal concepção também é adotada no direito tributário. Com base nisso, analise as assertivas abaixo 
e assinale a alternativa CORRETA: 
I - A Constituição Federal contêm regras voltadas às competências tributárias e, da mesma forma, contempla 
normas instituidoras de tributos. 
II - A expressão "Fazenda Pública", nos termos do Código Tributário Nacional, abrange a Fazenda Pública 
da União, dos Estados, do Distrito Federal e dos Municípios. 
III - São normas complementares das leis, dos tratados e das convenções internacionais e dos decretos, as 
decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua eficácia 
normativa. 
IV - As emendas constitucionais podem modificar as regras tributárias estabelecidas no texto constitucional, 
inserindo novos comandos ou suprimindo os já existentes sem violar as cláusulas pétreas. 
A 
As assertivas I, III e IV estão corretas. 
B 
A assertiva III está correta. 
C 
As assertivas II e IV estão corretas. 
D 
As assertivas I, II e III estão corretas. 
 
5A denominação direito tributário está consagrada no direito brasileiro, sendo a expressão mais adequada, 
segundo o entendimento majoritário dos estudiosos do assunto. Assim, a terminologia direito tributário, para 
a denominação do ramo jurídico, vem sendo adotada em nosso direito desde a Emenda Constitucional nº 18, 
de 1965, que organizou o Sistema Tributário Nacional. A respeito do STN, assinale V para verdadeiro e F 
para falso: 
( ) Os tratados internacionais revogam e modificam a legislação tributária interna e serão observados pela 
que lhes sobrevenha. 
( ) O direito tributário é o ramo de direito público que estuda princípios e normas disciplinadoras do 
exercício das atividades de instituição, cobrança e fiscalização de tributos. 
( ) O não-exercício da competência tributária não a defere à pessoa jurídica de direito público diversa 
daquela a que a Constituição a tenha atribuído. 
( ) O emprego da equidade poderá resultar na dispensa do pagamento de tributo devido. 
A 
V, F, V, V. 
B 
F, V, V, F. 
C 
F, F, F, V. 
D 
V, V, V, F. 
 
6São frequentes as confusões envolvendo os conceitos de direito tributário e direito financeiro. Sabe-se que 
ambos são disciplinas distintas. Nesse sentido, tendo em consideração o conceito de Direito Tributário, 
analise as assertivas abaixo e insira V para verdadeiro e F para falso: 
( ) é o conjunto de normas que regula o destino dos valores arrecadados a título de tributo dentro da 
máquina do Estado. 
( ) é o conjunto de normas que regula o comportamento dos agentes públicos na condução orçamentária da 
Administração Pública Direta e Indireta. 
( ) é o conjunto de normas que regula o comportamento dos agentes públicos na condução orçamentária 
apenas da Administração Pública Direta. 
( ) é o conjunto de normas que regula o comportamento das pessoas de levar dinheiro aos cofres públicos. 
A 
F, F, F, V. 
B 
F, V, V, F. 
C 
F, F, V, V. 
D 
V, F, F, V. 
 
7O direito constitucional versa sobre o Sistema Tributário Nacional, implicando a constitucionalização de 
temas tributários. No Sistema Tributário Nacional, de acordo com o texto constitucional, a estipulação de 
normas gerais em matéria de legislação tributária cabe à: 
A 
lei complementar. 
B 
lei ordinária. 
C 
lei delegada. 
D 
lei especial. 
 
8A principal fonte de receita do setor público é a arrecadação tributária. Com a finalidade de aproximar um 
sistema tributário do ideal, é importante que alguns aspectos principais sejam levados em consideração. Em 
relação a esses aspectos principais, analise as assertivas abaixo e assinale V para verdadeiro e F para falso: 
( ) O conceito da neutralidade dá a ideia de que a distribuição do ônus tributário deve ser equitativa entre os 
indivíduos de uma sociedade. 
( ) A minimização dos possíveis impactos negativos da tributação sobre a eficiência econômica é obtida 
pelos princípios do benefício e da capacidade de pagamento. 
( ) O conceito da equidade indica que cada contribuinte deve contribuir com uma parcela justa para cobrir 
os custos do governo. 
( ) O conceito da simplicidade determina que o sistema tributário deve ser de fácil compreensão para o 
contribuinte e de fácil arrecadação para o governo. 
A 
V, F, F, F. 
B 
F, V, F, V. 
C 
F, F, V, V. 
D 
F, F, V, F. 
 
9A denominação direito tributário está consagrada no direito brasileiro, sendo a expressão mais adequada, 
segundo o entendimento majoritário dos estudiosos do assunto. Sobre a definição de Direito Tributário e de 
tributos, analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa correta: 
I- O Código Tributário Nacional é formalmente lei ordinária e materialmente lei complementar. 
II- Em regra, um tributo é instituído conforme os princípiosgerais de direito tributário. 
III- Conforme o Código Tributário Nacional, a natureza jurídica específica do tributo é determinada pela 
destinação legal do produto da sua arrecadação. 
IV- Cabe à lei complementar regular sobre taxas e contribuições de melhoria. 
A 
Apenas a assertiva I está correta. 
B 
As assertivas I, II e IV estão corretas. 
C 
Apenas a assertiva III está correta. 
D 
As assertivas III e IV estão corretas. 
10Sabe-se que as expressões ´legislação tributária´ e ´lei tributária´ possuem conceitos e definições distintas 
no ordenamento brasileiro. No que concerne à legislação, analise as assertivas abaixo e assinale a alternativa 
correta: 
I- os atos normativos expedidos pelas autoridades administrativas. 
II- as decisões dos órgãos singulares ou coletivos de jurisdição administrativa, a que a lei atribua eficácia 
normativa. 
III- os convênios que entre si celebrem a União, os Estados, o Distrito Federal e os Municípios. 
IV- as fontes da obrigação tributária principal. 
A 
As assertivas III e IV estão corretas. 
B 
As assertivas I e III estão corretas. 
C 
As assertivas I, II e III estão corretas. 
D 
As assertivas II e IV estão corretas.