Sistema Tributário Nacional I - Prova

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Exercícios 
1. 
São impostos de competência da União: 
Resposta incorreta. 
A. 
De importação de produtos estrangeiros, de exportação para o exterior de produtos 
nacionais ou nacionalizados, propriedade predial e territorial urbana, produtos 
industrializados, operações de crédito, transmissão causa mortis e doação de quaisquer 
bens e direitos. 
Os impostos podem ser de competência da união, dos Estados ou dos Municípios. Entre os 
impostos de competência da União tem-se os de importação e exportação, os sobre a renda 
e o lucro, o IPI, sobre operações de créditos e o ITR. Os impostos de competência dos 
municípios têm-se os de propriedade predial e urbana e os sobre serviços. Os que 
pertencem aos Estados são os de transmissão causa mortis, de doação, operações relativas 
a circulação de mercadorias e os de propriedade de veículos. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
De importação de produtos estrangeiros, de exportação para o exterior de produtos 
nacionais ou nacionalizados, rendas e proventos de qualquer natureza, operações relativas 
à circulação de mercadoria e serviços de qualquer natureza e de propriedade predial e 
territorial urbana. 
Os impostos podem ser de competência da união, dos Estados ou dos Municípios. Entre os 
impostos de competência da União tem-se os de importação e exportação, os sobre a renda 
e o lucro, o IPI, sobre operações de créditos e o ITR. Os impostos de competência dos 
municípios têm-se os de propriedade predial e urbana e os sobre serviços. Os que 
pertencem aos Estados são os de transmissão causa mortis, de doação, operações relativas 
a circulação de mercadorias e os de propriedade de veículos. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Operações relativas à circulação de mercadoria e sobre prestações de serviços de 
transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação, de exportação para o exterior 
de produtos nacionais ou nacionalizados, rendas e proventos de qualquer natureza, 
produtos industrializados, operações de crédito. 
Os impostos podem ser de competência da união, dos Estados ou dos Municípios. Entre os 
impostos de competência da União tem-se os de importação e exportação, os sobre a renda 
e o lucro, o IPI, sobre operações de créditos e o ITR. Os impostos de competência dos 
municípios têm-se os de propriedade predial e urbana e os sobre serviços. Os que 
pertencem aos Estados são os de transmissão causa mortis, de doação, operações relativas 
a circulação de mercadorias e os de propriedade de veículos. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Transmissão de causa mortis e doação de quaisquer bens e direitos, propriedade de veículo 
automotores, operações relativas à circulação de mercadoria e sobre prestações de serviços 
de transporte interestadual e intermunicipal e de comunicação. 
Os impostos podem ser de competência da união, dos Estados ou dos Municípios. Entre os 
impostos de competência da União tem-se os de importação e exportação, os sobre a renda 
e o lucro, o IPI, sobre operações de créditos e o ITR. Os impostos de competência dos 
municípios têm-se os de propriedade predial e urbana e os sobre serviços. Os que 
pertencem aos Estados são os de transmissão causa mortis, de doação, operações relativas 
a circulação de mercadorias e os de propriedade de veículos. 
 
Você acertou! 
E. 
De importação de produtos estrangeiros, de exportação para o exterior de produtos 
nacionais ou nacionalizados, rendas e proventos de qualquer natureza, produtos 
industrializados, operações de crédito, propriedade territorial rural, grandes fortunas. 
Os impostos podem ser de competência da união, dos Estados ou dos Municípios. Entre os 
impostos de competência da União tem-se os de importação e exportação, os sobre a renda 
e o lucro, o IPI, sobre operações de créditos e o ITR. Os impostos de competência dos 
municípios têm-se os de propriedade predial e urbana e os sobre serviços. Os que 
pertencem aos Estados são os de transmissão causa mortis, de doação, operações relativas 
a circulação de mercadorias e os de propriedade de veículos. 
2. 
A sequência correta decrescente de hierarquia da legislação tributária é: 
Resposta incorreta. 
A. 
Constituição Federal, Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Delegada, Lei 
Ordinária, Medida Provisória, Decretos Legislativos e Resoluções. 
A sequência correta das normas por supremacia iniciando pela Constituição Federal, 
Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Ordinária, Lei Delegada, Medida 
Provisória, Decretos Legislativos, e finalizando com as Resoluções segue a teoria de Hans 
Kelsen. A Lei Ordinária é hierarquicamente superior que a lei delegada. A Constituição 
Federal é a lei suprema quando as emendas forem aprovadas pela Câmara dos Deputados 
e Senado Federal, se igualando à Constituição Federal. A Lei Complementar e a Lei 
Ordinária são hierarquicamente superior que a lei delegada. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Emendas Constitucionais, Constituição Federal, Lei Complementar, Lei Delegada, Lei 
Ordinária, Medida Provisória, Decretos Legislativos e Resoluções. 
A sequência correta das normas por supremacia iniciando pela Constituição Federal, 
Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Ordinária, Lei Delegada, Medida 
Provisória, Decretos Legislativos, e finalizando com as Resoluções segue a teoria de Hans 
Kelsen. A Lei Ordinária é hierarquicamente superior que a lei delegada. A Constituição 
Federal é a lei suprema quando as emendas forem aprovadas pela Câmara dos Deputados 
e Senado Federal, se igualando à Constituição Federal. A Lei Complementar e a Lei 
Ordinária são hierarquicamente superior que a lei delegada. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Constituição Federal, Emendas Constitucionais, Lei Delegada, Lei Complementar, Lei 
Ordinária, Medida Provisória, Decretos Legislativos e Resoluções. 
A sequência correta das normas por supremacia iniciando pela Constituição Federal, 
Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Ordinária, Lei Delegada, Medida 
Provisória, Decretos Legislativos, e finalizando com as Resoluções segue a teoria de Hans 
Kelsen. A Lei Ordinária é hierarquicamente superior que a lei delegada. A Constituição 
Federal é a lei suprema quando as emendas forem aprovadas pela Câmara dos Deputados 
e Senado Federal, se igualando à Constituição Federal. A Lei Complementar e a Lei 
Ordinária são hierarquicamente superior que a lei delegada. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Resoluções, Decretos Legislativos, Medida Provisória, Lei Delegada, Lei ordinária, Lei 
Complementar, Emendas Constitucionais, Constituição Federal. 
A sequência correta das normas por supremacia iniciando pela Constituição Federal, 
Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Ordinária, Lei Delegada, Medida 
Provisória, Decretos Legislativos, e finalizando com as Resoluções segue a teoria de Hans 
Kelsen. A Lei Ordinária é hierarquicamente superior que a lei delegada. A Constituição 
Federal é a lei suprema quando as emendas forem aprovadas pela Câmara dos Deputados 
e Senado Federal, se igualando à Constituição Federal. A Lei Complementar e a Lei 
Ordinária são hierarquicamente superior que a lei delegada. 
 
Você acertou! 
E. 
Constituição Federal, Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Ordinária, Lei 
Delegada, Medida Provisória, Decretos Legislativos, Resoluções. 
A sequência correta das normas por supremacia iniciando pela Constituição Federal, 
Emendas Constitucionais, Lei Complementar, Lei Ordinária, Lei Delegada, Medida 
Provisória, Decretos Legislativos, e finalizando com as Resoluções segue a teoria de Hans 
Kelsen. A Lei Ordinária é hierarquicamente superior que a lei delegada. A Constituição 
Federal é a lei suprema quando as emendas forem aprovadas pela Câmara dos Deputados 
e Senado Federal, se igualando à Constituição Federal. A Lei Complementar e a Lei 
Ordinária são hierarquicamente superior que a lei delegada. 
3. 
São componentes da obrigação tributária: 
Resposta incorreta. 
A. 
Lei, sujeito ativo e sujeito passivo. 
É necessário a leique embase a obrigação, o objeto que é a prestação e o fato gerador, que 
efetivamente faz nascer a obrigação. A obrigação tributária surge da relação entre o 
contribuinte (sujeito passivo) e Ente Federativo (sujeito ativo), mas estes não são os 
elementos que compõe a obrigação tributária. Além da lei e do objeto é necessário o fato 
gerador da obrigação. A arrecadação e a liquidação referem-se a etapas posteriores à 
veracidade da existência ou não do tributo. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Lei, sujeito ativo e objeto. 
É necessário a lei que embase a obrigação, o objeto que é a prestação e o fato gerador, que 
efetivamente faz nascer a obrigação. A obrigação tributária surge da relação entre o 
contribuinte (sujeito passivo) e Ente Federativo (sujeito ativo), mas estes não são os 
elementos que compõe a obrigação tributária. Além da lei e do objeto é necessário o fato 
gerador da obrigação. A arrecadação e a liquidação referem-se a etapas posteriores à 
veracidade da existência ou não do tributo. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Lei, sujeito passivo e objeto. 
É necessário a lei que embase a obrigação, o objeto que é a prestação e o fato gerador, que 
efetivamente faz nascer a obrigação. A obrigação tributária surge da relação entre o 
contribuinte (sujeito passivo) e Ente Federativo (sujeito ativo), mas estes não são os 
elementos que compõe a obrigação tributária. Além da lei e do objeto é necessário o fato 
gerador da obrigação. A arrecadação e a liquidação referem-se a etapas posteriores à 
veracidade da existência ou não do tributo. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Lei, arrecadação e liquidação. 
É necessário a lei que embase a obrigação, o objeto que é a prestação e o fato gerador, que 
efetivamente faz nascer a obrigação. A obrigação tributária surge da relação entre o 
contribuinte (sujeito passivo) e Ente Federativo (sujeito ativo), mas estes não são os 
elementos que compõe a obrigação tributária. Além da lei e do objeto é necessário o fato 
gerador da obrigação. A arrecadação e a liquidação referem-se a etapas posteriores à 
veracidade da existência ou não do tributo. 
 
Você acertou! 
E. 
Lei, objeto e fato gerador. 
É necessário a lei que embase a obrigação, o objeto que é a prestação e o fato gerador, que 
efetivamente faz nascer a obrigação. A obrigação tributária surge da relação entre o 
contribuinte (sujeito passivo) e Ente Federativo (sujeito ativo), mas estes não são os 
elementos que compõe a obrigação tributária. Além da lei e do objeto é necessário o fato 
gerador da obrigação. A arrecadação e a liquidação referem-se a etapas posteriores à 
veracidade da existência ou não do tributo. 
4. 
Norma que trata das divergências de competência de tributo a cada ente federativo: 
Resposta incorreta. 
A. 
Lei Delegada. 
De acordo com o artigo 146 da Constituição Federal essa lei tem o dever de minimizar as 
divergências entre os entes federativos, quanto a competência de cada tributo. As Leis 
delegadas são expedidas apenas em caso de emergência pelo Presidente da República. As 
Leis Ordinárias são as leis de cada Estado sendo que as regras valem apenas dentro dos 
limites de sua competência e do seu território. A Constituição Federal é a Lei Suprema que 
dá sustento para as demais leis, pois aborda os princípios jurídicos tributários. As Medidas 
Provisórias possuem força de lei e são expedidas em casos excepcionais e de urgência e 
logo submetidas ao Congresso Nacional. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Lei Ordinária. 
De acordo com o artigo 146 da Constituição Federal essa lei tem o dever de minimizar as 
divergências entre os entes federativos, quanto a competência de cada tributo. As Leis 
delegadas são expedidas apenas em caso de emergência pelo Presidente da República. As 
Leis Ordinárias são as leis de cada Estado sendo que as regras valem apenas dentro dos 
limites de sua competência e do seu território. A Constituição Federal é a Lei Suprema que 
dá sustento para as demais leis, pois aborda os princípios jurídicos tributários. As Medidas 
Provisórias possuem força de lei e são expedidas em casos excepcionais e de urgência e 
logo submetidas ao Congresso Nacional. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Constituição Federal. 
De acordo com o artigo 146 da Constituição Federal essa lei tem o dever de minimizar as 
divergências entre os entes federativos, quanto a competência de cada tributo. As Leis 
delegadas são expedidas apenas em caso de emergência pelo Presidente da República. As 
Leis Ordinárias são as leis de cada Estado sendo que as regras valem apenas dentro dos 
limites de sua competência e do seu território. A Constituição Federal é a Lei Suprema que 
dá sustento para as demais leis, pois aborda os princípios jurídicos tributários. As Medidas 
Provisórias possuem força de lei e são expedidas em casos excepcionais e de urgência e 
logo submetidas ao Congresso Nacional. 
 
Você acertou! 
D. 
Lei Complementar. 
De acordo com o artigo 146 da Constituição Federal essa lei tem o dever de minimizar as 
divergências entre os entes federativos, quanto a competência de cada tributo. As Leis 
delegadas são expedidas apenas em caso de emergência pelo Presidente da República. As 
Leis Ordinárias são as leis de cada Estado sendo que as regras valem apenas dentro dos 
limites de sua competência e do seu território. A Constituição Federal é a Lei Suprema que 
dá sustento para as demais leis, pois aborda os princípios jurídicos tributários. As Medidas 
Provisórias possuem força de lei e são expedidas em casos excepcionais e de urgência e 
logo submetidas ao Congresso Nacional. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
Medida Provisória. 
De acordo com o artigo 146 da Constituição Federal essa lei tem o dever de minimizar as 
divergências entre os entes federativos, quanto a competência de cada tributo. As Leis 
delegadas são expedidas apenas em caso de emergência pelo Presidente da República. As 
Leis Ordinárias são as leis de cada Estado sendo que as regras valem apenas dentro dos 
limites de sua competência e do seu território. A Constituição Federal é a Lei Suprema que 
dá sustento para as demais leis, pois aborda os princípios jurídicos tributários. As Medidas 
Provisórias possuem força de lei e são expedidas em casos excepcionais e de urgência e 
logo submetidas ao Congresso Nacional. 
5. 
A Contribuição de Melhoria ocorre quando há uma valorização do imóvel após uma 
obra pública. É de competência de qual (is) ente público: 
Resposta incorreta. 
A. 
Estado e Município. 
Lembre-se de que conforme artigo 81 do Código Tributário Nacional é de competência dos 
três entes federativos cobrar contribuição de melhoria, apenas quando ocorre valorização 
do imóvel. A Contribuição de melhoria pode ser de competência dos três entes federativos. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Apenas Município. 
Lembre-se de que conforme artigo 81 do Código Tributário Nacional é de competência dos 
três entes federativos cobrar contribuição de melhoria, apenas quando ocorre valorização 
do imóvel. A Contribuição de melhoria pode ser de competência dos três entes federativos. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Apenas Estado. 
Lembre-se de que conforme artigo 81 do Código Tributário Nacional é de competência dos 
três entes federativos cobrar contribuição de melhoria, apenas quando ocorre valorização 
do imóvel. A Contribuição de melhoria pode ser de competência dos três entes federativos. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
União e Estado. 
Lembre-se de que conforme artigo 81 do Código Tributário Nacional é de competência dos 
três entes federativos cobrar contribuição de melhoria, apenas quando ocorre valorização 
do imóvel. A Contribuição de melhoria pode ser de competência dos três entes federativos. 
 
Você acertou! 
E. 
União, Estado e Município. 
Lembre-se de que conforme artigo 81 do Código Tributário Nacional é de competência dos 
três entes federativos cobrar contribuição de melhoria, apenas quando ocorre valorização 
do imóvel. A Contribuição de melhoria pode ser de competênciados três entes federativos. 
 
DESAFIO 
A empresa Vende Mais é do ramo de comércio varejista de vestuário. Este é o seu primeiro 
ano de funcionamento, as vendas estão crescendo, com produtos nacionais e importados. 
Com o final do primeiro exercício social, os proprietários da Vende Mais desejam fazer um 
levantamento dos tributos pagos neste primeiro ano. 
Vejamos as situações e os tributos declarados pagos pelos proprietários: 
Você é o contador responsável pela empresa e os sócios pediram um levantamento dos 
tributos que foram pagos durante o ano. 
Desta forma, responda: 
a) Identifique o fato gerador dos tributos relacionados; 
b) Especifique a qual ente federativo pertence os tributos em cada ocorrência. 
Resposta: Vejamos cada situação de pagamento de tributo: 
1) Tributo: IPTU 
Fato Gerador: Existência de propriedade do Imóvel. 
Ente federativo: Município 
2) Tributo: IPVA 
Fato Gerador: Aquisição de veículo 
Ente federativo: Estado 
3) Tributo: ICMS, IOF, Imposto sobre produtos importados 
Fato Gerador: Compra da mercadoria internacional. 
Ente federativo: Estadual, União, União, respectivamente. 
4) Tributo: ICMS 
Fato Gerador: Compra da mercadoria nacional 
Ente federativo: Estadual 
5) Tributo: ICMS, COSIP 
Fato Gerador: Consumo de Energia Elétrica 
Ente federativo: Estadual, Municipal 
6) Tributo: Contribuição de Melhoria 
Fato Gerador: Valorização do Imóvel 
Ente federativo: Municipal 
7) Tributo: Imposto de Renda 
Fato Gerador: Obtenção de Rendas 
Ente federativo: União