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DIREITO TRIBUTÁRIO - ARA0578
Semana Aula: 1
Receitas Públicas e Fontes do Direito Tributário
Tema
1. FUNDAMENTOS DO DIREITO TRIBUTÁRIO
Objetivos
Conhecer as espécies de receitas públicas compreendendo a importância da arrecadação 
de tributos para o financiamento das despesas do Estado e discutir as fontes do Direito 
Tributário, de modo a esclarecer o papel de cada espécie normativa e das normas 
complementares.
Tópicos
1.1 O ESTADO E O SEU FINANCIAMENTO
1.2 CONCEITO, NATUREZA E FONTES DO DIREITO TRIBUTÁRIO
Procedimentos de Ensino-Aprendizagem
O professor deve iniciar a aula apresentando uma situação que possa despertar o interesse 
na temática a ser desenvolvida e que possa refletir em sua futura atuação profissional. 
Recomenda-se que o fato envolva um evento do dia a dia, para que os alunos possam, em 
seguida, realizar atividades e encontrar a forma mais adequada de solucionar o problema. 
Como sugestão, segue o roteiro abaixo:
Importante: indique, estimule e use o conteúdo digital desta disciplina, possibilitando aos 
alunos a integração entre o presencial e o digital.
Situação-problema: Em matéria intitulada "Previsões da arrecadação tributária pós-covid" 
divulgada no site eletrônico da Agência Brasília em 22/04/2021 foi noticiado "O 
programa Tempo de Economia desta semana abordou o cenário da arrecadação tributária 
no Distrito Federal após a pandemia da covid-19. O panorama da crise e seus reflexos nas 
finanças públicas do DF foram apresentados pela secretária executiva de 
Acompanhamento Econômico, Patrícia Ferreira Motta Café, e o coordenador de Estudos 
Técnicos da Subsecretaria do Tesouro, Luciano Cardoso de Barros Filho, ambos da 
Secretaria de Economia (Seec)". Segundo a matéria, foi feita "uma análise profunda sobre 
o impacto da crise e as medidas adotadas pelo Governo do Distrito Federal para 
reaquecer a economia e manter o nível de arrecadação tributária em patamares 
necessários para viabilizar as políticas públicas governamentais." Disponível em: 
https://www.agenciabrasilia.df.gov.br/2021/07/22/previsoes-da-arrecadacao-tributaria-
pos-covid-19/ Acesso em: 21 dez. 2021.
A partir disso, pergunte aos alunos: Qual a relação que uma pandemia pode ter na 
redução da arrecadação de tributos e as principais consequências que isso pode gerar na 
implementação de políticas públicas?
Metodologia: Recomenda-se que o professor utilize a metodologia baseada em problema, 
e inicie a aula abordando as espécies de receitas públicas com ênfase nos tributos como 
principal fonte de arrecadação do Estado. Feito isso, o professor deverá solicitar aos 
alunos que, formados em três grandes grupos, realizem a busca na internet de matérias 
jornalísticas atuais sobre a importância da arrecadação de tributos na implementação de 
políticas públicas. Em seguida, o professor deverá promover um fórum através de um 
representante de cada grupo, de modo que o entendimento de cada grupo seja escrito no 
quadro para compartilhamento da turma. Ao final o professor, como moderador do 
fórum, deverá apresentar o aspecto formal orçamentário adotado pela Constituição da 
República em relação à aplicação das receitas públicas, o conceito de tributos vinculados 
e não vinculados, bem como as fontes do direito tributário. Para auxiliar os alunos e o 
professor, no desenvolvimento desta atividade, são disponibilizados acessos a materiais 
no campo "Aprenda +".
Atividade verificadora da aprendizagem: Retomar a situação-problema apresentada no 
início da aula e solicitar aos alunos a apresentação de fundamentos, abordando a 
arrecadação de tributos como principal fonte de financiamento do Estado. Além disto, 
indicar a realização de exercícios de verificação de aprendizagem localizados no final do 
módulo.
Recursos Didáticos
Sala de aula equipada com quadro branco, projetor multimídia, caixa de som, acervo 
bibliográfico no ambiente virtual.
Leitura Específica 
Leia a bibliografia básica: 
CARNEIRO, Claudio. Curso de Direito Tributário e Financeiro. 9. ed. São Paulo: Saraiva 
Educação, 2020. Disponível em: 
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788553615872/cfi/0!/4/2@100:0.00 
Acesso em: 21 dez. 2021.
MACHADO SEGUNDO, Hugo de Brito. Manual de Direito Tributário. 11. ed. São 
Paulo: Atlas. 2019. Disponível em: 
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788597020717/cfi/6/2!/4/2/2@0:0 
Acesso em: 21 dez. 2021. 
SABBAG, Eduardo. Direito Tributário Essencial. 8. ed. Rio de Janeiro: Método, 2021. 
Disponível em: 
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9786559640317/cfi/6/2!/4/2/2@0:20.4 
Acesso em: 21 dez. 2021.
Leia a decisão: AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 
1307729 AgR/SP. Disponível em: 
http://portal.stf.jus.br/processos/detalhe.asp?incidente=11299https://jurisprudencia.stf.jus.
br/pages/search/sjur445852/false Acesso em: 21 dez. 2021.
Leia o artigo: 
GUNTHER, Luiz; MACEI, Demetrius; DONATE, Gabriela. A RELAÇÃO ENTRE OS 
DIREITOS FUNDAMENTAIS E OS TRIBUTOS. Campo Jurídico. Disponível em: 
http://www.fasb.edu.br/revista/index.php/campojuridico/article/view/580/525 Acesso em: 
21 dez. 2021.
Leia a apostila: Função social dos tributos. Prefeitura de Glorinha. Disseminadores de 
educação fiscal. Disponível em: http://glorinha.rs.gov.br/gov/wp-
content/uploads/2018/05/EAD-2017-Mod_3-Fun%C3%A7%C3%A3o-Social-dos-
Tributos.pdf Acesso em: 21 dez. 2021.
Aprenda +
Assista aos vídeos:
AGU Explica Bases do Direito Tributário. Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=iYYc0QxY01E Acesso em: 21 dez. 2021.
AGU Explica - Tributo. Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=wytRxC8EQo8 Acesso em: 21 dez. 2021.
Despesas e Gastos Públicos - Conceito e princípios. Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=Wf9XPxonlYw&list=PLZC9coqdsJb8n-
FbfljZWCExQZTWRIf1H&index=1 Acesso em: 21 dez. 2021.
Direito Financeiro e Políticas Públicas - Vinculação de Receitas e Gastos Mínimos 
Obrigatórios. Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=iYYc0QxY01E
https://www.youtube.com/watch?v=wytRxC8EQo8
https://www.youtube.com/watch?v=Wf9XPxonlYw&list=PLZC9coqdsJb8n-FbfljZWCExQZTWRIf1H&index=1
https://www.youtube.com/watch?v=Wf9XPxonlYw&list=PLZC9coqdsJb8n-FbfljZWCExQZTWRIf1H&index=1
https://www.youtube.com/watch?v=m5RRpbwyAU0&list=PLZC9coqdsJb9hVWV-0-
8A1Nc7xtqZDT7s Acesso em: 21 dez. 2021.
Tributação e Orçamento - Financiamento do Estado e Fundamentos do Sistema 
Tributário Nacional. Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=ZmjtbAS0AhA&list=PLZC9coqdsJb8vNxd5hGZz25
niKFuCGYre&index=2 Acesso em: 21 dez. 2021.
Tributação e Orçamento - Tributos e Espécies Tributárias. Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=QLSuC9d6BiY&list=PLZC9coqdsJb8vNxd5hGZz2
5niKFuCGYre&index=3 Acesso em: 21 dez. 2021.
Tributação e Orçamento - Competência Tributária e Fontes do Direito Tributário. 
Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=bivfJXCMFp4&list=PLZC9coqdsJb8vNxd5hGZz25
niKFuCGYre&index=4 Acesso em: 21 dez. 2021.
Tempo de Economia - Acompanhamento Tributário e de Gastos no DF durante a 
pandemia, disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=pFDO7FpBfms Acesso 
em: 21 dez. 2021.
Fontes do Direito Tributário - Introdução, Constituição e Emendas Constitucionais. 
Disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=DYjSPSijhLU Acesso em: 21 dez. 
2021.
Fontes do Direito Tributário - Leis Complementares. Disponível em: 
https://www.youtube.com/watch?v=cDwODgPvDPs Acesso em: 21 dez. 2021.
Interpretação e Integração da Lei Tributária - Vigência da Legislação Tributária. 
Disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=2bz-
ywlmwRI&list=PLZC9coqdsJb_CicYK8DdXPNMyzluOdwrn Acesso em: 21 dez. 2021.
Atividade Autônoma Aura: 
1. A lei tributária é aplicada em regra, aos fatos geradores futuros e aos pendentes. 
Entretanto, a legislação previu a possibilidade excepcional da aplicação retroativa 
na hipótese de:
A. Analogia, quando esta favorecer o contribuinte.
B. Extinção do tributo, ainda que não definitivamente constituído.
C. Graduação quanto à naturezade tributo aplicável, desde que não seja hipótese de 
crime.
D. Ato não definitivamente julgado, quando a lei nova lhe comine penalidade menos 
severa que a prevista na lei vigente ao tempo de sua prática.
https://www.youtube.com/watch?v=m5RRpbwyAU0&list=PLZC9coqdsJb9hVWV-0-8A1Nc7xtqZDT7s
https://www.youtube.com/watch?v=m5RRpbwyAU0&list=PLZC9coqdsJb9hVWV-0-8A1Nc7xtqZDT7s
https://www.youtube.com/watch?v=ZmjtbAS0AhA&list=PLZC9coqdsJb8vNxd5hGZz25niKFuCGYre&index=2
https://www.youtube.com/watch?v=ZmjtbAS0AhA&list=PLZC9coqdsJb8vNxd5hGZz25niKFuCGYre&index=2
https://www.youtube.com/watch?v=QLSuC9d6BiY&list=PLZC9coqdsJb8vNxd5hGZz25niKFuCGYre&index=3
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https://www.youtube.com/watch?v=bivfJXCMFp4&list=PLZC9coqdsJb8vNxd5hGZz25niKFuCGYre&index=4
https://www.youtube.com/watch?v=bivfJXCMFp4&list=PLZC9coqdsJb8vNxd5hGZz25niKFuCGYre&index=4
https://www.youtube.com/watch?v=pFDO7FpBfms
https://www.youtube.com/watch?v=DYjSPSijhLU
https://www.youtube.com/watch?v=cDwODgPvDPs
https://www.youtube.com/watch?v=2bz-ywlmwRI&list=PLZC9coqdsJb_CicYK8DdXPNMyzluOdwrn
https://www.youtube.com/watch?v=2bz-ywlmwRI&list=PLZC9coqdsJb_CicYK8DdXPNMyzluOdwrn
E. Lei interpretativa que modifique a maneira de contagem de prazos prescricionais.
2. João sonegou um tributo no ano de 2008 cuja alíquota era na época de 3%, sendo 
certo que o tributo foi constituído por meio de auto de infração lavrado pelo fisco no 
ano de 2010, quando já estava em vigor alíquota de 1%. Nesta hipótese, o fisco:
A. deverá aplicar a alíquota mais gravosa vigente no ano de 2008, por ser mais vantajosa 
ao Fisco.
B. deverá aplicar a alíquota menos gravosa vigente no ano 2010, por ser a vigente ao 
tempo do lançamento do crédito tributário.
C. deverá aplicar a alíquota mais gravosa de 3% vigente em 2008, pois o lançamento 
reporta-se à data da ocorrência do fato gerador.
D. deverá aplicar a alíquota de 1% vigente no ano 2010, em observação ao princípio da 
aplicação da lei mais benéfica ao contribuinte.
E. deverá aplicar a alíquota de 1%, pois trata-se de ato não definitivamente julgado.