AV 1

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AUDITORIA CONTÁBIL E OPERACIONAL
1a aula
		
	 
	Lupa
	 
	 
	 
	
	 
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          Questão
	
	
	O auditor externo que estava realizando o processo de auditoria na empresa Erfra S.A., constatou um desvio no processo de pagamento de funcionários. Funcionários demitidos continuavam na folha de pagamentos com contas bancárias de outras pessoas, para as quais eram efetuados os créditos. Neste caso, deve o auditor:
		
	
	Encerrar os trabalhos, emitindo parecer com abstenção de opinião fundamentada no desvio, incluindo parágrafo no parecer identificando os desvios e o montante estimado.
	
	Informar os responsáveis pela área para avaliação e verificação do processo, de forma a identificar os responsáveis pelo desvio, que deverão constar dos papéis de trabalho, sendo providenciado os procedimentos legais.
	
	Relatar em seus papéis de trabalho, informando a administração no encerramento do processo de auditoria e dependendo da relevância do desvio emitir parecer com ressalva ou adverso.
	 
	Comunicar a administração da entidade e sugerir medidas corretivas, informando sobre os possíveis efeitos no seu parecer, caso elas não sejam adotadas.
	
	Suspender os trabalhos por tratar-se de ponto de auditoria que limita a conclusão dos trabalhos, impedindo que o auditor externo possa emitir parecer ou opinião.
	Respondido em 06/10/2021 17:22:09
	
	
	 
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          Questão
	
	
	Para auditar uma companhia aberta, o auditor externo deve registrar-se, obrigatoriamente, no seguinte órgão:
		
	 
	CVM
	
	Banco Central do Brasil
	
	Ibracon
	
	Audibra
	
	CPC
	Respondido em 06/10/2021 17:22:18
	
	
	 
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          Questão
	
	
	(FCC - 2012 - TRE-CE - Analista Judiciário ¿ Contabilidade) É correto afirmar com relação aos objetivos da auditoria interna que:
		
	
	está subordinada aos órgãos de governança da empresa, sendo limitada sobre a possibilidade de avaliar as questões de ordem ética, valores e cumprimento de suas funções.
	
	é totalmente responsável pela gestão de riscos, garantindo à gestão e governança da empresa a mitigação ou eliminação dos mesmos.
	
	os objetivos não variam e independente do tamanho da empresa ou do quadro funcional devem cobrir totalmente as atividades.
	
	suas atribuições com relação ao cumprimento de leis e normas limitam-se a aquelas pertinentes a área contábil e financeira, ficando as demais normas e leis sob responsabilidade das áreas específicas.
	 
	ela pode ser responsável por revisar a economia, eficiência e eficácia das atividades operacionais, incluindo as atividades não financeiras de uma entidade.
	Respondido em 06/10/2021 17:22:41
	
	
	 
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          Questão
	
	
	Assinale a alternativa que possui o conceito de Auditoria:
		
	
	Emissão de parecer sobre determinado assunto de sua especialidade
	 
	Exame analítico das operações contábeis, desde o início até o balanço. Identifica deficiências de controle interno e apresenta recomendações para melhorá-lo
	
	Ato de gerir um patrimônio. As funções da gestão são aquelas dirigidas para a provisão, conservação e emprego dos meios necessários
	
	Exame de caráter técnico, por pessoa entendida, nomeada pelo juiz, de um fato, estado ou valor de um objeto litigioso
	
	Verificação do cumprimento de atividades, disposições legais, regulamentos
	Respondido em 06/10/2021 17:22:50
	
	
	 
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          Questão
	
	
	É uma atividade de avaliação, independente dentro da organização, para a revisão da contabilidade, finanças e outras operações, como base para servir à administração, refere-se à:
		
	 
	Auditoria Interna
	 
	Procedimentos Analíticos.
	 
	Auditoria Contábil
	 
	Auditoria Operacional
	 
	Auditoria Externa
	Respondido em 06/10/2021 17:23:28
	
	
	 
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          Questão
	
	
	Uma determinada entidade está sendo investigada após denúncias de envolvimento de funcionários em esquemas de corrupção e desvios de verbas. Com isso, o conselho de administração da entidade solicitou uma auditoria para determinar se as atividades financeiras e operacionais do segmento de distribuição estão obedecendo às regras que lhe são aplicáveis. Esse tipo de auditoria solicitada pelo conselho de administração da entidade é denominado auditoria:
		
	
	contábil;
	
	operacional.
	 
	especial;
	
	de processos
	
	gestão;
	Respondido em 06/10/2021 17:23:35
	
	
	 
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          Questão
	
	
	Quando uma auditoria é realizada com o objetivo de verificar se os normativos, legais ou regimentais, foram respeitados pelos atos praticados por um gestor público, o que se procura avaliar é o aspecto da
		
	
	publicidade.
	 
	legalidade.
	
	impessoalidade.
	
	legitimidade.
	
	economicidade.
	Respondido em 06/10/2021 17:23:52
	
	
	 
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          Questão
	
	
	Que tipo de teste de auditoria é empregado com a finalidade de obter provas suficientes e convincentes sobre transações, saldos e demonstrações financeiras?
		
	
	Verificação por pares
	
	Teste de qualidade
	
	Investigação científica
	 
	Teste substantivo
	
	Teste de observância
	Respondido em 06/10/2021 17:23:57
	
Explicação:
De forma bastante comum são utilizados dois tipos de testes de auditoria:
De observância - São procedimentos empregados pelo auditor, a fim de determinar se estão sendo cumpridos, de forma correta, certos procedimentos de controle interno estabelecidos pela empresa.
Substantivos -  São empregados pelo auditor com a finalidade de obter provas suficientes e convincentes sobre transações, saldos e demonstrações financeiras.