Teste de conhecimentos auditoria

Prévia do material em texto

1. 
 
 
No planejamento da auditoria devem ser considerados os aspectos relacionados nas 
alternativas a seguir, à exceção de uma. Assinale-a. 
 
 
fatores econômicos. 
 
 
Legislação aplicável. 
 
 
Competência da administração. 
 
 
Localização das unidades regionais. 
 
 
Práticas operacionais da entidade. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Com relação a hierarquia entre as demonstrações contábeis, é correto afirmar que: 
 
 
 
O Balanço Patrimonial e a Demonstração do Resultado do Exercício se equivalem e são a mais 
importantes que as demais demonstrações. 
 
 
O Balanço Patrimonial é a mais importante. 
 
 
A Demonstração do Resultado do Exercício é a mais importante. 
 
 
O Balanço Patrimonial e a Demonstração dos Fluxos de Caixa são as mais importantes. 
 
 
Nenhuma das demonstrações possui importância maior que outra. 
 
 
 
Explicação: 
Nenhuma das demonstrações possui, hierarquicamente, importância maior que outra, sendo cada uma 
delas componente igualitário do total das demonstrações de confecção e divulgação obrigatória por parte 
das empresas. 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
O Planejamento da Auditoria é realizado objetivando, EXCETO: 
 
 
 
Determinar natureza, amplitude e data-base da auditoria 
 
 
Aumentar os custos com o serviço a ser realizado 
 
 
Planejamento de horas de trabalho 
 
 
Obter cooperação do pessoal da empresa 
 
 
Adquirir conhecimento sobre natureza das operações, negócios e da organização 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('1208341','1207569','1','7215188','1');
javascript:duvidas('3564461','1207569','2','7215188','2');
javascript:duvidas('1208180','1207569','3','7215188','3');
 
 
 
 
 
4. 
 
 
A fase da auditoria em que se determina o momento da realização de cada uma das tarefas é chamada 
de: 
 
 
seleção de programa de trabalho. 
 
 
análise de risco. 
 
 
estudo de caso. 
 
 
evidenciação. 
 
 
planejamento. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Com relação à cooperação do pessoal da empresa auditada por auditoria externa é correto afirmar: 
 
 
 
O pessoal não pode auxiliar à auditoria porque é preciso manter independência total. 
 
 
O pessoal pode ser demandado para dar opinião sobre o relatório de auditoria. 
 
 
Chamar o pessoal da empresa é uma forma de compartilhar a responsabilidade pela auditoria. 
 
 
O pessoal pode ser demandado em atividades de coleta de documentos. 
 
 
O pessoal não pode auxiliar à auditoria porque é isso fere as regras da CVM. 
 
 
 
Explicação: 
O pessoal da empresa auditada pode ser demandado em atividades de coleta de documentos nos 
sistemas de controle interno das empresas auditadas, além de auxiliarem no preenchimento dos papéis 
de trabalho relacionados às movimentações em investimentos, imobilizado e patrimônio líquido. Também 
podem auxiliar na análise para a composição dos saldos de balanço e reconciliação de cartas de 
circularização. 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
O planejamento da Auditoria deve ser realizado de tal maneira que dois aspectos importantes sejam 
avaliados, para que se determinem a natureza, a extensão e as datas dos testes detalhados ou 
procedimentos de auditoria para as diversas contas do balanço patrimonial e da demonstração do 
resultado do exercício. Tais aspectos são: 
 
 
Políticas de aplicações financeiras e empréstimos obtidos 
 
 
Políticas estratégicas e operacionais 
 
 
Sistema de processamento de dados da contabilidade e tesouraria 
 
 
Critério de avaliação de estoques e imobilizado 
 
 
Controle interno e revisão analítica 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('1208334','1207569','4','7215188','4');
javascript:duvidas('3564456','1207569','5','7215188','5');
javascript:duvidas('1208200','1207569','6','7215188','6');
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
O planejamento de auditoria, também chamado de programa de auditoria, deve: 
 
 
 
Ser aprovado pelo Conselho Fiscal da entidade auditada. 
 
 
Ser elaborado por, no mínimo, três auditores. 
 
 
Ser elaborado por escrito. 
 
 
Ser enviado para Secretaria da Receita Federal. 
 
 
Ser aprovado pela assembleia de acionistas da entidade auditada. 
 
 
 
Explicação: 
O planejamento de auditoria, também chamado de programa de auditoria, deve ser formado, elaborado 
por escrito ou por qualquer outro meio de registro formal, com o objetivo de viabilizar o entendimento de 
todos os procedimentos que serão realizados, permitindo, adicionalmente, uma divisão mais racional dos 
trabalhos. 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
Assinale a alternativa que NÃO corresponde aos principais objetivos do Planejamento da Auditoria: 
 
 
 
Assegurar que as áreas importantes da entidade e os valores relevantes contidos em suas 
demonstrações contábeis recebam a atenção requerida. 
 
 
Obter conhecimento das atividades da entidade, para identificar eventos e transações 
relevantes, desde que NÃO afetem as demonstrações contábeis. 
 
 
Garantir o cumprimento do cronograma de serviços contratados com a entidade dentro dos 
prazos e compromissos previamente acordados. 
 
 
Conhecer seus processos e normas referentes a sua atividade. 
 
 
Identificar os problemas potenciais da entidade. 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
A atividade de auditoria interna deve avaliar a adequação e a 
eficácia dos controles, abrangendo a governança, as operações e 
os sistemas de informação. Esta avaliação deve assegurar que os 
controles internos garantam uma série de medidas, EXCETO: 
 
 
integridade dos diretores executivos. 
 
 
confiabilidade e integridade das informações financeiras e operacionais. 
 
 
eficácia e eficiência de operações. 
 
 
salvaguarda dos ativos. 
 
 
conformidade às Leis, aos regulamentos e aos contratos. 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:alert('Gravando%20a%20resposta...');regrava('8','XXD3IIYQ1208197','1208197','2');
javascript:duvidas('3564454','1207569','7','7215188','7');
javascript:duvidas('1208197','1207569','8','7215188','8');
 
 
 
 
2. 
 
 
De acordo com as Normas de Auditoria para o Trabalho de Campo, o auditor terá livre acesso às 
dependências da organização auditada, bem como aos documentos, valores, livros e outros considerados 
indispensáveis para a realização do seu trabalho. Se esta norma for violada, o auditor: 
 
 
Poderá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas 
as providências necessárias. 
 
 
Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do IBRACON ¿ Instituto dos Auditores, para que 
sejam tomadas as providências necessárias. 
 
 
Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente da organização auditada, para que sejam tomadas 
as providências necessárias. 
 
 
Deverá comunicar, por escrito, ao presidente do CRC - Conselho Regional de Contabilidade, para 
que sejam tomadas as providências necessárias. 
 
 
Deverá comunicar, por escrito, ao Presidente do CFC - Conselho Federal de Contabilidade, para 
que sejam tomadas as providências necessárias. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Sabemos que sempre que for possível, deve haver rotatividade entre os empregados destinados a cada 
trabalho, porque isso: 
 
 
Devem ser utilizadas todas as provas para se comprovar a exatidão das operações registradas 
na contabilidade. 
 
 
Um empregado sempre deve obrigatoriamente ocupar mais de um posto na empresa. 
 
 
Reduz as oportunidades de fraude e indica a adaptabilidade do empregado. 
 
 
Anula completamente as oportunidades de fraude e indica a adaptabilidade do empregado. 
 
 
Um empregado não deve ocupar um posto no qual tenha controle da contabilidade.a. 
 
 
 
Explicação: 
Se for possível, deve haver rotatividade entreos empregados destinados a cada trabalho. Deve ser 
imposta a obrigação de usufruto de férias para todas as pessoas que ocupam postos de confiança. Isso 
reduz as oportunidades de fraude e indica a adaptabilidade do empregado. 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
 
 
 
Determinar se a empresa é lucrativa 
 
 
Observar se os empregados seguem as normas internas da empresa 
 
 
Verificar se não há fraudes 
 
 
Estabelecer a extensão dos testes de auditoria 
 
 
Verificar se a empresa já foi auditada em anos anteriores 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
5. 
 
 
O principal objetivo do auditor independente na avaliação do controle interno é: 
 
 
 
observar se os empregados são competentes. 
 
 
verificar de não houve roubo. 
 
 
identificar se a empresa está inscrita em dívida ativa. 
 
 
determinar se a empresa é lucrativa. 
 
 
estabelecer o volume de testes de auditoria. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Para exercer a função de auditor o profissional deve possuir conhecimento das normas e procedimentos 
de auditoria. As normas que servem para regular e orientar o trabalho de auditoria são denominadas: 
 
 
Normas Técnicas 
 
 
Normas externas 
 
 
Normas científicas 
 
 
Normas profissionais 
 
 
Normas internas 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Que sistemática é adotada pelas empresas para proteger seus ativos, verificar a exatidão operacional e 
promover a obediência às diretrizes administrativas estabelecidas? 
 
 
Fiscalização tributária. 
 
 
Tomada de contas. 
 
 
Prestação de contas. 
 
 
Controle interno. 
 
 
Fiscalização administrativa. 
 
 
 
Explicação: 
O controle interno é uma sistemática que compreende todos os métodos e todas as medidas coordenados, 
adotados em uma empresa para proteger seus ativos, verificar a exatidão operacional e promover a 
obediência às diretrizes administrativas estabelecidas. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Podemos afirmar que os relatórios de auditoria funcionam como um? 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
Mapa das ações constatadas. 
 
 
Fenômeno a ser estudado. 
 
 
Um modelo de negócio 
 
 
Um paradoxo. 
 
 
Modelo em extinção. 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
Quando realizamos auditoria operacional podemos observar três abordagens principais. A abordagem 
que se caracteriza, além de outros aspectos, pela avaliação dos pontos fortes e fracos da empresa é 
conhecida como: 
 
 
Análise de desempenho 
 
 
Análise da gestão operacional 
 
 
Análise de relevâncias 
 
 
Análise da gestão organizacional 
 
 
Análise da estratégia 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Quando os insumos adquiridos são bem utilizados, no momento certo, sem ocorrência de desperdícios, 
desvios ou outras práticas indevidas, podemos afirmar que a utilização ocorreu com: 
 
 
Equity 
 
 
Economicidade 
 
 
Efetividade 
 
 
Eficiência 
 
 
Eficácia 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Em relação aos procedimentos de auditoria, assinale a alternativa incorreta: 
 
 
 
Não estão previstos no planejamento de auditoria 
 
 
São importantes ferramentas de trabalho para o auditor 
 
 
Cabe ao auditor definir a extensão e a profundidade da sua aplicação 
 
 
A escolhas de quais serão utilizados variam de acordo com as características do trabalho. 
 
 
Permitem ao auditor obter evidências ou provas suficientes e adequadas para fundamentar sua 
opinião 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
4. 
 
 
NÃO pode ser considerado um dos objetivos da Auditoria Operacional: 
 
 
 
Fundamentar as informações demandadas, como por exemplo, cálculos e valores, mostrando a 
veracidade dos fatos de forma imparcial e merecedora de fé, sendo assim meio de prova para o 
juiz no processo de tomada de decisão 
 
 
Verificar o cumprimento de metas e objetivos, sendo que ela poderá ocorrer em diferentes 
modalidades. 
 
 
Verificar se administração desempenhou suas atividades com economicidade, de acordo com os 
princípios, as práticas e as políticas administrativas corretas 
 
 
Analisar a Eficácia do desempenho das entidades auditadas em relação ao alcance de seus 
objetivos e avaliar os resultados alcançados em relação àqueles pretendidos 
 
 
Analisar se os recursos humanos, os financeiros e os de qualquer outra natureza são utilizados 
com eficiência incluindo o exame dos sistemas de informação, dos procedimentos de 
mensuração e controle do desempenho e as providências adotadas pelas entidades auditadas 
para sanar as deficiências detectadas 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A sentença: as metas estabelecidas pela administração de forma facultativa ou impositiva foram 
alcançadas, refere-se ao conceito de: 
 
 
Efetividade 
 
 
Economicidade 
 
 
Equity 
 
 
Eficiência 
 
 
Eficácia 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
Dentro dos aspectos apresentados a seguir, qual deles NÃO pode ser apresentado como um benefício da 
Auditoria Operacional? 
 
 
Aumento dos gastos com os profissionais que irão trabalhar no projeto auditorial nos entes, 
sejam eles públicos ou privados. 
 
 
Diminuição de desperdícios e de práticas ineficientes, antieconômicas, ineficazes e abusivas. 
Justamente pela utilização da Auditoria Operacional que faz a verificação das práticas nas 
entidades é possível evitar uma série de problemas relativos à má utilização dos recursos. 
 
 
Melhoria do desempenho, mediante a utilização de índices para a avaliação do desempenho das 
entidades. 
 
 
Contribuir para a accountability, ou seja, a obrigação de se prestar contas dos entes envolvidos 
na Administração Pública. 
 
 
Aumento de receitas, justamente pela otimização dos recursos, ou seja, pela verificação e 
aplicação das melhores práticas. 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Dentre as afirmações abaixo uma NÃO é verdadeira. Procure identificá-la. 
 
 
 
As requisições de materiais são documentos internos, por isso são relativamente confiáveis. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
O relatório do conselho de administração não faz parte do conjunto das demonstrações 
financeiras. 
 
 
O procedimento de inspeção é bastante usado para as compras. 
 
 
As contas da empresa são verificadas pelo procedimento de inspeção da documentação 
comprobatória. 
 
 
O objetivo do auditor é emitir um relatório descrevendo os problemas encontrados durante a 
auditoria. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Sobre a auditoria de natureza operacional, é correto afirmar: 
 
 
 
tem por objetivo certificar as contas do gestor público, apurando eventuais responsabilidades. 
 
 
compreende duas modalidades: auditoria de desempenho operacional e avaliação de programas. 
 
 
no âmbito da administração indireta, só pode ser realizada por auditores independentes 
contratados mediante licitação 
 
 
é aplicável, apenas, no âmbito da administração direta. 
 
 
é realizada, tão somente, com base na verificação das demonstrações contábeis. 
 
AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL 
 
Lupa Calc. 
 
 
 
 
 
DGT0063_A6_202007133935_V1 
 
Aluno: DANIELA PAULO CERQUEIRA NERES Matr.: 202007133935 
Disc.: AUDITORIA CONTÁBIL 2022.3 EAD (G) / EX 
 
 
Prezado (a) Aluno(a), 
 
Você fará agora seu TESTE DE CONHECIMENTO! Lembre-se que este exercício é opcional, mas não 
valerá ponto para sua avaliação. O mesmo será composto de questões de múltipla escolha. 
Após responde cada questão, vocêterá acesso ao gabarito comentado e/ou à explicação da mesma. 
Aproveite para se familiarizar com este modelo de questões que será usado na sua AV e AVS. 
 
 
 
 
1. 
 
 
_______________________ representam o conjunto de 
documentos obtidos ou preparados pelo auditor, de forma manual 
ou eletrônica, que constituem a prova do trabalho executado e 
servem de fundamento dos comentários, observações, opiniões e 
recomendações emitidas. 
 
 
 
Emissão de Opinião 
 
 
Papéis de Trabalho 
 
 
Normas de Auditoria 
 
 
Demonstrações Contábeis 
 
 
Revisão dos Controles Internos 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:diminui();
javascript:aumenta();
javascript:calculadora_on();
 
 
 
 
2. 
 
 
Um dos principais objetivos dos papéis de trabalhos de auditoria 
é: 
 
 
 
Ajudar a empresa na maximização de seus lucros. 
 
 
Fornecer prova documental da opinião do auditor independente 
 
 
Fornecer dados para a empresa elaborar as demonstrações financeiras. 
 
 
Determinar o grau de envolvimento da auditoria interna, se existente. 
 
 
Atender às exigências da CVM 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Para Castro (2011) o controle positivo pode ser entendido como: 
 
 
 
Um instrumento destinado, exclusivamente ao planejamento administrativo da entidade 
 
 
Um instrumento de avaliação do desempenho dos funcionários da entidade 
 
 
Um meio de se reduzir a burocracia nas entidades 
 
 
Um instrumento de gestão para se atingir os objetivos da entidade pública 
 
 
Diretamente ligada à correção de pessoas 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Segundo a Constituição de 1988, a fiscalização das contas 
nacionais das empresas supranacionais, é uma atribuição do (a): 
 
 
 
Supremo Tribunal Federal - STF 
 
 
Superior Tribunal de Justiça - STJ 
 
 
Secretaria do Tesouro Nacional - STN 
 
 
Comissão de Valores Mobiliários - CVM 
 
 
Tribunal de Contas da União - TCU 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Assinale a opção que evidencia um dos objetivos dos papéis de 
trabalho: 
 
 
 
Prevenir erros e fraudes. 
 
 
Facilitar a revisão do trabalho de auditoria. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
Assegurar a perfeição dos trabalhos de auditoria. 
 
 
Manter em total sigilo os trabalhos de auditoria. 
 
 
Divulgar todas as informações obtidas durante a execução dos trabalhos de auditoria. 
 
 
 
Explicação: 
os papéis de trabalho se destinam a: ajudar, por meio da análise dos documentos de auditoria anteriores 
ou pelos coligidos quando da contratação da primeira auditoria, no planejamento e na execução da 
auditoria; facilitar a revisão do trabalho de auditoria; registrar evidências de trabalho executado, 
fundamentando o parecer do auditor independente; fornecimento de um registro escrito permanente do 
trabalho efetuado; fornecimento de informações importantes com relação ao planejamento contábil 
econômico e financeiro das entidades; fornecimento aos encarregados da possibilidade de avaliar os 
atributos dos membros da equipe relativos a diversos aspectos. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
O julgamento das contas dos administradores e demais 
responsáveis por dinheiros, bens e valores públicos é uma 
competência: 
 
 
 
Da Controladoria Geral da União 
 
 
Do Tribunal de Contas da União 
 
 
Do Ministério do Planejamento, Orçamento e Gestão 
 
 
Da Secretaria de Gestão de Pessoal 
 
 
Do órgão de auditoria central do Governo Federal 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Os Papéis de Trabalho são fundamentais para a execução dos 
trabalhos de auditoria. Sobre eles, indique a alternativa incorreta: 
 
 
 
A propriedade dos papéis de trabalho, após a conclusão do trabalho de auditoria externa, é da 
empresa auditada. 
 
 
Auxiliam o auditor na execução do trabalho e servem como memória de cálculo em possíveis 
revisões. 
 
 
Devem ser realizados utilizando lapiseira, conter cabeçalho, sem uso do verso, incluindo dados e 
conclusões, com tiques e notas, redação clara e simples, codificados e com indicação de 
responsável pela elaboração e revisão. 
 
 
Os papéis de trabalho devem ser elaborados de maneira que qualquer interessado conhecedor 
das normas e procedimentos de auditoria entenda sem a necessidade de explicações ou 
comentários adicionais de quem elaborou. 
 
 
A confidencialidade dos papéis de trabalho é dever permanente do auditor. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Marcar a opção verdadeira: 
 
 
 
a Auditoria Contábil, no caso do serviço público federal pode ser executada pelo servidor de 
qualquer formação profissional desde que seja admitido por concurso público. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
a Auditoria Governamental nas entidades da administração direta e indireta é exercida pela 
Câmara dos Deputados com assessoria do Tribunal de Contas da União. 
 
 
a remessa dos papéis de trabalho dos auditores do órgão de controle interno ao Tribunal de 
Contas é procedimento compulsório no processo de tomada de contas. 
 
 
um cidadão comum sabendo que o prefeito de sua cidade comete irregularidades ou ilegalidades 
na gestão do dinheiro público pode denunciá-lo ao Tribunal de Contas competente. 
 
 
diante da expressão "julgar as contas", as decisões do Tribunal de Contas não são 
administrativas, pois trata - se de função jurisdicional propriamente dita. 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
Nas opções abaixo somente uma é verdadeira. Identifique-a. 
 
 
 
Os tribunais de contas são entes despersonalizados. 
 
 
Diante do não pagamento de multa aplicada pela tribunal de contas o poder público deverá 
propor ação judicial. 
 
 
Os tribunais de contas julgam as contas dos administradores públicos e integram o poder 
judiciário. 
 
 
O controle interno mostra-se inaplicável na órbita administrativa dos tribunais de contas. 
 
 
Os tribunais de contas são prepostos do poder legislativo. 
 
 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
A Empresa Alvorada conseguiu empréstimo no Banco X, em 01/12/X1, no valor 
de $200.000, para 3 meses, com despesas financeiras antecipadas de $8.100. A 
atualização monetária em 31/12/X1 é de 3/4 %. Após efetuar os cálculos, o saldo 
das despesas financeiras antecipadas pela auditoria para o ano seguinte é de: 
 
 
 
$8.160,75 
 
 
$2.720,25 
 
 
$5.400,15 
 
 
$5.440,50 
 
 
$8.100,63 
 
 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Um elemento primordial para assegurar e promover o cumprimento do dever de 
accountability que os administradores públicos têm para com a sociedade e o 
Parlamento, conferido pela Constituição, como instituição de controle das ações 
governamentais, por meio de comprovar a legalidade e legitimidade e avaliar os 
resultados, quanto à economicidade, eficiência e eficácia da gestão orçamentária, 
financeira e patrimonial nas unidades da Administração federal, bem como a 
aplicação de recursos públicos por entidades de direito privado, e ainda, examinar 
a regularidade e avaliar a eficiência da gestão administrativa e dos resultados 
alcançados, apresentar subsídios para o aperfeiçoamento dos procedimentos 
administrativos e controles internos das unidades da administração direta e 
entidades supervisionadas, constituem 
 
 
 
os tipos de auditoria governamental municipal. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('1207957','1207569','1','7215188','1');
javascript:duvidas('1208443','1207569','2','7215188','2');
javascript:duvidas('1208041','1207569','3','7215188','3');
 
 
as competências da auditoria governamental do TCU 
 
 
as finalidades e objetivos operacionais da auditoria governamental doTCU. 
 
 
as formas de auditoria governamental federal 
 
 
os objetivos gerais do sistema de controle interno do poder executivo federal. 
 
 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
No processo de realização dos trabalhos de auditoria, o auditor externo constatou 
que a empresa estava com o Patrimônio Líquido Negativo, perda do principal 
fornecedor durante o ano e incapacidade de obtenção de financiamentos para o 
negócio. Pode-se afirmar que esses indicadores de continuidade são, 
respectivamente, classificados com indicadores: 
 
 
 
operacional, operacional e operacional. 
 
 
operacional, financeiro e operacional. 
 
 
financeiro, financeiro e financeiro 
 
 
financeiro, operacional e financeiro. 
 
 
financeiro, operacional e operacional. 
 
 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Podemos afirmar que o controle no Brasil se iniciou: 
 
 
 
Pela intervenção do Estado na economia 
 
 
Com a promulgação da Constituição de 1891 
 
 
No período colonial 
 
 
Com a proclamação da república 
 
 
No primeiro império 
 
 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
(Exame de Suficiência, CFC) De acordo com a NBC TA 240 Responsabilidade do 
Auditor em Relação a Fraude no Contexto da Auditoria de Demonstrações 
Contábeis, NÃO constitui aspecto do qual decorre informação contábil 
fraudulenta: 
 
 
 
a manipulação, falsificação ou alteração de registros contábeis que serviram de base à 
elaboração de demonstrações contábeis. 
 
 
a utilização não intencional de processos matemáticos imprecisos para a realização de 
estimativas relacionadas a ajustes contábeis. 
 
 
a mentira ou omissão intencional nas demonstrações contábeis de eventos, operações ou outras 
informações significativas. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('1208233','1207569','4','7215188','4');
javascript:duvidas('1207803','1207569','5','7215188','5');
javascript:duvidas('1208096','1207569','6','7215188','6');
 
 
o registro de lançamentos fictícios no livro diário, em especial no final do período contábil, de 
forma a manipular resultados operacionais ou alcançar outros objetivos. 
 
 
a aplicação incorreta intencional dos princípios contábeis relativos a valores, classificação, forma 
de apresentação ou divulgação. 
 
 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Assinale a opção que indica um aspecto que o auditor deve considerar ao planejar 
e determinar a amostra de auditoria: 
 
 
 
O lucro projetado para o período. 
 
 
As indicações da área contábil. 
 
 
As diretrizes do conselho de administração da empresa auditada. 
 
 
Os objetivos específicos de auditoria. 
 
 
As diretrizes do conselho fiscal da empresa auditada. 
 
 
 
Explicação: 
Ao planejar e determinar a amostra de auditoria, o auditor deverá levar em consideração os seguintes 
aspectos: os objetivos específicos de auditoria; a população da qual o auditor deseja extrair a amostra; a 
estratificação da população; o tamanho da amostra; o risco de amostragem. 
 
 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Os procedimentos de auditoria abaixo são, geralmente, utilizados na auditoria das 
disponibilidades financeiras das empresas, exceto: 
 
 
 
Confirmação de assinaturas autorizadas 
 
 
Exame documental dos avisos bancários 
 
 
Contagem de fundo fixo de caixa 
 
 
Confirmação de contas bancárias paralisadas 
 
 
Análise do fluxo de caixa projetado 
 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
No âmbito da empresa, poderá haver restrição para atuação da 
auditoria interna? 
 
 
 
Claro, na contabilidade por exemplo. 
 
 
Depende da empresa. 
 
 
Em setores especiais, sim. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
javascript:duvidas('3564604','1207569','7','7215188','7');
javascript:duvidas('1208386','1207569','8','7215188','8');
 
 
Sim. 
 
 
Não. 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
Os trabalhos de área consistem em fazer análises, revisões e 
avaliações independentes e objetivas, dos procedimentos e 
atividades existentes; bem como informar acerca da situação 
encontrada, e quando julgue necessário, recomendar trocas ou 
outras medidas que sejam tomadas em consideração pelos 
funcionários encarregados da administração e das operações? 
 
 
 
Planejamento. 
 
 
Auditoria interna. 
 
 
Comercial. 
 
 
Contábil. 
 
 
Fiscal. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
A eficiência do sistema de controle interno como um todo deve 
permitir detectar não somente irregularidades de atos 
intencionais, como também erros de atos não intencionais. Esses 
erros podem ser: 
 
 
 
de interpretação, como é o caso da aplicação equivocada dos princípios contábeis. 
 
 
de não omissão na aplicação dos procedimentos previstos. 
 
 
de um controle interno eficiente e bem aplicado. 
 
 
de fraudes não encobertas, como no caso em que não há contabilização dos fatos. 
 
 
de uma boa aplicação de uma norma ou procedimento 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Os sistemas de controle não se limitam às áreas contábil e 
financeira, mas englobam os planos da organização e todos os 
métodos usados para proteger seus ativos, verificar a exatidão e 
fidedignidade de suas informações contábeis, financeiras, 
administrativas e operacionais, e promover a eficiência e eficácia 
operacional, bem como estimular a observância de normas e 
diretrizes da administração, inclusive no âmbito das empresas? 
 
 
 
Parceiras. 
 
 
Similares. 
 
 
Concorrentes. 
 
 
Hibrídas. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
Controladas e coligadas. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
Os procedimentos de auditoria são as ferramentas que o auditor 
utiliza para a realização de seus trabalhos. Assinale a opção que 
indica um desses procedimentos: 
 
 
 
Exame Físico. 
 
 
Divulgação prévia. 
 
 
Investigação dos sócios. 
 
 
Investigação dos gestores. 
 
 
Distribuição dos resultados. 
 
 
 
Explicação: 
Os procedimentos de auditoria são utilizados para o auditor atingir os objetivos previamente delineados, 
que são vários, dependendo das circunstâncias, da efetividade, do controle interno e da materialidade 
envolvida. Podem ser destacados alguns procedimentos ilustrativos, a ser utilizados durante a execução 
da auditoria: 
Escrituração. Exame de conta de razão de bancos; Exame de conta de razão de caixa; Exame de conta de 
aplicações financeiras. 
Confirmação. Confirmação dos saldos bancários; Confirmação das pessoas autorizadas a assinar; 
Confirmação de aplicações financeiras. 
Cálculos. Soma de conciliações; Soma do razão auxiliar de bancos; Cálculo de juros pagos ou recebidos. 
Exame Físico. Contagem do caixa ou fundo fixo; Contagem das aplicações financeiras. 
Documentos originais. Exame documental dos cheques pagos; Exame documental de avisos bancários; 
Exame documental de aplicações financeiras; Exame de atas de assembleias de reuniões; Exame de 
contratos. 
 
 
 
 
 
6. 
 
O Sistema de Controle Interno do Poder Executivo Federal tem as 
finalidades seguintes: 
( ) Avaliar o cumprimento das metas previstas no Plano 
Plurianual, a execução dos programas de governo e dos 
orçamentos da União. 
( ) Comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à 
eficácia e à eficiência da gestão orçamentária, financeira e 
patrimonial dos órgãos e das entidades da Administração Pública 
Federal, bem como da aplicação de recursos públicos por 
entidades de Direito Privado. 
( ) Exercer o controle das operações de crédito, avais e 
garantias, bem como dos direitos e haveres da União. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
Com relação às sentenças acima, assinale com V as verdadeiras e, 
com F, as falsas. A seguir, indique a opção correta. 
 
 
 
F F V 
 
 
V V VV F F 
 
 
F F F 
 
 
V V F 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Por controles internos entendem-se todos os instrumentos da 
organização destinados à vigilância, fiscalização e verificação 
administrativa, que permitam prever, observar, dirigir ou controlar 
os acontecimentos que se verificam dentro da empresa e que 
produzam reflexos no seu patrimônio. Os objetivos primordiais 
dos controles internos incluem: 
 
 
 
instaurar processos administrativos para a apuração de fraudes 
 
 
controlar a vida das pessoas de interesse da organização; 
 
 
fornecer dados corretos à contabilidade 
 
 
conferir a exatidão da escrituração 
 
 
evitar alcances, desperdícios e erros. 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Que erro no passivo circulante pode esconder uma situação de 
dificuldade financeira? 
 
 
 
Evidenciação do passivo 
 
 
Subavaliação do passivo 
 
 
Balanceamento do passivo 
 
 
Superavaliação do passivo 
 
 
Inclusão de itens no passivo 
 
 
 
Explicação: 
A subavaliação do passivo implica em diminuir de forma errada as obrigações da entidade e, portanto, pode 
esconder uma situação de dificuldade financeira, fraudar o fisco, ludibriar credores e sócios, gerando efeitos 
falsos sobre os cocientes de liquidez, melhorando erroneamente a aparência da situação da empresa junto aos 
credores. 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
1. 
 
 
Assinale a alternativa correta em relação ao controle externo: I - o controle administrativo ou executivo 
só pode ser exercido por iniciativa da própria autoridade competente, excluída a ação provocada pelos 
administrados. II - o controle legislativo ou parlamentar, exercido pelos órgãos que compõem o Poder 
Legislativo, alcança os demais poderes, inclusive suas administrações indiretas. III - o controle judicial, 
exercido tanto em relação à legalidade quanto à moralidade, restringe-se aos atos vinculados, não se 
aplicando aos atos discricionários. 
 
 
 
Está correta somente a afirmativa III 
 
 
Está correta somente a afirmativa I 
 
 
Estão corretas as afirmativas I e II 
 
 
Está correta somente a afirmativa II 
 
 
Estão corretas as afirmativas I II e III 
 
 
 
 
 
2. 
 
 
São finalidades do sistema de controle interno dos três Poderes: 
 
 
 
assinar prazo para que o órgão ou a entidade adote as providências necessárias ao exato 
cumprimento da lei, se verificada ilegalidade. 
 
 
apreciar as contas prestadas anualmente pelo Poder Executivo e emitir parecer. 
 
 
aplicar aos responsáveis, em caso de ilegalidade de despesa ou irregularidade de contas, as 
sanções previstas em lei, que estabelecerá, entre outras cominações, multa proporcional ao 
dano causado ao erário 
 
 
julgar as contas dos administradores e demais responsáveis por dinheiro, bens e valores 
públicos da administração direta e indireta. 
 
 
comprovar a legalidade e avaliar os resultados, quanto à eficácia e à eficiência, da gestão da 
administração direta e indireta. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
Assinale a alternativa que indica um componente que faz parte 
das normas de auditoria da INTOSAI: 
 
 
 
comprometimento com os resultados. 
 
 
decretos. 
 
 
foco no cliente. 
 
 
leis. 
 
 
postulados básicos. 
 
 
 
Explicação: 
Quanto à abrangência, as normas de auditoria da INTOSAI compreendem, basicamente, quatro partes: 
postulados básicos; normas gerais; normas para a elaboração de relatórios; e normas de execução de 
auditoria. 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
4. 
 
 
Assinale a alternativa que indica a categoria definida pelo Coso 
que visa a retratar o universo real das ações desenvolvidas, com 
enquadramento correto e sustentado por documentos de suporte 
inquestionáveis: 
 
 
 
a hierarquia. 
 
 
as informações contábeis. 
 
 
o resultado. 
 
 
a conformidade. 
 
 
o desempenho. 
 
 
 
Explicação: 
São as seguintes as categorias definidas pelo Coso: o desempenho - medir a eficiência e a efetividade 
das operações em busca dos resultados fixados na estratégia da entidade e qualidade dos ativos; as 
informações contábeis - retratar o universo real das ações desenvolvidas, com enquadramento correto e 
sustentado por documentos de suporte inquestionáveis; e a conformidade - medir o grau de 
comprometimento das regras estabelecidas e com a legislação aplicáveis a sua área de atuação. 
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A respeito do controle externo exercido pela Administração Pública 
brasileira, são verdadeiras as seguintes afirmativas, exceto: 
 
 
 
Considerando controle externo como aquele realizado por órgão não-pertencente à estrutura do 
produtor do ato a ser controlado, é correto afirmar que, no Brasil, o TCU não é o único 
componente do poder público encarregado daquela modalidade de controle. 
 
 
O controle externo consiste na atuação da função fiscalizadora do povo, através de seus 
representantes, sobre a administração financeira e orçamentária. 
 
 
De acordo com o artigo 70 da Constituição Federal, a fiscalização contábil, financeira, 
orçamentária, operacional e patrimonial da União e das entidades da administração direta e 
indireta, quanto à legalidade, legitimidade, economicidade, aplicação das subvenções e 
renúncia de receitas, será exercida pelo Congresso Nacional, mediante controle externo e 
interno. 
 
 
O controle externo é efetuado por órgão, ente ou instituição exterior à estrutura da 
Administração, situando-se nesta espécie o controle realizado por instituições políticas (Poder 
Legislativo), por instituições técnicas (Tribunais de Contas) e por instituições precipuamente 
jurídicas (Poder Judiciário). 
 
 
O controle externo visa a comprovar a probidade da Administração e a regularidade da guarda 
e do emprego dos bens, valores e dinheiros público, assim como a fiel execução do orçamento. 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
As indicações básicas necessárias aos procedimentos utilizados na 
revisão final de auditoria estão estabelecidas: 
 
 
 
Na carta de responsabilidade da administração 
 
 
No programa de auditoria 
 
 
No relatório da auditoria independente 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
Nos relatórios auxiliares de auditoria 
 
 
No planejamento de auditoria 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
A auditoria de sistemas de informações, analisa os sistemas 
informatizados da empresa. Um dos maiores pontos de ineficiência 
dos sistemas informatizados reside: 
 
 
 
Senhas muito longas que dificultam a memorização 
 
 
No excesso de cursos de treinamento para o pessoal responsável pela área de sistemas 
 
 
Em sistemas super dimensionados de proteção contra problemas elétricos 
 
 
Excesso de burocracia para acessar os sistemas 
 
 
Em sistemas de backup mal dimensionados ou inexistentes 
 
 
 
 
 
8. 
 
 
A regra básica do Estado de Direito é que governantes e 
governados se subordinam à lei. Daí a necessidade de exercer, 
quanto à Administração Pública, o desempenho de uma função 
fiscalizadora, incluindo a atividade financeira do Estado. A 
Fiscalização financeira, orçamentária e outras, conexas, será 
exercida pelo: 
 
 
 
Congresso Nacional. 
 
 
Tribunal de Contas e Tribunais do Poder Judiciário. 
 
 
Sistema de controle interno de cada entidade. 
 
 
Congresso Nacional, partidos políticos e sindicatos. 
 
 
Congresso Nacional e pelo sistema de controle interno de cada entidade. 
 
 
 
 
 
 
 
1. 
 
 
Yeh, Lee e Ko (2002) declararam que uma das maiores 
contribuições da governança corporativa inclui o aumento da 
performance operacional e a prevenção contra fraudes. Eles estão 
corretos? 
 
 
 
Lógico que não. 
 
 
Como assim? 
 
 
Não. 
 
 
Sim. 
 
 
Parcialmente, sim. 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asphttps://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
 
2. 
 
 
O parecer de auditoria publicado junto com as demonstrações 
financeiras da companhia ¿TUDO MIX¿ encerradas em 31/12/2011 
apresentou o seguinte texto no parágrafo referente à opinião 
sobre as demonstrações contábeis:"Em nossa opinião, exceto, 
pela falta de divulgação da informação mencionada no parágrafo 
anterior, as demonstrações contábeis acima referidas representam 
adequadamente, em todos os aspectos relevantes, a posição 
patrimonial e financeira de Alfa S.A. em 31 de dezembro de 2010 
e de 2012, os resultados de suas operações, as mutações de seu 
patrimônio líquido, os fluxos de caixa das operações referentes 
aos exercícios findos naquelas datas, de acordo com as práticas 
contábeis adotadas no Brasil." Nesse caso, o parecer supracitado 
foi do tipo: 
 
 
 
com negativa de opinião. 
 
 
com ressalva. 
 
 
com ressalva adversa. 
 
 
adverso. 
 
 
sem ressalva. 
 
 
 
 
 
3. 
 
 
As normas de Auditoria da Intosai compreendem as seguintes 
partes, com exceção de: 
 
 
 
Normas gerais 
 
 
Normas para a elaboração de relatórios 
 
 
Normas para a emissão da opinião dos auditores 
 
 
Postulados básicos 
 
 
Normas de execução de auditoria 
 
 
 
 
 
4. 
 
 
Um cliente pagou uma duplicata da Cia Boas Vendas Ltda., no 
total de R$ 88.500,00, sendo que R$ 3.500,00 se referiam a juros 
e multas por atraso. A auditoria interna constatou que, os 
encargos referentes ao atraso não foram contabilizados como 
receitas. Com relação às normas de auditoria, este fato 
caracteriza: 
 
 
 
Omissão de receita. 
 
 
Apropriação de ativos. 
 
 
Erro. 
 
 
Redução de lucros. 
 
 
Indícios de fraude. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
 
 
5. 
 
 
A responsabilidade primária na prevenção e identificação de 
fraude e erros da entidade é 
 
 
 
do advogado da entidade 
 
 
da consultoria contábil da entidade 
 
 
da administração da entidade 
 
 
da auditoria independente da entidade. 
 
 
do contador da entidade 
 
 
 
 
 
6. 
 
 
O resultado dos trabalhos do auditor independente é amparado 
por opinião apresentada em seção própria do seu relatório da 
auditoria independente. O auditor poderá expressar em seu 
relatório um dos seguintes tipos de opinião: 
 
 
 
Conclusiva e inconclusiva 
 
 
Favorável e não favorável 
 
 
Diversa e declarada 
 
 
Não modificada e modificada 
 
 
Por escrito e oral 
 
 
 
 
 
7. 
 
 
Depois de citar todos os pontos legais que devem ser 
considerados no parágrafo de opinião, é o momento de o auditor 
expressar a opinião propriamente dita, a qual pode ser: 
 
 
 
Sem modificação. 
 
 
Denunciante. 
 
 
Cooperativo. 
 
 
Sem responsabilização. 
 
 
Com responsabilização. 
 
 
 
Explicação: 
O Relatório sem Modificação (sem ressalvas) ocorre quando o relatório não possui modificações e também 
é chamado de relatório limpo, a emissão está condicionada ao auditor ter executado todos os 
procedimentos de auditoria que tenha julgado como necessários e não tenha encontrado qualquer fato 
que pudesse influenciar a opinião sobre as demonstrações auditadas. 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp
 
 
 
 
 
8. 
 
 
Quando o auditor conclui que as demonstrações contábeis são 
elaboradas, em todos os aspectos relevantes, de acordo com a 
estrutura de relatório financeiro aplicável, deverá expressar uma 
opinião: 
 
 
 
Idônea 
 
 
Conclusiva 
 
 
Com modificações ou ressalvas 
 
 
Adversa 
 
 
Sem modificações (sem ressalva) 
 
 
 
Explicação: 
As opiniões emitidas pelo auditor podem ser sem modificação (sem ressalvas), com modificação ou 
ressalvas, adversa ou com abstenção de opinião ou adversa. Neste caso, quando nenhuma recomendação 
é realizada e que tudo está de acordo com as normas, o parecer deve ser sem modificação (sem 
ressalvas). 
 
 
 
https://simulado.estacio.br/bdq_simulados_exercicio.asp