UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA - CONTABILIDADE TRIBUTÁRIA AVA1

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UNIVERSIDADE VEIGA DE ALMEIDA
Situação hipotética – Entrevista de emprego
Trabalho da Disciplina [AVA 1]
Rio de Janeiro 16 de março de 2022
Trabalho de avaliação de disciplina em ambiente virtual apresentado como parte dos requisitos necessários para completa formação das avaliações finais
Professor (a): 
Disciplina: Contabilidade Tributária
Rio de Janeiro, 16 de março de 2022
	Situação hipotética – Entrevista de emprego
	Esta atividade lhe proporcionará pôr em prática os assuntos vistos nas unidades 1 e 2. Com esta atividade você deverá identificar os tributos por sua competência tributária, os tributos indiretos, calculando corretamente o IPI e o ICMS e igualmente o PIS e a COFINS.
	Você está participando de um processo seletivo para uma vaga numa empresa e deve desenvolver o teste de conhecimentos específicos, como parte fundamental do processo.
	A primeira parte do teste é a organização dos tributos abaixo por suas competências tributárias: federal, estadual ou municipal.
· Taxa de limpeza urbana
· Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios
· Taxa de localização e funcionamento
· Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo
· Taxa de troca de categoria da CNH
· ITBI
· ITCMD
· IOF
· ISS
· CSLL
· COFINS
· ICMS
· IPVA
· IE
· FGTS
· IPTU
· ITR
· IPI
· II
Municipal – Taxa de limpeza urbana, Taxa de localização e Funcionamento, ITBI, ISS e IPTU
Estadual – Taxa de prevenção e Extinção de Incêndios, ITCMD, ICMS e IPVA. 
Federal – Taxa de autorização para estrangeiro conduzir veículo, Taxa de troca de categoria da CNH, IOF, CSLL, COFINS, IE, FGTS, ITR , IPI e II 
P.S.: complementando, descreva o que é competência tributária (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.
Competência tributária é a atribuição de poder dada pela Constituição Federal aos entes políticos do Estado (União, governos estaduais, Municípios e Distrito Federal) da prerrogativa de instituir os tributos.
Segundo Eduardo Sabbag, “A competência tributária é a habilidade privativa e constitucionalmente atribuída ao ente político para que este, com base na lei, proceda à instituição da exação tributária. ”
Na segunda parte você deve destacar os tributos considerados indiretos, que constam na listagem acima.
Tributos Indiretos: COFINS, IOF, ICMS, IPI e ISS
P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de eles serem considerados tributos indiretos (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.
Impostos Indiretos são aqueles que incidem sobre mercadorias e serviços e não sobe a renda. Não é considerado o valor em que a pessoa ganha, mas sim o quanto ela consome (comida, roupa...), por isso se diz que é cobrado indiretamente. Estes impostos são repassa dos no valor das mercadorias e ser viços, é calcula do no sob total da compra. Eles são cobrados tanto do produtor quanto do consumi dor.
Na terceira etapa você tinha o seguinte problema para resolver:
A Indústria Que Doçura, fabricante de chocolates brancos, localizada no município do Rio de Janeiro, vendeu um lote de seus produtos para uma rede de Escolas local, pois em todas as escolas da rede haverá um festival de chocolate gratuito para alunos e parentes. Sendo assim, a compra foi realizada para consumo próprio.
Veja os dados da venda:
· Quantidade: 10.000 unidades
· Valor Unitário: R$ 0,90 (já com o ICMS embutido)
· IPI: 5%
· ICMS: 18%
Calcule o valor do IPI e do ICMS incidentes nesta venda.
Valor do total das 10.000 unidades = R$ 9 .000,00 
IPI: valor do produto X alíquota do IPI 
9000 x5% = 450 
ICMS:(valor do produto + alíquota do IPI) x alíquota do ICMS 
9000 + 450x18 % = 1701 
P.S.: complementando, disserte sobre o porquê de ter sido utilizada essa base de cálculo para o ICMS (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.
A base de cálculo do ICMS inclui os valores pagos a títulos de seguros e juros. Os valores pagos, deduzidos ou recebidos, além de deduzir os descontos incondicionais concedidos. A rede de escolas comprou o lote de chocolate para consumo próprio, assim não sendo para comercialização, sem obter lucros. Contudo, o cálculo foi realizado com o valor bruto da nota e incluindo o IPI. 
Na quarta e última etapa do teste é proposto o seguinte desenvolvimento:
Uma empresa optante pelo lucro presumido teve em fevereiro as seguintes operações:
Receita de Vendas                 155.000,00
Receita de Serviços               120.000,00
Descontos concedidos           15.000,00
Devolução de Vendas              8.000,00
Descontos obtidos                   2.000,00
Descontos incondicionais        3.000,00
Calcule o PIS e a COFINS (regime cumulativo): 
PIS/CONFINS: Faturamento bruto x alíquota
Receitas 
Vendas 155.000,00
Serviços 120.000,00
Total 275.000,00
Descontos
Descontos Obtidos 2.000,00
Descontos Concedidos 15.000,00
Total 17.000,00
(Receita – Desconto) – 3,65
(275.000,00 x 17.000,00) x 3,65
258.000,00 x 3,65 = 9.417
P.S.: Complementando, descreva todas as exclusões permitidas na base de cálculo neste regime (mínimo de 5 linhas), com as devidas citações no formato ABNT.
A legislação do PIS e da COFINS, nos regimes cumulativos e não - cumulativos, prevê situações de não incidência, inserções e exclusões da base de cálculo, para a determinação dessas contribuições, algumas aplicações gerais outras dirigidas as atividades específicas. Tanto para PIS, quanto para a COFINS, excluem-se da receita bruta as seguintes parcelas: Vendas canceladas, as devoluções de vendas, as corridas quando um cliente devolve uma mercadoria. Descontos incondicionais concedidos no ato da venda, as parcelas redutoras de preço de venda quando constarem na nota fiscal de venda.
	
Referências:
http://www.portaltributario.com.br/guia/pis_cofins.html
http://www.portaltributario.com.br/tributos.htm
https://www.gov.br/receitafederal/pt-br/assuntos/orientacao-tributaria/tributos
https://www.agcapital.com.br/blog/impostos-indiretos/tributos-indiretos-o-que-sao
https://www.contabeis.com.br/artigos/3835/voce-conhece-as-especies-de-tributos-no-brasil-e-suas-classificacoes/
https://educapes.capes.gov.br/bitstream/capes/553404/2/eBook_FCCC38_Contabilidade%20Tributaria%20I.pdf