Disciplina 101401 - PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA

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Disciplina 101401 - PLANEJAMENTO E ADMINISTRAÇÃO TRIBUTÁRIA
QUESTÃO 1
Quais são os elementos estruturais necessários para que exista uma relação jurídica tributária?
 
a ) Fisco (ativo), contribuinte (passivo) e objeto (tributo). 
 
b ) Contribuinte (passivo), dívida (ativo) e tributo (objeto). 
c ) Fisco (ativo), contribuinte (passivo) e fato gerador (tributo). 
 
d ) Fisco (ativo), dívida (passivo) e objeto (tributo). 
 
e ) Fisco (ativo), contribuinte (passivo) e base de cálculo (tributo).
QUESTÃO 2
Sobre planejamento tributário, podemos afirmar que:
 
a ) deve sempre ser feito por terceiros especializados. 
 
b ) busca apenas a recuperação de extemporâneos. 
 
c ) sonegação fiscal é importante para que o planejamento seja efetivo. 
 
d ) o correto planejamento tributário busca a elisão fiscal.
e ) reduz a carga tributária em , no mínimo, 20%.
QUESTÃO 3
A desoneração vem sendo bastante questionada por ferir, principalmente, qual princípio legal?
 
a ) Princípio da progressividade. 
 
b ) Princípio da anterioridade. 
 
c ) Princípio da capacidade contributiva.
d ) Princípio da isonomia. 
 
e ) Princípio da universalidade.
QUESTÃO 4
São exemplos de obrigações acessórias:
a ) Fisco, Receita Federal, TCUs (são quase 170 obrigações acessórias fiscais).
b ) definição de base de cálculo, definição de ente pagador e demais obrigações (são quase 170 obrigações acessórias fiscais).
c ) emissão de Nota Fiscal, DIME, DCTF e ECD (são quase 170 obrigações acessórias fiscais).
d ) Sped, Fisco, TCUs (são quase 170 obrigações acessórias fiscais).
e ) apuração e cálculo do IRPJ, balancete, DRE e ECD (são quase 170 obrigações acessórias fiscais).
QUESTÃO 5
A Constituição de 1988 foi a última grande mudança realizada no STN. Sobre essa Constituição, assinale a alternativa correta.
a ) Foi quando se começou a buscar os direitos tributários do contribuinte.
b ) Foi quando se começou a pensar no Brasil de forma Federativa.
c ) Foi quando se criou o Sistema Tributário Nacional.
d ) Foi a primeira Constituição que focou em reduzir a carga tributária.
e ) Foi quando se unificou dois impostos federais em um estadual: o atual ICMS.
QUESTÃO 6
Sobre a complexidade, irregularidade e inconsistência do STN, podemos afirmar que:
a ) são geradas pelos planejamentos fiscais, que muitas vezes são buscas por elisões, mas outras, são sonegação.
b ) são geradas pela quantidade de tributos e respectivas legislações; diversas regras são questionáveis; e as constantes alterações legais completam esse quadro.
c ) a Receita Federal possui um complexo enorme de ferramentas de auditoria eletrônica que apura as irregularidades e inconsistências nas empresas.
d ) são quase cem tributos, as regras são claras, porém empresários realizam irregularidades. As inconsistências se dão pela forma de contabilização dos tributos.
e ) irregularidades e inconsistências são parte de um processo complexo como o nosso, que se aprofundam com as obrigações acessórias e servem para reduzir a carga tributária quando bem manejados.
QUESTÃO 7
Qual é o principal objetivo do governo ao criar o Sped?
a ) Automatizar a prestação de contas das empresas e encontrar brechas para aumentar as alíquotas dos tributos.
b ) Descomplicar o cumprimento das obrigações acessórias e diminuir o índice de evasão fiscal.
c ) Garantir que todos os funcionários, inclusive os domésticos, sejam registrados.
d ) Auditar os números encaminhados pelo contribuinte, podendo, inclusive, gerar multas e outras penalidades.
e ) Aumentar a arrecadação de tributos, embora tenha complicado a prestação de contas das empresas.
QUESTÃO 8
A criação do ICMS pode ser considerada uma minirreforma tributária?
a ) Sim, o ICMS é a junção de antigos impostos estaduais e federais em um único tributo.
b ) Sim, o ICMS tem suas regras definidas por cada estado, o que faz com que cada um o tenha adaptado à sua região.
c ) Não, apenas mudou seu nome de ICM para ICMS, abrangendo também os serviços.
d ) Não, o ICMS é mais um imposto criado para gerar arrecadação para os estados.
e ) Não, o ICMS foi criado para garantir controle sobre os tributos estaduais.
QUESTÃO 9
Qual alternativa, a seguir, representa o princípio da legalidade?
a ) O princípio da legalidade garante que tributos só podem ser cobrados se definidos em lei.
b ) O princípio da legalidade garante que não possam existir diferenças tributárias entre estados.
c ) O princípio da legalidade garante que não se pode criar tributo sem a anterioridade mínima de 90 dias.
d ) O princípio da legalidade garante que não aconteça confisco por meio de tributos.
e ) O princípio da legalidade garante que não se pode criar um imposto de forma retroativa.
QUESTÃO 10
Como podemos descrever a função social de um tributo?
 
a ) Busca-se a promoção de justiça social, tanto no âmbito de custo final dos produtos, como na segurança jurídica e na distribuição de renda. 
b ) A arrecadação possui despesas obrigatórias, que ajudam a sociedade por meio de seus investimentos em infraestrutura
c ) Um STN bem estruturado pode reduzir a inflação, que gera ganho para os assalariados. 
 
d ) Somente os empresários deveriam ser tributados, de forma a sobrar mais recursos para a população. 
 
e ) Com uma maior arrecadação tributária, sobra mais recursos para programas sociais, como o bolsa família.
QUESTÃO 11
Para fins de IRPJ e CSL, como podemos apurar o lucro de uma empresa?
 
a ) Lucro Real, Simples e Super Simples. 
 
b ) Lucro Real, Lucro Presumido ou Lucro Arbitrado. 
 
c ) Contabilidade ou auditoria.
d ) Faturamento da empresa x uma taxa. 
 
e ) Estimativa, apuração ou arbitramento.
QUESTÃO 12
Está correto afirmar que uma das grandes dificuldades para se realizar uma reforma tributária completa no Brasil é: 
 
a ) o STN ser um emaranhado de leis que dependem de um acordo entre união, estados e municípios para ser reformado. Isso poderá custar muito à União, que terá de arcar com as perdas dos outros entes.
b ) existir uma grande demanda de cargos em troca da aprovação da reforma do STN, tirando o foco efetivo da melhoria tributária que o Brasil tanto necessita. 
 
c ) o Brasil só aprovará uma reforma no STN se houver uma redução significativa do custo tributário brasileiro, caso contrário não se consegue apoio político às mudanças necessárias. 
d ) a atual legislatura brasileira não possuir interesse em mudar a estrutura tributária do país, de forma que acaba adiando diversos projetos de reforma tributária.
e ) o STN não possuir uma estrutura organizada, necessitando, assim, ser completamente reestruturado em todos os seus entes, tornando o processo muito mais complexo.