Avaliação de Planejamento Tributário

Prévia do material em texto

15/09/2022 18:58 Ilumno
ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6382420/179587be-1e4a-11e9-8abf-0242ac110009/ 1/5
Local: Sala 2 - TJ - Prova On-line / Andar / Polo Tijuca / POLO UVA TIJUCA 
Acadêmico: EAD-IL60093-20212A
Aluno: THAINARA ARAKI BENJAMIN 
Avaliação: A2-
Matrícula: 20191301516 
Data: 18 de Junho de 2021 - 08:00 Finalizado
Correto Incorreto Anulada  Discursiva  Objetiva Total: 8,30/10,00
1  Código: 18826 - Enunciado: É no início de cada exercício social, sob a orientação do gestor, que
as empresas escolhem, de acordo com a legislação tributária, o regime tributário que lhe seja
mais favorável. O emprego eficiente do planejamento tributário possibilita grande redução dos
custos e aumento da rentabilidade. 
Considerando o conjunto de informações apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação
propostas entre elas: 
O gestor, quando da análise do IRPJ da empresa optante do lucro presumido, deve proceder com
detalhes o lucro líquido da empresaPORQUEII. O IRPJ da empresa optante do lucro presumido é
calculado sobre um percentual presumido do lucro líquido. 
Marque a alternativa correta:
 a) As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
 b) A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
 c) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da
I.
 d) As asserções I e II são falsas.
 e) A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
Alternativa marcada:
a) As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
Justificativa: Resposta correta: As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa correta
da I. Correta. A asserção I é verdadeira, pois cabe ao gestor verificar com detalhes o lucro líquido
da empresa; a II também é verdadeira e justifica a I, na medida em que é sobre o lucro líquido da
empresa que incidirá um percentual para calcular o IRPJ.
1,00/ 1,00
2  Código: 17130 - Enunciado: A diretoria da empresa, desejosa em aumentar sua lucratividade,
resolveu em uma reunião praticar um planejamento tributário que possibilitasse a redução da
carga tributária desembolsada pala organização. Com isso, foi determinado um maior controle
sobre as obrigações principais e acessórias. Considerando o conjunto de informações
apresentadas, avalie as asserções a seguir e a relação propostas entre elas. I. A obrigação
principal é decorrente da obediência às normas legais no que compete à escrituração contábil.
PORQUE II. A obrigação acessória se reveste no pagamento do tributo apurado quando a
empresa realiza de forma correta a obrigação principal. A respeito dessas asserções, julgue a
alternativa correta.
 a) A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 b) As asserções I e II são falsas.
 c) As asserções I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
 d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da
I.
 e) A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
Alternativa marcada:
d) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da I.
0,00/ 1,50
15/09/2022 18:58 Ilumno
ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6382420/179587be-1e4a-11e9-8abf-0242ac110009/ 2/5
Justificativa: Resposta correta: As asserções I e II são falsas. A obrigação principal está
relacionada ao pagamento de tributos, e a obrigação acessória está voltadada para a
escrituração contábil. Portanto, ambas as asserções são falsas. Distratores: As asserções I e II são
verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I. Errada. A obrigação principal está relacionada
ao pagamento de tributos, e a obrigação acessória está voltadada para a escrituração contábil.
Portanto, ambas as asserções são falsas. As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II
não é uma justificativa correta da I. Errada. A obrigação principal está relacionada ao pagamento
de tributos, e a obrigação acessória está voltadada para a escrituração contábil. Portanto, ambas
as asserções são falsas. A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição
verdadeira. Errada. A obrigação principal está relacionada ao pagamento de tributos, e a
obrigação acessória está voltadada para a escrituração contábil. Portanto, ambas as asserções
são falsas. A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa. Errada. A
obrigação principal está relacionada ao pagamento de tributos, e a obrigação acessória está
voltadada para a escrituração contábil. Portanto, ambas as asserções são falsas.
3  Código: 18220 - Enunciado: Planejar é fundamental para qualquer empresa. Com isso,
identifique um fator determinante para a empresa realizar o planejamento tributário
 a) Saber o montante das dívidas trabalhistas.
 b) Conhecer a parte logística da empresa.
 c) Identificar o total de estoque da empresa.
 d) Saber o valor da dívida para recolher na data certa.
 e) Saber o número de funcionários da empresa.
Alternativa marcada:
d) Saber o valor da dívida para recolher na data certa.
Justificativa: Resposta correta: Saber o valor da dívida para recolher na data certa. Esse é um
fator determinante para a realização do planejamento tributário. Distratores: Conhecer a parte
logística da empresa. Errada. Essa informação serve para outros fins, não necessariamente para o
planejamento tributário. Saber o número de funcionários da empresa. Errada. Isso serve para
adequar o tamanho da empresa ao seu volume de produção, não tendo relação com o
planejamento tributário. Saber o montante das dívidas trabalhistas. Errada. Essa informação é
para fins de planejamento de provisões, e não para o planejamento tributário. Identificar o total
de estoque da empresa. Errada. Esse dado serve para o planejamento das operações, e não para
o planejamento tributário.
0,50/ 0,50
4  Código: 18839 - Enunciado: Os incentivos fiscais são concedidos pelos entes tributários para
suprir uma necessidade de uma determinada área geográfica e/ou um setor econômico. O
responsável por gerir as aplicações das respectivas legislações tributárias é o gestor e seu grau de
competência resulta em maior aproveitamento econômico para sua respectiva empresa. 
Com base nisso, avalie as asserções a seguir e a relação propostas entre elas: 
As empresas optantes do Simples Nacional possuem alíquota tributária unificada e o gestor deve
verificar cada legislação do ente tributário quando do aproveitamento do incentivo
fiscalPORQUEII. Os incentivos fiscais nesse regime podem ser usados para reduzir os tributos de
cada ente tributário que compõe a alíquota unificada. 
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta:
 a) A asserção I é uma proposição verdadeira e a II é uma proposição falsa.
 b) As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta da
I.
 c) As asserções I e II são verdadeiras e a II é uma justificativa correta da I.
 d) A asserção I é uma proposição falsa e a II é uma proposição verdadeira.
 e) As asserções I e II são falsas.
1,00/ 1,00
15/09/2022 18:58 Ilumno
ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6382420/179587be-1e4a-11e9-8abf-0242ac110009/ 3/5
Alternativa marcada:
e) As asserções I e II são falsas.
Justificativa: Resposta correta: As asserções I e II são falsas. Correta. A asserção I é falsa, na
medida em que os tributos unificados não possuem aproveitamento de incentivo; a II também é
falsa, pois o Simples Nacional não permite dedução de incentivos nos tributos unificados.
5  Código: 18227 - Enunciado: A busca pela redução da carga tributária deve ser uma constante na
vida das organizações, na medida em que essa redução de custos impacta o resultado de toda a
empresa.Com isso, o gestor responsável pelo planejamento tributário deve verificar a questão da
legalidade daimplementação desse mecanismo. Considerando o conjunto de informações
apresentadas, avalie as afirmativas a seguir e a relação proposta entre elas.I. A redução da carga
tributária é algo previsto em lei, e é obrigação de todos os gestores o seu uso para melhorar a
competitividade das empresas.PORQUEII. A elisão fiscal não é uma ilegalidade, e sim uma
modalidade legal prevista nas normas, sendo um direito o seu uso pelas empresasA respeito
dessas afirmativas, avalie a resposta correta.
 a) A afirmativa I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
 b) A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
 c) As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
 d) As afirmativas I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa correta
da I.
 e) As afirmativas I e II são falsas.
Alternativa marcada:
c) As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa correta da I.
Justificativa: Resposta correta:As afirmativas I e II são verdadeiras, e a II é uma justificativa
correta da I.A elisão está prevista na legislação e assegura a redução da carga tributária, sendo
um direito o seu uso pelas empresas. Distratores:As afirmativas I e II são proposições verdadeiras,
mas a II não é uma justificativa correta da I. Errada. A II é uma justificativa correta da I, na medida
em que é um direito o uso da elisão para reduzir a carga tributária.A afirmativa I é uma
proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira. Errada. A afirmativa I é verdadeira, na
medida em que a elisão é uma previsão legal.A afirmativa I é uma proposição verdadeira, e a II é
uma proposição falsa. Errada. A afirmativa I é verdadeira, na medida em que a elisão é uma
previsão legal, e a II também é verdadeira, haja vista que é um direito o uso da elisão para reduzir
a carga tributária.As afirmativas I e II são falsas. Errada. A afirmativa I é verdadeira, na medida em
que a elisão é uma previsão legal, e a II também é verdadeira, haja vista que é um direito o uso da
elisão para reduzir a carga tributária.
1,50/ 1,50
6  Código: 18837 - Enunciado: O uso dos incentivos fiscais pelas empresas caracteriza em
expressiva redução da carga tributária devida pelas organizações. A empresa deve ter em mente
que o tipo de regime tributário escolhido a limitará no uso de determinados incentivos, como os
relacionados aos tributos unificados, a saber:I. Lucro presumido.II. Lucro real.III. Simples
Nacional. 
Marque a opção correta:
 a) I e II.
 b) I, apenas.
 c) II, apenas.
 d) II e III.
 e) III, apenas.
Alternativa marcada:
0,50/ 0,50
15/09/2022 18:58 Ilumno
ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6382420/179587be-1e4a-11e9-8abf-0242ac110009/ 4/5
e) III, apenas.
Justificativa: Resposta correta: III, apenas. Correta, pois as empresas do simples nacional não
podem se beneficiar dos incentivos relacionados aos tributos unificados. 
Distratores:I, apenas. Incorreta, porque as empresas que optam pelo regime do lucro presumido
podem se beneficiar de incentivos.II, apenas. Incorreta, porque essa modalidade de regime
tributário abre margem para que a empresa que a adote possa valer-se de incentivos fiscais.
7  Código: 18219 - Enunciado: Os tributos constituem parcela significativa do custo dos produtos.
Com isso, pode ocorrer que algumas empresas prefiram caminhos não previstos na legislação
para tentar reduzir sua carga tributária. Diante dos dados apresentados, disserte, em um
parágrafo, acerca do tema a seguir: "A fraude e a sonegação: as consequências da utilização
desses artifícios ilegais". Em seu texto, aborde os seguintes aspectos: A utilização da fraude na
redução tributária. O emprego da sonegação pelas empresas fraudadoras.
Resposta:
A fraude é um ato intencional que faz com que a empresa acrescente compras e vendas não
existentes para reduzir sua carga tributária. Enquanto a sonegação é o resultado deste ato com o
não pagamento de tributos da maneira correta pelas empresas. Assim, a empresa consegue de
forma ilegal reduzir sua tributação, porém, o gestor corre o risco de responsabilidade
administrativa, penal e civil e, ela pode vir a falência quando se sobrecarregar de multas que
possam surgir a partir dessas atitudes.
Justificativa: Expectativa de resposta: A fraude se caracteriza pelo ato intencional de burlar o
fisco, ou seja, simular uma operação de compra e venda que não existiu com o intuito de
postergar e/ou diminuir o pagamento de tributos. A sonegação consiste no recolhimento a
menor dos tributos devidos, ou seja, pagar menos do que efetivamente é devido. Com isso,
temos que a fraude ocorre antes, e a sonegação, depois, ou seja, é a consumação da operação de
compra e venda simulada quando do pagamento feito a menor dos tributos devidos. 
2,50/ 2,50
8  Código: 17147 - Enunciado: Os incentivos fiscais são concedidos pelos entes tributários que
possuem a devida competência. Nesse sentido, algumas empresas acabam por utilizar esses
mecanismos para realizar seu planejamento tributário. Sobre o emprego dos incentivos fiscais
quando o planejamento tributário é adotado por algumas organizações, cite dois incentivos
fiscais concedidos pela esfera federal e dois desafios a serem enfrentados diante desses
incentivos. 
Resposta:
Como incentivos concedidos temos a redução do IPI, incentivos relacionados a atividades
culturais e artísticas e atividades desportivas. Sendo que a empresa precisa ter o cuidado de
verificar se ela se enquadra na utilização de tais incentivos. A escolha do seu regime tributário
também pode influenciar nos lucros da empresa, visto que o Simples Nacional não pode utilizar
incentivos fiscais. O gestor precisa ter atenção no momento de considerar tais incentivos
buscando sempre a diminuição da carga tributária da empresa.
Justificativa: Expectativa de resposta: A respeito dos incentivos fiscais concedidos pela esfera
federal, o aluno deve citar duas opções dentre as listadas a seguir: Programa de Alimentação do
Trabalhador – PAT. Regime Especial de Tributação para a Plataforma de Exportação de Serviços
de Tecnologia da Informação – Repes. Fundo de Financiamento da Indústria Cinematográfica
Nacional – Funcines. Atividade audiovisual. Atividade culturais ou artísticas. Atividade
desportiva. Programa de Cultura ao Trabalhador. Fundo Nacional do Idoso. Fundo dos Direitos da
Criança e do Adolescente. E sobre os dois desafios a serem enfrentados diante desses incentivos,
o aluno deve citar: Área de atuação da empresa: é o fator determinante para saber quais os
tributos devidos e para quem a empresa é devedora, o que possibilita identificar os incentivos
pelas esferas de poder. Escolha do regime tributário: é feita apenas uma vez por ano, não
1,30/ 1,50
15/09/2022 18:58 Ilumno
ilumno.sgp.starlinetecnologia.com.br/ilumno/schedule/resultcandidatedetailprint/6382420/179587be-1e4a-11e9-8abf-0242ac110009/ 5/5
podendo ser alterada. Com isso, o gestor, no final de cada ano, terá que tomar uma decisão sobre
a forma de tributação que a empresa irá adotar, e isso irá causar grande impacto na organização,
inclusive no aproveitamento de benefícios fiscais oriundos de incentivos, na medida que o
Simples Nacional não possibilita, de uma forma geral, o aproveitamento desses incentivos.