QUIZ - NORMAS E PRATICAS DE AUDITORIA

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Pergunta 1
Resposta Selecionada:
a. 
Respostas:
a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Uma auditoria independente, ao examinar as demonstrações financeiras, nota que a empresa
não adotou as práticas contábeis aceitas pela legislação brasileira. Qual deveria ser a opinião
expressa pelo auditor em seu parecer? 
Parecer com ressalva. 
Parecer com ressalva. 
Parecer com abstenção de opinião. 
Parecer sem ressalva. 
Parecer com limitação de opinião. 
Parecer com opinião adversa. 
A resposta correta é a E: Parecer com opinião adversa. O auditor deve emitir
uma opinião adversa, informando que a empresa não cumpre com a legislação,
já que os fatos detectados estão disseminados em toda as demonstrações
contábeis. 
Pergunta 2
Resposta
Selecionada: a. 
Respostas:
a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Os escândalos financeiros que surgiram nos Estados Unidos no início dos anos 2000
assustaram o mercado de capitais americano. Medidas para melhorar a gestão e o
desempenho das empresas impulsionaram a adoção de práticas de governança corporativa.
Por outro lado, o governo adotou como medida rígida a promulgação da Lei Sarbanes-Oxley,
que teve como principal objetivo: 
Retomar a credibilidade das empresas 
Retomar a credibilidade das empresas 
Implementar controles internos 
Aumentar o trabalho dos auditores independentes 
Definir novos conceitos contábeis 
Definir o tempo de punição judicial aos executivos que cometem
fraudes 
A alternativa correta é a) O objetivo principal da Lei Sarbanes-Oxley (SOX) foi
retomar a credibilidade nas informações financeiras divulgadas pelas empresas
de capital aberto após os escândalos de fraudes ocorridos nos Estados Unidos
no início dos anos 2000. 
0 em 1 pontos
1 em 1 pontos
Pergunta 3
Resposta Selecionada:
a. 
Respostas:
a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Um executivo de uma grande empresa de capital aberto decidiu de forma arbitrária criar um
benefício para si mesmo, aprovando a blindagem do seu veículo, já que ele entende que pode
correr riscos sendo uma figura importante dentro da organização e a sede da empresa fica em
um lugar perigoso. A governança corporativa trata este tema com qual conceito? 
Conflito de interesses 
Conflito de interesses 
Abuso de poder 
Falta de transparência 
Uso indevido de recursos 
Conflito de agência 
A alternativa correta é e) Conflito de agência: situação em que os executivos
possam tomar decisões que não estejam alinhadas ao interesse da companhia
(proprietários-acionistas), podendo inclusive ser decisões para benefício próprio,
contrariando as boas práticas de governança. 
Pergunta 4
Resposta Selecionada:
b. 
Respostas:
a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
O tipo de auditoria que tem como objetivo auxiliar a alta administração no cumprimento de
suas estratégias e, por conseguinte, no cumprimento da missão para ajudar a empresa
sugerindo melhorias nos processos e controles internos é: 
Auditoria de processos 
Auditoria de compliance 
Auditoria de processos 
Auditoria contábil
Auditoria interna 
Auditoria de controles internos 
A alternativa correta é d) A auditoria interna é uma área dentro da empresa que
auxilia a alta administração a avaliar os riscos e orientar a administração sobre a
eficiência dos controles internos, solicitando melhorias quando encontra
deficiências que possam afetar a empresa em atingir seu objetivo e cumprimento
de sua missão. 
Pergunta 5
O auditor avalia o cenário em que está inserida a empresa antes de definir a natureza, a
extensão e o escopo do seu trabalho. Esta avaliação é importante para que o auditor prepare
0 em 1 pontos
0 em 1 pontos
1 em 1 pontos
Resposta
Selecionada:
c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
um plano de auditoria eficiente que possa atingir seus objetivos ao final dos trabalhos. Um dos
itens avaliados diz respeito ao risco de auditoria, que trata de: 
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada
sobre as demonstrações contábeis 
Dificuldade do auditor em realizar seu trabalho porque não há documentos
suficientes 
Dificuldade do auditor em realizar seu trabalho porque não há documentos
suficientes 
A possibilidade de o auditor vir a emitir uma opinião tecnicamente inadequada
sobre as demonstrações contábeis 
Um dos riscos apontados pelo time de gerenciamento de riscos e reportado
ao conselho de administração 
Risco de o auditor não possuir capacidade técnica para a execução do
trabalho 
A alternativa correta é c) Risco de auditoria é a possibilidade de o auditor vir a
emitir uma opinião tecnicamente inadequada sobre as demonstrações contábeis.
O auditor tem a possibilidade de que as demonstrações contábeis auditadas
contenham erro ou fraude significativo. Para isso, deve planejar o trabalho e
executar procedimentos que minimizem esse risco ao menor nível. 
Pergunta 6
Resposta
Selecionada: a. 
Respostas:
a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Na avaliação do cenário para planejar seus trabalhos, o auditor recebeu a informação pela
administração que as demonstrações financeiras foram preparadas corretamente, mas não
tem todos os controles detectivos implementados para confirmar determinados saldos devido à
falta de recursos no departamento. Um controle detectivo é um dos testes realizados pelo
auditor. Qual destes procedimentos da auditoria representa melhor a definição de um controle
detectivo? 
Preparar um checklist de fechamento contábil 
Preparar um checklist de fechamento contábil 
Um colega de trabalho reexecutar uma tarefa crítica 
Conferir o consumo de matérias-primas em relação ao que foi
adquirido 
Editar no sistema um lançamento duplicado na contabilidade 
Contagem física de um produto quando do seu recebimento 
0 em 1 pontos
Comentário
da
resposta:
A alternativa correta é c) Conferir o consumo de matérias-primas em relação ao
que foi adquirido: o objetivo do controle detectivo é identificar a possibilidade de
um erro após sua ocorrência. Ao conferir se as matériasprimas que foram
consumidas em relação ao que foi adquirido para a produção, a intenção é
detectar se não houve um consumo apontado incorretamente que tenha
causado uma distorção no registro contábil da conta de estoques. 
Pergunta 7
Resposta Selecionada:
c. 
Respostas:
a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
A NBC TSC trata de trabalhos de auditoria previamente acordados. Esse tipo de trabalho não
requer a emissão de uma opinião ao final dos trabalhos. No entanto, o auditor deve emitir qual
carta, informando os procedimentos que serão adotados? 
Carta de contratação.
Carta de apresentação. 
Carta de recomendação. 
Carta de contratação.
Carta proposta. 
Carta de aceitação 
A resposta correta é a C: Carta de contratação. O auditor deve emitir uma carta
de contratação, confirmando o aceite do trabalho, descrever os procedimentos
que serão executados e informar quem será o destinatário do relatório final. 
Pergunta 8
Resposta Selecionada:
a. 
Respostas:
a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
O COSO é uma metodologia adotada pelas grandes firmas de auditoria independente. Entre
os cinco componentes dessa metodologia está a avaliação de riscos a que a empresa está
exposta. O auditor avalia o quanto a empresa está disposta a incorrer em tais riscos e afetar
seus negócios definindo seu apetite a esta exposição. O apetite pelo risco é um termo que
indica o nível de exposição a perdas que uma empresa está disposta a aceitar. Este termo se
enquadra em qual dos cinco componentes de controles internos do COSO? 
Análise de riscos 
Análise de riscos 
Atividades de monitoramento 
Informação e comunicação 
Atividades de controle 
Ambiente de controle 
1 em 1 pontos
0 em 1 pontos
resposta: A alternativa correta é e) Ambiente de controle: o ambiente de controle tem a ver
com a cultura da empresa, como ela se comporta, propaga e incentiva valores
éticos e também como aceita expor seu negócio ao definir seu apetite ao risco. 
Pergunta9
Resposta
Selecionada:
b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
O auditor independente foi programado para atender um cliente que possui muitas unidades
distribuídas no país. Para realizar os trabalhos foi necessário viajar para esses locais,
demandando uma programação intensa por parte do profissional. Ao final do ano, apesar de
ter recebido boas avaliações pelo seu desempenho, o auditor foi questionado por não cumprir
suas obrigações como profissional contábil. O auditor argumentou que passou por um ano
com viagens intensivas que o deslocaram de sua cidade frequentemente. O auditor foi
responsabilizado por qual prerrogativa não cumprida? 
Comunicar o CFC nos casos em que mudar de firma de auditoria independente
como empregado, uma vez que altera o seu registro CNAI 
Pagar a mensalidade do Conselho Regional de Contabilidade de sua região 
Comunicar o CFC nos casos em que mudar de firma de auditoria independente
como empregado, uma vez que altera o seu registro CNAI 
Comprovar participação no Programa de Educação Profissional Continuada por
meio de treinamentos e palestras
Publicar artigos na área contábil no prazo máximo de dois anos 
Participar de curso de especialização ou pós-graduação na área contábil 
A alternativa correta é c) O Cadastro Nacional de Auditores Independentes
(CNAI) determina as obrigações dos profissionais contáveis. Uma delas é que o
auditor deve comprovar participação no Programa de Educação Profissional
Continuada por meio de treinamentos e palestras: é obrigatório que o auditor
acumule 40 pontos anuais no seu desenvolvimento técnico. 
Pergunta 10
Resposta
Selecionada:
b. 
Respostas: a. 
O IIA (Institute of Internal Auditors) é um instituto que capacita tecnicamente os profissionais
de auditoria interna. O documento denominado Estrutura Internacional de Práticas
Profissionais trata de pronunciamentos para a prática profissional em seus vários aspectos.
Um dos temas abordados refere-se à independência do auditor interno e tem o seguinte
entendimento por parte do instituto: 
A auditoria interna, por ser um departamento da empresa, deve ter sua própria
gestão e reporte para a administração.
0 em 1 pontos
0 em 1 pontos
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
A auditoria interna não tem prerrogativa de independência por não se tratar de
auditoria externa de demonstrações contábeis. 
A auditoria interna, por ser um departamento da empresa, deve ter sua própria
gestão e reporte para a administração.
A auditoria interna deve ter acesso direto e irrestrito à administração e ao
conselho. 
A independência da auditoria interna está ligada ao fato de ela não executar as
atividades da empresa e sim examiná-las. 
A auditoria interna tem autonomia e independência para planejar seus
trabalhos de acordo com a experiência e o conhecimento dos negócios da
empresa. 
A resposta correta é a C: A auditoria interna deve ter acesso direto e irrestrito à
administração e ao conselho para que possa executar seus trabalhos de forma
isenta e sem conflito de interesses.