QUIZ NORMAS E PRATICAS DE AUDITORIA

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BCONCAS5DA_2203-2203-668090 2203-NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA Quiz
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Usuário ROGERIO VIDAL SILVEIRA LEITE
Curso 2203-NORMAS E PRÁTICAS DE AUDITORIA
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Iniciado 27/09/22 20:09
Enviado 27/09/22 20:55
Data de vencimento 28/09/22 23:59
Status Completada
Resultado da tentativa 9 em 10 pontos  
Tempo decorrido 45 minutos
Resultados exibidos Todas as respostas, Respostas enviadas, Respostas corretas, Comentários
Pergunta 1
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a.
b.
c. 
d.
e. 
Comentário
da
A fraude é um ato intencional de omissão ou manipulação de transações e
adulteração de informações, documentos, registros e demonstrações financeiras.
É um exemplo de fraude: 
registro de um pagamento sem a nota fiscal correspondente. 
erro no lançamento de depreciação de um bem lançado no
ativo tangível. 
lançamento manual realizado de forma incorreta e em
duplicidade. 
estimativa incorreta da variação cambial. 
registro de um pagamento sem a nota fiscal correspondente. 
comprovante bancário não reconciliado pela tesouraria. 
Sala de Aula Tutoriais
1 em 1 pontos
ROGERIO VIDAL SILVEIRA LEITE
112
https://senacsp.blackboard.com/webapps/blackboard/execute/courseMain?course_id=_189954_1
https://senacsp.blackboard.com/webapps/blackboard/content/listContent.jsp?course_id=_189954_1&content_id=_8493134_1&mode=reset
https://www.ead.senac.br/
https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_193_1
https://senacsp.blackboard.com/webapps/portal/execute/tabs/tabAction?tab_tab_group_id=_210_1
https://senacsp.blackboard.com/webapps/login/?action=logout
resposta: A resposta correta é a D: registro de um pagamento sem a nota
fiscal correspondente. Todo e qualquer pagamento deve ser
registrado com base em um documento real e que seja parte da
operação da empresa. Não pode ser aceito nenhum registro para
pagamento que não tenha um documento suporte, pois pode ser
um ato intencional dessa pessoa para obter uma vantagem ilícita. 
Pergunta 2
Resposta
Selecionada:
b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e.
Comentário
da
resposta:
Os escândalos financeiros que surgiram nos Estados Unidos no início dos anos
2000 assustaram o mercado de capitais americano. Medidas para melhorar a
gestão e o desempenho das empresas impulsionaram a adoção de práticas de
governança corporativa. Por outro lado, o governo adotou como medida rígida a
promulgação da Lei Sarbanes-Oxley, que teve como principal objetivo: 
Implementar controles internos 
Retomar a credibilidade das empresas 
Implementar controles internos 
Aumentar o trabalho dos auditores independentes 
Definir novos conceitos contábeis 
Definir o tempo de punição judicial aos executivos que
cometem fraudes 
A alternativa correta é a) O objetivo principal da Lei Sarbanes-Oxley
(SOX) foi retomar a credibilidade nas informações financeiras
divulgadas pelas empresas de capital aberto após os escândalos
de fraudes ocorridos nos Estados Unidos no início dos anos 2000. 
Pergunta 3
Resposta Selecionada: b. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
A NBC TA trata da estrutura conceitual para trabalhos de asseguração. Nesse tipo
de trabalho, o auditor emite opinião de forma a aumentar o grau de confiança dos
usuários previstos acerca do resultado de sua avaliação. O trabalho de
asseguração requer que alguns elementos sejam cumpridos, entre eles:
critérios aplicáveis. 
carta de aceitação do trabalho. 
critérios aplicáveis. 
teste de auditoria.
0 em 1 pontos
1 em 1 pontos
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
uso da materialidade. 
obtenção de amostras. 
A resposta correta é a B: critérios aplicáveis. Os critérios aplicáveis
são elementos para avaliar o objeto, como as normas brasileiras de
contabilidade para avaliar o cumprimento quanto à elaboração das
demonstrações financeiras. 
Pergunta 4
Resposta
Selecionada:
d.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
Os procedimentos de auditoria são: 
Técnicas utilizadas pelos auditores para obter documentos e
examinar sua adequação por meio de testes 
Técnicas para validar os saldos contábeis do balanço patrimonial 
Documentos preparados pela empresa contendo os procedimentos
que devem ser seguidos pelos colaboradores e serão objeto de
auditoria 
Técnica utilizada pelo auditor para examinar o sistema de
informação e controles internos da empresa 
Técnicas utilizadas pelos auditores para obter documentos e
examinar sua adequação por meio de testes 
Regras definidas pelos órgãos regulamentadores que devem ser
seguidas pelo auditor na prática de sua profissão 
A alternativa correta é d) Técnicas utilizadas pelos auditores para
obter documentos e examinar sua adequação por meio de testes. O
auditor realiza testes substantivos e testes de controle dentro dos
procedimentos de auditoria para que possa validar as informações
recebidas. 
Pergunta 5
Um executivo de uma grande empresa de capital aberto decidiu de forma
arbitrária criar um benefício para si mesmo, aprovando a blindagem do seu
veículo, já que ele entende que pode correr riscos sendo uma figura importante
dentro da organização e a sede da empresa fica em um lugar perigoso. A
governança corporativa trata este tema com qual conceito? 
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
Conflito de agência 
Conflito de interesses 
Abuso de poder 
Falta de transparência 
Uso indevido de recursos 
Conflito de agência 
A alternativa correta é e) Conflito de agência: situação em que os
executivos possam tomar decisões que não estejam alinhadas ao
interesse da companhia (proprietários-acionistas), podendo
inclusive ser decisões para benefício próprio, contrariando as boas
práticas de governança. 
Pergunta 6
Resposta
Selecionada:
e.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
Durante a fase de planejamento dos trabalhos, os auditores coletam informações
e entrevistam os gestores antes de, efetivamente, iniciarem os exames de
auditoria. Os testes de auditoria são definidos no programa de trabalho, que é um
roteiro a ser seguido pelo auditor. Em que momento o auditor inicia os testes? 
O auditor deve começar os testes somente quando receber o
programa de trabalho aprovado. 
Assim que a empresa for comunicada oficialmente sobre a
auditoria
Os testes de controle são realizados assim que o planejamento
termina. 
O auditor só inicia o trabalho quando for autorizado pelo
responsável da auditoria. 
O auditor pode iniciar os testes assim que receber as amostras.
O auditor deve começar os testes somente quando receber o
programa de trabalho aprovado. 
A resposta correta é a E. Os testes são descritos no programa de
trabalho de auditoria e serve como um check list dos procedimentos
que devem ser cumpridos pelo auditor. A norma do IIA 2240 define
que o programa de trabalho deve ser aprovado antes de ser
implantado, portanto o auditor só inicia o trabalho se esse
1 em 1 pontos
documento estiver aprovado e disponibilizado para início dos
testes. 
Pergunta 7
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d.
e.
Comentário
da
resposta:
Conforme disposição das normas brasileiras de contabilidade (NBC), o
planejamento da auditoria envolve o estabelecimento da estratégia global para o
trabalho e o desenvolvimento de um plano de auditoria.
 Neste sentido, sobre o planejamento de auditoria, podemos dizer:
Deve ser revisado sempre, como forma de o auditor avaliar as
mudanças ocorridas e os seus reflexos na extensão, na
oportunidade e na natureza dos procedimentos de auditoria a
serem aplicados.
No planejamento de auditoria, o auditor deverá estabelecer e
formalizar todas as etapas do trabalho, bem como sua extensão,
amostragem e escopo.
O auditor está dispensado de não documentar todos os
procedimentos no planejamento de auditoria, pois ele é dinâmico
com o andamento dos exames a serem realizados.Deve ser revisado sempre, como forma de o auditor avaliar as
mudanças ocorridas e os seus reflexos na extensão, na
oportunidade e na natureza dos procedimentos de auditoria a
serem aplicados.
Deve ser revisado anualmente, a cada novo período de auditoria,
como forma de o auditor avaliar as mudanças relevantes ocorridas
a cada exercício social.
O profissional realiza o planejamento de auditoria e solicita
aprovação para a administração, informando a extensão, a época
e a natureza dos testes.
A resposta correta é a C. O planejamento de auditoria deve ser
revisado permanentemente, pois circunstâncias podem mudar
durante os trabalhos, e o programa de trabalho não conseguiria
atingir seus objetivos caso não sejam contempladas as novas
situações que afetam o negócio.
Pergunta 8
1 em 1 pontos
1 em 1 pontos
Resposta Selecionada: e. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
O COSO é uma metodologia adotada pelas grandes firmas de auditoria
independente. Entre os cinco componentes dessa metodologia está a avaliação
de riscos a que a empresa está exposta. O auditor avalia o quanto a empresa está
disposta a incorrer em tais riscos e afetar seus negócios definindo seu apetite a
esta exposição. O apetite pelo risco é um termo que indica o nível de exposição a
perdas que uma empresa está disposta a aceitar. Este termo se enquadra em qual
dos cinco componentes de controles internos do COSO? 
Ambiente de controle 
Análise de riscos 
Atividades de monitoramento 
Informação e comunicação 
Atividades de controle 
Ambiente de controle 
A alternativa correta é e) Ambiente de controle: o ambiente de
controle tem a ver com a cultura da empresa, como ela se
comporta, propaga e incentiva valores éticos e também como aceita
expor seu negócio ao definir seu apetite ao risco. 
Pergunta 9
Resposta
Selecionada:
c.
Respostas: a.
b.
c.
d. 
e.
Um comportamento esperado do auditor é que este passe credibilidade para
exercer sua função, e espera-se que para isso ele tenha um comportamento ético
exemplar. A firma americana de auditoria independente Arthur Andersen faliu nos
anos 2000 ao ser acusada de envolvimento no escândalo financeiro da Enron,
uma empresa de energia auditada por ela. A auditoria independente foi acusada
inclusive de não respeitar princípios éticos definidos nas normas da profissão que
tratam de: 
Independência, integridade, eficiência e confidencialidade
Confidencialidade, parcialidade, integridade e eficiência 
Independência, confiabilidade, eficiência e integridade 
Independência, integridade, eficiência e confidencialidade
Confidencialidade, eficácia, eficiência e integridade 
Independência, honestidade, credibilidade e integridade 
1 em 1 pontos
Terça-feira, 27 de Setembro de 2022 20h55min17s BRT
Comentário
da
resposta:
A alternativa correta é c) Independência, integridade, eficiência e
confidencialidade são padrões esperados do auditor no exercício de
sua função.
Pergunta 10
Resposta Selecionada: c. 
Respostas: a. 
b. 
c. 
d. 
e. 
Comentário
da
resposta:
A NBC TSC trata de trabalhos de auditoria previamente acordados. Esse tipo de
trabalho não requer a emissão de uma opinião ao final dos trabalhos. No entanto,
o auditor deve emitir qual carta, informando os procedimentos que serão
adotados? 
Carta de contratação.
Carta de apresentação. 
Carta de recomendação. 
Carta de contratação.
Carta proposta. 
Carta de aceitação 
A resposta correta é a C: Carta de contratação. O auditor deve
emitir uma carta de contratação, confirmando o aceite do trabalho,
descrever os procedimentos que serão executados e informar quem
será o destinatário do relatório final. 
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1 em 1 pontos