DTARA0578_Plano_de_aula

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Plano de Aula
1 Código e nome da disciplina
ARA0578 DIREITO TRIBUTÁRIO
2 Semana/Tema
Semana 1: Tema ­ 1. FUNDAMENTOS DO DIREITO TRIBUTÁRIO
3 Objetivos
Conhecer as espécies de receitas públicas compreendendo a importância da arrecadação de tributos
para o financiamento das despesas do Estado e discutir as fontes do Direito Tributário, de modo a
esclarecer o papel de cada espécie normativa e das normas complementares.
4 Tópicos
1.1 O ESTADO E O SEU FINANCIAMENTO
1.2 CONCEITO, NATUREZA E FONTES DO DIREITO TRIBUTÁRIO
5 Procedimentos de ensino­aprendizagem
O professor deve iniciar a aula apresentando uma situação que possa despertar o interesse na temática
a ser desenvolvida e que possa refletir em sua futura atuação profissional. Recomenda­se que o fato
envolva um evento do dia a dia, para que os alunos possam, em seguida, realizar atividades e
encontrar a forma mais adequada de solucionar o problema. Como sugestão, segue o roteiro abaixo:
Importante: indique, estimule e use o conteúdo digital desta disciplina, possibilitando aos alunos a
integração entre o presencial e o digital.
Situação­problema: Em matéria intitulada "Previsões da arrecadação tributária pós­covid" divulgada
no site eletrônico da Agência Brasília em 22/04/2021 foi noticiado "O programa Tempo de Economia
desta semana abordou o cenário da arrecadação tributária no Distrito Federal após a pandemia da
covid­19. O panorama da crise e seus reflexos nas finanças públicas do DF foram apresentados pela
secretária executiva de Acompanhamento Econômico, Patrícia Ferreira Motta Café, e o coordenador
de Estudos Técnicos da Subsecretaria do Tesouro, Luciano Cardoso de Barros Filho, ambos da
Secretaria de Economia (Seec)". Segundo a matéria, foi feita "uma análise profunda sobre o impacto
da crise e as medidas adotadas pelo Governo do Distrito Federal para reaquecer a economia e manter
o nível de arrecadação tributária em patamares necessários para viabilizar as políticas públicas
governamentais." Disponível em: https://www.agenciabrasilia.df.gov.br/2021/07/22/previsoes­da­
arrecadacao­tributaria­pos­covid­19/ Acesso em: 21 dez. 2021.
A partir disso, pergunte aos alunos: Qual a relação que uma pandemia pode ter na redução da
arrecadação de tributos e as principais consequências que isso pode gerar na implementação de
políticas públicas?
Metodologia: Recomenda­se que o professor utilize a metodologia baseada em problema, e inicie a
aula abordando as espécies de receitas públicas com ênfase nos tributos como principal fonte de
arrecadação do Estado. Feito isso, o professor deverá solicitar aos alunos que, formados em três
grandes grupos, realizem a busca na internet de matérias jornalísticas atuais sobre a importância da
arrecadação de tributos na implementação de políticas públicas. Em seguida, o professor deverá
promover um fórum através de um representante de cada grupo, de modo que o entendimento de cada
grupo seja escrito no quadro para compartilhamento da turma. Ao final o professor, como moderador
do fórum, deverá apresentar o aspecto formal orçamentário adotado pela Constituição da República
em relação à aplicação das receitas públicas, o conceito de tributos vinculados e não vinculados, bem
como as fontes do direito tributário. Para auxiliar os alunos e o professor, no desenvolvimento desta
atividade, são disponibilizados acessos a materiais no campo "Aprenda +".
Atividade verificadora da aprendizagem: Retomar a situação­problema apresentada no início da aula e
solicitar aos alunos a apresentação de fundamentos, abordando a arrecadação de tributos como
principal fonte de financiamento do Estado. Além disto, indicar a realização de exercícios de
verificação de aprendizagem localizados no final do módulo.
6 Recursos didáticos
Sala de aula equipada com quadro branco, projetor multimídia, caixa de som, acervo bibliográfico no
ambiente virtual.
7 Leitura específica
Leia a bibliografia básica: 
CARNEIRO, Claudio. Curso de Direito Tributário e Financeiro. 9. ed. São Paulo: Saraiva Educação,
2020. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788553615872/cfi/0!/4/2@100:0.00 Acesso em: 21
dez. 2021.
MACHADO SEGUNDO, Hugo de Brito. Manual de Direito Tributário. 11. ed. São Paulo: Atlas. 2019.
Disponível em: https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788597020717/cfi/6/2!/4/2/2@0:0
Acesso em: 21 dez. 2021. 
SABBAG, Eduardo. Direito Tributário Essencial. 8. ed. Rio de Janeiro: Método, 2021. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9786559640317/cfi/6/2!/4/2/2@0:20.4 Acesso em:
21 dez. 2021.
Leia a decisão: AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 1307729 AgR/SP.
Disponível em: http://portal.stf.jus.br/processos/detalhe.asp?
incidente=11299https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur445852/false Acesso em: 21 dez.
2021.
Leia o artigo: 
GUNTHER, Luiz; MACEI, Demetrius; DONATE, Gabriela. A RELAÇÃO ENTRE OS DIREITOS
FUNDAMENTAIS E OS TRIBUTOS. Campo Jurídico. Disponível em:
http://www.fasb.edu.br/revista/index.php/campojuridico/article/view/580/525 Acesso em: 21 dez.
2021.
Leia a apostila: Função social dos tributos. Prefeitura de Glorinha. Disseminadores de educação fiscal.
Disponível em: http://glorinha.rs.gov.br/gov/wp­content/uploads/2018/05/EAD­2017­Mod_3­
Fun%C3%A7%C3%A3o­Social­dos­Tributos.pdf Acesso em: 21 dez. 2021.
8 Aprenda +
Assista aos vídeos:
AGU Explica Bases do Direito Tributário. Disponível em:  https://www.youtube.com/watch?
v=iYYc0QxY01E Acesso em: 21 dez. 2021.
AGU Explica ­ Tributo. Disponível em:  https://www.youtube.com/watch?v=wytRxC8EQo8 Acesso
em: 21 dez. 2021.
Despesas e Gastos Públicos ­ Conceito e princípios. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=Wf9XPxonlYw&list=PLZC9coqdsJb8n­FbfljZWCExQZTWRIf1H&index=1 Acesso em: 21 dez.
2021.
Direito Financeiro e Políticas Públicas ­ Vinculação de Receitas e Gastos Mínimos Obrigatórios.
Disponível em:  https://www.youtube.com/watch?v=m5RRpbwyAU0&list=PLZC9coqdsJb9hVWV­0­
8A1Nc7xtqZDT7s Acesso em: 21 dez. 2021.
Tributação e Orçamento ­ Financiamento do Estado e Fundamentos do Sistema Tributário Nacional.
D i s p o n í v e l   e m :   https://www.youtube.com/watch?
v=ZmjtbAS0AhA&list=PLZC9coqdsJb8vNxd5hGZz25niKFuCGYre&index=2 Acesso em: 21 dez.
2021.
T r i b u t a ç ã o   e   O r ç am e n t o   ­   T r i b u t o s   e   E s p é c i e s   T r i b u t á r i a s .   D i s p o n í v e l   em :
https://www.youtube.com/watch?
v=QLSuC9d6BiY&list=PLZC9coqdsJb8vNxd5hGZz25niKFuCGYre&index=3 Acesso em: 21 dez.
2021.
Tributação e Orçamento ­ Competência Tributária e Fontes do Direito Tributário. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?
v=bivfJXCMFp4&list=PLZC9coqdsJb8vNxd5hGZz25niKFuCGYre&index=4 Acesso em: 21 dez.
2021.
Tempo de Economia ­ Acompanhamento Tributário e de Gastos no DF durante a pandemia, disponível
em: https://www.youtube.com/watch?v=pFDO7FpBfms Acesso em: 21 dez. 2021.
Fontes do Direito Tributário ­ Introdução, Constituição e Emendas Constitucionais. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=DYjSPSijhLU Acesso em: 21 dez. 2021.
Fontes do Direito Tributário ­ Leis Complementares. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=cDwODgPvDPs Acesso em: 21 dez. 2021.
Interpretação e Integração da Lei Tributária ­ Vigência da Legislação Tributária. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=2bz­
ywlmwRI&list=PLZC9coqdsJb_CicYK8DdXPNMyzluOdwrn Acesso em: 21 dez. 2021.
Atividade Autônoma Aura:
1. A lei tributária é aplicada em regra, aos fatos geradores futuros e aos pendentes. Entretanto, a
legislação previu a possibilidade excepcional da aplicação retroativa na hipótese de:
A. Analogia, quando esta favorecer o contribuinte.
B. Extinção do tributo, ainda que não definitivamente constituído.
C. Graduação quanto à natureza de tributo aplicável, desde que não seja hipótese de crime.
D. Ato não definitivamente julgado, quando a lei nova lhe comine penalidade menos severa que a
prevista na lei vigente ao tempo de sua prática.
E. Lei interpretativa que modifique a maneirade contagem de prazos prescricionais.
2. João sonegou um tributo no ano de 2008 cuja alíquota era na época de 3%, sendo certo que o
tributo foi constituído por meio de auto de infração lavrado pelo fisco no ano de 2010, quando já
estava em vigor alíquota de 1%. Nesta hipótese, o fisco:
A. deverá aplicar a alíquota mais gravosa vigente no ano de 2008, por ser mais vantajosa ao Fisco.
B. deverá aplicar a alíquota menos gravosa vigente no ano 2010, por ser a vigente ao tempo do
lançamento do crédito tributário.
C. deverá aplicar a alíquota mais gravosa de 3% vigente em 2008, pois o lançamento reporta­se à data
da ocorrência do fato gerador.
D. deverá aplicar a alíquota de 1% vigente no ano 2010, em observação ao princípio da aplicação da
lei mais benéfica ao contribuinte.
E. deverá aplicar a alíquota de 1%, pois trata­se de ato não definitivamente julgado.
Plano de Aula
1 Código e nome da disciplina
ARA0578 DIREITO TRIBUTÁRIO
2 Semana/Tema
Semana 2: Tema ­ 2. FUNDAMENTOS DO DIREITO TRIBUTÁRIO
3 Objetivos
Conhecer o sistema de repartição de competência tributária outorgado pela Constituição Federal aos
entes políticos, compreendendo o seu objetivo e diferenciar as espécies tributárias existentes no
ordenamento jurídico pátrio, esclarecendo os aspectos de cada uma delas.
4 Tópicos
2.2 TRIBUTOS: CONCEITO E ESPÉCIES
5 Procedimentos de ensino­aprendizagem
O professor deve iniciar a aula apresentando uma situação que possa despertar o interesse na temática
a ser desenvolvida e que possa refletir em sua futura atuação profissional. Recomenda­se que o fato
envolva um evento do dia a dia, para que os alunos possam, em seguida, realizar atividades e
encontrar a forma mais adequada de solucionar o problema. Como sugestão, segue o roteiro abaixo:
Importante: indique, estimule e use o conteúdo digital desta disciplina, possibilitando aos alunos a
integração entre o presencial e o digital.
Situação­problema: Em matéria divulgada no site eletrônico Consultor Jurídico em 18/11/2021 foi
noticiado "O Supremo Tribunal Federal vai decidir se é constitucional a aplicação, à Ordem dos
Advogados do Brasil, do valor de R$ 500 estabelecido para as anuidades dos conselhos profissionais
em geral. A matéria é tema de recurso extraordinário com agravo que teve repercussão geral
reconhecida (Tema 1.180), por unanimidade, pelo Plenário Virtual do STF. O recurso foi interposto
pela Seccional da OAB do Rio de Janeiro contra decisão da 7ª Turma Recursal do Juizado Especial
Federal do estado que limitou o valor da anuidade a ser paga por um advogado a R$ 500, em
observância ao artigo 6º, inciso I, da Lei 12.514/2011, que trata das contribuições devidas aos
conselhos profissionais em geral. Para a turma recursal, a natureza de autarquia sui generis da OAB
não a exclui como órgão de classe e de fiscalização profissional." Disponível em:
https://www.conjur.com.br/2021­nov­18/stf­decidira­limite­anuidade­conselhos­aplica­oab Acesso em:
21 dez. 2021.
A partir disso, pergunte aos alunos: Os órgãos de representação das categorias profissionais possuem
competência tributária? Como vem se posicionando os tribunais superiores a respeito da natureza
jurídica da Ordem dos Advogados do Brasil (OAB) e da anuidade por ela cobrada dos seus inscritos? 
Metodologia: Propõe­se que o professor, por meio da sala de aula invertida explore a capacidade
intelectual e raciocínio jurídico dos alunos e, para isso, estimule a formação de grupos entre eles e a
participação de todos através de um seminário que tenha como temas a competência tributária e as
espécies de tributos. A turma deve ser estimulada a pesquisar no material digital disponibilizado e
indicado pela instituição, bem como em sites da internet artigos sobre a diferença entre competência
tributária e capacidade tributária ativa, bem como o posicionamento da jurisprudência sobre a
natureza jurídica das anuidades cobradas pelos órgãos de representação das categorias profissionais,
com ênfase na OAB. Feito isso, para enfrentar a pergunta formulada e encontrar o melhor resultado,
correlacione o resumo apresentado por cada grupo no seminário com a fundamentação jurídica,
doutrinária e jurisprudencial sobre o tema da aula.
Atividade verificadora da aprendizagem: Retomar a situação­problema apresentada no início da aula e
solicitar cada grupo a apresentação de uma avaliação/resumo sobre a pesquisa, abordando
competência tributária e as espécies de tributos. Além disto, indicar a realização de exercícios de
verificação de aprendizagem localizados no final do módulo.
6 Recursos didáticos
Sala de aula equipada com quadro branco, projetor multimídia, caixa de som, acervo bibliográfico no
ambiente virtual.
7 Leitura específica
Leia a bibliografia básica: 
CARNEIRO, Claudio. Curso de Direito Tributário e Financeiro. 9. ed. São Paulo: Saraiva Educação,
2020. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788553615872/cfi/0!/4/2@100:0.00 Acesso em: 21
dez. 2021.
MACHADO SEGUNDO, Hugo de Brito. Manual de Direito Tributário. 11. ed. São Paulo: Atlas. 2019.
Disponível em: https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788597020717/cfi/6/2!/4/2/2@0:0
Acesso em: 21 dez. 2021. 
SABBAG, Eduardo. Direito Tributário Essencial. 8. ed. Rio de Janeiro: Método, 2021. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9786559640317/cfi/6/2!/4/2/2@0:20.4 Acesso em:
21 dez. 2021.
Leia as decisões: 
RECURSO ESPECIAL REsp 362278/RS. Disponível em:
https://scon.stj.jus.br/SCON/jurisprudencia/doc.jsp?
livre=OAB+E+TRIBUTO&b=ACOR&p=false&l=10&i=9&operador=e&tipo_visualizacao=RESUM
O Acesso em: 21 dez. 2021.
RECURSO ESPECIAL REsp 1574642/SC. Disponível em:
https://scon.stj.jus.br/SCON/jurisprudencia/doc.jsp?
livre=1574642&b=ACOR&p=false&l=10&i=7&operador=e&tipo_visualizacao=RESUMO Acesso
em: 21 dez. 2021.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO RE 647885/RS. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur424796/false Acesso em: 21 dez. 2021.
MEDIDA CAUTELAR EM MANDADO DE SEGURANÇA MS 36376 MC/DF. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/despacho989817/false Acesso em: 21 dez. 2021.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 1.336.047 ARE/RJ. Disponível em:
https://portal.stf.jus.br/processos/downloadPeca.asp?id=15349106808&ext=.pdf Acesso em: 21 dez.
2021.
Leia os artigos: 
ALVES, Francielli Honorato. Reflexos da lei 13.874/19 na competência dos municípios para a
cobrança de taxas decorrentes do exercício do poder de polícia. Migalhas. Disponível em:
https://www.migalhas.com.br/depeso/319040/reflexos­da­lei­13­874­19­na­competencia­dos­
municipios­para­a­cobranca­de­taxas­decorrentes­do­exercicio­do­poder­de­policia Acesso em: 21
dez. 2021.
RODAS, Sérgio. Anuidade da OAB não pode superar R$ 500, diz Justiça Federal do Rio. Consultor
Jurídico. Disponível em: https://www.conjur.com.br/2021­set­24/anuidade­oab­nao­superar­500­
justica Acesso em: 21 dez. 2021.
SCAFF, Fernando Facury. Vinculação de impostos a gastos sociais é uma cláusula pétrea. Migalhas.
Disponível em: https://www.conjur.com.br/2017­out­16/justica­tributaria­vinculacao­impostos­gastos­
sociais­clausula­petrea Acesso em: 21 dez. 2021.
SOUZA, Igor; GALLACCI, Fernando; FANTINI, Lucas. Cosip: um degrau a mais em direção à
segurança jurídica. Consultor Jurídico. Disponível em: https://www.conjur.com.br/2021­jan­
05/opiniao­cosip­degrau­rumo­seguranca­juridica Acesso em: 21 dez. 2021.
Leia as notícias: 
Partido questiona sanções da OAB a advogados inadimplentes. Consultor Jurídico. Disponível em:
https://www.conjur.com.br/2021­nov­11/partido­questiona­sancoes­oab­advogados­inadimplentes
Acesso em: 21 dez. 2021.
Projeto cria imposto sobre a propriedade de aviões e embarcações. Agência Câmara de Notícias.
Disponível em: https://www.camara.leg.br/noticias/731048­projeto­cria­imposto­sobre­a­propriedade­
de­avioes­e­embarcacoes Acesso em: 21 dez. 2021.
Projeto revoga empréstimo compulsório para enxugar liquidez da economia. Agência Câmara de
Notícias. Disponível em: https://www.camara.leg.br/noticias/542395­projeto­revoga­emprestimo­compulsorio­para­enxugar­liquidez­da­economia/ Acesso em: 21 dez. 2021.
8 Aprenda +
Assista aos vídeos:
Competência Tributária. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=JIBK5cSaAdI Acesso em:
21 dez. 2021.
Espéc i e s  T r i bu t á r i a s   ­   I n t r odução .  D i spon íve l   em : https://www.youtube.com/watch?
v=cMIGGVfNTes&list=PLZC9coqdsJb_4RnSIaWyyEmAZiMt6xdBs&index=1 Acesso em: 21 dez.
2021.
E s p é c i e s   T r i b u t á r i a s   ­   Impo s t o s .  D i s p o n í v e l   em : https://www.youtube.com/watch?
v=YFDf2roGJG8&list=PLZC9coqdsJb_4RnSIaWyyEmAZiMt6xdBs&index=2 Acesso em: 21 dez.
2021.
Classificação ­ Espécies Tributárias. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=hK7­
qaUdxnA&list=PLwhUS3XgWPu_G0oCfVkSDMwH3skwaU9CN Acesso em: 21 dez. 2021.
AGU Explica ­ Taxa x Preço Público. Disponível em:  https://www.youtube.com/watch?v=wI­
ezHK66vk Acesso em: 21 dez. 2021.
AGU Explica ? Impostos Diretos e Indiretos. Disponível em:  https://www.youtube.com/watch?
v=lvICsX3idS0 Acesso em: 21 dez. 2021.
Repartição de Receitas Tributárias ­ Elementos fundamentais, formas de repartição e art. 157 da CF.
D i s p o n í v e l   e m :   https://www.youtube.com/watch?v=d3YY­
WM_AcE&list=PLZC9coqdsJb8UHEjEVYlA56EXlpc5eyBw&index=2 Acesso em: 21 dez. 2021.
AGU Exp l i c a   ­  Med ida  P rov i só r i a .  D i spon íve l   em :   https://www.youtube.com/watch?
v=CGX8a8WIkAg Acesso em: 21 dez. 2021.
AGU Explica ­ Lei Ordinária x Lei Complementar. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=lzSzPHrFT3A Acesso em: 21 dez. 2021.
Atividade Autônoma Aura:
1. Para que um ente político possa cobrar um determinado tributo é necessário que ele possua a
chamada competência tributária, que carrega com si algumas atribuições. Dentre elas:
A. A elaboração de lei para criar o tributo.
B. A outorga de limitações ao poder de tributar.
C. A possibilidade de delegar a própria competência tributária.
D. A obrigatoriedade de o ente federado exercer a competência tributária.
E. A aptidão para fiscalizar a aplicação de multas de trânsito aplicadas em decorrência de infração ao
CTB.
2. Em relação à natureza jurídica do pedágio reconhecida pelo Supremo Tribunal Federal, é
correto afirmar que:
A. O pedágio é uma taxa de serviço e, portanto, possui a natureza de tributo.
B. O pedágio não é instituído por lei e sua cobrança não é compulsória, razão pela qual não possui
natureza de tributo, e sim de preço público.
C. A cobrança do pedágio é inconstitucional pois fere o direito de locomoção.
D. O usuário da rodovia pedagiada não manifesta sua vontade livre em pagar ou não o pedágio,
ficando caracterizada a cobrança compulsória, razão pela qual o pedágio é um tributo.
E. O pedágio é sui generis, a depender da existência de via alternativa poderá ser tributo ou preço
público.
Plano de Aula
1 Código e nome da disciplina
ARA0578 DIREITO TRIBUTÁRIO
2 Semana/Tema
Semana 3: Tema ­ 3. LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR
3 Objetivos
Analisar os princípios constitucionais tributários enquanto limitações ao poder de tributar.
4 Tópicos
3.1 PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS E OUTROS PRINCÍPIOS
3.2 LIMITAÇÕES AOS ENTES FEDERATIVOS E DEVER FUNDAMENTAL DE PAGAR
TRIBUTOS
5 Procedimentos de ensino­aprendizagem
O professor deve iniciar a aula apresentando uma situação que possa despertar o interesse na temática
a ser desenvolvida e que possa refletir em sua futura atuação profissional. Recomenda­se que o fato
envolva um evento do dia a dia, para que os alunos possam, em seguida, realizar atividades e
encontrar a forma mais adequada de solucionar o problema. Como sugestão, segue o roteiro abaixo:
Importante: indique, estimule e use o conteúdo digital desta disciplina, possibilitando aos alunos a
integração entre o presencial e o digital.
NESTA AULA SERÁ REALIZADA A 1ª ATIVIDADE ACADÊMICA AVALIATIVA PARTE
INTEGRANTE DA AV1, CONFORME INDICADO ABAIXO.
Situação­problema: Em decorrência da grande crise econômica e financeira do país, o Presidente da
República pretende tomar medidas para permitir que a carne bovina chegue aos pratos de toda a
população brasileira, que há muito tempo não sabe o que é saborear um churrasco, visto que os
frigoríficos do país só querem vender carne para o exterior, desabastecendo assim o mercado nacional
e provocando uma grande alta no preço interno da carne. A partir disso, pergunte aos alunos: Quais
instrumentos/medidas podem ser utilizados/tomadas pelo presidente da república para que a população
brasileira seja beneficiada de imediato?
Metodologia: Recomenda­se que o professor utilize a metodologia baseada em problema, e inicie a
aula abordando os princípios constitucionais expressos que correspondem em limitações ao poder de
tributar. Feito isso, o professor deverá solicitar aos alunos que, formados em três grandes grupos,
realizem a busca na internet de casos que abordem a violação de tais princípios. Em seguida, o
professor deverá promover um fórum através de um representante de cada grupo, de modo que o
entendimento de cada grupo seja socializado com o restante da turma. Ao final o professor, como
moderador do fórum, deverá apresentar uma conclusão sobre a temática da aula. Para auxiliar os
alunos e o professor, no desenvolvimento desta atividade, são disponibilizados acessos a materiais no
campo "Aprenda +".
Atividade verificadora da aprendizagem: Retomar a situação­problema apresentada no início da aula e
solicitar que cada grupo apresente uma avaliação sobre a pesquisa, abordando as exceções ao
princípio da legalidade tributária. 
ATENÇÃO!
1ª ATIVIDADE ACADÊMICA AVALIATIVA (VALOR: ATÉ 1,5 PONTO): O ALUNO DEVERÁ
PESQUISAR EM JORNAIS, REVISTAS OU SITES, QUE COMPONHAM OS MEIOS DE
COMUNICAÇÃO SOCIAL DE GRANDE CIRCULAÇÃO, UMA REPORTAGEM QUE
EVIDENCIE A PRÁTICA DE VIOLAÇÃO AO PRINCÍPIO DA LEGALIDADE TRIBUTÁRIA NO
ÂMBITO DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA. APÓS, ELABORAR UMA RESENHA CRÍTICA DA
REPORTAGEM ABORDANDO O TÓPICO ESTUDADO NA SEMANA 3 E ENTREGAR AO
PROFESSOR ATÉ A AULA QUE ANTECEDE À AV1.
6 Recursos didáticos
Sala de aula equipada com quadro branco, projetor multimídia, caixa de som, acervo bibliográfico no
ambiente virtual.
7 Leitura específica
Leia a bibliografia básica: 
CARNEIRO, Claudio. Curso de Direito Tributário e Financeiro. 9. ed. São Paulo: Saraiva Educação,
2020. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788553615872/cfi/0!/4/2@100:0.00 Acesso em: 02
jan. 2022.
MACHADO SEGUNDO, Hugo de Brito. Manual de Direito Tributário. 11. ed. São Paulo: Atlas. 2019.
Disponível em: https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788597020717/cfi/6/2!/4/2/2@0:0
Acesso em: 02 jan. 2022.
SABBAG, Eduardo. Direito Tributário Essencial. 8. ed. Rio de Janeiro: Método, 2021. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9786559640317/cfi/6/2!/4/2/2@0:20.4 Acesso em:
02 jan. 2022. 
Leia as decisões: 
AÇÃO DIRETA DE INCONSTITUCIONALIDADE 5733/AM. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur412248/false Acesso em: 02 jan. 2022.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 601967/RS. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur430919/false Acesso em: 02 jan. 2022.
AG REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 1.315.580/PR. Disponível em:
https://portal.stf.jus.br/processos/downloadPeca.asp?id=15347838483&ext=.pdf Acesso em: 02 jan.
2022.
AG.REG. NO AGRAVO DE INSTRUMENTO 727872/RS. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur304805/false Acesso em: 02 jan. 2022.
Leia o artigo: 
NASRALLAH, Amal. STF JULGA CONSTITUCIONAL O AUMENTO DO PIS E COFINS SOBRE
AS RECEITAS FINANCEIRAS. Tributário nos Bastidores. Disponível em:
https://tributarionosbastidores.com.br/2020/12/stf­julga­constitucional­o­aumento­do­pis­e­cofins­
sobre­as­receitas­financeiras/ Acesso em: 02 jan. 2022.
Leia as notícias: 
STF considera inconstitucional aumento do IPTU por meio de decreto. Câmara Chapadão do Sul.
Disponível em: http://www.camarachapadaodosul.ms.gov.br/noticia/stf­considera­inconstitucional­
aumento­do­iptu­por­meio­de­decretoAcesso em: 02 jan. 2022.
É desproporcional multa fiscal acima de 100% do tributo não pago. Migalhas. Disponível em:
https://www.migalhas.com.br/quentes/344559/e­desproporcional­multa­fiscal­acima­de­100­do­
tributo­nao­pago Acesso em: 02 jan. 2022.
Nova lei de cobrança do ICMS interestadual pode gerar contencioso tributário. Consultor Jurídico.
Disponível em: https://www.conjur.com.br/2022­jan­05/novas­regras­cobranca­difal­podem­gerar­
contencioso­tributario Acesso em: 05 jan. 2022.
8 Aprenda +
Assista aos vídeos:
P r i n c í p i o s   T r i b u t á r i o s   ­   L im i t a ç õ e s   a o   P o d e r   d e   T r i b u t a r .   D i s p o n í v e l   em :
https://www.youtube.com/watch?v=KE0yyYh6J_0&list=PLZC9coqdsJb9877gOO7z4K­
u5MzqnDYGK Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários ­ Princípios como Direitos e Garantias Individuais. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=B9zLtNGCZKQ&list=PLZC9coqdsJb9877gOO7z4K­
u5MzqnDYGK&index=2 Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários ­ Princípio da Legalidade. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=NOk3GcPtV3w&list=PLZC9coqdsJb9877gOO7z4K­u5MzqnDYGK&index=3 Acesso em: 02 jan.
2022.
P r i n c í p i o s   T r i b u t á r i o s   ­   P r i n c í p i o   d a   L e g a l i d a d e   T r i b u t á r i a .  D i s p o n í v e l   em :
https://www.youtube.com/watch?v=sRb_Jxnld4w&list=PLZC9coqdsJb­7tKek­
MdkJTWXVKA6EXgN Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários ­ Princípio da Anterioridade I. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=hq1tLxP4yH0&list=PLZC9coqdsJb­7tKek­MdkJTWXVKA6EXgN&index=2 Acesso em: 02 jan.
2022.
P r i n c í p i o s   T r i b u t á r i o s   ­   P r i n c í p i o   d a   A n t e r i o r i d a d e   I I .   D i s p o n í v e l   e m :
https://www.youtube.com/watch?v=SIcBo­3H_l4&list=PLZC9coqdsJb­7tKek
MdkJTWXVKA6EXgN&index=3 Acesso em: 02 jan. 2022.
P r i n c í p i o s   T r i b u t á r i o s   ­   P r i n c í p i o   d a   I s o n om i a   T r i b u t á r i a .   D i s p o n í v e l   em :
https://www.youtube.com/watch?v=1tvUBusepU8&list=PLZC9coqdsJb­7tKek­
MdkJTWXVKA6EXgN&index=4 Acesso em: 02 jan. 2022.
Pr inc íp ios  Tr ibutár ios   ­  Pr inc íp io  da   I r re t roa t iv idade  Tr ibutár ia   I .  Disponível  em:
https://www.youtube.com/watch?v=5HNctqoLUW8&list=PLZC9coqdsJb­7tKek­
MdkJTWXVKA6EXgN&index=5 Acesso em: 02 jan. 2022.
Pr incípios  Tributár ios   ­  Pr incípio da  I r re t roat ividade Tributár ia   I I .  Disponível  em:
https://www.youtube.com/watch?v=ZqFmL1CeHHw&list=PLZC9coqdsJb­7tKek­
MdkJTWXVKA6EXgN&index=6 Acesso em: 02 jan. 2022.
P r i n c í p i o s   T r i b u t á r i o s   ­   P r i n c í p i o   d a  V e d a ç ã o   a o   C o n f i s c o .   D i s p o n í v e l   em :
https://www.youtube.com/watch?v=DCB8VmRcJCA&list=PLZC9coqdsJb­7tKek­
MdkJTWXVKA6EXgN&index=9 Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários ­ Princípio da Não Limitação ao Tráfego de Pessoas e Bens. Disponível
em:https://www.youtube.com/watch?v=z37Vv4RT0cg&list=PLZC9coqdsJb­7tKek
MdkJTWXVKA6EXgN&index=10 Acesso em: 02 jan. 2022.
Pr inc íp ios  Tr ibu tá r ios   ­  P r inc íp io  da  Capac idade  Con t r ibu t iva   I .  D i spon íve l   em:
https://www.youtube.com/watch?v=­Kxlo1xLcfg Acesso em: 02 jan. 2022.
Pr inc íp ios  Tr ibu tá r ios   ­  Pr inc íp io  da  Capac idade  Cont r ibu t iva   I I .  Disponíve l   em:
https://www.youtube.com/watch?v=LHYgguhdX6E Acesso em: 02 jan. 2022.
Atividade Autônoma Aura:
1. Em decorrência de calamidade pública decorrente de chuvas torrenciais no seu Estado, o
governo do Estado XX apresentou o projeto de lei ordinária nº 5685 para criar empréstimo
compulsório, face a necessidade de arrecadar recursos extras para atender às despesas
imprevisíveis. Em observação ao enunciado, é correto afirmar:
A. O projeto de lei fere à Constituição Federal pois os Estados só podem criar tal tributo por meio de
lei complementar.
B. O projeto de lei é totalmente constitucional, pois a Constituição Federal permite a criação de
empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública.
C. O projeto de lei fere à Constituição Federal pois apenas a União pode instituir tal tributo e somente
por lei complementar.
D. Qualquer ente federado por criar tal tributo, desde que por lei complementar, razão pela qual, o
projeto de lei é inconstitucional.
E. O empréstimo compulsório é tributo que pode ser criado por qualquer ente federado na hipótese de
guerra interna.
2. Rodrigo sofreu autuação da fazenda pública estadual pelo não recolhimento de ICMS, sendo
lavrado auto de infração para exigência do tributo devido e de multa, esta aplicada em 180%
sobre a obrigação principal, conforme legislação vigente. Insatisfeito, ele ajuizou ação judicial
na tentativa de reduzir a multa. Considerando o posicionamento do Supremo Tribunal Federal a
respeito do princípio do não confisco, assinale a opção correta:
A. Rodrigo logrará êxito na ação judicial, pois o STF entende que o princípio do não confisco deve ser
aplicado também às multas tributárias impostas por sonegação fiscal, não podendo o percentual
ultrapassar o valor do tributo devido.
B. Rodrigo logrará êxito na ação judicial, pois o STF entende que o princípio do não confisco deve ser
aplicado também às multas tributárias impostas por sonegação fiscal, devendo ter como limite 50%
sobre a obrigação principal.
C. Rodrigo não logrará êxito na ação judicial, pois o STF entende que o princípio do não confisco não
se aplica às multas tributárias, mas tão somente à cobrança dos tributos.
D. Rodrigo não logrará êxito na ação judicial, pois o princípio do não confisco deve ser aplicado
apenas às multas tributárias moratórias, e não às punitivas, conforme aplicado a ele.
E. Rodrigo não logrará êxito na ação judicial, pois o Fisco não está submetido a qualquer limitação
quanto à aplicação de multas.
Plano de Aula
1 Código e nome da disciplina
ARA0578 DIREITO TRIBUTÁRIO
2 Semana/Tema
Semana 4: Tema ­ 4. LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR
3 Objetivos
Compreender a importância das imunidades tributárias na efetivação dos direitos fundamentais.
4 Tópicos
4.1 IMUNIDADES
5 Procedimentos de ensino­aprendizagem
O professor deve iniciar a aula apresentando uma situação que possa despertar o interesse na temática
a ser desenvolvida e que possa refletir em sua futura atuação profissional. Recomenda­se que o fato
envolva um evento do dia a dia, para que os alunos possam, em seguida, realizar atividades e
encontrar a forma mais adequada de solucionar o problema. Como sugestão, segue o roteiro abaixo:
Importante: indique, estimule e use o conteúdo digital desta disciplina, possibilitando aos alunos a
integração entre o presencial e o digital.
NESTA AULA SERÁ REALIZADA A 2ª ATIVIDADE ACADÊMICA AVALIATIVA PARTE
INTEGRANTE DA AV1, CONFORME INDICADO ABAIXO.
Situação­problema: Em matéria divulgada no site eletrônico FCR Law News em 16/09/2021 foi
noticiado "STF nega imunidade tributária para obra de igreja evangélica". Segundo a matéria: "A Igreja
Evangélica Assembleia de Deus deve realizar o recolhimento do Imposto sobre Serviço (ISS) incidente
sobre os serviços de construção de um templo religioso no município Presidente Prudente (SP). A
igreja tentava reverter no Supremo Tribunal Federal (STF) decisão do Tribunal de Justiça de São Paulo
(TJ­SP) que afastou a imunidade tributária para a obra do templo. O STF, no entanto, negou
seguimento ao agravo (ARE 1334350/SP). A Corte, por unanimidade, negou provimento ao agravo,
com imposição de multa de 5% do valor atualizado da causa (artigo 1.021, § 4º, do CPC). A igreja
pedia a restituição do ISS, argumentando que não teria dado ensejo ao fato gerador do tributo, pois a
construção do templo se deu por meio de mão de obra voluntária das pessoas que frequentam a
entidade religiosa (mutirão), sem qualquer contratação de pessoas terceirizadas...". Disponível em:
https://news.fcrlaw.com.br/news/stf­nega­imunidade­tributaria­para­obra­de­igreja­evangelica/ Acessoem: 02 jan. 2022
A partir disso, pergunte aos alunos: A chamada imunidade religiosa genérica abarca qual tipo de
tributo? Quais foram as razões usadas para afastar a aplicação do benefício fiscal à referida entidade
religiosa?
Metodologia: Sugere­se que inicialmente o professor aborde as classificações e os tipos de imunidade
tributária. Feito isso, recomenda­se que o professor proponha aos alunos que, divididos em grupos,
analisem e debatam decisões judiciais com o tema imunidade religiosa, em especial a proferida pelo
Supremo Tribunal Federal no AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO
1.334.350/SP. Disponível em https://portal.stf.jus.br/processos/downloadPeca.asp?
id=15348068817&ext=.pdf Na sequência, o professor promoverá um debate pelos grupos propiciando
um encadeamento de ideias sobre a relevância constitucional da imunidade tributária religiosa, de
modo a se alcançar um aprofundamento sobre a temática da aula.
Atividade verificadora da aprendizagem: Retomar a situação­problema apresentada no início da aula e
solicitar que cada grupo apresente uma avaliação sobre a pesquisa, abordando as imunidades
tributárias genéricas previstas no artigo 150, VI, CRFB). 
ATENÇÃO!
2ª ATIVIDADE ACADÊMICA AVALIATIVA (VALOR: ATÉ 1,5 PONTO): O ALUNO DEVERÁ
PESQUISAR NO SITE DO SUPREMO TRIBUNAL FEDERAL
(HTTP://PORTAL.STF.JUS.BR/JURISPRUDENCIA/), UMA DECISÃO SOBRE IMUNIDADE
TRIBUTÁRIA, PROFERIDA PELA CORTE E PUBLICADA NO MÁXIMO HÁ 6 MESES,
CONTADOS DA AULA CORRESPONDENTE À SEMANA 4. APÓS, ELABORAR RESUMO DO
ACÓRDÃO ESCOLHIDO, DANDO ÊNFASE AO TÓPICO ESTUDADO NA SEMANA 4 E
ENTREGAR AO PROFESSOR ATÉ A AULA QUE ANTECEDE À AV1.
6 Recursos didáticos
Sala de aula equipada com quadro branco, projetor multimídia, caixa de som, acervo bibliográfico no
ambiente virtual.
7 Leitura específica
Leia a bibliografia básica: 
CARNEIRO, Claudio. Curso de Direito Tributário e Financeiro. 9. ed. São Paulo: Saraiva Educação,
2020. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788553615872/cfi/0!/4/2@100:0.00 Acesso em: 02
jan. 2022.
MACHADO SEGUNDO, Hugo de Brito. Manual de Direito Tributário. 11. ed. São Paulo: Atlas. 2019.
Disponível em: https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788597020717/cfi/6/2!/4/2/2@0:0
Acesso em: 02 jan. 2022.
SABBAG, Eduardo. Direito Tributário Essencial. 8. ed. Rio de Janeiro: Método, 2021. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9786559640317/cfi/6/2!/4/2/2@0:20.4 Acesso em:
02 jan. 2022. 
Leia as decisões: 
AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 1212963/ RS. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur409859/false Acesso em: 02 jan. 2022.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 253.472/SP. Disponível em:
https://portal.stf.jus.br/processos/downloadPeca.asp?id=15339917711&ext=.pdf Acesso em: 02 jan.
2022.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 580.264/RS. Disponível em:
https://portal.stf.jus.br/processos/downloadPeca.asp?id=176412066&ext=.pdf Acesso em: 02 jan.
2022.
EMB.DECL. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO 601.392/PR. Disponível em:
https://portal.stf.jus.br/processos/downloadPeca.asp?id=15339601730&ext=.pdf Acesso em: 02 jan.
2022.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 594.015/SP. Disponível em:
https://portal.stf.jus.br/processos/downloadPeca.asp?id=15338830787&ext=.pdf Acesso em: 02 jan.
2022.
AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 800395/ES. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur284702/false Acesso em: 02 jan. 2022.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 562.351/RS. Disponível em:
https://portal.stf.jus.br/processos/downloadPeca.asp?id=115559611&ext=.pdf Acesso em: 02 jan.
2022.
EMB. DECL. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO 434.251/RJ. Disponível em:
https://portal.stf.jus.br/processos/downloadPeca.asp?id=15341429015&ext=.pdf Acesso em: 02 jan.
2022.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 601.720/RJ. Disponível em:
https://portal.stf.jus.br/processos/downloadPeca.asp?id=312638871&ext=.pdf Acesso em: 02 jan.
2022.
Leia os artigos: 
MEDEIROS, Frederico Batista dos Santos. Da imunidade tributária das entidades beneficentes da
assistência social segundo a Constituição Federal de 1988. Requisitos e benefícios. Âmbito Jurídico.
Disponível em: https://ambitojuridico.com.br/cadernos/direito­tributario/da­imunidade­tributaria­das­
entidades­beneficentes­da­assistencia­social­segundo­a­constituicao­federal­de­1988­requisitos­e­
beneficios/ Acesso em: 02 jan. 2022.
MORETI, Daniel. AS IMUNIDADES TRIBUTÁRIAS COMO MEIO DE EFETIVAÇÃO DE
DIREITOS FUNDAMENTAIS: A IMUNIDADE TRIBUTÁRIA DO LIVRO ELETRÔNICO (E­
BOOK). Revista da Faculdade de Direito da Universidade São Judas Tadeu. Disponível em:
file:///C:/Users/Rodrigo%20PC/Downloads/lepidus,+8­daniel­moreti.pdf Acesso em: 02 jan. 2022.
Leia a notícia: 
Novo marco da imunidade tributária de filantrópicas entra em vigor. Senado Notícias. Disponível em:
https://www12.senado.leg.br/noticias/materias/2021/12/17/novo­marco­da­imunidade­tributaria­de­
filantropicas­entra­em­vigor Acesso em: 02 jan. 2022.
8 Aprenda +
Assista aos vídeos:
Imunidades Tributárias ­ Características Gerais. Disponível em:  https://www.youtube.com/watch?
v=4NBOpLf72rA&list=PLZC9coqdsJb8VP6WHf7zGX­3m06yV7Ybb&index=2 Acesso em: 02 jan.
2022.
Imunidades Tributárias ­ Proteção a diretos e garantias individuais e coletivos. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=JhSkjRuvuCM&list=PLZC9coqdsJb8VP6WHf7zGX­
3m06yV7Ybb&index=3 Acesso em: 02 jan. 2022.
Imunidade e Competência Tributária. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=8lh­lSGt­T4
Acesso em: 02 jan. 2022.
Atividade Autônoma Aura:
1. O Município ZZY lançou crédito tributário de IPTU em desfavor da locadora de veículos
VELOX VEÍCULOS LTDA, relativo ao imóvel localizado em terreno de propriedade da
INFRAERO, mas cedido à locadora de veículos para exploração de atividade econômica. O
referido contrato de concessão de uso possui cláusula no sentido de que a cessionária ficaria
responsável pelo pagamento do tributo municipal. Em observação ao enunciado e à
Jurisprudência do STF, é correto afirmar:
A. A locadora de veículos não pode ser responsabilizada pelo pagamento do imposto, haja vista que o
bem goza de imunidade tributária, pois a INFRAERO teve tal direito reconhecido judicialmente.
B. Incide o imposto incidente sobre o imóvel considerado bem público cedido a pessoa jurídica de
direito privado, sendo a cessionária a devedora.
C. Por ter a propriedade do imóvel, a locadora deverá recolher o imposto.
D. Não cabe a cobrança do imposto no caso concreto, pois a INFRAERO goza de imunidade tributária
e a locadora não é contribuinte de IPTU, pois não tem a propriedade, a posse e nem o domínio útil do
bem, e a responsabilidade tributária decorre de lei.
E. Não há que se falar em imunidade tributária de IPTU, pois a INFRAERO é pessoa jurídica de
direito privado.
2. A instituição religiosa Sol Nascente possui dois imóveis de sua propriedade alugados para
Laura, que utiliza os referidos bens como estacionamento rotativo, cobrando pelo serviço.
Observando a situação narrada e a jurisprudência do STF, marque a opção certa:
A. Em decorrência da imunidade tributária a que faz jus a instituição religiosa, não incidirá o IPTU
sobre o imóvel e nem o ISSQN sobre o serviço de estacionamento.
B. Não incidirá IPTU sobre os imóveis se os valores recebidos a título de aluguel sejam revertidos para
as atividades essenciais da instituição.
C. Em decorrência da imunidade tributária a que faz jus a instituição religiosa, não incidirá o IPTU
sobre o imóvel, independentemente da destinação dada aos valores recebidos a título de aluguel.
D. O Município poderá exigir de Laura tanto o IPTU, quanto o ISSQN.
E. Os bens imóveis da instituição religiosa são imunes ao IPTU, independentemente da destinação
dada a eles.
Plano de Aula
1 Código e nome da disciplina
ARA0578 DIREITO TRIBUTÁRIO
2 Semana/Tema
Semana 5: Tema ­ 5. OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA
3 Objetivos
Conhecer as obrigações tributárias principal e acessória e diferenciar sujeito ativo direto e indireto,
debatendo acerca das especificidades da capacidadetributária passiva.
4 Tópicos
5.1 FATO GERADOR
5.2 SUJEITOS
5 Procedimentos de ensino­aprendizagem
O professor deve iniciar a aula apresentando uma situação que possa despertar o interesse na temática
a ser desenvolvida e que possa refletir em sua futura atuação profissional. Recomenda­se que o fato
envolva um evento do dia a dia, para que os alunos possam, em seguida, realizar atividades e
encontrar a forma mais adequada de solucionar o problema. Como sugestão, segue o roteiro abaixo:
Importante: indique, estimule e use o conteúdo digital desta disciplina, possibilitando aos alunos a
integração entre o presencial e o digital.
Situação­problema: Conhecido traficante da cidade, menor de idade, movimenta uma renda mensal
milionária. Ele ainda é proprietário de diversos imóveis que, para lavar dinheiro, rotineiramente
negocia (compra e venda). Após investigação, a polícia civil oficia aos fiscos municipal e federal
informando das transações realizadas pelo traficante, anexando para tanto, prova suficiente de cada
movimentação. A partir disso, pergunte aos alunos: É possível que as fazendas públicas cobrem
tributos sobre as rendas e o patrimônio do tal traficante menor de idade?
Metodologia: Recomenda­se que o professor utilize a metodologia baseada em problema, e inicie a
aula abordando as espécies e os elementos da obrigação tributária, em especial os sujeitos da relação
jurídico­tributária. Feito isso, o professor deverá solicitar aos alunos que, formados em grupos,
realizem a busca na internet de artigos sobre a capacidade tributária passiva. Em seguida, o professor
deverá promover um debate através de um representante de cada grupo, de modo que o entendimento
de cada grupo seja socializado com o restante da turma. Ao final o professor, como moderador do
debate, deverá apresentar uma conclusão sobre a temática da aula. Para auxiliar os alunos e o
professor, no desenvolvimento desta atividade, são disponibilizados acessos a materiais no campo
"Aprenda +".
Atividade verificadora da aprendizagem: retomar à situação­problema apresentada no início da aula e
solicitar aos alunos a apresentação de fundamentos, abordando as especificidades do Direito Tributário
em matéria de obrigação tributária. Além disto, indicar a realização de exercícios de verificação de
aprendizagem localizados no final do módulo.
6 Recursos didáticos
Sala de aula equipada com quadro branco, projetor multimídia, caixa de som, acervo bibliográfico no
ambiente virtual.
7 Leitura específica
Leia a bibliografia básica: 
CARNEIRO, Claudio. Curso de Direito Tributário e Financeiro. 9. ed. São Paulo: Saraiva Educação,
2020. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788553615872/cfi/0!/4/2@100:0.00 Acesso em: 02
jan. 2022.
MACHADO SEGUNDO, Hugo de Brito. Manual de Direito Tributário. 11. ed. São Paulo: Atlas. 2019.
Disponível em: https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788597020717/cfi/6/2!/4/2/2@0:0
Acesso em: 02 jan. 2022.
SABBAG, Eduardo. Direito Tributário Essencial. 8. ed. Rio de Janeiro: Método, 2021. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9786559640317/cfi/6/2!/4/2/2@0:20.4 Acesso em:
02 jan. 2022. 
Leia as decisões: 
RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 1325588/ RJ. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/despacho1209030/false Acesso em: 02 jan. 2022.
REPERCUSSÃO GERAL NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 1294969/ SP.
Disponível em: https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/repercussao­geral11542/false Acesso em:
02 jan. 2022.
QUESTÃO DE ORDEM NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 665134/ MG.
Disponível em: https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur426352/false Acesso em: 02 jan. 2022.
Leia o artigo: 
MALUF, Rafaela Rodriguês. Responsabilidade solidária e a complexidade sobre o "interesse comum"
estipulado pelo artigo 124 do Código Tributário Nacional. Migalhas. Disponível em:
https://www.migalhas.com.br/depeso/320132/responsabilidade­solidaria­e­a­complexidade­sobre­o­­
interesse­comum­­estipulado­pelo­artigo­124­do­codigo­tributario­nacional Acesso em: 02 jan. 2022.
Leia a notícia: 
ITBI. Responsabilidade solidária dos notários e registradores. GENJurídico. Disponível em:
http://genjuridico.com.br/2016/11/09/itbi­responsabilidade­solidaria­dos­notarios­e­registradores/
Acesso em: 02 jan. 2022.
8 Aprenda +
Assista aos vídeos:
C r é d i t o   T r i b u t á r i o   e   L a n ç am e n t o   ­   O b r i g a ç ã o   T r i b u t á r i a .   D i s p o n í v e l   e m :
https://www.youtube.com/watch?v=ZrBeLfVOYnQ Acesso em: 02 jan. 2022.
Obrigação Tributária ­ Relação Jurídico­Tributária. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=1aL6QQCQbng Acesso em: 02 jan. 2022.
O b r i g a ç ã o   T r i b u t á r i a   ­   H i p ó t e s e   d e   I n c i d ê n c i a   T r i b u t á r i a .   D i s p o n í v e l   em :
https://www.youtube.com/watch?v=FaiOXv4PWd8 Acesso em: 02 jan. 2022.
Obr igação  T r ibu t á r i a   ­  Consequen t e  Norma t ivo   e  Fa to  Ge rado r .  D i spon íve l   em:
https://www.youtube.com/watch?v=GEu5o6Zmqxc Acesso em: 02 jan. 2022.
Atividade Autônoma Aura:
1. Maria Amélia trabalha informalmente há muitos anos, vendendo diariamente pastéis em uma
barraquinha no Município de Queimados/RJ. E é com os valores do seu ?ganha pão?
(atualmente percebe R$ 4.200,00 mensais) que consegue sustentar sua família e pagar os estudos
dos seus 2 filhos. Considerando a situação narrada e as regras legais sobre a capacidade
tributária passiva, marque a opção correta:
A. Maria Amélia não deverá recolher ICMS sobre as operações e nem IR sobre sua renda, pois
trabalha informalmente, sem registro.
B. Maria Amélia não deverá recolher ICMS sobre as operações, mas precisa recolher IR sobre a renda
auferida.
C. Maria Amélia deverá recolher ICMS sobre as operações e IR sobre a renda auferida, pois a
capacidade tributária passiva independe de a pessoa jurídica estar regularmente constituída, bastando
que configure uma unidade econômica ou profissional.
D. Maria Amélia não deverá recolher IR sobre a renda auferida, mas deverá recolher ICMS sobre as
operações, pois a capacidade tributária passiva independe de a pessoa jurídica estar regularmente
constituída, bastando que configure uma unidade econômica ou profissional.
E. Maria Amélia é isenta de IR e como vive na informalidade não deverá recolher o ICMS.
2. Suponha que Manuella, servidora pública do Estado do Espírito Santo, tenha recebido em
2020, valores atrasados a título de reajustes que não lhe foram pagos oportunamente. Tais
valores sofreram retenção na fonte de imposto sobre a renda. A retenção na fonte foi realizada
pelo Estado do Espírito Santo, responsável pelo pagamento dos valores. Inconformada com a
exigência de imposto sobre a renda sobre esses valores, pois os reajustes se referem a parcelas
indenizatórias, Manuella, por meio de seu advogado, ajuizou ação em face da União, perante à
Justiça Federal, para restituição dos valores retidos a título de imposto sobre a renda. Nessas
circunstâncias, e considerando a jurisprudência do STJ, é correto afirmar que:
A. A União deverá restituir os valores retidos ilegalmente pelo Estado, haja vista ter a competência
tributária sobre o IR.
B. A União não possui legitimidade passiva, sendo o Estado do Espírito Santo a parte que deve figurar
no polo passivo da relação processual, uma vez que ficou com todo o crédito que foi retido da
servidora.
C. Não cabe a restituição, pois incide IR sobre verbas de natureza indenizatória.
D. A União é parte legítima, mas a ação deve se processar perante a Justiça Comum Estadual, uma vez
que se trata de demanda proposta por servidor público estadual.
E. Tanto a União, quanto o Estado são responsáveis para restituir os valores retidos irregularmente.
Plano de Aula
1 Código e nome da disciplina
ARA0578 DIREITO TRIBUTÁRIO
2 Semana/Tema
Semana 6: Tema ­ 6. OBRIGAÇÃO TRIBUTÁRIA
3 Objetivos
Classificar os tipos de responsabilidade tributária.
4 Tópicos
6.1 RESPONSABILIDADE TRIBUTÁRIA5 Procedimentos de ensino­aprendizagem
O professor deve iniciar a aula apresentando uma situação que possa despertar o interesse na temática
a ser desenvolvida e que possa refletir em sua futura atuação profissional. Recomenda­se que o fato
envolva um evento do dia a dia, para que os alunos possam, em seguida, realizar atividades e
encontrar a forma mais adequada de solucionar o problema. Como sugestão, segue o roteiro abaixo:
Importante: indique, estimule e use o conteúdo digital desta disciplina, possibilitando aos alunos a
integração entre o presencial e o digital.
Situação­problema: João sempre sonhou em ser empresário e viu uma oportunidade ao ler o anúncio
de "vende­se" na padaria do seu bairro. Após comprar o estabelecimento comercial e registrar o CNPJ
da sua empresa, decidiu manter a exploração da mesma atividade econômica até então realizada pelo
alienante, ou seja, a produção e a comercialização de pães, bolos, torta e lanches em geral. Por outro
lado, o alienante Sérgio, informou que queria dar um tempo na exploração de atividade econômica,
pois havia tido muito prejuízo durante a pandemia do covid­19, o que havia lhe deixado desmotivado.
Passados 7 meses do ato de alienação do estabelecimento comercial, João foi notificado pela fazenda
pública estadual sobre uma dívida não quitada de ICMS, cujos fatos geradores seriam anteriores ao ato
da referida venda.
A partir disso, pergunte aos alunos: A cobrança realizada pelo fisco tem embasamento jurídico?
Metodologia: Propõe­se que o professor, por meio da sala de aula invertida explore a capacidade
intelectual e raciocínio jurídico dos alunos e, para isso, estimule a formação de grupos entre eles e a
participação de todos através de um seminário que tenha como tema a responsabilidade tributária por
transferência. A turma deve ser estimulada a pesquisar no material digital disponibilizado e indicado
pela instituição, bem como em sites da internet artigos sobre a responsabilização tributária de terceiros
por sucessão. Feito isso, para enfrentar a pergunta formulada e encontrar o melhor resultado,
correlacione o resumo apresentado por cada grupo no seminário com a fundamentação jurídica,
doutrinária e jurisprudencial sobre o tema da aula.
Atividade verificadora da aprendizagem: Retomar a situação­problema apresentada no início da aula e
solicitar cada grupo a apresentação de uma avaliação/resumo sobre a pesquisa, abordando os tipos de
responsabilidade tributária. Além disto, indicar a realização de exercícios de verificação de
aprendizagem localizados no final do módulo.
6 Recursos didáticos
Sala de aula equipada com quadro branco, projetor multimídia, caixa de som, acervo bibliográfico no
ambiente virtual.
7 Leitura específica
Leia a bibliografia básica: 
CARNEIRO, Claudio. Curso de Direito Tributário e Financeiro. 9. ed. São Paulo: Saraiva Educação,
2020. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788553615872/cfi/0!/4/2@100:0.00 Acesso em: 02
jan. 2022.
MACHADO SEGUNDO, Hugo de Brito. Manual de Direito Tributário. 11. ed. São Paulo: Atlas. 2019.
Disponível em: https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788597020717/cfi/6/2!/4/2/2@0:0
Acesso em: 02 jan. 2022.
SABBAG, Eduardo. Direito Tributário Essencial. 8. ed. Rio de Janeiro: Método, 2021. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9786559640317/cfi/6/2!/4/2/2@0:20.4 Acesso em:
02 jan. 2022. 
Leia as decisões: 
AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO 641359/DF. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur281753/false Acesso em: 02 jan. 2022.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 603191/MT. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur197776/false Acesso em: 02 jan. 2022.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 593849/MG. Disponível em:
Plano de Aula
1 Código e nome da disciplina
ARA0578 DIREITO TRIBUTÁRIO
2 Semana/Tema
Semana 1: Tema ­ 1. FUNDAMENTOS DO DIREITO TRIBUTÁRIO
3 Objetivos
Conhecer as espécies de receitas públicas compreendendo a importância da arrecadação de tributos
para o financiamento das despesas do Estado e discutir as fontes do Direito Tributário, de modo a
esclarecer o papel de cada espécie normativa e das normas complementares.
4 Tópicos
1.1 O ESTADO E O SEU FINANCIAMENTO
1.2 CONCEITO, NATUREZA E FONTES DO DIREITO TRIBUTÁRIO
5 Procedimentos de ensino­aprendizagem
O professor deve iniciar a aula apresentando uma situação que possa despertar o interesse na temática
a ser desenvolvida e que possa refletir em sua futura atuação profissional. Recomenda­se que o fato
envolva um evento do dia a dia, para que os alunos possam, em seguida, realizar atividades e
encontrar a forma mais adequada de solucionar o problema. Como sugestão, segue o roteiro abaixo:
Importante: indique, estimule e use o conteúdo digital desta disciplina, possibilitando aos alunos a
integração entre o presencial e o digital.
Situação­problema: Em matéria intitulada "Previsões da arrecadação tributária pós­covid" divulgada
no site eletrônico da Agência Brasília em 22/04/2021 foi noticiado "O programa Tempo de Economia
desta semana abordou o cenário da arrecadação tributária no Distrito Federal após a pandemia da
covid­19. O panorama da crise e seus reflexos nas finanças públicas do DF foram apresentados pela
secretária executiva de Acompanhamento Econômico, Patrícia Ferreira Motta Café, e o coordenador
de Estudos Técnicos da Subsecretaria do Tesouro, Luciano Cardoso de Barros Filho, ambos da
Secretaria de Economia (Seec)". Segundo a matéria, foi feita "uma análise profunda sobre o impacto
da crise e as medidas adotadas pelo Governo do Distrito Federal para reaquecer a economia e manter
o nível de arrecadação tributária em patamares necessários para viabilizar as políticas públicas
governamentais." Disponível em: https://www.agenciabrasilia.df.gov.br/2021/07/22/previsoes­da­
arrecadacao­tributaria­pos­covid­19/ Acesso em: 21 dez. 2021.
A partir disso, pergunte aos alunos: Qual a relação que uma pandemia pode ter na redução da
arrecadação de tributos e as principais consequências que isso pode gerar na implementação de
políticas públicas?
Metodologia: Recomenda­se que o professor utilize a metodologia baseada em problema, e inicie a
aula abordando as espécies de receitas públicas com ênfase nos tributos como principal fonte de
arrecadação do Estado. Feito isso, o professor deverá solicitar aos alunos que, formados em três
grandes grupos, realizem a busca na internet de matérias jornalísticas atuais sobre a importância da
arrecadação de tributos na implementação de políticas públicas. Em seguida, o professor deverá
promover um fórum através de um representante de cada grupo, de modo que o entendimento de cada
grupo seja escrito no quadro para compartilhamento da turma. Ao final o professor, como moderador
do fórum, deverá apresentar o aspecto formal orçamentário adotado pela Constituição da República
em relação à aplicação das receitas públicas, o conceito de tributos vinculados e não vinculados, bem
como as fontes do direito tributário. Para auxiliar os alunos e o professor, no desenvolvimento desta
atividade, são disponibilizados acessos a materiais no campo "Aprenda +".
Atividade verificadora da aprendizagem: Retomar a situação­problema apresentada no início da aula e
solicitar aos alunos a apresentação de fundamentos, abordando a arrecadação de tributos como
principal fonte de financiamento do Estado. Além disto, indicar a realização de exercícios de
verificação de aprendizagem localizados no final do módulo.
6 Recursos didáticos
Sala de aula equipada com quadro branco, projetor multimídia, caixa de som, acervo bibliográfico no
ambiente virtual.
7 Leitura específica
Leia a bibliografia básica: 
CARNEIRO, Claudio. Curso de Direito Tributário e Financeiro. 9. ed. São Paulo: Saraiva Educação,
2020. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788553615872/cfi/0!/4/2@100:0.00 Acesso em: 21
dez. 2021.
MACHADO SEGUNDO, Hugo de Brito. Manual de Direito Tributário. 11. ed. São Paulo: Atlas. 2019.
Disponívelem: https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788597020717/cfi/6/2!/4/2/2@0:0
Acesso em: 21 dez. 2021. 
SABBAG, Eduardo. Direito Tributário Essencial. 8. ed. Rio de Janeiro: Método, 2021. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9786559640317/cfi/6/2!/4/2/2@0:20.4 Acesso em:
21 dez. 2021.
Leia a decisão: AG.REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 1307729 AgR/SP.
Disponível em: http://portal.stf.jus.br/processos/detalhe.asp?
incidente=11299https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur445852/false Acesso em: 21 dez.
2021.
Leia o artigo: 
GUNTHER, Luiz; MACEI, Demetrius; DONATE, Gabriela. A RELAÇÃO ENTRE OS DIREITOS
FUNDAMENTAIS E OS TRIBUTOS. Campo Jurídico. Disponível em:
http://www.fasb.edu.br/revista/index.php/campojuridico/article/view/580/525 Acesso em: 21 dez.
2021.
Leia a apostila: Função social dos tributos. Prefeitura de Glorinha. Disseminadores de educação fiscal.
Disponível em: http://glorinha.rs.gov.br/gov/wp­content/uploads/2018/05/EAD­2017­Mod_3­
Fun%C3%A7%C3%A3o­Social­dos­Tributos.pdf Acesso em: 21 dez. 2021.
8 Aprenda +
Assista aos vídeos:
AGU Explica Bases do Direito Tributário. Disponível em:  https://www.youtube.com/watch?
v=iYYc0QxY01E Acesso em: 21 dez. 2021.
AGU Explica ­ Tributo. Disponível em:  https://www.youtube.com/watch?v=wytRxC8EQo8 Acesso
em: 21 dez. 2021.
Despesas e Gastos Públicos ­ Conceito e princípios. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=Wf9XPxonlYw&list=PLZC9coqdsJb8n­FbfljZWCExQZTWRIf1H&index=1 Acesso em: 21 dez.
2021.
Direito Financeiro e Políticas Públicas ­ Vinculação de Receitas e Gastos Mínimos Obrigatórios.
Disponível em:  https://www.youtube.com/watch?v=m5RRpbwyAU0&list=PLZC9coqdsJb9hVWV­0­
8A1Nc7xtqZDT7s Acesso em: 21 dez. 2021.
Tributação e Orçamento ­ Financiamento do Estado e Fundamentos do Sistema Tributário Nacional.
D i s p o n í v e l   e m :   https://www.youtube.com/watch?
v=ZmjtbAS0AhA&list=PLZC9coqdsJb8vNxd5hGZz25niKFuCGYre&index=2 Acesso em: 21 dez.
2021.
T r i b u t a ç ã o   e   O r ç am e n t o   ­   T r i b u t o s   e   E s p é c i e s   T r i b u t á r i a s .   D i s p o n í v e l   em :
https://www.youtube.com/watch?
v=QLSuC9d6BiY&list=PLZC9coqdsJb8vNxd5hGZz25niKFuCGYre&index=3 Acesso em: 21 dez.
2021.
Tributação e Orçamento ­ Competência Tributária e Fontes do Direito Tributário. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?
v=bivfJXCMFp4&list=PLZC9coqdsJb8vNxd5hGZz25niKFuCGYre&index=4 Acesso em: 21 dez.
2021.
Tempo de Economia ­ Acompanhamento Tributário e de Gastos no DF durante a pandemia, disponível
em: https://www.youtube.com/watch?v=pFDO7FpBfms Acesso em: 21 dez. 2021.
Fontes do Direito Tributário ­ Introdução, Constituição e Emendas Constitucionais. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=DYjSPSijhLU Acesso em: 21 dez. 2021.
Fontes do Direito Tributário ­ Leis Complementares. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=cDwODgPvDPs Acesso em: 21 dez. 2021.
Interpretação e Integração da Lei Tributária ­ Vigência da Legislação Tributária. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=2bz­
ywlmwRI&list=PLZC9coqdsJb_CicYK8DdXPNMyzluOdwrn Acesso em: 21 dez. 2021.
Atividade Autônoma Aura:
1. A lei tributária é aplicada em regra, aos fatos geradores futuros e aos pendentes. Entretanto, a
legislação previu a possibilidade excepcional da aplicação retroativa na hipótese de:
A. Analogia, quando esta favorecer o contribuinte.
B. Extinção do tributo, ainda que não definitivamente constituído.
C. Graduação quanto à natureza de tributo aplicável, desde que não seja hipótese de crime.
D. Ato não definitivamente julgado, quando a lei nova lhe comine penalidade menos severa que a
prevista na lei vigente ao tempo de sua prática.
E. Lei interpretativa que modifique a maneira de contagem de prazos prescricionais.
2. João sonegou um tributo no ano de 2008 cuja alíquota era na época de 3%, sendo certo que o
tributo foi constituído por meio de auto de infração lavrado pelo fisco no ano de 2010, quando já
estava em vigor alíquota de 1%. Nesta hipótese, o fisco:
A. deverá aplicar a alíquota mais gravosa vigente no ano de 2008, por ser mais vantajosa ao Fisco.
B. deverá aplicar a alíquota menos gravosa vigente no ano 2010, por ser a vigente ao tempo do
lançamento do crédito tributário.
C. deverá aplicar a alíquota mais gravosa de 3% vigente em 2008, pois o lançamento reporta­se à data
da ocorrência do fato gerador.
D. deverá aplicar a alíquota de 1% vigente no ano 2010, em observação ao princípio da aplicação da
lei mais benéfica ao contribuinte.
E. deverá aplicar a alíquota de 1%, pois trata­se de ato não definitivamente julgado.
Plano de Aula
1 Código e nome da disciplina
ARA0578 DIREITO TRIBUTÁRIO
2 Semana/Tema
Semana 2: Tema ­ 2. FUNDAMENTOS DO DIREITO TRIBUTÁRIO
3 Objetivos
Conhecer o sistema de repartição de competência tributária outorgado pela Constituição Federal aos
entes políticos, compreendendo o seu objetivo e diferenciar as espécies tributárias existentes no
ordenamento jurídico pátrio, esclarecendo os aspectos de cada uma delas.
4 Tópicos
2.2 TRIBUTOS: CONCEITO E ESPÉCIES
5 Procedimentos de ensino­aprendizagem
O professor deve iniciar a aula apresentando uma situação que possa despertar o interesse na temática
a ser desenvolvida e que possa refletir em sua futura atuação profissional. Recomenda­se que o fato
envolva um evento do dia a dia, para que os alunos possam, em seguida, realizar atividades e
encontrar a forma mais adequada de solucionar o problema. Como sugestão, segue o roteiro abaixo:
Importante: indique, estimule e use o conteúdo digital desta disciplina, possibilitando aos alunos a
integração entre o presencial e o digital.
Situação­problema: Em matéria divulgada no site eletrônico Consultor Jurídico em 18/11/2021 foi
noticiado "O Supremo Tribunal Federal vai decidir se é constitucional a aplicação, à Ordem dos
Advogados do Brasil, do valor de R$ 500 estabelecido para as anuidades dos conselhos profissionais
em geral. A matéria é tema de recurso extraordinário com agravo que teve repercussão geral
reconhecida (Tema 1.180), por unanimidade, pelo Plenário Virtual do STF. O recurso foi interposto
pela Seccional da OAB do Rio de Janeiro contra decisão da 7ª Turma Recursal do Juizado Especial
Federal do estado que limitou o valor da anuidade a ser paga por um advogado a R$ 500, em
observância ao artigo 6º, inciso I, da Lei 12.514/2011, que trata das contribuições devidas aos
conselhos profissionais em geral. Para a turma recursal, a natureza de autarquia sui generis da OAB
não a exclui como órgão de classe e de fiscalização profissional." Disponível em:
https://www.conjur.com.br/2021­nov­18/stf­decidira­limite­anuidade­conselhos­aplica­oab Acesso em:
21 dez. 2021.
A partir disso, pergunte aos alunos: Os órgãos de representação das categorias profissionais possuem
competência tributária? Como vem se posicionando os tribunais superiores a respeito da natureza
jurídica da Ordem dos Advogados do Brasil (OAB) e da anuidade por ela cobrada dos seus inscritos? 
Metodologia: Propõe­se que o professor, por meio da sala de aula invertida explore a capacidade
intelectual e raciocínio jurídico dos alunos e, para isso, estimule a formação de grupos entre eles e a
participação de todos através de um seminário que tenha como temas a competência tributária e as
espécies de tributos. A turma deve ser estimulada a pesquisar no material digital disponibilizado e
indicado pela instituição, bem como em sites da internet artigos sobre a diferença entre competência
tributária e capacidade tributária ativa, bem como o posicionamento da jurisprudência sobre a
natureza jurídica das anuidades cobradas pelos órgãos de representação das categorias profissionais,
com ênfase na OAB. Feito isso, para enfrentar a pergunta formulada e encontrar o melhor resultado,
correlacione o resumo apresentado por cada grupo no seminário com a fundamentação jurídica,
doutrinária e jurisprudencial sobre o tema da aula.
Atividade verificadora da aprendizagem: Retomar a situação­problemaapresentada no início da aula e
solicitar cada grupo a apresentação de uma avaliação/resumo sobre a pesquisa, abordando
competência tributária e as espécies de tributos. Além disto, indicar a realização de exercícios de
verificação de aprendizagem localizados no final do módulo.
6 Recursos didáticos
Sala de aula equipada com quadro branco, projetor multimídia, caixa de som, acervo bibliográfico no
ambiente virtual.
7 Leitura específica
Leia a bibliografia básica: 
CARNEIRO, Claudio. Curso de Direito Tributário e Financeiro. 9. ed. São Paulo: Saraiva Educação,
2020. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788553615872/cfi/0!/4/2@100:0.00 Acesso em: 21
dez. 2021.
MACHADO SEGUNDO, Hugo de Brito. Manual de Direito Tributário. 11. ed. São Paulo: Atlas. 2019.
Disponível em: https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788597020717/cfi/6/2!/4/2/2@0:0
Acesso em: 21 dez. 2021. 
SABBAG, Eduardo. Direito Tributário Essencial. 8. ed. Rio de Janeiro: Método, 2021. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9786559640317/cfi/6/2!/4/2/2@0:20.4 Acesso em:
21 dez. 2021.
Leia as decisões: 
RECURSO ESPECIAL REsp 362278/RS. Disponível em:
https://scon.stj.jus.br/SCON/jurisprudencia/doc.jsp?
livre=OAB+E+TRIBUTO&b=ACOR&p=false&l=10&i=9&operador=e&tipo_visualizacao=RESUM
O Acesso em: 21 dez. 2021.
RECURSO ESPECIAL REsp 1574642/SC. Disponível em:
https://scon.stj.jus.br/SCON/jurisprudencia/doc.jsp?
livre=1574642&b=ACOR&p=false&l=10&i=7&operador=e&tipo_visualizacao=RESUMO Acesso
em: 21 dez. 2021.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO RE 647885/RS. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur424796/false Acesso em: 21 dez. 2021.
MEDIDA CAUTELAR EM MANDADO DE SEGURANÇA MS 36376 MC/DF. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/despacho989817/false Acesso em: 21 dez. 2021.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 1.336.047 ARE/RJ. Disponível em:
https://portal.stf.jus.br/processos/downloadPeca.asp?id=15349106808&ext=.pdf Acesso em: 21 dez.
2021.
Leia os artigos: 
ALVES, Francielli Honorato. Reflexos da lei 13.874/19 na competência dos municípios para a
cobrança de taxas decorrentes do exercício do poder de polícia. Migalhas. Disponível em:
https://www.migalhas.com.br/depeso/319040/reflexos­da­lei­13­874­19­na­competencia­dos­
municipios­para­a­cobranca­de­taxas­decorrentes­do­exercicio­do­poder­de­policia Acesso em: 21
dez. 2021.
RODAS, Sérgio. Anuidade da OAB não pode superar R$ 500, diz Justiça Federal do Rio. Consultor
Jurídico. Disponível em: https://www.conjur.com.br/2021­set­24/anuidade­oab­nao­superar­500­
justica Acesso em: 21 dez. 2021.
SCAFF, Fernando Facury. Vinculação de impostos a gastos sociais é uma cláusula pétrea. Migalhas.
Disponível em: https://www.conjur.com.br/2017­out­16/justica­tributaria­vinculacao­impostos­gastos­
sociais­clausula­petrea Acesso em: 21 dez. 2021.
SOUZA, Igor; GALLACCI, Fernando; FANTINI, Lucas. Cosip: um degrau a mais em direção à
segurança jurídica. Consultor Jurídico. Disponível em: https://www.conjur.com.br/2021­jan­
05/opiniao­cosip­degrau­rumo­seguranca­juridica Acesso em: 21 dez. 2021.
Leia as notícias: 
Partido questiona sanções da OAB a advogados inadimplentes. Consultor Jurídico. Disponível em:
https://www.conjur.com.br/2021­nov­11/partido­questiona­sancoes­oab­advogados­inadimplentes
Acesso em: 21 dez. 2021.
Projeto cria imposto sobre a propriedade de aviões e embarcações. Agência Câmara de Notícias.
Disponível em: https://www.camara.leg.br/noticias/731048­projeto­cria­imposto­sobre­a­propriedade­
de­avioes­e­embarcacoes Acesso em: 21 dez. 2021.
Projeto revoga empréstimo compulsório para enxugar liquidez da economia. Agência Câmara de
Notícias. Disponível em: https://www.camara.leg.br/noticias/542395­projeto­revoga­emprestimo­
compulsorio­para­enxugar­liquidez­da­economia/ Acesso em: 21 dez. 2021.
8 Aprenda +
Assista aos vídeos:
Competência Tributária. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=JIBK5cSaAdI Acesso em:
21 dez. 2021.
Espéc i e s  T r i bu t á r i a s   ­   I n t r odução .  D i spon íve l   em : https://www.youtube.com/watch?
v=cMIGGVfNTes&list=PLZC9coqdsJb_4RnSIaWyyEmAZiMt6xdBs&index=1 Acesso em: 21 dez.
2021.
E s p é c i e s   T r i b u t á r i a s   ­   Impo s t o s .  D i s p o n í v e l   em : https://www.youtube.com/watch?
v=YFDf2roGJG8&list=PLZC9coqdsJb_4RnSIaWyyEmAZiMt6xdBs&index=2 Acesso em: 21 dez.
2021.
Classificação ­ Espécies Tributárias. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?v=hK7­
qaUdxnA&list=PLwhUS3XgWPu_G0oCfVkSDMwH3skwaU9CN Acesso em: 21 dez. 2021.
AGU Explica ­ Taxa x Preço Público. Disponível em:  https://www.youtube.com/watch?v=wI­
ezHK66vk Acesso em: 21 dez. 2021.
AGU Explica ? Impostos Diretos e Indiretos. Disponível em:  https://www.youtube.com/watch?
v=lvICsX3idS0 Acesso em: 21 dez. 2021.
Repartição de Receitas Tributárias ­ Elementos fundamentais, formas de repartição e art. 157 da CF.
D i s p o n í v e l   e m :   https://www.youtube.com/watch?v=d3YY­
WM_AcE&list=PLZC9coqdsJb8UHEjEVYlA56EXlpc5eyBw&index=2 Acesso em: 21 dez. 2021.
AGU Exp l i c a   ­  Med ida  P rov i só r i a .  D i spon íve l   em :   https://www.youtube.com/watch?
v=CGX8a8WIkAg Acesso em: 21 dez. 2021.
AGU Explica ­ Lei Ordinária x Lei Complementar. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=lzSzPHrFT3A Acesso em: 21 dez. 2021.
Atividade Autônoma Aura:
1. Para que um ente político possa cobrar um determinado tributo é necessário que ele possua a
chamada competência tributária, que carrega com si algumas atribuições. Dentre elas:
A. A elaboração de lei para criar o tributo.
B. A outorga de limitações ao poder de tributar.
C. A possibilidade de delegar a própria competência tributária.
D. A obrigatoriedade de o ente federado exercer a competência tributária.
E. A aptidão para fiscalizar a aplicação de multas de trânsito aplicadas em decorrência de infração ao
CTB.
2. Em relação à natureza jurídica do pedágio reconhecida pelo Supremo Tribunal Federal, é
correto afirmar que:
A. O pedágio é uma taxa de serviço e, portanto, possui a natureza de tributo.
B. O pedágio não é instituído por lei e sua cobrança não é compulsória, razão pela qual não possui
natureza de tributo, e sim de preço público.
C. A cobrança do pedágio é inconstitucional pois fere o direito de locomoção.
D. O usuário da rodovia pedagiada não manifesta sua vontade livre em pagar ou não o pedágio,
ficando caracterizada a cobrança compulsória, razão pela qual o pedágio é um tributo.
E. O pedágio é sui generis, a depender da existência de via alternativa poderá ser tributo ou preço
público.
Plano de Aula
1 Código e nome da disciplina
ARA0578 DIREITO TRIBUTÁRIO
2 Semana/Tema
Semana 3: Tema ­ 3. LIMITAÇÕES CONSTITUCIONAIS AO PODER DE TRIBUTAR
3 Objetivos
Analisar os princípios constitucionais tributários enquanto limitações ao poder de tributar.
4 Tópicos
3.1 PRINCÍPIOS CONSTITUCIONAIS E OUTROS PRINCÍPIOS
3.2 LIMITAÇÕES AOS ENTES FEDERATIVOS E DEVER FUNDAMENTAL DE PAGAR
TRIBUTOS
5 Procedimentos de ensino­aprendizagem
O professor deve iniciar a aula apresentando uma situação que possa despertar o interesse na temática
a ser desenvolvida e que possa refletir em sua futura atuação profissional. Recomenda­se que o fato
envolva um evento do dia a dia, para que os alunos possam, em seguida, realizar atividades e
encontrar a forma mais adequada de solucionar o problema. Como sugestão, segue o roteiro abaixo:
Importante: indique, estimule e use o conteúdo digital desta disciplina, possibilitando aos alunos a
integração entre o presencial e o digital.
NESTA AULA SERÁ REALIZADA A 1ª ATIVIDADE ACADÊMICA AVALIATIVA PARTE
INTEGRANTE DA AV1, CONFORME INDICADO ABAIXO.
Situação­problema: Em decorrência da grande crise econômica e financeira do país, o Presidente da
República pretende tomar medidas para permitir que a carne bovina chegue aos pratos de toda a
população brasileira, que há muito tempo não sabe o que é saborear um churrasco, visto que os
frigoríficos do país só querem vendercarne para o exterior, desabastecendo assim o mercado nacional
e provocando uma grande alta no preço interno da carne. A partir disso, pergunte aos alunos: Quais
instrumentos/medidas podem ser utilizados/tomadas pelo presidente da república para que a população
brasileira seja beneficiada de imediato?
Metodologia: Recomenda­se que o professor utilize a metodologia baseada em problema, e inicie a
aula abordando os princípios constitucionais expressos que correspondem em limitações ao poder de
tributar. Feito isso, o professor deverá solicitar aos alunos que, formados em três grandes grupos,
realizem a busca na internet de casos que abordem a violação de tais princípios. Em seguida, o
professor deverá promover um fórum através de um representante de cada grupo, de modo que o
entendimento de cada grupo seja socializado com o restante da turma. Ao final o professor, como
moderador do fórum, deverá apresentar uma conclusão sobre a temática da aula. Para auxiliar os
alunos e o professor, no desenvolvimento desta atividade, são disponibilizados acessos a materiais no
campo "Aprenda +".
Atividade verificadora da aprendizagem: Retomar a situação­problema apresentada no início da aula e
solicitar que cada grupo apresente uma avaliação sobre a pesquisa, abordando as exceções ao
princípio da legalidade tributária. 
ATENÇÃO!
1ª ATIVIDADE ACADÊMICA AVALIATIVA (VALOR: ATÉ 1,5 PONTO): O ALUNO DEVERÁ
PESQUISAR EM JORNAIS, REVISTAS OU SITES, QUE COMPONHAM OS MEIOS DE
COMUNICAÇÃO SOCIAL DE GRANDE CIRCULAÇÃO, UMA REPORTAGEM QUE
EVIDENCIE A PRÁTICA DE VIOLAÇÃO AO PRINCÍPIO DA LEGALIDADE TRIBUTÁRIA NO
ÂMBITO DA ADMINISTRAÇÃO PÚBLICA. APÓS, ELABORAR UMA RESENHA CRÍTICA DA
REPORTAGEM ABORDANDO O TÓPICO ESTUDADO NA SEMANA 3 E ENTREGAR AO
PROFESSOR ATÉ A AULA QUE ANTECEDE À AV1.
6 Recursos didáticos
Sala de aula equipada com quadro branco, projetor multimídia, caixa de som, acervo bibliográfico no
ambiente virtual.
7 Leitura específica
Leia a bibliografia básica: 
CARNEIRO, Claudio. Curso de Direito Tributário e Financeiro. 9. ed. São Paulo: Saraiva Educação,
2020. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788553615872/cfi/0!/4/2@100:0.00 Acesso em: 02
jan. 2022.
MACHADO SEGUNDO, Hugo de Brito. Manual de Direito Tributário. 11. ed. São Paulo: Atlas. 2019.
Disponível em: https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9788597020717/cfi/6/2!/4/2/2@0:0
Acesso em: 02 jan. 2022.
SABBAG, Eduardo. Direito Tributário Essencial. 8. ed. Rio de Janeiro: Método, 2021. Disponível em:
https://integrada.minhabiblioteca.com.br/#/books/9786559640317/cfi/6/2!/4/2/2@0:20.4 Acesso em:
02 jan. 2022. 
Leia as decisões: 
AÇÃO DIRETA DE INCONSTITUCIONALIDADE 5733/AM. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur412248/false Acesso em: 02 jan. 2022.
RECURSO EXTRAORDINÁRIO 601967/RS. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur430919/false Acesso em: 02 jan. 2022.
AG REG. NO RECURSO EXTRAORDINÁRIO COM AGRAVO 1.315.580/PR. Disponível em:
https://portal.stf.jus.br/processos/downloadPeca.asp?id=15347838483&ext=.pdf Acesso em: 02 jan.
2022.
AG.REG. NO AGRAVO DE INSTRUMENTO 727872/RS. Disponível em:
https://jurisprudencia.stf.jus.br/pages/search/sjur304805/false Acesso em: 02 jan. 2022.
Leia o artigo: 
NASRALLAH, Amal. STF JULGA CONSTITUCIONAL O AUMENTO DO PIS E COFINS SOBRE
AS RECEITAS FINANCEIRAS. Tributário nos Bastidores. Disponível em:
https://tributarionosbastidores.com.br/2020/12/stf­julga­constitucional­o­aumento­do­pis­e­cofins­
sobre­as­receitas­financeiras/ Acesso em: 02 jan. 2022.
Leia as notícias: 
STF considera inconstitucional aumento do IPTU por meio de decreto. Câmara Chapadão do Sul.
Disponível em: http://www.camarachapadaodosul.ms.gov.br/noticia/stf­considera­inconstitucional­
aumento­do­iptu­por­meio­de­decreto Acesso em: 02 jan. 2022.
É desproporcional multa fiscal acima de 100% do tributo não pago. Migalhas. Disponível em:
https://www.migalhas.com.br/quentes/344559/e­desproporcional­multa­fiscal­acima­de­100­do­
tributo­nao­pago Acesso em: 02 jan. 2022.
Nova lei de cobrança do ICMS interestadual pode gerar contencioso tributário. Consultor Jurídico.
Disponível em: https://www.conjur.com.br/2022­jan­05/novas­regras­cobranca­difal­podem­gerar­
contencioso­tributario Acesso em: 05 jan. 2022.
8 Aprenda +
Assista aos vídeos:
P r i n c í p i o s   T r i b u t á r i o s   ­   L im i t a ç õ e s   a o   P o d e r   d e   T r i b u t a r .   D i s p o n í v e l   em :
https://www.youtube.com/watch?v=KE0yyYh6J_0&list=PLZC9coqdsJb9877gOO7z4K­
u5MzqnDYGK Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários ­ Princípios como Direitos e Garantias Individuais. Disponível em:
https://www.youtube.com/watch?v=B9zLtNGCZKQ&list=PLZC9coqdsJb9877gOO7z4K­
u5MzqnDYGK&index=2 Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários ­ Princípio da Legalidade. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=NOk3GcPtV3w&list=PLZC9coqdsJb9877gOO7z4K­u5MzqnDYGK&index=3 Acesso em: 02 jan.
2022.
P r i n c í p i o s   T r i b u t á r i o s   ­   P r i n c í p i o   d a   L e g a l i d a d e   T r i b u t á r i a .  D i s p o n í v e l   em :
https://www.youtube.com/watch?v=sRb_Jxnld4w&list=PLZC9coqdsJb­7tKek­
MdkJTWXVKA6EXgN Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários ­ Princípio da Anterioridade I. Disponível em: https://www.youtube.com/watch?
v=hq1tLxP4yH0&list=PLZC9coqdsJb­7tKek­MdkJTWXVKA6EXgN&index=2 Acesso em: 02 jan.
2022.
P r i n c í p i o s   T r i b u t á r i o s   ­   P r i n c í p i o   d a   A n t e r i o r i d a d e   I I .   D i s p o n í v e l   e m :
https://www.youtube.com/watch?v=SIcBo­3H_l4&list=PLZC9coqdsJb­7tKek
MdkJTWXVKA6EXgN&index=3 Acesso em: 02 jan. 2022.
P r i n c í p i o s   T r i b u t á r i o s   ­   P r i n c í p i o   d a   I s o n om i a   T r i b u t á r i a .   D i s p o n í v e l   em :
https://www.youtube.com/watch?v=1tvUBusepU8&list=PLZC9coqdsJb­7tKek­
MdkJTWXVKA6EXgN&index=4 Acesso em: 02 jan. 2022.
Pr inc íp ios  Tr ibutár ios   ­  Pr inc íp io  da   I r re t roa t iv idade  Tr ibutár ia   I .  Disponível  em:
https://www.youtube.com/watch?v=5HNctqoLUW8&list=PLZC9coqdsJb­7tKek­
MdkJTWXVKA6EXgN&index=5 Acesso em: 02 jan. 2022.
Pr incípios  Tributár ios   ­  Pr incípio da  I r re t roat ividade Tributár ia   I I .  Disponível  em:
https://www.youtube.com/watch?v=ZqFmL1CeHHw&list=PLZC9coqdsJb­7tKek­
MdkJTWXVKA6EXgN&index=6 Acesso em: 02 jan. 2022.
P r i n c í p i o s   T r i b u t á r i o s   ­   P r i n c í p i o   d a  V e d a ç ã o   a o   C o n f i s c o .   D i s p o n í v e l   em :
https://www.youtube.com/watch?v=DCB8VmRcJCA&list=PLZC9coqdsJb­7tKek­
MdkJTWXVKA6EXgN&index=9 Acesso em: 02 jan. 2022.
Princípios Tributários ­ Princípio da Não Limitação ao Tráfego de Pessoas e Bens. Disponível
em:https://www.youtube.com/watch?v=z37Vv4RT0cg&list=PLZC9coqdsJb­7tKek
MdkJTWXVKA6EXgN&index=10 Acesso em: 02 jan. 2022.
Pr inc íp ios  Tr ibu tá r ios   ­  P r inc íp io  da  Capac idade  Con t r ibu t iva   I .  D i spon íve l   em:
https://www.youtube.com/watch?v=­Kxlo1xLcfg Acesso em: 02 jan. 2022.
Pr inc íp ios  Tr ibu tá r ios   ­  Pr inc íp io  da  Capac idade  Cont r ibu t iva   I I .  Disponíve l   em:
https://www.youtube.com/watch?v=LHYgguhdX6E Acesso em: 02 jan. 2022.
Atividade Autônoma Aura:
1. Em decorrência de calamidade pública decorrente de chuvas torrenciais no seu Estado, o
governo do Estado XX apresentou o projeto de lei ordinária nº 5685 para criar empréstimo
compulsório, face a necessidade de arrecadar recursos extras para atender às despesas
imprevisíveis. Em observação ao enunciado, é correto afirmar:
A. O projeto de lei fere à Constituição Federal pois os Estados só podem criar tal tributo por meio de
lei complementar.
B. O projeto de lei é totalmente constitucional, pois a Constituição Federal permite a criação de
empréstimo compulsório para atender a despesas extraordinárias, decorrentes de calamidade pública.
C. O projeto de lei fere à Constituição Federal pois apenas a União pode instituir tal tributo e somente