Simulado AV1 Direito Tributário II

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1a Questão (Ref.:201403264143)
	Acerto: 0,2  / 0,2
	O crédito tributário pode ser suspenso sempre que o sujeito passivo:
	
	 
	Depositar o seu montante integral.
	
	Compensar o tributo.
	
	Obter judicialmente a declaração de prescrição do crédito.
	
	Pagar o tributo.
	
	Obter a isenção do crédito tributário.
	
	2a Questão (Ref.:201403366339)
	Acerto: 0,2  / 0,2
	Acerca da constituição do crédito tributário, à luz das disposições do Código Tributário Nacional, é INCORRETO afirmar que:
	
	
	A modificação introduzida, de ofício ou em consequência de decisão administrativa ou judicial, nos critérios jurídicos adotados pela autoridade administrativa no exercício do lançamento somente pode ser efetivada, em relação a um mesmo sujeito passivo, quanto a fato gerador ocorrido posteriormente à sua introdução.
	 
	O lançamento rege-se pela lei vigente na data de sua efetivação.
	
	NRA
	
	A atividade administrativa de lançamento é vinculada e obrigatória, sob pena de responsabilidade funcional.
	
	O lançamento regularmente notificado pode ser alterado em virtude de impugnação do sujeito passivo.
	
	3a Questão (Ref.:201403389704)
	Acerto: 0,2  / 0,2
	Sobre as modalidades de lançamento disciplinadas no Código Tributário Nacional, analise as afirmações seguintes: I. O lançamento é efetuado com base na declaração do sujeito passivo ou de terceiro, quando um ou outro, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação. A retificação da declaração por iniciativa do próprio declarante, quando vise a reduzir ou a excluir tributo, só é admissível mediante comprovação do erro em que se funde, e antes da efetivação do lançamento pela autoridade administrativa. II. Quando o cálculo do tributo tenha por base, ou tome em consideração, o valor ou o preço de bens, direitos, serviços ou atos jurídicos, a autoridade lançadora, mediante processo regular, arbitrará aquele valor ou preço, sempre que sejam omissos ou não mereçam fé as declarações ou os esclarecimentos prestados, ou os documentos expedidos pelo sujeito passivo ou pelo terceiro legalmente obrigado, ressalvada, em caso de contestação, avaliação contraditória, administrativa ou judicial. III. O lançamento é efetuado e revisto de ofício pela autoridade administrativa quando deva ser apreciado fato não conhecido ou não provado por ocasião do lançamento anterior. IV. O lançamento por homologação, que ocorre quanto aos tributos cuja legislação atribua ao sujeito passivo o dever de antecipar o pagamento sem prévio exame da autoridade administrativa, opera-se pelo ato em que a referida autoridade, tomando conhecimento da atividade assim exercida pelo obrigado, expressamente a homologa. Nessa modalidade de lançamento, não influem sobre a obrigação tributária quaisquer atos anteriores à homologação, praticados pelo sujeito passivo ou por terceiro, visando à extinção total ou parcial do crédito, mas esses atos serão considerados na apuração do saldo porventura devido e, sendo o caso, na imposição de penalidade, ou sua graduação. Está correto o que se afirma em:
	
	
	II e IV, apenas.
	 
	II, III e IV, apenas.
	
	I e IV, apenas.
	
	I, II, III e IV.
	
	I, II e III, apenas.
	
	4a Questão (Ref.:201403371400)
	Acerto: 0,0  / 0,2
	Juan José contratou um contador para fazer a sua declaração de imposto de renda. Como resultado da declaração apresentada, restou apurado o dever de recolher pouco mais de cinco mil reais. O contador entrega a Juan José a declaração impressa e em versão digital, acompanhada da guia de recolhimento da primeira parcela, dentro do prazo legal e orienta Juan a recolher as demais parcelas. Juan José recebe e paga a primeira parcela, mas se esquece de fazer qualquer pagamento nos meses seguintes. Juan José se habilita em um certame público para prestar serviços públicos como temporário em virtude de grande evento esportivo que ocorrerá em sua cidade, conduzido pelas forças armadas. Para isso, ele terá que apresentar as certidões que comprovem sua regularidade fiscal. Juan solicita à Receita Federal e recebe a informação de que em seu nome consta dívida ativa inscrita pelo não pagamento do imposto de renda declarado. Insurge-se e entra em contato com seu contador que lhe relembra que deveria pagar as demais parcelas pela declaração feita recentemente, mas ele reclama que a Receita Federal do Brasil inscreveu seu nome na dívida ativa sem sequer lhe notificar. Assinale a única alternativa que se coaduna com o caso descrito:
	
	 
	O STJ nunca editou súmulas consolidando o entendimento de que o tributo declarado e não pago legitima o fisco a proceder atos de cobrança sem qualquer notificação ao contribuinte.
	
	trata-se de um exemplo de lançamento por declaração, como descrito no art.147 do CTN.
	
	trata-se de um exemplo clássico de lançamento direto, como descrito no art. 149 do CTN.
	
	trata-se de um exemplo clássico de lançamento de ofício, como descrito no art. 149 do CTN.
	 
	trata-se de um exemplo clássico de lançamento por homologação, como descrito no art. 150 do CTN
	
	5a Questão (Ref.:201402422929)
	Acerto: 0,2  / 0,2
	ENADE 2012
CONSTITUCIONAL. TRIBUTÁRIO. RECURSO ESPECIAL REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA (ART. 543-C DO CPC). LEI INTERPRETATIVA. PRAZO DE PRESCRIÇÃO PARA A REPETIÇÃO DE INDÉBITO NOS TRIBUTOS SUJEITOS A LANÇAMENTO POR HOMOLOGAÇÃO. ART. 3.º, DA LC 118/2005. POSICIONAMENTO DO STF. ALTERAÇÃO DA JURISPRUDÊNCIA DO STJ. SUPERADO ENTENDIMENTO FIRMADO ANTERIORMENTE TAMBÉM EM SEDE DE RECURSO REPRESENTATIVO DA CONTROVÉRSIA. 1. O acórdão proveniente da Corte Especial na AI no Eresp n.º 644.736/PE, Relator o Ministro Teori Albino Zavascki, DJ de 27/08/2007, e o recurso representativo da controvérsia REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009, firmaram o entendimento no sentido de que o art. 3.º da LC 118/2005 somente pode ter eficácia prospectiva, incidindo apenas sobre situações que venham a ocorrer a partir da sua vigência. Sendo assim, a jurisprudência deste STJ passou a considerar que, relativamente aos pagamentos efetuados a partir de 09/06/05, o prazo para a repetição do indébito é de cinco anos a contar da data do pagamento; e, relativamente aos pagamentos anteriores, a prescrição obedece ao regime previsto no sistema anterior. 2. No entanto, o mesmo tema recebeu julgamento do STF no RE n.º 566.621/RS, Plenário, Rel. Min. Ellen Gracie, julgado em 04/08/2011, quando foi fixado marco para a aplicação do regime novo de prazo prescricional levando-se em consideração a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento) em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005). 3. Tendo a jurisprudência deste STJ sido construída em interpretação de princípios constitucionais, urge inclinar-se esta Casa ao decidido pela Corte Suprema competente, para dar a palavra final em temas de tal jaez, notadamente em havendo julgamento de mérito em repercussão geral (arts. 543-A e 543-B do CPC). Desse modo, para as ações ajuizadas a partir de 9/6/2005, aplica-se o art. 3.º da Lei Complementar n.º 118/2005, contando-se o prazo prescricional dos tributos sujeitos a lançamento por homologação em cinco anos a partir do pagamento antecipado de que trata o art. 150, §1.º, do CTN. 4. Superado o recurso representativo da controvérsia, REsp. n.º 1.002.932/SP, Primeira Seção, Rel. Min. Luiz Fux, julgado em 25/11/2009. 5. Recurso especial não provido. Acórdão submetido ao regime do art. 543-C do CPC e da Resolução STJ 08/2008. RECURSO ESPECIAL N.º 1.269.570 - MG (2011/0125644-3). Disponível em: . Acesso em: 17 jul. 2012 (adaptado). Considerando a ementa acima, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas. I. Aplica-se a ações ajuizadas a partir de 09/06/2005 o novo regime do prazo prescricional para o ajuizamento de ação de repetição do indébito tributário de tributossujeitos a lançamento por homologação. PORQUE II. O STJ, revendo seu posicionamento anterior, consolidou entendimento, na esteira do decidido pelo STF, de que se deve considerar como marco para a aplicação do novo regime de prazo prescricional a data do ajuizamento da ação (e não mais a data do pagamento do tributo), em confronto com a data da vigência da lei nova (09/06/2005). A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
	
	
	A asserção I é uma proposição verdadeira, e a II é uma proposição falsa.
	
	A asserção I é uma proposição falsa, e a II é uma proposição verdadeira.
	
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
	
	As asserções I e II são proposições falsas.
	 
	As asserções I e II são proposições verdadeiras, e a II é uma justificativa da I.
	
	6a Questão (Ref.:201403231794)
	Acerto: 0,2  / 0,2
	Suspendem a exigibilidade do crédito tributário, EXCETO:
		
	
	O recurso administrativo tempestivo em face do lançamento.
	
	A medida liminar em mandado de segurança.
	
	O depósito do montante integral.
	 
	A consignação em pagamento.
	
	O parcelamento.
	
	7a Questão (Ref.:201403334269)
	Acerto: 0,0  / 0,2
	Suspendem a exigibilidade do crédito tributário, exceto:
	
	 
	O depósito do seu montante parcial.
	
	A concessão de medida liminar em mandado de segurança.
	
	As reclamações e os recursos, nos termos das leis reguladoras do processo tributário administrativo.
	 
	Todas estão certas
	
	A concessão de medida liminar ou de tutela antecipada, em outras espécies de ação judicial.
	
	8a Questão (Ref.:201402982629)
	Acerto: 0,2  / 0,2
	Quanto as hipóteses extintivas abaixo, marque a opção em que todas as modalidades são dependentes de autorização legislativa:
	
	
	Dação de imóveis em pagamento, consignação em pagamento e transação
	
	Transação, remissão e dação de bens móveis em pagamento
	
	Remissão, moratória e dação de imóveis em pagamento
	 
	Compensação, dação de imóveis em pagamento e remissão
	
	Compensação, imputação e conversão do depósito em renda
	
	9a Questão (Ref.:201402821224)
	Acerto: 0,2  / 0,2
	Quando o sujeito passivo, na forma da legislação tributária, presta à autoridade administrativa informações sobre matéria de fato, indispensáveis à sua efetivação, pode se afirmar na hipótese que se trata do lançamento:
	
	
	de ofício
	
	por arbitramento
	 
	por declaração
	
	por homologação
	
	10a Questão (Ref.:201402819257)
	Acerto: 0,2  / 0,2
	Sobre as formas de extinção do crédito tributário, é correto afirmar:
	
	
	c) a anistia, assim como a remissão, extingue o crédito tributário decorrente da falta de recolhimento do tributo.
	
	a) as formas de extinção do crédito tributário mencionadas pelo artigo 156 do CTN ocorrem sempre após o lançamento.
	 
	d) as causas que modificam o crédito tributário não atingem a obrigação que lhe deu origem.
	
	b) a moratória concedida por prazo superior a 5 (cinco) anos extingue o crédito tributário.
	1a Questão (Ref.:201403204755)
	Acerto: 0,2  / 0,2
	VI Exame de Ordem Unificado
A empresa ABC ingressou com medida judicial destinada a questionar a incidência da contribuição social sobre o lucro. Em sede de exame liminar, o juiz concedeu a medida liminar para que a empresa não recolhesse a contribuição. Durante a vigência da medida judicial, a Receita Federal iniciou procedimento de fiscalização visando à cobrança da contribuição social sobre o lucro não recolhida naquele período. Com base no relatado acima, assinale a alternativa correta.
	
	 
	A Receita Federal pode lavrar auto de infração, mas somente com a exigibilidade suspensa para prevenir a decadência.
	
	A Receita Federal pode lavrar auto de infração, já que a medida liminar possui caráter provisório.
	
	A empresa ABC, diante da abertura do procedimento de fiscalização, pode solicitar ao juiz nova medida liminar, a fim de que determine o encerramento de tal procedimento.
	
	A Receita Federal não pode lavrar auto de infração, em virtude da liminar concedida na medida judicial em questão.
	
	2a Questão (Ref.:201404106072)
	Acerto: 0,2  / 0,2
	(AUDITOR FISCAL ¿ RFB ¿ 2003 ¿ ESAF) Avalie o acerto das afirmações adiante e marque com V as verdadeiras e com F as falsas; em seguida, marque a opção correta. ( ) Salvo disposição de lei em contrário, considera-se ocorrido o fato gerador e existentes os seus efeitos, tratando-se de situação jurídica, desde o momento em que se verifiquem as circunstâncias materiais necessárias a que produza os efeitos que normalmente lhe são próprios. ( ) A autoridade administrativa poderá desconsiderar atos ou negócios jurídicos praticados com a finalidade de dissimular a ocorrência do fato gerador do tributo ou a natureza dos elementos constitutivos da obrigação tributária, observados os procedimentos a serem estabelecidos em lei ordinária. ( ) Salvo disposição de lei em contrário, as convenções particulares, relativas à responsabilidade pelo pagamento de tributos, podem ser opostas à Fazenda Pública para modificar a sujeição passiva, desde que o novo sujeito passivo comunique a existência do convencionado à repartição fazendária competente antes de ocorrer o fato gerador da correspondente obrigação tributária.
	
	
	F, F, F
	
	F, F, V
	
	V, F, F
	 
	F, V, F
	
	V, V, F
	
	3a Questão (Ref.:201403204754)
	Acerto: 0,2  / 0,2
	VI Exame de Ordem Unificado
Determinado contribuinte, devedor de tributo, obtém o seu parcelamento e vem efetuando o pagamento conforme deferido. Apesar disso, sofre processo de execução fiscal para a cobrança do referido tributo.Nos embargos de devedor, o contribuinte poderá alegar
	
	 
	a carência da execução fiscal em face da suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
	
	a improcedência da execução fiscal, por iliquidez do título exequendo, pelo fato de que parte da dívida já foi paga.
	
	o reconhecimento do direito apenas parcial à execução fiscal, por parte do Fisco, em face da existência de saldo devedor do parcelamento.
	
	a carência da execução fiscal, em face da novação da dívida, que teria perdido a sua natureza tributária pelo seu parcelamento.
	
	4a Questão (Ref.:201404199132)
	Acerto: 0,2  / 0,2
	A atividade administrativa do lançamento é utilizada para:
	
	
	suspender a exigibilidade do crédito tributário para ajudar o contribuinte
	
	qualificar a obrigação tributária e cobrar as multas pelo atraso no pagamento do tributo
	
	descrever o fato gerador da obrigação principal
	 
	constituir o crédito tributário
	
	quantificar a obrigação tributária e calcular os juros devidos pelo contribuinte
	
	5a Questão (Ref.:201404007857)
	Acerto: 0,2  / 0,2
	No que diz respeito ao lançamento tributário, é correto afirmar que: 
	
	
	Não é permitida retificação da declaração por iniciativa do próprio declarante. 
	
	Quando o valor tributário estiver expresso em moeda estrangeira, far-se-á a sua conversão em moeda nacional ao câmbio do dia do lançamento
	 
	O lançamento reporta-se à data da ocorrência do fato gerador da obrigação e rege-se pela lei então vigente, ainda que posteriormente modificada ou revogada. 
	
	O lançamento regularmente notificado ao sujeito passivo não pode ser alterado. 
	
	O Código Tributário Nacional diz haver duas modalidades de lançamento: por declaração e ex officio. 
	
	6a Questão (Ref.:201404124381)
	Acerto: 0,2  / 0,2
	Escolha a alternativa que melhor responde. Quanto as ESPÉCIES DE LANÇAMENTOS TRIBUTÁRIOS, pode-se afirmar que os tributos podem ser lançados nas formas indicadas:
	
	 
	ICMS ¿ por Homologação e Ofício;
	
	IPI ¿ por Homologação, Declaração e Ofício;
	
	IR ¿ por Declaração e Ofício;
	
	ITBI ¿ por Homologação e Ofício;
	
	ITCMD¿ por Homologação, Declaração e Ofício;
	
	7a Questão (Ref.:201403097311)
	Acerto: 0,2  / 0,2
	(OAB-39º Exame de Ordem) - Segundo o Código Tributário Nacional, o parcelamento do crédito tributário:
	
	 
	não aproveita aos casos de dolo, fraude ou simulação do sujeito passivo ou do terceiro em benefício daquele.
	
	deve ser concedido na forma e na condição estabelecidas em lei complementar da União.
	
	não exclui, em nenhuma hipótese, a incidência de juros e multas.
	
	não deve ser concedido a devedor em recuperação judicial.
	
	8a Questão (Ref.:201404156541)
	Acerto: 0,2  / 0,2
	Antônio, prestador de serviço de manutenção e reparo de instrumentos musicais, sujeito à incidência do Imposto Sobre Serviços (ISS), deixou de recolher o tributo incidente sobre fato gerador consumado em janeiro de 2013 (quando a alíquota do ISS era de 5% sobre o total auferido pelos serviços prestados e a multa pelo inadimplemento do tributo era de 25% sobre o ISS devido e não recolhido). Em 30 de agosto de 2013, o Município credor aprovou lei que: (a) reduziu para 2% a alíquota do ISS sobre a atividade de manutenção e reparo de instrumentos musicais; e (b)reduziu a multa pelo inadimplemento do imposto incidente nessa mesma atividade, que passou a ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido. Em fevereiro de 2014, o Município X promoveu o lançamento do imposto, exigindo do contribuinte o montante de R$ 25.000,00 ¿ sendo R$ 20.000,00 de imposto (5% sobre R$ 400.000,00, valor dos serviços prestados) e R$ 5.000,00 a título de multa pela falta de pagamento (25% do imposto devido). Sobre a hipótese apresentada, assinale a afirmativa correta.
	
	
	NENHUMA DAS RESPOSTAS ANTERIORES
	 
	O lançamento está correto em relação ao imposto, mas incorreto em relação à multa (que deveria ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido).
	
	O lançamento está correto em relação à multa, mas incorreto em relação ao imposto (que deveria observar a nova alíquota de 2%).
	
	O lançamento está incorreto tanto em relação ao imposto (que deveria observar a nova alíquota de 2%) quanto em relação à multa (que deveria ser de 10% sobre o ISS devido e não recolhido).
	
	O lançamento está correto em relação ao imposto e à multa.
	
	9a Questão (Ref.:201404156549)
	Acerto: 0,0  / 0,2
	O direito tributário trata dos meios de prover os cofres públicos dos recursos necessários à manutenção do aparelho administrativo e satisfazer as necessidades sociais e coletivas. Daí a razão da escolha de fatos da vida econômica das pessoas ¿ fatos geradores ¿ que, estabelecendo entre estas e o Estado uma relação jurídica de natureza obrigacional, vão resultar na constituição de um crédito tributário em favor do Estado. O estudo do crédito tributário envolve os arts. 139 a 193 do CTN onde são abordados vários temas que o envolvem. Assim pode-se afirmar que:
	
	
	a moratória aproveita aos casos de dolo, fraude ou simulação do sujeito passivo ou do terceiro em benefício daquele.
	 
	enseja consignação judicial da importância do crédito tributário a recusa da Fazenda em receber o crédito.
	 
	NENHUMA DAS ANTERIORES
	
	o lançamento é atividade discricionária da Administração, embora dela privativa.
	
	as espécies de lançamento são: direto, por homologação e autolançamento.
	
	10a Questão (Ref.:201403901364)
	Acerto: 0,2  / 0,2
	(FGV/CODEMIG/Advogado Societário/2015) No mês de janeiro de 2013, a alíquota do IOF de uma liquidação de operação de câmbio para remessa de juros sobre o capital próprio e dividendos recebidos por investidor estrangeiro era de 4%. No dia 15 de julho do mesmo ano, o Poder Executivo editou um decreto, elevando-a para 6%. No ano seguinte, houve novo aumento da alíquota, que passou para 8%, e a partir de janeiro de 2015, a alíquota foi reduzida para zero. Em maio de 2015, um auditor fiscal da Receita Federal autuou uma instituição financeira pelo não recolhimento do IOF incidente sobre uma liquidação de operação de câmbio, ocorrida em novembro de 2013. Além da multa e juros de mora, o fiscal deverá lançar o imposto aplicando a alíquota de:
	
	
	9%
	
	8%
	 
	6%
	
	0%
	
	4%