Prova Presencial - Direito Tributário

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Disciplina: 101337 - DIREITO TRIBUTÁRIO
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou:
QUESTÃO 1
De acordo com as normas estabelecidas pelo Código Tributário Nacional sobre o lançamento tributário,
assinale a alternativa correta.
a )
O lançamento deverá sempre aplicar a legislação em vigor na data de sua lavratura ou realização.
b )
Em regra, a decisão judicial que introduz um novo critério de interpretação das normas jurídicas em vigor se
aplica aos fatos geradores anteriores.
c )
Cabe ao contribuinte efetuar o cálculo e a antecipação do imposto no lançamento por declaração, assim como
apresentar uma declaração ao fisco.
d )
Só é possível alterar o lançamento ao qual o contribuinte já tenha sido regularmente intimado por intermédio
de decisão judicial.
e )
No imposto de renda, apesar de haver o dever de entregar uma declaração, a modalidade de lançamento é por
homologação.
QUESTÃO 2
Á
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A Farmácia Água Limpa Ltda. deixou de cumprir diversas obrigações tributárias e possui dívidas com a
Receita Federal, em consequência de prejuízos acumulados e da falta de dinheiro para efetuar o pagamento.
Plínio, sócio-gerente, foi autuado pela Receita como devedor solidário com a Farmácia. Nesse caso, foi
correta a atitude do fisco?
a )
A autuação foi correta, pois Plínio, na condição de sócio-gerente, responde solidariamente com a empresa
pela falta de pagamento de tributos.
b )
Plínio responde subsidiariamente com a Farmácia, ou seja, se a Farmácia não pagar, Plínio responderá de
modo objetivo.
c )
Não. A autuação não foi correta, apenas a Farmácia Água Limpa Ltda. deveria responder, pois a Receita
Federal não tem provas de ato ilícito ou excesso de poderes por parte de Plínio.
d )
Plínio responde pessoalmente, excluindo a Farmácia Água Limpa Ltda. do polo passivo.
e )
Plínio não responde, mesmo se os débitos forem fruto de infração ou excesso de poderes durante sua
administração.
QUESTÃO 3
Acerca dos princípios da legalidade e tipicidade tributária, assinale a alternativa correta.
a )
De acordo com o princípio da legalidade tributária, em regra, somente leis podem instituir ou aumentar
tributos.
b )
O IRPF e o IPTU podem ter suas alíquotas modificadas por ato do Poder Executivo Federal.
c )
Segundo a Constituição, as isenções do ICMS são instituídas por lei complementar nacional.
d )
A mera atualização monetária da base de cálculo é matéria reservada à lei ordinária, de acordo com o
princípio da tipicidade tributária.
e )
Somente a lei ordinária pode instituir ou aumentar tributos conforme preceitua o princípio da legalidade.
QUESTÃO 4
No que tange às contribuições de melhoria, assinale a alternativa correta.
a )
A contribuição de melhoria objetiva conferir lucro ao Poder Público na hipótese de ele realizar obra pública.
b )
As contribuições de melhoria são tributos que podem ser exigidos em caso de valorização de imóveis por
obra pública.
c )
Somente os municípios podem exigir contribuições de melhoria.
d )
O contribuinte pode ser obrigado a pagar mais que o montante da valorização verificada em seu imóvel.
e )
A base de cálculo da contribuição de melhoria é o valor venal do imóvel após o término da obra.
QUESTÃO 5
Acerca das operações relativas à circulação de mercadorias e às prestações de serviços de transporte
interestadual e intermunicipal e de comunicação, ainda que as operações e as prestações comecem no
exterior (ICMS), assinale a alternativa correta.
a )
A energia elétrica, por se tratar de um serviço, não sofre a incidência do ICMS, e sim do ISSQN dos
municípios.
b )
O ICMS incide sobre operações de importação efetuadas por pessoas físicas ou jurídicas.
c )
O ICMS não incide sobre operações de transporte de nenhuma espécie.
d )
O ICMS incide sobre operações interestaduais envolvendo petróleo e seus derivados.
e )
Os municípios podem legislar sobre o ICMS e recebem parte da arrecadação.
QUESTÃO 6
Com relação à preferência do crédito tributário, assinale a alternativa correta.
a )
O crédito de autarquia federal (INSS) prefere ao crédito de imposto de renda.
b )
A preferência do crédito é definida de acordo com as datas crescentes de constituição dos créditos tributários.
c )
Em regra, os créditos tributários da União têm preferência sobre os créditos tributários dos municípios.
d )
O concurso de preferências se verifica entre pessoas jurídicas de direito público com prioridade de
pagamento dada aos municípios, conjuntamente e pró rata, seguida dos estados, Distrito Federal e Territórios,
conjuntamente e pró rata, e da União.
e )
Será dada preferência ao critério cronológico, em vista da data em que foram propostas as execuções.
QUESTÃO 7
A respeito do imposto residual, assinale a alternativa correta.
a )
Os impostos residuais podem ser cumulativos.
b )
É possível instituir novos impostos por intermédio de medida provisória em caso de urgência e relevância
nacional.
c )
Os municípios podem instituir impostos residuais desde que o façam por lei complementar.
d )
Somente a União pode, por meio de lei complementar, instituir outros impostos além dos previstos na
Constituição.
e )
O princípio da não cumulatividade não se aplica aos impostos residuais.
QUESTÃO 8
Uma empresa pretende participar de uma licitação pública. Contudo, foi exigido que ela apresentasse
certidão de regularidade fiscal. Essa empresa possui débitos tributários que impedem a expedição da
certidão. Por essa razão, ela pediu parcelamento de seus débitos abrangendo todas as dívidas, o que foi
acatado pelo fisco. A empresa pediu, então, a expedição de certidão de regularidade fiscal. A respeito do
pedido de certidão de regularidade para participar da licitação, o fisco deverá
a )
deferir o pedido, já que o parcelamento é uma causa de suspensão da exigibilidade do crédito tributário.
b )
condicionar o deferimento à prestação de caução idônea da integralidade do crédito, independentemente de
previsão legal.
c )
deferir o pedido, já que o parcelamento é uma causa de extinção do crédito tributário.
d )
indeferir o pedido, pois a certidão somente poderá ser emitida após o pagamento integral do tributo em
atraso.
e )
deferir opedido, já que o parcelamento é uma causa de exclusão do crédito tributário.
QUESTÃO 9
Acionistas minoritários, sem poder de gerência em sociedades anônimas de capital aberto, podem responder
pessoalmente por dívidas tributárias das empresas das quais possuem ações?
a )
Sim, porque são equiparados a sócios da empresa.
b )
Não, porque são acionistas minoritários, e somente os acionistas majoritários responderiam por tais dívidas.
c )
Não, porque a responsabilidade não é transmitida da empresa aos sócios em nenhuma situação.
d )
Sim, porque são acionistas e, nessa condição, deveriam verificar e constatar se a empresa vem cumprindo
fielmente suas obrigações perante o fisco.
e )
Não, porque não se enquadram na condição de diretores, gerentes ou representantes de pessoas jurídicas, e
não há provas de que cometeram infração ou excesso de poderes.
QUESTÃO 10
Acerca da solidariedade tributária, conforme as normas do Código Tributário Nacional (CTN), assinale a
alternativa correta.
a )
Como efeito da solidariedade, a interrupção da decadência favorece ou prejudica a todos os devedores
solidários.
b )
Em um caso de solidariedade tributária, se o devedor principal não pagar a dívida, será necessário exaurir as
opções de execução contra ele para depois redirecionar a execução fiscal contra o devedor solidário.
c )
A solidariedade tributária passiva pode ser constituída em face do interesse comum dos sujeitos ou por
determinação da lei.
d )
Em caso de solidariedade passiva, cada devedor é obrigado a pagar sua quota ideal quanto ao total da dívida.
e )
É vedado que seja lavrado auto de infração contra mais de um devedor, mesmo que existam provas de
solidariedade.
QUESTÃO 11
Com relação à Administração Tributária, escolha a alternativa correta.
a )
Conta com um único órgão nacional, que exerce funções em nome da União, dos estados e dos municípios e
é administrado pelo Senado Federal.
b )
Aplica-se a ela o princípio da não vinculação de receita de impostos a órgãos, fundos ou despesas.
c )
É um órgão integrante do Poder Judiciário.
d )
Tem o poder e o dever de fiscalizar o cumprimento da legislação tributária. Também pode investigar e
identificar o patrimônio, o rendimento e as atividades dos contribuintes.
e )
Pode ser exercida por servidores públicos transferidos de outros setores e não tem o direito a recursos
financeiros específicos.
QUESTÃO 12
Com relação às limitações constitucionais ao poder de tributar, assinale a alternativa correta.
a )
De acordo com o princípio da irretroatividade tributária, a lei tributária não pode retroagir em nenhuma
hipótese.
b )
Somente são observáveis, em nosso ordenamento, os princípios tributários explícitos, previstos da
interpretação sistemática da Constituição Federal.
c )
Há duas espécies de limitações ao poder de tributar: os princípios tributários e as imunidades tributárias.
d )
Segundo o princípio da isonomia tributária, não há diferenças de nenhuma espécie entre os contribuintes
frente à tributação.
e )
 Voltar
O princípio da capacidade contributiva se aplica apenas aos impostos e estabelece que todos devem pagar o
mesmo tributo.
Ver justificativa da resposta
Justificativa
As limitações ao poder de tributar são normas estabelecidas pela Constituição Federal. Elas são divididas em
duas espécies: princípios constitucionais tributários e imunidades tributárias. Os princípios tributários se
subdividem em princípios explícitos, que são observáveis na própria redação da Constituição, e implícitos,
que são fruto da interpretação sistemática da carta magna. Não há princípios absolutos, pois todos
comportam, em alguma medida, exceções. O princípio da isonomia estabelece tratamento igual aos iguais e
desigual aos desiguais, de modo que comporta e admite tratamento desigual que tende a estabelecer e
equiparar situações desiguais. Já o princípio da capacidade contributiva não admite que todos sejam
tributados de maneira igual, mas, ao contrário, estabelece que os contribuintes que têm maior capacidade
econômica devem contribuir mais. Esse último princípio, conforme a doutrina, se aplica a várias espécies
tributárias, e não somente aos impostos. O princípio da irretroatividade tributária admite exceções, as quais
estão elencadas no artigo 106 do CTN.
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