AVA1 Contabilidade Tributaria

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Enunciado:
Situação hipotética – Entrevista de emprego
Esta atividade lhe proporcionará pôr em prática os assuntos vistos nas unidades 1 e
2. Com esta atividade você deverá identificar os tributos por sua competência
tributária, os tributos indiretos, calculando corretamente o IPI e o ICMS e igualmente
o PIS e a COFINS.
Você está participando de um processo seletivo para uma vaga numa empresa e deve
desenvolver o teste de conhecimentos específicos, como parte fundamental do
processo.
A primeira parte do teste é a organização dos tributos abaixo por suas competências
tributárias: federal, estadual ou municipal.
Taxa de limpeza urbana
Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios
Taxa de localização e funcionamento
Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo
Taxa de troca de categoria da CNH
ITBI
ITCMD
IOF
ISS
CSLL
COFINS
ICMS
IPVA
IE
FGTS
IPTU
ITR
IPI
II
P.S.: complementando, descreva o que é competência tributária (mínimo de 5 linhas),
com as devidas citações no formato ABNT.
Na segunda parte você deve destacar os tributos considerados indiretos, que
constam na listagem acima.
P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de eles serem considerados tributos
indiretos (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.
Na terceira etapa você tinha o seguinte problema para resolver:
A Indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no município do
Rio de Janeiro, vendeu um lote de seus produtos para uma rede de Escolas local,
pois em todas as escolas da rede haverá um festival de chocolate gratuito para
alunos e parentes. Sendo assim, a compra foi realizada para consumo próprio.
Veja os dados da venda:
Quantidade: 10.000 unidades
Valor Unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido)
IPI: 5%
ICMS: 18%
Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda.
P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de ter sido utilizada essa base de
cálculo para o ICMS (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.
Na quarta e última etapa do teste é proposto o seguinte desenvolvimento:
Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as seguintes
operações:
Receita de Vendas 155.000,00
Receita de Serviços 120.000,00
Descontos concedidos 15.000,00
Devolução de Vendas 8.000,00
Descontos obtidos 2.000,00
Descontos incondicionais 3.000,00
Calcule o PIS e a COFINS (regime cumulativo):
P.S.: Complementando, descreva todas as exclusões permitidas na base de cálculo
neste regime (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.
GABARITO AVA1 - CONTABILIDADE SOCIETÁRIA
Questão 1 – 25 pontos
5 pontos = Federais: II, IPI, ITR, FGTS, COFINS, CSLL, IOF e IE
5 pontos = Estaduais: Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios, Taxa de autorização
para estrangeiro conduzir veículo, Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo,
ICMS, IPVA E ITCMD.
5 pontos = Municipais: IPTU, ISS, ITBI, Taxa de limpeza urbana, Taxa de localização e
funcionamento.
10 pontos = Texto: A competência tributária tem como objetivo separar as aptidões de
instituição de taxas, impostos e contribuições de cada ente federativo. Dentro dessa
aptidão, cada ente pode criar seus respectivos tributos, legislar sobre fiscalizá-los e
arrecadá-los. Desta forma, nota-se que é com o exercício da competência tributária que os
entes instituem seus impostos, taxas e contribuições, os quais contribuem para a gestão e
investimentos governamentais, principalmente para infraestrutura.
Questão 2 – 25 pontos
10 pontos = Resposta : ICMS, ISS, IOF, IPI, COFINS
15 pontos = Resposta - O imposto indireto é aquele que incide sobre o produto e não sobre
a renda. Ele é indireto porque ele não leva em conta quanto a pessoa ganha, mas apenas o
quanto ela consome. Em outras palavras, o foco são as transações de mercadoria e
serviços, ou seja, esse imposto é cobrado sobre as mercadorias que consumimos
(alimentos, roupas, aparelhos eletrônicos, etc), por isso é que dizem que é cobrado
indiretamente.
Questão 3 – 25 pontos
15 pontos = Resposta: 10000 x 0,90 = R$ 9.000,00 (valor dos produtos) IPI = R$ 9.000,00 x
5% (alíquota do IPI) = R$ 450,00 ICMS = (valor da mercadoria + IPI) x alíquota do ICMS =
(R$ 9.000,00 + R$ 450,00) x 18% = R$ 1.701,00
10 pontos = Resposta: O IPI integra a base de cálculo do ICMS quando a operação for
realizada com consumidor final não contribuinte do ICMS; ou referir-se a produto destinado
ao Ativo Fixo ou ao uso ou consumo do adquirente, ainda que este seja contribuinte do
ICMS.
Questão 4 – 25 pontos
Resposta
10 pontos = Base de cálculo: (valor das receitas) + (descontos obtidos) R$ 277.000,00 – R$
11.000,00 (devolução de vendas e descontos incondicionais) Base de cálculo: R$
266.000,00
5 pontos = PIS: 266.000 x 0,65% (alíquota do PIS) = R$ 1.729,00
5 pontos = COFINS: 266.000 x 3% (alíquota do COFINS) = R$ 7.980,00
5 pontos = Resposta
Sem prejuízo das exclusões específicas, que dependem do ramo de atividade da empresa,
para efeito da apuração da base de cálculo das contribuições podem ser excluídos da
receita, quando a tenham integrado, os seguintes valores: devoluções de vendas, na
hipótese do regime de apuração cumulativa; descontos incondicionais concedidos.