OBJETIVA 05_ Planejamento Tributário - 2022_2

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26/09/2022 14:31 OBJETIVA 05: Planejamento Tributário - 2022/2
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OBJETIVA 05
Entrega 7 out em 23:59 Pontos 3 Perguntas 10
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 1
O planejamento tributário na sua essência busca a economia tributária
e ele deve acontecer antes da ocorrência do fato gerador do tributo.
Outra exigência para que não haja nenhum questionamento, por parte
do fisco, em qualquer uma das suas esferas administrativas, é a
legalidade do planejamento praticado.
Faça a análise das afirmativas abaixo:
I- Fixar a sede da empresa no município no qual a alíquota do ISS for
menor, exceto para as atividades dos incisos I ao XXV, do artigo 3º da
lei complementar 116, é considerado planejamento tributário.
II- Quando da constituição de uma Sociedade Empresarial, tomar o
cuidado para que todos os sócios e seus colaboradores sejam
profissionais, formados, com a habilitação na atividade exercida pela
empresa e constituída como sociedade simples, pode ser considerado
como planejamento tributário para o ISS, desde que não existe
vedação para que ela seja uniprofissional no municipio que ela estiver
localizada.
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III- Todas as vezes que houver uma pendência, entre o fisco municipal
e uma sociedade empresarial, envolvendo ISS, devemos analisar o
custo benefício da ação se o custo for maior que o benefício, gerado
pela ação judicial e a chance de êxito for relevante, sempre não será 
 vantagem ajuizar a ação.
Podemos afirmar que:
 Todas as afirmativas são falsas. 
 Apenas a terceira afirmativa é falsa. 
 Apenas a primeira e a segunda são falsas. 
 Todas as afirmativas são verdadeiras. Correto!Correto!
Caso a atividade da empresa não seja as contidas nas
exceções, incisos I ao XXV, do artigo 3º da lei complementar
116, um planejamento tributário possível seria o de fixar a sede
da Sociedade Empresarial no município onde a alíquota do ISS
é menor dessa forma essa afirmativa é verdadeira. Um
planejamento tributário, com relação ao ISS é, na medida do
possível, que todos os sócios e colaboradores da empresa
prestadora de serviço tenham formação e habilidade
profissional da atividade praticada pela empresa, pois assim
poderá recolher o ISS pela quantidade de profissionais e não
pelo valor da receita auferida no mês, dessa forma essa
afirmativa é verdadeira. Para terceira afirmativa que menciona
que quando o custo for maior que o benefício, com chances de
êxito relevante poderá sempre não será vantagem ajuizar
ação, é verdadeira, uma vez que o custo sendo maior que o
beneficio ela terá prejuízo, portanto essa afirmativa é
verdadeira.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 2
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As prefeituras, de forma geral, entendem que incide ISS nas
operações de contrato de locação de estrutura de galpão e ou tendas,
com base no item 3, subitem 3.05 da lei complementar 116/2003.
Por seu lado, as empresas alegam que de acordo com a Súmula
Vinculante 31, não é devido o ISS nas operações que envolvem
unicamente a locação do bem, não tendo que recolher o tributo sobre
essas transações.
Essa dicotomia entre o ente federativo e o contribuinte tem gerado
auto de infração com multas fiscais exorbitante de 60%, juros, acima
da variação da SELIC, resultando em valores absurdos, que estão
comprometendo os fluxos financeiros das sociedades empresariais.
Diante dessa divergência de interpretação da legislação entre as
Prefeituras e as Empresas, levando em consideração que a empresa
na qual você trabalha tem valores relevantes, para pagar, quais das
ações abaixo você tomaria:
 
Se o custo da ação for maior que os benefícios, ajuizar uma ação
judicial, para não pagar esse tributo.
 
Se o custo da ação for menor que os benefícios, não ajuizar a ação
judicial para não pagar esse tributo.
 
Se o custo da ação for menor que os benefícios, ajuizar uma ação
judicial para não pagar esse tributo.
Correto!Correto!
 
Como o caso é polêmico, não tomar nenhuma providência e pagar o
ISS sobre essas transações, pois agindo assim, não gerariam
transtornos para a empresa.
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Como os autos de infração são de valores relevantes, causando
prejuízos enormes para a sociedade, em função da sumula
vinculante 31 e levando em consideração que o custo da ação é
menor que os benefícios gerados pela ação, o mais sensato é
de ajuizar a ação para não pagar esse tributo, caso o custo da
ação seja menor que os benefícios gerados pela mesma.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 3
Em Belo Horizonte, existe o incentivo à Cultura. A Sociedade
prestadora de serviços PET SHOP Dog’s Primo Ltda, pode destinar
parte dos recursos provenientes do ISS para a Cultura. Para se tornar
incentivadora ela deve encaminhar para a Secretaria Municipal da
Fazenda as doze últimas guias de recolhimento desse tributo. A
Secretaria faz os cálculos e autoriza a empresa a deduzir da guia o
valor apurado por ela.
A Sociedade mencionada no parágrafo anterior quer tornar-se
incentivadora de um projeto cultura em Belo Horizonte, apresentou o
quadro com as receitas de prestação de serviço de janeiro de X0 a
dezembro de X1. Sabendo-se que 40% dessas receitas de prestação
de serviço estão sujeitas a alíquota de 3% e o restante a alíquota de
5%, qual seria o valor do incentivo mensal, pela legislação anterior, 
que a PET poderia deduzir do valor a pagar do ISS, depois de receber
o certificado que autoriza a dedução desse incentivo.
Para essa questão utilize os cálculos antes da alterações introduzidas
pelo decreto 17.715, da prefeitura municipal de Belo Horizonte, ou seja
as videoaulas que foram disponibilizadas para estudos.
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 R$927,17. 
 R$759,92. Correto!Correto!
 R$776,27. 
 R$970,33. 
0 / 0,3 ptsPergunta 4
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Os incentivos fiscais podem serem de competência da União, dos
Estado ou Distrito Federal ou dos Municípios. Em qualquer uma das
hipótese o incentivo será a parcela que reduz o tributo a pagar,
respeitada as esferas de cada um. 
Com base no quadro que demonstra o valor do ISS devido de Janeiro
/X0 a dezembro de /X1, destacado abaixo, qual será o valor do
incentivo fiscal a ser deduzido do ISS a pagar, pelo decreto 17.715 de
17/09/2021, depois de ter recebida a autorização da Secretaria da
Receita Municipal, caso ela esteja localizada em B.Hte,
obs>: Não esqueça de fazer os cálculos fazer os cálculos do 5º item do
artigo 29 desse decreto e escolher dentre o valor calculado no capt do
artigo 29 do 5º.
Decreto Nº 17715 DE 17/09/2021
Altera o Decreto nº 16.514, de 23 de dezembro de 2016, que
regulamenta a Lei nº 11.010/2016, e dá outras providências.
O Prefeito de Belo Horizonte, no exercício da atribuição que lhe
confere o inciso VII do art. 108 da Lei Orgânica,
Decreta:
Art. 1º O art. 6º do Decreto nº 16.514 , de 23 de dezembro de 2016,
passa a vigorar com a seguinte redação:
"Art. 6º As diretrizes dos desembolsos e investimentos de que trata
este decreto devem ser aprovadas pelo Conselho Municipalde Política
Cultural, por meio do Plano Bianual de Financiamento à Cultura.".
Art. 2º O § 1º e o caput do art. 16 do Decreto nº 16.514, de 2016,
passam a vigorar com a seguinte redação:
"Art. 16. Quando os editais do Fundo Municipal de Cultura
selecionarem projetos na modalidade repasse de recursos públicos a
fundo perdido, os processos de seleção deverão seguir o rito
estabelecido neste decreto.
1º Após o cumprimento das fases estabelecidas no edital de
seleção de projetos, será emitido, pelo órgão gestor de cultura, em
nome do empreendedor, o Certificado de Participação do Fundo
Municipal de Cultura, contendo a autorização para abertura de
conta bancária específica ou instrumento congênere para execução
do projeto.".
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Art. 3º O art. 27 do Decreto nº 16.514, de 2016, passa a vigorar
acrescido dos seguintes §§ 3º e 4º:
"Art. 27. (.....)
3º O incentivador deverá enviar ao órgão gestor de cultura os
comprovantes de repasses à conta vinculada do projeto e ao
Fundo Municipal de Cultura, referidos no inciso III do § 1º.
4º Portaria conjunta da SMC e SMFA disciplinará a forma e os
prazos para encaminhamento dos comprovantes dos repasses
previstos no § 3º, bem como o compartilhamento destes
comprovantes com a Subsecretaria da Receita Municipal.".
Art. 4º Os §§ 3º e 4º e o caput do art. 29 do Decreto nº 16.514, de
2016, passam a vigorar com a seguinte redação e fica acrescido ao
referido artigo o § 5º:
"Art. 29. O valor a ser deduzido e repassado mensalmente pelo
incentivador será de até 20% (vinte por cento) da média do ISSQN
recolhido ao Município de Belo Horizonte nos doze meses
imediatamente anteriores ao do seu pedido de qualificação, excluindo-
se o mês de maior e o de menor contribuição.
(.....)
3º O início do repasse constante do Certificado de Incentivo Fiscal
dar-se-á em prazo nunca inferior a trinta dias, contados da data do
protocolo do requerimento com a documentação no órgão gestor
de cultura do Município.
4º Caso o órgão gestor de cultura do Município efetue diligência
solicitando novos documentos, o início do repasse constante do
Certificado de Incentivo Fiscal poderá ser alterado de ofício pela
Administração Pública, para prazo nunca inferior a trinta dias.
5º O valor dedutível apurado nos termos do caput é limitado e não
poderá ultrapassar 20% (vinte por cento) do valor obtido pela
média aritmética dos valores recolhidos nos doze meses
imediatamente anteriores ao pedido de qualificação.".
Art. 5º O art. 51 do Decreto nº 16.514, de 2016, passa a vigorar com a
seguinte redação:
"Art. 51. Cada empreendedor poderá apresentar um projeto por edital.
Parágrafo único. Excepcionalmente, após aprovação do Conselho
Municipal de Política Cultural, poderá ser autorizada a apresentação
de mais de um projeto por edital, desde que tal possibilidade conste no
Plano Bianual de Financiamento à Cultura.".
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Art. 6º Fica revogado o art. 74 do Decreto nº 16.514 , de 23 de
dezembro de 2016.
Art. 7º Este decreto entra em vigor trinta dias após sua publicação.
Belo Horizonte, 17 de setembro de 2021.
Alexandre Kalil
Prefeito de Belo Horizonte
 R$ 18.093,33. ocê respondeuocê respondeu
 R$26.816,00 
 R$26.755,00 esposta corretaesposta correta
 R$28.456,00. 
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0,3 / 0,3 ptsPergunta 5
Conhecedor da legislação Municipal se Belo Horizonte, ao ser
contratado para prestar serviços para um grande escritório de
advogados, você orientou aos 22( vinte e dois) sócios que todos
fossem Bacharéis em Direito e com a certificação da OAB. Seguindo
orientações do contador a Sociedade foi constituída e devidamente
registrada recebendo alvará de funcionamento na capital Mineira.
No primeiro mês de funcionamento a Sociedade de Advogados fez um
acordo e recebeu de honorários pela prestação de serviço o valor de
R$1.548.897,00.
Tendo em vista que a empresa para fins de tributação foi considerada
uniprofissional, qual a economia tributária a empresa teria se fosse
tributada com base no uniprofissional ao invés da alíquota do ISS
sobre as receitas do mês, sabendo, que a alíquota da prestação de
serviço é de 5%, caso a empresa fosse tributada com base nas
receitas?
Tome como base as informações abaixo:
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 R$68.821,40 Correto!Correto!
 R$72.385,95 
 R$64797,05 
 R$77.444,85 
0,3 / 0,3 ptsPergunta 6
O planejamento, tributário quando a empresa deseja ser tributada pelo
uniprofissional, começa na constituição da empresa, nas escolhas dos
sócios e na forma da constituição dela Os sócios devem ser todos de
uma mesma área do conhecimento e exercer essa habilidade
profissional além de ser constituída como sociedade simples.
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Considere que uma Sociedade Uniprofissional com 22 (vinte e dois
sócios) devidamente regulamentados, e localizada em Belo Horizonte, 
teve receitas de um mês qualquer no valor de R$1.458.897,00,. 
Sabendo-se, que, se ela fosse tributada com base nas receitas
auferidas, a alíquota a ser aplicada seria de 5% sobre essas receitas,
qual é o valor do ISS com base na quantidade de socios e
colaboradores para esse mês?
Considere a tabela de incidência abaixo:
 
 R$10.575,84. 
 R$65.734,06. 
 R$69.344,85. 
 R$7.210,79. Correto!Correto!
 
0,3 / 0,3 ptsPergunta 7
A partir dos estudos da legislação municipal que já foi apresentada
nessa unidade já temos conhecimento que tem atividade que a
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mercadoria empregada na prestação de serviço está sujeita a
incidência de ISS e outras não.
Ao tomar conhecimento dessa questão temos condições de fazer o
seguinte planejamento tributário: orientar o cliente a identificar para
quais as atividade deve-se tributar separado os materiais empregados
na prestação de serviços e quais não em conformidade a lei
complementar 116.
O Supermercado “ABC”, localizado no município de Ribeirão Preto em
São Paulo, em função do crescimento das vendas, resolve fazer uma
ampliação, para melhor atendimento aos clientes. Dessa forma,
contrata por empreitada junto a Empresa de Engenharia Lopes &
Oliveiras Ltda, por R$15.890.000,00, sendo que, R$10.500.000,00
serão pagos pelo material empregado na construção e o restante de
mão de obra aplicada na construção.
Qual é o valor do ISS dessa prestação de serviço, sabendo que a
alíquota do ISS para esse tipo de prestação de serviço é de 5%?
 R$794.500,00. 
 R$525.000,00. 
 R$715.500,00. 
 R$269.500,00. Correto!Correto!
Sobre as mercadorias incluídas na prestação ser serviço não
haverá incidência de ISS, assim o valor que incidirá ISS será
somente o da prestação de serviço.
O valor do ISS será de R$15.890.000,00 – R$10.500.000,00 = 
R$5.390.000,00 x 5% = R$269.500,00.
0 / 0,3 ptsPergunta 8
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Os municípios também incentivam a cultura dos seus munícipes. A
Prefeitura Municipal de Belo Horizonte, através da sua Câmara,
aprovou leis que regulamento o incentivo à cultura.
Faça analise das afirmativas sobre o incentivo à cultura de Belo
Horizonte antes da alteração efetivada pelo decreto 17. 715 da
prefeitura municipal de Belo Horizonte:
I- O valor do incentivo a ser descontado na guia do ISS é igual a 20%
da média das três menores contribuições dos últimos 12 meses.
II- O valor do incentivopode ser depositado antes do vencimento das
parcelas devidas do ISS, para poder viabilizar a realização do projeto
cultural.
III- Quando da realização do projeto Cultural, a empresa pode divulgar,
mencionar o nome da empresa que está executando o projeto com
incentivo à cultura.
 Escolha uma das alternativas.
 Apenas a primeira afirmativa é verdadeira. 
 A primeira e a segunda afirmativa são verdadeiras. 
 A primeira e a terceira afirmativa são verdadeiras. esposta corretaesposta correta
 Apenas a terceira afirmativa é verdadeira. ocê respondeuocê respondeu
0,3 / 0,3 ptsPergunta 9
Os serviços tipificados na lista de serviço que está anexa à lei
complementar número 116/2003, estão sujeitos a incidência de ISS,
ainda que na sua prestação haja fornecimento de mercadorias,
ressalvadas algumas exceções.
A única atividade mencionada abaixo que as mercadorias utilizadas na
prestação de serviço estão sujeitas ao ISS é a atividade de:
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 Execução de obras por administração. 
 Desratização. Correto!Correto!
 Conserto de veículos. 
 Lubrificação de máquinas. 
O material (mercadoria/ produtos) empregados na execução de
obras por administração, conserto de veículos e lubrificação de
máquinas estão tipificadas como isentos de ISS, uma vez que
já houve a incidência de ICMS, assim a única atividade que o
material empregado na prestação de serviço está sujeito ao ISS
é a desratização.
0,3 / 0,3 ptsPergunta 10
 
Para o Estado de Minas Gerais, no tocante ao ITCD e ITCMD, como
planejamentos tributários, podemos fazer doação em espécie
correspondente em até 10.000 UFEMG, para um período de três em
três anos, doação de imóveis até 40.000 UFEMG, esses dois últimos
isento do tributo Estadual. Para doações até 90.000 UFEMG, caso o
recolhimento desse tributo ocorra espontaneamente, haverá um
redução de 50% na alíquota do tributo, caindo de 5% para 2,5%, sobre
o valor da doação ou transmissão.
 O Sr. Lima tinha adquirido um imóvel para alugar, com o objetivo de
completar a renda no futuro. Tendo em vista vários problemas com a
locação do imóvel nos últimos anos tais como; atraso do pagamento
do aluguel, do condomínio, do IPTU e principalmente pela má
conservação do imóvel o Sr. Lima resolve doar o imóvel para o seu
filho.
O imóvel está avaliação em 89.500. UFEMG e tem apenas 5 meses
que o Sr. Lima tinha adquirido o imóvel.
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Qual o planejamento tributário mais adequado que pode ser aplicado
ao caso concreto mencionado nessa questão?
 
Fazer a doação pelo valor que consta na declaração do Sr. Lima e
recolher o ITCD.
Correto!Correto!
 
Fazer a doação pelo valor do imóvel de mercado, registrando na
declaração de ajuste anual do IR com empréstimo.
 
Fazer a doação normal registrando no cartório como venda pelo valor
que consta na declaração de ajuste anual do Sr. Lima.
 
Fazer a doação pelo valor de mercado e recolher o tributo somente se
for cobrado pelo Estado.
Caso seja feita a doação e seja registrado como venda, pelo
valor que consta na declaração ou empréstimo a operação será
considerada como fraude. Caso o contribuinte, tente a sorte,
aguardando que seja cobrado o tributo pelo Estado ou Distrito
Federal, irá pagar multa e juros. A melhor opção é fazer a
doação pelo valor que consta na declaração do Sr. Lima e
recolher o ITCD espontaneamente dentro do prazo legal, por
que o valor do imóvel é inferior a 90.000 UFEMG, o ITCD,
espontaneamente, e dentro do prazo tem uma redução de 50%
no valor desse tributo, como o imóvel foi adquirido a cinco
meses, estará próximo do valor de mercado, do vende-lo pelo
valor que consta na declaração não haverá ganho de capital
tributável, não havendo IR.
Pontuação do teste: 2,4 de 3