trabalho auditoria ava2

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CENTRO UNVERSITÁRIO JORGE AMADO-UNIJORGE
CIÊNCIAS CONTÁBEIS
DAIANE FIGUEREDO CUNHA BATISTA
AUDITORIA
MARACÁS-BA
2022
DAIANE FIGUEREDO CUNHA BATISTA
 TRABALHO DA DISCIPLINA GESTÃO FINANCEIRA
Trabalho apresentado ao curso de ciências contábeis, do centro Universitário Jorge Amado, como requisito para aprovação na disciplina de Auditoria, AVA 02. 
 
 Maracás – BA
 2022.2
Situação problema:
A empresa Contage S/A está situada na cidade de Aracajú, o ramo de atividade dela é venda de materiais de construção. O sócio da empresa percebeu que algo estava ocorrendo com os seus recebimentos. Em decorrência desta desconfiança resolveu contratá-lo para realizar auditoria de algumas de suas contas patrimoniais. A empresa elaborou seu balanço patrimonial em 31 de dezembro de 2015, cabendo a você, na condição de auditor (a), realizar uma auditoria operacional referente às seguintes contas:
· Caixa e equivalentes de caixa
· Bancos
· Contas a receber
 
Este trabalho que a empresa deseja receber faz-se necessário em decorrência dos controles destas contas estarem ineficientes e a gestão da organizar precisar saber a real situação de sua disponibilidade em banco e caixa, como também o total real do seu contas a receber.
 1. Elabore o programa de auditoria das contas objeto do contrato, definindo os seguintes pontos:
1.1 Os objetivos a serem atingidos.
O objetivo geral da auditoria operacional é assessorar no desempenho de suas funções e responsabilidades, de acordo com o planejamento e com o programa de trabalho, avaliando se a organização, o departamento, as atividades, os sistemas, os controles, as funções ou as operações estão atingindo os objetivos da empresa ou da organização. A lista de verificação de auditoria consiste de 7 categorias principais que irão avaliar a conformidade da sua empresa em termos de 1) Contexto da Organização, 2) Liderança, 3) Planejamento, 4) Suporte, 5) Operação, 6) Avaliação de Desempenho e 7) Melhoria.
1.2 Os principais procedimentos de auditoria usados para cada conta.
Caixa e equivalentes de caixa e Bancos:
O valor de caixa e banco é composto em geral por dois componentes: o numerário em caixa e o deposito em bancos. Para cada componentes, o auditor realiza procedimentos próprios. Caixa e bancos por ser um ativo de pronta liquidez é o mais sujeito a uma utilização indevida. Nesta área, mesmo que haja bom sistema de controle interno, o auditor executa maior volume de testes do que o normal, já que o risco é maior.
Os testes de auditoria são dirigidos para superavaliação, e o principal objetivos é verificar a existência do ativo. O fator surpresa inibe o mascaramento do movimento por parte dos responsáveis, isso pode ser conseguido por meio de uma segunda contagem já que o auditado vai acabaer esperando pela primeira; quando a empresa trabalha com mais de uma caixa, é importante se destacar membros da equipe de auditoria para que a contagem seja realizada simultaneamente para evitar que o mesmo numerário seja contado nos dois caixas por substituição de fundos.
· Contas a receber:
As contas de Clientes ou duplicatas a receber, representam direitos adquiridos por vendas a prazo de bens ou serviços relacionados ao objetivos social da empresa.
O principal objetivos do auditor na auditoria dos valores a receber é coibir a existência a avaliação e a classificação das contas.
Por serem de natureza intangível exigem procedimentos diferentes daqueles aplicados na auditoria de caixa e bancos, tendo o auditor que aplicar critérios de julgamento não só quantitativos mas qualitativos por meio de evidencias indiretas, provisão para créditos, duplicatas descontadas, evidencias externas confirmação, evidencias internas teste de avaliação das contas a receber e procedimentos analíticos.
1.3 Os testes de auditoria que deverão ser aplicados para cada conta.
Após a determinação, sobre o ciclo operacional de uma empresa, torna-se necessária a 
testes de aderência, a fim de se certificar de que os procedimentos descritos estão efetivamente sendo aplicados pela empresa.
Identificados os pontos fracos do fluxo operacional de um sistema, há condição de dirigir os testes de aderência a estes, preparando programas de auditoria onde tais aspectos serão verificados.
Na primeira auditoria, os testes detalhados devem ser aplicados para os principais fluxos, abrangendo o universo de operações da empresa.
Nas auditorias subseqüentes, à medida que se adquire confiança nos controles internos, os testes poderão:
–ser aplicados em base rotativa;
–incluir operações de um único mês para vários fluxos;
-ser aplicados em menor extensão;
-ser dirigidos;
-ter ênfase diferente em função de alterações nos fluxos.
	Banco Conta Corrente
	Detalhamento da Conta
	 
	 
	 
	 
	 
	Banco
	Saldo
	Nota
	Nota
	Nota
	Observações
	Banco do Brasil
	R$30.000,00
	1
	2
	3
	 
	Banco do Bradesco
	R$15.000,00
	1
	2
	*
	 
	Banco Santander
	R$7.000,00
	1
	2
	*
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Saldos de Bancos com Movimento
	R$52.000,00
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Comentários
	 
	 
	 
	 
	 
	Os saldos bancários foram conferidos diretamente do extrato disponibilizados a essa auditoria
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Exames Realizados:
	 
	 
	 
	 
	 
	1) verificação dos saldos bancários constantes nos extratos bancários
	2) Verificação pelo balancete Analítico
	3) Circulação dos bancos
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Dados Adicionais
	 
	 
	 
	 
	 
	Existe Conciliação contábil desta conta, mas não está em controle efetivo ao departamento financeiro
	 
	 
	 
	 
	 
	 
	Opinião do Auditor
	 
	 
	 
	 
	 
	Em minha opinião e pelos exames realizados, os dados ora apresentados podem ser aprovados
	 
	 
	 
	 
	 
	 
Em qualquer circunstância, o programa de verificação deverá ser previamente definido, mesmo sendo com mais ou menos testes.
2. Elabore um exemplo de papel de trabalho para umas das contas a ser auditada. 
 Contage As
 
3. Identifique a importância do papel de trabalho construído na elaboração da peça final que é o relatório de auditoria.
Os Papéis de Trabalho de auditoria constituem um registro permanente do trabalho efetuado pelo auditor, dos fatos e informações obtidos, bem como das suas conclusões sobre os exames. É com base nos Papéis de Trabalho que o auditor irá relatar suas opiniões, críticas e sugestões. Auxiliar na execução de exames;Evidenciar o trabalho feito e as conclusões emitidas; Servir de suporte aos relatórios; Constituir um registro que possibilite consultas posteriores, a fim de se obter detalhes relacionados com a auditoria; Fornecer um meio de revisão por Supervisores; Determinar se o serviço foi feito de forma adequada e eficaz, bem como julgar sobre a solidez das conclusões emitidas; Considerar possíveis modificações nos procedimentos de auditoria adotados, bem como no programa de trabalho para o exame subseqüente. Os Papéis de Trabalho devem ser preparados tendo-se em mente seu completo entendimento por outro auditor que não teve ligação direta com o trabalho. É comum a consulta aos Papéis de Trabalho em anos posteriores para se prestar esclarecimentos ou informações sobre algum aspecto a área auditada. Assim, podemos considerar nossos Papéis de Trabalho completos e perfeitos, toda vez que tivermos possibilidade de responder satisfatoriamente questõees.