Prova Online 4 semestre parte 2

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Disciplina: 101337 - DIREITO TRIBUTÁRIO
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou:
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QUESTÃO 1
Assinale a alternativa correta, de acordo com as normas gerais previstas no Código Tributário Nacional, quanto à constituição do crédito tributário e lançamento.
a )
Em caso de arbitramento da base de cálculo, o contribuinte só terá direito à avaliação contraditória judicial.
b )
A revisão do lançamento pode ser iniciada depois de extinto o direito da Fazenda Pública.
 
c )
O contribuinte deve apresentar a declaração informativa sobre os elementos da obrigação tributária, que embasará a constituição do crédito tributário nos tributos sujeitos ao lançamento de ofício.
d )
A atividade administrativa de lançamento tributário é passível de concessão ou permissão a particulares.
e )
É possível retificar a declaração apresentada pelo contribuinte, desde que ele demonstre o erro cometido na declaração anterior e proponha a retificação antes da notificação do lançamento.
QUESTÃO 2
Quanto aos impostos, conforme estabelecido no Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
a )
É proibido cobrar impostos sobre negócios privados, como propriedades e transmissão ou fabricação de bens.
 
b )
Embora haja exceções, os impostos seguem o princípio da não vinculação de receitas de impostos a órgãos, fundos ou despesas específicas.
c )
Os impostos são tributos que têm como fato gerador situação dependente de atividade estatal específica pertinente ao contribuinte.
d )
Os cidadãos mais abastados, que não usam os serviços públicos, devem pagar menos impostos do que os mais pobres, que os utilizam com mais frequência.
e )
Se o contribuinte comprovar que não está recebendo nenhuma vantagem específica do Poder Público, poderá obter dedução em seus impostos.
QUESTÃO 3
Com relação à medida cautelar fiscal, é correto afirmar que:
 
a )
somente cabe medida cautelar fiscal quando comprovada fraude contra a execução.
b )
é uma ação cuja iniciativa cabe ao contribuinte ou ao terceiro interessado.
c )
ela pode ser proposta logo após a constituição do crédito tributário, não sendo necessário que exista em tramitação a respectiva execução fiscal.
d )
uma vez proposta a execução fiscal, não é mais possível o ajuizamento da medida cautelar fiscal.
e )
os sócios de empresa são litisconsortes passivos necessários em ação de medida cautelar fiscal.
QUESTÃO 4
De acordo com o Código Tributário Nacional (CTN), a transferência de responsabilidade pode ocorrer em desfavor de terceiros. Na transferência pessoal, conforme o artigo 135 do CTN, a responsabilidade de terceiros depende
a )
de sua situação financeira privilegiada.
b )
objetivamente do fato de serem dirigentes de empresas.
 
c )
de terem, comprovadamente, enriquecido graças à situação tributada.
d )
de terem agido ou se omitido, comprovadamente, com infração ou excesso de poderes.
e )
de serem pessoas jurídicas de médio ou grande porte.
QUESTÃO 5
Com relação aos princípios das anterioridades tributárias e ao princípio da anualidade, assinale a alternativa correta.
a )
O princípio da anterioridade anual estabelece que o aumento do tributo deve ocorrer em até 90 dias após a publicação da lei.
b )
O IPI obedece tanto a anterioridade anual quanto a anterioridade mínima.
 
c )
Os princípios das anterioridades visam assegurar que os contribuintes não sejam surpreendidos por aumentos repentinos na carga tributária e possam se preparar para absorver seu impacto.
d )
Os princípios da anterioridade anual e da anterioridade mínima são de aplicação alternativa entre si.
e )
O princípio da anterioridade e o princípio da anualidade traduzem a mesma norma e são sinônimos.
QUESTÃO 6
No curso de processo de falência, o juiz dispõe à venda um supermercado, pertencente à massa falida, que ainda tem clientela, estoque e condições de operação. Uma empresa concorrente da falida compra o supermercado e continua sua operação. Quanto aos débitos tributários pendentes e pertinentes ao supermercado, assinale a alternativa correta considerando as normas sobre responsabilidade tributária.
 
a )
As dívidas tributárias anteriores à venda do supermercado permanecem sob responsabilidade da massa falida, não sendo transferidas ao adquirente.
b )
A empresa que adquirir o supermercado ficará responsável pelas dívidas tributárias anteriores pessoalmente, excluindo-se a responsabilidade da massa falida.
c )
Para que a transferência do supermercado possa ser deferida pelo juízo, é necessário que as dívidas tributárias sejam quitadas previamente.
d )
A empresa que adquirir o supermercado ficará responsável pelas dívidas tributárias anteriores de maneira solidária com a massa falida.
e )
A empresa que adquirir o supermercado ficará responsável pelas dívidas tributárias anteriores de maneira subsidiária com a massa falida.
QUESTÃO 7
A Farmácia Água Limpa Ltda. deixou de cumprir diversas obrigações tributárias e possui dívidas com a Receita Federal, em consequência de prejuízos acumulados e da falta de dinheiro para efetuar o pagamento. Plínio, sócio-gerente, foi autuado pela Receita como devedor solidário com a Farmácia. Nesse caso, foi correta a atitude do fisco?
 
a )
Não. A autuação não foi correta, apenas a Farmácia Água Limpa Ltda. deveria responder, pois a Receita Federal não tem provas de ato ilícito ou excesso de poderes por parte de Plínio.
b )
Plínio não responde, mesmo se os débitos forem fruto de infração ou excesso de poderes durante sua administração.
c )
Plínio responde subsidiariamente com a Farmácia, ou seja, se a Farmácia não pagar, Plínio responderá de modo objetivo.
d )
Plínio responde pessoalmente, excluindo a Farmácia Água Limpa Ltda. do polo passivo.
e )
A autuação foi correta, pois Plínio, na condição de sócio-gerente, responde solidariamente com a empresa pela falta de pagamento de tributos.
QUESTÃO 8
Com relação às normas gerais do Código Tributário Nacional no que diz respeito ao privilégio concedido aos créditos tributários em processos de falência, assinale a alternativa correta.
a )
As multas tributárias moratórias preferem aos créditos subordinados, ou seja, àqueles que estão acima dos créditos denominados quirografários.
 
b )
As importâncias passíveis de restituição são pagas após a quitação de todos os créditos tributários.
c )
O crédito tributário não se sujeita à habilitação com o processo de falência e pode ser cobrado por execução fiscal.
d )
O crédito tributário prefere aos créditos extraconcursais.
e )
O crédito decorrente de acidente do trabalho prefere ao crédito tributário até o limite de 150 salários mínimos.
QUESTÃO 9
A respeito do fato gerador, levando em consideração o que diz o Código Tributário Nacional (Lei n. 5.172 de 1966), assinale a alternativa correta.
a )
A expressão fato gerador, em sentido abstrato, é a ocorrência concreta do fato ou negócio que antes fora eleito pela norma abstrata como causa do surgimento da obrigação.
b )
Os fatos geradores continuados são um conjunto de fatos que, quando reunidos, são considerados um único fato gerador.
c )
O momento da ocorrência do fato gerador é definido conforme o CTN, independentemente do que consta na legislação tributária.
d )
O momento da ocorrência do fato gerador é considerado como o momento do implemento da condição nos negócios jurídicos sujeitos à condição resolutória.
 
e )
Fato gerador da obrigação principal é a situação definida em lei como necessária e suficiente à sua ocorrência.
QUESTÃO 10
A respeito do poder de requisição de informações e documentos e dos deveres de sigilo, assinale a alternativa correta.
 
a )
Os tabeliães são obrigados a informar sobre os bens, negócios e atividades de terceiros mediante intimação escrita e respeitados os deveres de sigilo.
b )
É vedado à administração da Fazenda exigir informações e documentos relativos a clientes de bancos e outras instituições financeiras.
c )
A União pode liberar seus registros e bancos dedados a municípios se houver acordo oneroso de cooperação entre ambos os entes.
d )
As informações relativas a inscrições em dívida ativa serão divulgadas somente mediante ordem judicial prévia e específica.
e )
O servidor da Fazenda pode permitir acesso a autos de processos fiscais a terceiros interessados, independentemente de ter sido autorizado pelo contribuinte ou de prévia ordem judicial.
QUESTÃO 11
Com relação às limitações constitucionais ao poder de tributar, assinale a alternativa correta.
a )
Há imunidade tributária quando a União for contribuinte de fato.
b )
Segundo a Constituição, os partidos políticos estão isentos do pagamento de taxas.
c )
O aumento da COFINS, por intermédio de medida provisória, observa a anterioridade anual.
 
d )
Os templos de qualquer culto têm direito a não pagar impostos sobre patrimônio, renda ou serviços desde que atendam as condições previstas pela Constituição.
e )
Não é possível instituir obrigações acessórias nos municípios, como a emissão de notas fiscais, por intermédio de decreto do prefeito.
QUESTÃO 12
Com relação ao imposto sobre produtos industrializados (IPI), assinale a alternativa correta.
a )
O IPI não é exemplo de tributo com função extrafiscal.
 
b )
O IPI pode incidir sobre qualquer operação com produtos industrializados, inclusive exportações.
c )
As alíquotas do IPI podem ser alteradas por ato do Poder Executivo, nas condições e nos limites estabelecidos em Lei.
d )
Segundo o princípio da seletividade, quanto maior o porte do fabricante, maior a alíquota do imposto.
e )
 O IPI se submete aos princípios da generalidade e da universalidade.
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Disciplina: 101337 - DIREITO TRIBUTÁRIO
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou:
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QUESTÃO 1
A Loja Ltda. e o Vestuário Ltda. são duas empresas do ramo do vestuário, com sócios e personalidade jurídica distintos. A fim de fortalecer sua posição no mercado e enfrentar melhor a concorrência recém-instalada, elas decidem promover uma fusão para constituir uma terceira empresa, denominada Cia da Moda Ltda. Ocorre que o Vestuário Ltda. foi autuado pela Receita Federal antes da fusão e se encontra em discussão administrativa desse crédito. Com respeito à eventual responsabilidade de Cia da Moda Ltda. quanto a esses créditos mais antigos, escolha a alternativa correta, levando em conta o que diz o Código Tributário Nacional.
a )
A Cia da Moda Ltda. responderá apenas pelos tributos devidos, não sendo transferida a responsabilidade pelas penalidades, em face do princípio da responsabilidade subjetiva.
b )
A obrigação quanto ao imposto foi extinta em face da incorporação.
 
c )
A Cia da Moda Ltda. responde, por transferência, pelos créditos devidos ao Vestuário Ltda. Contudo, eles só poderão ser exigidos após o término da suspensão da exigibilidade, provocada pela discussão do crédito perante a instância administrativa.
d )
A Cia da Moda Ltda. responderá por todos os créditos (tributos, multas e juros), devendo recolher a quantia imediatamente após o registro da fusão na junta comercial.
e )
A Loja Ltda. é responsável solidária apenas pelos tributos e pelos juros de mora.
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QUESTÃO 2
Acerca dos princípios da legalidade e tipicidade tributária, assinale a alternativa correta.
a )
A mera atualização monetária da base de cálculo é matéria reservada à lei ordinária, de acordo com o princípio da tipicidade tributária.
b )
Segundo a Constituição, as isenções do ICMS são instituídas por lei complementar nacional.
c )
Somente a lei ordinária pode instituir ou aumentar tributos conforme preceitua o princípio da legalidade.
d )
O IRPF e o IPTU podem ter suas alíquotas modificadas por ato do Poder Executivo Federal.
 
e )
De acordo com o princípio da legalidade tributária, em regra, somente leis podem instituir ou aumentar tributos.
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QUESTÃO 3
A União, por intermédio de lei federal e diante da situação de guerra externa com bombardeios às principais cidades, concede moratória geral de todos os tributos, inclusive dos estados e municípios. Acerca da situação exposta, assinale a resposta correta.
 
a )
A moratória pode ser concedida e, portanto, é válida, desde que seja restrita aos tributos dos estados e municípios.
b )
A moratória não é válida, pois não é autorizada pela Constituição Federal.
c )
A moratória é válida, pois a competência para legislar em época de guerra é da União.
d )
A moratória é válida, pois se trata de uma situação de segurança nacional.
e )
A moratória só será válida se abranger todos os tributos, inclusive os federais, e todas as obrigações de direito privado.
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QUESTÃO 4
Com relação às normas gerais do Código Tributário Nacional no que diz respeito ao privilégio concedido aos créditos tributários em processos de falência, assinale a alternativa correta.
a )
As importâncias passíveis de restituição são pagas após a quitação de todos os créditos tributários.
 
b )
O crédito tributário não se sujeita à habilitação com o processo de falência e pode ser cobrado por execução fiscal.
c )
O crédito tributário prefere aos créditos extraconcursais.
d )
O crédito decorrente de acidente do trabalho prefere ao crédito tributário até o limite de 150 salários mínimos.
e )
As multas tributárias moratórias preferem aos créditos subordinados, ou seja, àqueles que estão acima dos créditos denominados quirografários.
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QUESTÃO 5
Com relação às taxas, conforme estabelecido no Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
a )
Somente o exercício regular do poder de polícia permite a exigência de taxas.
 
b )
Qualquer tipo de serviço público pode ser remunerado mediante a arrecadação de taxas.
c )
A observância do devido processo legal não é elemento relevante na cobrança de taxas.
d )
Todos os entes federativos podem exigir taxas, desde que a atividade seja afeita a suas atribuições.
e )
Somente os municípios podem exigir taxas de serviços.
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QUESTÃO 6
A respeito do Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
a )
O Sistema Tributário Nacional cuida da divisão de competências tributárias entre os entes federativos, como imposto pela Constituição Federal.
b )
Segundo o Sistema Tributário Nacional, é vedada a repartição de receitas tributárias entre os entes.
c )
O Sistema Tributário Nacional não tem referência a outras espécies tributárias, além dos impostos.
 
d )
O Sistema Tributário Nacional é previsto pelas leis ordinárias, medidas provisórias e pelos decretos que tratam de Direito Tributário.
e )
O Sistema Tributário Nacional não trata dos impostos municipais, mas sim o Código Tributário Nacional.
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QUESTÃO 7
Quanto aos privilégios do crédito tributário, assinale a alternativa correta.
a )
Em caso de concurso de preferências, os créditos dos municípios superam os da União.
b )
O crédito trabalhista prefere ao tributário em caso de inventários.
c )
Em caso de liquidação voluntária, os créditos de hipotecas preferem aos créditos tributários.
d )
São extraconcursais os créditos tributários decorrentes de fatos geradores ocorridos após o fim do processo de falência.
 
e )
A cobrança judicial do crédito tributário não é sujeita a concurso de credores ou habilitação em falência.
Ver justificativa da resposta
QUESTÃO 8
A respeito da ação de execução fiscal, é correto afirmar que:
a )
o devedor é citado para contestar e, ao final da fase instrutória, o juiz profere sentença de conhecimento, definindo se o crédito é ou não devido.
b )
o município pode criar e aplicar lei local sobre suas próprias ações judiciais exacionais.
c )
ela é uma espécie de ação exacional, que se destina a promover a cobrança judicial do crédito tributário regularmente inscrito em dívida ativa.
 
d )
somente a dívida ativa tributáriapode ser cobrada por intermédio dessa ação.
e )
se o devedor tiver falência decretada, o fisco não pode ajuizar execução fiscal, devendo promover a habilitação de seu crédito com a ação de falência.
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Prova Online Direitos tribtarios
Disciplina: 101337 - DIREITO TRIBUTÁRIO
Abaixo estão as questões e as alternativas que você selecionou:
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QUESTÃO 1
A Cia Ltda. é uma grande empresa do ramo varejista e é proprietária da rede de supermercados Bom Preço (nome fantasia), com dez lojas em cinco cidades. Uma das lojas apresenta problemas operacionais, e a Cia Ltda. resolve aceitar a proposta de JL Ltda. (empresa concorrente), que deseja adquirir um dos supermercados. JL Ltda. assume o controle do supermercado e muda seu nome de fantasia para Melhor Preço. A Cia Ltda. continua administrando os nove supermercados Bom Preço que restaram. Supondo que o supermercado negociado tenha dívidas de ICMS em aberto, anteriores à compra, assinale a alternativa em consonância com o que diz o ordenamento, em especial o Código Tributário Nacional.
a )
Como a responsabilidade é da pessoa jurídica, e não do estabelecimento, sua venda é irrelevante para a fixação da responsabilidade sobre os tributos.
b )
Em qualquer caso, JL Ltda. só responderá por dívidas vincendas, cabendo as dívidas vencidas à Cia Ltda.
c )
Os débitos pendentes serão repartidos em 50% para cada negociante (Cia Ltda. e JL Ltda.).
 
d )
A responsabilidade sobre o ICMS permanece com a Cia Ltda. Porém, se ela estiver impossibilitada de satisfazer a obrigação, JL Ltda. deverá responder pela parte que faltar.
e )
JL Ltda. responderá por todos os débitos de ICMS anteriores à compra do estabelecimento.
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QUESTÃO 2
Com relação às limitações constitucionais ao poder de tributar, assinale a alternativa correta.
 
a )
Os templos de qualquer culto têm direito a não pagar impostos sobre patrimônio, renda ou serviços desde que atendam as condições previstas pela Constituição.
b )
Segundo a Constituição, os partidos políticos estão isentos do pagamento de taxas.
c )
Há imunidade tributária quando a União for contribuinte de fato.
d )
O aumento da COFINS, por intermédio de medida provisória, observa a anterioridade anual.
e )
Não é possível instituir obrigações acessórias nos municípios, como a emissão de notas fiscais, por intermédio de decreto do prefeito.
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QUESTÃO 3
A União, por intermédio de lei federal e diante da situação de guerra externa com bombardeios às principais cidades, concede moratória geral de todos os tributos, inclusive dos estados e municípios. Acerca da situação exposta, assinale a resposta correta.
 
a )
A moratória pode ser concedida e, portanto, é válida, desde que seja restrita aos tributos dos estados e municípios.
b )
A moratória não é válida, pois não é autorizada pela Constituição Federal.
c )
A moratória só será válida se abranger todos os tributos, inclusive os federais, e todas as obrigações de direito privado.
d )
A moratória é válida, pois se trata de uma situação de segurança nacional.
e )
A moratória é válida, pois a competência para legislar em época de guerra é da União.
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QUESTÃO 4
Com relação à posição das espécies tributárias dentro das espécies de receitas públicas, assinale a alternativa correta.
a )
Os tributos são uma das formas de penalidade previstas pelo nosso ordenamento.
 
b )
O Estado possui várias fontes de receitas públicas, mas os tributos correspondem atualmente à maior fonte de receita disponível.
c )
Na cobrança de tributos, as autoridades podem adotar medidas não previstas em Lei.
d )
Os tributos podem ser pagos por meio de trabalho ou do fornecimento de mercadorias in natura.
e )
Uma das características dos tributos é a facultatividade do ponto de vista do contribuinte.
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QUESTÃO 5
Acerca das imunidades tributárias, assinale a alternativa correta.
a )
As imunidades genéricas aplicam-se a todas as espécies tributárias.
b )
A imunidade recíproca é um exemplo de imunidade objetiva.
c )
A imunidade do livro, também chamada cultural, é um exemplo de imunidade extravagante.
d )
As imunidades subjetivas são estabelecidas em razão de certas situações ou tipo de relações ou bens.
 
e )
Quando a Constituição se refere a alguma situação como isenta, essa disposição deve ser considerada uma imunidade tributária.
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QUESTÃO 6
Tendo em vista as normas previstas no Código Tributário Nacional que disciplinam os poderes de fiscalização das autoridades administrativas tributárias, escolha a alternativa correta.
a )
O município pode atender diretamente à uma requisição do governo da França que solicite dados e informações tributárias sobre o contribuinte.
b )
Se a Receita Federal comunica ao Ministério Público Federal um crime por ela identificado em ação fiscal, ela está violando o sigilo fiscal do contribuinte.
c )
O fiscal da Receita que deseja fiscalizar o interior de um ônibus, no qual suspeita que há provas de ilícitos tributários, não pode contar com o apoio da Polícia Militar sem comprovar que está em curso um crime ou contravenção.
d )
A Receita Federal, durante procedimento administrativo fiscal regular, pode intimar a cooperativa de crédito para que forneça cópias de extratos de cliente desta instituição, desde que tal informação seja necessária para elucidar os fatos investigados no procedimento.
 
e )
A comissão de inquérito regularmente constituída em órgão público para apurar acusações contra um servidor não pode requisitar cópias da declaração do imposto de renda do investigado sem sua prévia autorização ou ordem judicial.
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QUESTÃO 7
No que tange às contribuições de melhoria, assinale a alternativa correta.
a )
Somente os municípios podem exigir contribuições de melhoria.
b )
O contribuinte pode ser obrigado a pagar mais que o montante da valorização verificada em seu imóvel.
 
c )
As contribuições de melhoria são tributos que podem ser exigidos em caso de valorização de imóveis por obra pública.
d )
A contribuição de melhoria objetiva conferir lucro ao Poder Público na hipótese de ele realizar obra pública.
e )
A base de cálculo da contribuição de melhoria é o valor venal do imóvel após o término da obra.
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QUESTÃO 8
Considerando as normas previstas em nossa Constituição Federal a respeito das imunidades tributárias, assinale a alternativa correta.
a )
As entidades sindicais de qualquer espécie têm direito de obter imunidade frente a tributos.
b )
As imunidades se confundem com as isenções, pois ambas podem ser disciplinadas por leis ordinárias.
 
c )
As imunidades tributárias são limitações ao poder de tributar, pelas quais a Constituição veda a cobrança de tributos sobre certas situações ou pessoas.
d )
A Constituição de 1988 contém apenas imunidades frente a impostos, não se estendendo às demais espécies tributárias, como as taxas.
e )
A imunidade recíproca atinge a União, os estados e o Distrito Federal. Os municípios e suas autarquias não são beneficiados por essa limitação.
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QUESTÃO 9
Assinale a alternativa correta, de acordo com as normas gerais previstas no Código Tributário Nacional, quanto à constituição do crédito tributário e lançamento.
 
a )
É possível retificar a declaração apresentada pelo contribuinte, desde que ele demonstre o erro cometido na declaração anterior e proponha a retificação antes da notificação do lançamento.
b )
Em caso de arbitramento da base de cálculo, o contribuinte só terá direito à avaliação contraditória judicial.
c )
A atividade administrativa de lançamento tributário é passível de concessão ou permissão a particulares.
d )
O contribuinte deve apresentar a declaração informativa sobre os elementos da obrigação tributária, que embasará a constituição do crédito tributário nostributos sujeitos ao lançamento de ofício.
e )
A revisão do lançamento pode ser iniciada depois de extinto o direito da Fazenda Pública.
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QUESTÃO 10
Acerca das espécies tributárias previstas no Sistema Tributário Nacional, assinale a alternativa correta.
a )
Atualmente, o Sistema Tributário Nacional prevê apenas taxas de poder de polícia, não sendo mais adotadas taxas de serviços públicos.
b )
O Sistema Tributário Nacional adota, atualmente, a divisão tripartida de tributos.
c )
Os empréstimos compulsórios não são reconhecidos como espécies tributárias.
 
d )
Segundo o Código Tributário Nacional, imposto é o tributo cuja obrigação deriva da fruição de serviços prestados pelo Estado por parte do cidadão.
e )
A classificação e identificação das espécies tributárias é definida, atualmente, pela combinação da base de cálculo e da hipótese de incidência.
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