8 1 Solução Exercício 4 - Pis e Cofins

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CORREÇÃO EXERCÍCIO 4: LIVRO DIÁRIO
DÉBITO CRÉDITO
D Estoque 69.867,00 
D Pis a Recuperar 1.463,88 
D Cofins a Recuperar 6.742,72 
D ICMS a Recuperar 10.646,40 
C Fornecedores 88.720,00 
D Clientes 210.550,00 
C Venda de Mercadorias 210.550,00 
D PIS s/ Vendas 3.474,08 
D Cofins s/ Vendas 16.001,80 
D ICMS s/ Vendas 37.899,00 
C Pis a Recolher 3.474,08 
C Cofins a Recolher 16.001,80 
C ICMS a Recolher 37.899,00 
D CMV 69.867,00 
C Estoque 69.867,00 
D Depreciação 2.109,94 
D Pis a Recuperar 38,36 
D Cofins a Recuperar 176,70 
C Depreciação Acumulada 2.325,00 
D Devolução de vendas 31.582,50 
C Clientes 31.582,50 
D Estoque 10.480,05 
C CMV 10.480,05 
D Pis a Recuperar 521,11 
D Cofins a Recuperar 2.400,27 
D ICMS a Recuperar 5.684,85 
C PIS s/ Vendas 521,11 
C Cofins s/ Vendas 2.400,27 
C ICMS s/ Vendas 5.684,85 
D Fornecedores 13.308,00 
C Estoque 10.480,05 
C Pis a Recolher 219,58 
C Cofins a Recolher 1.011,41 
C ICMS a Recolher 1.596,96 
D Aluguéis Passivos - PJ 1.815,00 
D Pis a Recuperar 33,00 
D Cofins a Recuperar 152,00 
C Aluguéis a Pagar 2.000,00 
D Outras Despesas 4.905,00 
C Bancos c/Movimento 4.905,00 
D Multas - Desp. Indedut. 2.305,96 
C Bancos c/Movimento 2.305,96 
D Venda de Mercadorias 210.550,00 
C Resultado do Exercício 210.550,00 
210.550,00 210.550,00 
D Resultado do Exercício 150.873,99 0
C CMV 59.386,95 
C PIS s/ Vendas 2.952,96 
C Cofins s/ Vendas 13.601,53 
C ICMS s/ Vendas 32.214,15 150.873,99 210.550,00 
C Depreciação 2.109,94 19.073,87 59.676,01 
C Aluguéis Passivos 1.815,00 40.602,14 
C Outras Despesas 4.905,00 
C Multas - Desp. Indedut. 2.305,96 
C Devolução de vendas 31.582,50 
Venda de Mercadorias
Resultado do Exercício
COM BASE NOS LANÇAMENTOS FEITOS ATÉ AGORA, APURA-SE O LUCRO ANTES DO IR
E ESCRITURA-SE O LALUR
Adições Exclusões
2.305,96 2.305,96 
 2.305,96 
        
59.676,01
 2.305,96 
 2.305,96 
 - 
 - 
 - 
61.981,97
   0,00   
   61.981,97   
____________________________
Adalberto Dias - Sócio Gerente
CÁLCULO DO IRPJ E DA CSLL
LUCRO REAL 61.981,97 
IRPJ (LR X 15%) 9.297,30 
ADICIONAL DE IR 4.198,20 
TOTAL IR 13.495,49 
CSLL (LR X 9%) 5.578,38 
TOTAL IR + ADICIONAL + CSLL 19.073,87 
VOLTA-SE AO DIÁRIO PARA FAZER O LANÇAMENTO DO IRPJ E DA CSLL
D IRPJ 13.495,49 
D CSLL 5.578,38 
C IRPJ a pagar 13.495,49 
C CSLL a pagar 5.578,38 
LEMBRAR DE ENCERRAR AS CONTAS DE RESULTADO (IRPJ E CSLL)
D Resultado do Exercício 19.073,87 
C IRPJ (conta de resultado) 13.495,49 
C CSLL (conta de resultado) 5.578,38 
D Resultado do Exercício 40.602,14 
C Lucro do Exercício 40.602,14 
D Lucro do Exercício 40.602,14 
LIVRO DE APURAÇÃO DO LUCRO REAL
Parte A - Registro dos Ajustes do Lucro Liquido do Exercício
H i s t ó r i c o
NATUREZA DOS AJUSTES
TOTAL - A D I Ç Õ E S/ E X C L U S Õ E S 
                              
DEMONSTRATIVO DO LUCRO REAL
MULTA registradas Livro Diário, fl. XX
Período base de 2018
TOTAL DAS ADIÇÕES 
 E X C L U S Õ E S:
 TOTAL DAS EXCLUSÕES
Período de 01.04.2018 a 30.04.2018 
R E S U L T A D O D O P E R Í O D O 
A D I Ç Õ E S:
MULTAS
João Fernandes - Contador CRC .............
LUCRO REAL APÓS A COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS 
30 de abril de 2019, 
__________________________________
LUCRO REAL ANTES DA COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS
COMPENSAÇÃO DE PREJUÍZOS:
C Dividendos a Pagar 40.602,14 
C Prejuízo Acumulado - 
D Pis a Recolher 2.056,35 
D Cofins a Recolher 9.471,69 
D ICMS a Recolher 16.331,25 
C Pis a Recuperar 2.056,35 
C Cofins a Recuperar 9.471,69 
C ICMS a Recuperar 16.331,25 
RECEITA BRUTA
Venda de Mercadorias 210.550,00 
(-) Impostos 48.768,64 
(-) Devoluções 31.582,50 
(=) RECEITA LÍQUIDA 130.198,86 
DEMONSTRAÇÃO DO RESULTADO
(=) RECEITA LÍQUIDA 130.198,86 
(-) CMV 59.386,95 
(=) LUCRO BRUTO 70.811,91 
(-) Despesas 
Depreciação 2.109,94 
Outras Despesas 4.905,00 
Aluguéis Passivos 1.815,00 
Multas - Desp. Indedut. 2.305,96 
(=) LAIR 59.676,01 
(-) IRPJ 13.495,49 
(-) CSLL 5.578,38 
(=) LUCRO LÍQUIDO 40.602,14 
BALANÇO PATRIMONIAL
ATIVO
Circulante
Bancos c/Movimento 92.789,04 
Estoque 50.000,00 
Clientes 178.967,50 
Pis a Recuperar - 
Cofins a Recuperar - 
ICMS a Recuperar - 
Não Circulante
Imobilizado
Veículos 50.000,00 
(-) Depreciação Acumulada (2.325,00) 
TOTAL DO ATIVO 369.431,54 
PASSIVO
Circulante
Fornecedores 75.412,00 
Pis a Recolher 1.637,31 
Cofins a Recolher 7.541,52 
ICMS a Recolher 23.164,71 
Aluguéis a Pagar 2.000,00 
Dividendos a Pagar 40.602,14 
IRPJ a pagar 13.495,49 
CSLL a pagar 5.578,38 
Não Circulante
Patrimônio Líquido
Capital Social 200.000,00 
(-) Prejuizo Acumulado - 
TOTAL DO PASSIVO 369.431,54 (0,00) 
(0,00) 
Notas Explicativas