Prova DIREITO TRIBUTÁRIO pm

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DIREITO TRIBUTÁRIO
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou:
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QUESTÃO 1
A respeito do fato gerador, levando em consideração o que diz o Código Tributário Nacional (Lei n. 5.172 de 1966), assinale a alternativa correta.
a )
A expressão fato gerador, em sentido abstrato, é a ocorrência concreta do fato ou negócio que antes fora eleito pela norma abstrata como causa do surgimento da obrigação.
b )
Os fatos geradores continuados são um conjunto de fatos que, quando reunidos, são considerados um único fato gerador.
c )
O momento da ocorrência do fato gerador é definido conforme o CTN, independentemente do que consta na legislação tributária.
 
d )
Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
e )
O momento da ocorrência do fato gerador é considerado como o momento do implemento da condição nos negócios jurídicos sujeitos à condição resolutória.
QUESTÃO 2
A respeito do imposto residual, assinale a alternativa correta.
a )
Os impostos residuais podem ser cumulativos.
 
b )
Somente a União pode, por meio de lei complementar, instituir outros impostos além dos previstos na Constituição.
c )
É possível instituir novos impostos por intermédio de medida provisória em caso de urgência e relevância nacional.
d )
Os municípios podem instituir impostos residuais desde que o façam por lei complementar.
e )
O princípio da não cumulatividade não se aplica aos impostos residuais.
QUESTÃO 3
De acordo com o disposto no Código Tributário Nacional sobre dívida ativa, assinale a alternativa correta.
a )
A certidão negativa expedida por erro de sistema eletrônico responsabiliza o servidor que a expedir pela totalidade do crédito, sem prejuízo de demais sanções.
b )
 Um contribuinte que responde à execução fiscal em que foram penhorados bens suficientes à total garantia de seus débitos não faz jus à certidão de regularidade fiscal
c )
Mesmo que o contribuinte comprove que seu direito indisponível sofrerá decadência, a certidão de regularidade fiscal não poderá ser dispensada se a lei a exige para certo ato ou negócio.
 
d )
A certidão negativa é devida ao contribuinte quando não houver pendências a ele relativas e será fornecida em até dez dias a contar da data de entrada do requerimento na repartição.
e )
A certidão de regularidade fiscal constitui um favor legal ao contribuinte, de modo que não é obrigatório seu fornecimento.
QUESTÃO 4
A Farmácia Água Limpa Ltda. deixou de cumprir diversas obrigações tributárias e possui dívidas com a Receita Federal, em consequência de prejuízos acumulados e da falta de dinheiro para efetuar o pagamento. Plínio, sócio-gerente, foi autuado pela Receita como devedor solidário com a Farmácia. Nesse caso, foi correta a atitude do fisco?
a )
Plínio não responde, mesmo se os débitos forem fruto de infração ou excesso de poderes durante sua administração.
b )
A autuação foi correta, pois Plínio, na condição de sócio-gerente, responde solidariamente com a empresa pela falta de pagamento de tributos.
c )
Plínio responde subsidiariamente com a Farmácia, ou seja, se a Farmácia não pagar, Plínio responderá de modo objetivo.
 
d )
Não. A autuação não foi correta, apenas a Farmácia Água Limpa Ltda. deveria responder, pois a Receita Federal não tem provas de ato ilícito ou excesso de poderes por parte de Plínio.
e )
Plínio responde pessoalmente, excluindo a Farmácia Água Limpa Ltda. do polo passivo.
QUESTÃO 5
Com relação às limitações constitucionais ao poder de tributar, assinale a alternativa correta.
a )
Somente são observáveis, em nosso ordenamento, os princípios tributários explícitos, previstos da interpretação sistemática da Constituição Federal.
 
b )
Há duas espécies de limitações ao poder de tributar: os princípios tributários e as imunidades tributárias.
c )
Segundo o princípio da isonomia tributária, não há diferenças de nenhuma espécie entre os contribuintes frente à tributação.
d )
O princípio da capacidade contributiva se aplica apenas aos impostos e estabelece que todos devem pagar o mesmo tributo.
e )
De acordo com o princípio da irretroatividade tributária, a lei tributária não pode retroagir em nenhuma hipótese.
QUESTÃO 6
Com relação aos empréstimos compulsórios, assinale a alternativa correta.
 
a )
Os empréstimos compulsórios são instituídos por lei complementar.
b )
É possível instituir empréstimos compulsórios por medida provisória, se destinados a financiamento de guerras externas.
c )
Todos os entes federativos podem instituir empréstimos compulsórios.
d )
Não é obrigatória a devolução do dinheiro arrecadado por parte do Estado.
e )
Os recursos arrecadados com empréstimos compulsórios podem ser utilizados para despesas de pessoal civil da União, se a lei que o instituiu assim permitir.
QUESTÃO 7
Tendo em vista as normas previstas no Código Tributário Nacional que disciplinam os poderes de fiscalização das autoridades administrativas tributárias, escolha a alternativa correta.
 
a )
A Receita Federal, durante procedimento administrativo fiscal regular, pode intimar a cooperativa de crédito para que forneça cópias de extratos de cliente desta instituição, desde que tal informação seja necessária para elucidar os fatos investigados no procedimento.
b )
O fiscal da Receita que deseja fiscalizar o interior de um ônibus, no qual suspeita que há provas de ilícitos tributários, não pode contar com o apoio da Polícia Militar sem comprovar que está em curso um crime ou contravenção.
c )
A comissão de inquérito regularmente constituída em órgão público para apurar acusações contra um servidor não pode requisitar cópias da declaração do imposto de renda do investigado sem sua prévia autorização ou ordem judicial.
d )
Se a Receita Federal comunica ao Ministério Público Federal um crime por ela identificado em ação fiscal, ela está violando o sigilo fiscal do contribuinte.
e )
O município pode atender diretamente à uma requisição do governo da França que solicite dados e informações tributárias sobre o contribuinte.
QUESTÃO 8
Com relação à preferência do crédito tributário, assinale a alternativa correta.
a )
O concurso de preferências se verifica entre pessoas jurídicas de direito público com prioridade de pagamento dada aos municípios, conjuntamente e pró rata, seguida dos estados, Distrito Federal e Territórios, conjuntamente e pró rata, e da União.
 
b )
Em regra, os créditos tributários da União têm preferência sobre os créditos tributários dos municípios.
c )
Será dada preferência ao critério cronológico, em vista da data em que foram propostas as execuções.
d )
A preferência do crédito é definida de acordo com as datas crescentes de constituição dos créditos tributários.
e )
O crédito de autarquia federal (INSS) prefere ao crédito de imposto de renda.
QUESTÃO 9
Com relação à medida cautelar fiscal, é correto afirmar que:
a )
somente cabe medida cautelar fiscal quando comprovada fraude contra a execução.
b )
os sócios de empresa são litisconsortes passivos necessários em ação de medida cautelar fiscal.
c )
uma vez proposta a execução fiscal, não é mais possível o ajuizamento da medida cautelar fiscal.
 
d )
ela pode ser proposta logo após a constituição do crédito tributário, não sendo necessário que exista em tramitação a respectiva execução fiscal.
e )
é uma ação cuja iniciativa cabe ao contribuinte ou ao terceiro interessado.
QUESTÃO 10
Francisco, aposentado com 68 anos de idade, deve imposto de renda e salários à sua empregada doméstica. Sofrendo ações judiciais para cobrança de ambas as obrigações, qual delas tem preferência?
a )
O imposto de renda, porque Francisco é maior de 65 anos.
b )
O imposto de renda em face do princípio da supremacia do interesse público frente ao particular.
c )
Os salários, porque os empregados domésticos têm preferência sobre os demais tipos de empregados.
d )
Ambos os débitos devem ser pagos proporcionalmente e pro rata.
 
e )
Os saláriosda empregada doméstica, pois são créditos trabalhistas e não se trata de liquidação ou inventário.
QUESTÃO 11
De acordo com as normas do Código Tributário Nacional relativas à capacidade tributária passiva e ao domicílio tributário, assinale a alternativa correta.
a )
Um sujeito passivo estrangeiro, que não tem domicílio no Brasil, não pode ser responsabilizado por tributos, mesmo que tenha realizado fatos geradores.
b )
A disposição contratual, repassando a obrigação sobre tributos do contribuinte a terceiros, não tem influência perante o fisco e nem altera seus direitos.
c )
Se um contribuinte devedor de tributos enlouquece e é interditado pela justiça, a responsabilidade é transferida para o curador nomeado pelo juiz para representá-lo.
d )
Se o contribuinte for menor de idade e proprietário de imóveis recebidos por herança, ele só será obrigado a pagar o IPTU quando adquirir a maioridade civil.
 
e )
Se um contribuinte for autuado pela Receita Federal, é dever dela intimá-lo no endereço de sua residência, mesmo que o contribuinte forneça outro em seu cadastro do CPF.
QUESTÃO 12
Acionistas minoritários, sem poder de gerência em sociedades anônimas de capital aberto, podem responder pessoalmente por dívidas tributárias das empresas das quais possuem ações?
a )
Sim, porque são acionistas e, nessa condição, deveriam verificar e constatar se a empresa vem cumprindo fielmente suas obrigações perante o fisco.
b )
Não, porque são acionistas minoritários, e somente os acionistas majoritários responderiam por tais dívidas.
c )
Sim, porque são equiparados a sócios da empresa.
 
d )
Não, porque não se enquadram na condição de diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas, e não há provas de que cometeram infração ou excesso de poderes.
e )
Não, porque a responsabilidade não é transmitida da empresa aos sócios em nenhuma situação.
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