APS da AV 1 C Geral - RENAN BAPTESTINI DE FIGUEIREDO

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APS do 1º Bimestre: 
Contabilidade Geral 
Enviar em Tarefas no CARD AV1 até o dia 22 de Setembro de 2022 
VALE até 4,0 pontos para o Bimestre 
 
 
NOME: Renan Baptestini De Figueiredo 
Matrícula: 2022100374 
Curso: Ciências Contábeis 
 
 
 
 
Contabilize os fatos a seguir pelos Razonetes e ou Diários, elabore o balancete com os 
Saldos Finais, a Demonstração do Resultado do Exercício e o Balanço Patrimonial: 
 
 
FATOS OCORRIDOS EM JANEIRO: 
1) Constituição e Integralização ou realização do Capital pelos Sócios no valor de $200.000, 
sendo $150.000 em dinheiro e $50.000 em Móveis e Utensílios 
 
 D – Caixa –---------- R$ 150.000,00 
 D – Moveis –-------- R$ 50.000,00 
 C – Capital social – R$ 200.000,00 
 
2) Abertura de conta bancária para livre movimentação no valor de $ 150.000 
 
 D – Banco – R$ 150.000,00 
 C – Caixa –- R$ 150.000,00 
 
3) Transferência de valor da conta bancária para aplicações financeiras no valor de $50.000 
 
 D – Aplicação Financeira – R$ 50.000,00 
 C – Banco –------------------- R$ 50.000,00 
 
4) Aquisição à vista de mercadorias para revenda no valor de $30.000 
 
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APS do 1º Bimestre: 
Contabilidade Geral 
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 D – Mercadoria ------R$ 30.000,00 
 C – Banco ------------R$ 30.000,00 
 
5) Aquisição a prazo para 30 dias de mercadorias para revenda no valor de $40.000 
 
 D – Mercadoria ----------------R$ 40.000,00 
 C – Fornecedores -------------R$ 40.000,00 
 
 
6) Aquisição de mercadorias para revenda no valor de $50.000, sendo metade a vista, em 
cheque, e metade a prazo para 30 dias 
 
 D – Mercadoria ----------------R$ 50.000,00 
 C – Fornecedores -------------R$ 25.000,00 
 C – Banco ---------------------- R$ 25.000,00 
 
7) Aquisição de Veículos no valor de $80.000, totalmente financiado em 8 meses com parcelas 
mensais de $10.000 
 
 D – Veiculo ----------------R$ 80.000,00 
 C – Financiamento ------R$ 80.000,00 
 
 
8) Pagamento de $12.000 referente a Seguro com vigência de 12 meses, sendo a apropriação da 
despesa reconhecida por competência, no primeiro dia de cada mês e em partes iguais nos 
meses seguintes a medida que forem ocorrendo (fato gerador é o primeiro dia de cada mês) 
 
 D – Seguro ------------------R$ 12.000,00 
 C – Seguro a pagar -------R$ 12.000,00 
 D – Seguros a pagar -----R$ 12.000,00 
 C – Banco -------------------R$ 12.000,00 
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9) Venda, a vista e em cheque, de metade do estoque atualizado de mercadorias por R$210.000 
 
 D – CMV ------------------R$ 60.000,00 
 C – Mercadoria ----------R$ 60.000,00 
 D – Cliente ---------------R$ 210.000,00 
 C – Receita de Venda--R$ 210.000,00 
10) Pagamento, em cheque, de Comissão de 3% sobre o valor da venda 
 
 D – Desp/comissão ----------R$ 6.300,00 
 C – Comissão a pagar ------R$ 6.300,00 
 D – Comissão a pagar -----R$ 6.300,00 
 C – Banco ---------------------R$ 6.300,00 
 
11) Venda, de 20% do saldo atual de Estoque de mercadorias por R$150.000, sendo metade a 
vista e em cheque e o restante a prazo para 30 dias 
 
 D – CMV ------------------R$ 12.000,00 
 C – Mercadoria ----------R$ 12.000,00 
 D – Cliente ---------------R$ 75.000,00 
 D – Banco ---------------- R$ 75.000,00 
 C – Receita de Venda--R$ 150.000,00 
 
 
12) Pagamento, em cheque, de Comissão de 3% sobre o valor da venda 
 
 D – Desp/comissão ----------R$ 4.500,00 
 C – Comissão a pagar ------R$ 4.500,00 
 D – Comissão a pagar -----R$ 4.500,00 
 C – Banco ---------------------R$ 4.500,00 
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13) Apropriação da folha de pagamento a ser paga posteriormente nos seguintes termos: 
Salário Bruto dos Funcionários = $30.000 
Encargos Patronais: 
FGTS a cargo do Empregador = $2.400 
INSS Patronal (Empregador) = $6.000 
 
 
 D – Desp/ Salario ----------R$ 30.000,00 
 C – Salario a pagar ------R$ 30.000,00 
 D – Salario a pagar -----R$ 6.000,00 
 C – Inss a recolher ---------R$ 6.000,00 
 D – Despesas com FGTS – R$ 2.400,00 
 C – Fgts a recolher ------------R$ 2.400,00 
 
14) Provisionadas as seguintes despesas a serem pagas posteriormente: 
Aluguel $5.000 
IPTU $1.000 
Energia $2.000 
Água e Esgoto $1.000 
Combustível $4.000 
Telefone $1.500 
 D – Desp/ com Aluguel ----------R$ 5.000,00 
 C – Aluguel a pagar ------R$ 5.000,00 
 
 D – Desp/ com IPTU ----------R$ 1.000,00 
 C – IPTU a pagar ---------R$ 1.000,00 
 
 D – Desp/ com Energia – R$ 2.000,00 
 C – Energia a pagar ------------R$ 2.000,00 
 
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 D – Desp/ com Agua e esgoto ----------R$ 1.000,00 
 C – Agua e esgoto a pagar ------R$ 1.000,00 
 
 D – Desp/ com combustível ----------R$ 4.000,00 
 C – Combustível a pagar ---------R$ 4.000,00 
 
 D – Desp/ com Telefone – R$ 1.500,00 
 C – Telefone a Pagar -----------R$ 1.500,00 
 
15) Depreciação mensal, pelo método de linha reta, dos Veículos (vida útil de 5 anos). 
 D – Desp com depreciação ----------------R$ 1.336,00 
 C – Depreciação acumulada do bem ---R$ 1.336,00 
 
 
 
 
 
 
 Capital social Caixa Moveis 
D C D C D C 
 
 
 
 
 
 
200.000,00 
 
 
200.000,00 
 150.000,00 
 
 
 
 0 
 
150.000,00 
 
 
 
 50.000,00 
 
 
 
50.000,00 
 
 
 
 Banco Aplicações Financeiras Mercadorias 
D C D C D C 
150.000,00 
210.000,00 
75.000,00 
 
 
 
 
T – 307.200, 
50.000,00 
30.000,00 
25.000,00 
12.000,00 
6.300,00 
4.500,00 
 
 
 50.000,00 
 
 
 
 
 
50.000,00 
 30.000,00 
50.000,00 
40.000,00 
 
 
 
 
48.000,00 
60.000,00 
12.000,00 
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Fornecedores Veiculos Financiamento 
D C D C D C 
 25.000,00 
40.000,00 
 
 
65.000,00 
 
 80.000,00 
 
 
 
80.000,00 
 80.000,00 
 
 
 
80.000,00 
 
 
 Seguro Seguro a pagar CMV 
D C D C D C 
12.000,00 
 
 
 
12.000,00 
 
 
 12.000,00 
 
 
 
 0 
12.000,00 
 
 
 
0 
 60.000,00 
12.000,00 
 
 
72.000,00 
 
 
 
 
 Cliente Receita de Vendas Desp c/ comissão 
D C D C D C 
75.000,00 
 
 
 
75.000,00 
 
 
 
 210.000,00 
150.000,00 
 
 
360.000,00 
 6.300,00 
4.500,00 
 
 
10.800,00 
 
 
 
 
Comissão a pagar Desp c/ Salario Salario a pagar 
D C D CD C 
6.300,00 
4.500,00 
 
 
 
 
0 
6.300,00 
4.500,00 
 
 
 
 
0 
 30.000,00 
 
 
 
30.000,00 
 6.000,00 30.000,00 
 
 
 
24.000,00 
 
 
 
 
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INSS a recolher Desp c/ FGTS FGTS a recolher 
D C D C D C 
 6.000,00 
 
 
 
6.000,00 
 2.400,00 
 
 
2.400,00 
 2.400,00 
 
 
2.400,00 
 
 
Desp c/Aluguel Aluguel a pagar Desp c/ IPTU 
D C D C D C 
5.000,00 
 
 
5.000,00 
 
 
 
 
 
 
 5.000,00 
 
 
 
5.000,00 
 1.000,00 
 
 
 
1.000,00 
 
 
 
 
 
IPTU a pagar Desp c/ Energia Energia a pagar 
D C D C D C 
 1.000,00 
 
 
 
1.000,00 
 
 2.000,00 
 
 
 
2.000,00 
 2.000,00 
 
 
 
2.000,00 
 
 
Desp c/ Combustivel Combustivel a pagar Desp c/Telefone 
D C D C D C 
4.000,00 
 
 
 
 
4.000,00 
 
 
 4.000,00 
 
 
 
 
 
4.000,00 
 1.500,00 
 
 
 
 
 
1.500,00 
 
 
 
 
 
http://www.unicarioca.br/index.php
 
 
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Telefone a pagar Desp c/ Agua e esgoto Agua e esgoto a pagar 
D C D C D C 
 1.500,00 
 
 
 
 
 
1.500,00 
 1.000,00 
 
 
 
 
 
1.000,00 
 1.000,00 
 
 
 
 
 
1.000,00 
 
 
Desp c/ Depreciação Depreciaçao acumulada do bem 
D C D C D C 
1.336,00 
 
 
 
 
 
1.336,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
 
1.336,00 
 
 
 
 
 
1.336,00 
 
 
 
 
 
 
 
 
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DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO DO EXERCÍCIO 
 
 
Receita de Venda - R$ 360.000,00 
(-) Custo de Mercadorias Vendidas – R$ 72.000,00 
= Lucro Bruto – R$ 288.000,00 
(-) Despesas Operacionais ou Regulares – R$ 59.036,00 
 Comerciais – Despesas com comissão – R$ 10.800,00 / Despesas com depreciação – 
R$ 1.336,00 
 Administrativas – Despesas com Salários – R$ 30.000,00 / Desp com FGTS – R$ 
2.400,00 / Despesas com Aluguel – R$ 5.000,00 / Despesas com IPTU – R$ 1.000,00 / 
Despesas com Energia – R$ 2.000,00 / Despesas com combustível – R$ 4.000,00 / 
Despesas com Telefone – R$ 1.500,00 / Despesas com Agua e esgoto – R$ 1.000,00 . 
 Financeiras 
= Lucro Operacional Líquido ou LAIR = R$ 228.964,00 
 
 
 
 
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BALANÇO PATRIMONIAL 
 
ATIVO R$ PASSIVO R$ 
CIRCULANTE CIRCULANTE 
 
Banco 
Aplicação Financeira 
Mercadorias 
Clientes 
 
307.200,00 
50.000,00 
48.000,00 
75.000,00 
Financiamento 
Fornecedor 
Salário a pagar 
Aluguéis a pagar 
IPTU a pagar 
Energia a pagar 
Combustível a pagar 
Telefone a pagar 
Água e esgoto a pagar 
 
80.000,00 
65.000,00 
24.000,00 
5.000,00 
1.000,00 
2.000,00 
4.000,00 
1.500,00 
1.000,00 
 
NÃO CIRCULANTE NÃO CIRCULANTE 
 
Seguro 
Veículos 
Moveis 
 
12.000,00 
80.000,00 
50.000,00 
 
 
Depreciação acumulada do bem 
FGTS a recolher 
INSS a recolher 
 
 
 
 
 
1.336,00 
 
2.400,00 
6.000,00 
 
 
 
 PATRIMÔNIO LÍQUIDO 
 
Capital Social 
Reserva de Lucro 
 
 
 
 
 
200.000,00 
 
228.964,00 
TOTAL 
622.200,00 
TOTAL 622.200,00 
 
 
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