Tributos Diretos e Indiretos - Prova

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Exercícios 
1. 
Sobre o tema tributos diretos e indiretos, assinale a alternativa CORRETA: 
Resposta incorreta. 
A. 
São considerados tributos diretos aqueles que a cada etapa seus valores são repassados 
aos preços. 
Esse é o denominado efeito em cadeia o fenômeno encontrado nos tributos indiretos, 
dificultando ao cliente reparar o valor pago de tributos em relação ao preço. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
O IPVA, imposto indireto, encontra-se no topo do ranking nacional atual de arrecadação. 
O IPVA é um tributo direto. O imposto ICMS lidera a lista, ou seja, um tributo relacionado 
aos bens e ao consumo. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
Um exemplo de imposto indireto é o ITR (Imposto sobre Propriedade Territorial Rural). 
Por estar relacionado ao patrimônio e ser pago de forma direta ao Fisco este tributo é 
considerado direto. 
 
Você acertou! 
D. 
Os tributos diretos estão relacionados diretamente com o patrimônio e com a renda. 
Os tributos diretos vinculam-se de forma direta com o patrimônio e com a renda. Neste 
sentido, quanto maior o patrimônio ou maior a renda, maior o valor do tributo a ser pago. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
Os tributos diretos vinculam-se com a produção. 
Os tributos indiretos relacionam-se com a produção e também com a revenda e com a 
prestação de serviços. 
2. 
A respeito dos tipos de contribuintes, assinale a resposta CORRETA: 
Resposta incorreta. 
A. 
O contribuinte responsável por suportar o ônus tributário é o contribuinte de direito. 
O contribuinte de fato é a pessoa que ao final subsidia a carga do tributo. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Não há situações em que o contribuinte de fato e de direito configuram uma única pessoa. 
Nos casos de tributação direta, como é o caso do pagamento de Imposto de Renda, o 
contribuinte de direito e de fato é o mesmo sujeito. 
 
Você acertou! 
C. 
A pessoa designada perante lei pelo recolhimento do tributo é o contribuinte de direito. 
O contribuinte de direito é a pessoa que realizou o fato gerador, ou seja, que ocupa o papel 
de polo passivo de obrigação tributária. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Quem realiza o pagamento dos tributos indiretos ao fisco é o contribuinte de direito. 
Quem efetivamente realiza o pagamento no caso dos tributos indiretos são os contribuintes 
de fato. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
Os contribuintes de fato têm a prerrogativa de repassar o pagamento de tributos a outrem. 
Os contribuintes de direito podem repassar os valores devidos, no momento da venda ou 
prestação de serviços através de notas fiscais, aos contribuintes de fato. Um exemplo é o 
caso do ICMS que quem recolhe são as empresas, porém quem paga são os consumidores. 
3. 
Responda a alternativa CORRETA sobre tributos diretos: 
Resposta incorreta. 
A. 
Há possibilidade de transferência, de modo automático e individualizado, do ônus financeiro 
da carga fiscal. 
Não há esta previsibilidade para contribuintes de tributos diretos, pois eles são os 
responsáveis finais pelo pagamento dos tributos. 
 
Você acertou! 
B. 
São tributos que incidem definitivamente sobre o contribuinte. 
O contribuinte dos tributos diretos possui vínculo direto e pessoal com o fato gerador. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
O IPI (Imposto sobre Produtos Industrializados) pode ser considerado um exemplo. 
Por se tratar de um imposto relacionado à produção e as hipóteses de ocorrência do fato 
gerador do IPI relacionam-se com a importação e com a operação interna (saída do produto 
de estabelecimento industrial) este é um tributo indireto. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
As obrigações podem ser objetivo de repercussão. 
No caso de tributos diretos não há previsão legal para que os tributos sejam repassados aos 
preços ou para outra pessoa. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
A contribuição social sobre o lucro líquido não pode ser considerada um tributo direto, pois 
se relaciona à produção. 
A Contribuição Social sobre o Lucro Líquido refere-se ao lucro, ou seja, a rendimentos. Desta 
forma, pode ser considerado um tributo direto sobre a renda. 
4. 
Dentre as alternativas sobre informações dos elementos que compõem o tributo, 
assinale a resposta CORRETA: 
Resposta incorreta. 
A. 
Prestação pecuniária ou em valor que se possa exprimir: significa dizer que o tributo deve 
ser pago somente em moeda corrente. 
O valor devido ao Fisco deve ser sempre em moeda corrente, porém seu pagamento pode 
ocorrer por meio de entrega de bens imóveis, conforme previsão legal do artigo 156, CTN. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Compulsória: refere-se à possibilidade de se pagar o tributo. 
No campo tributário não há margem para escolhas. Caso haja um fato gerado de tributo, ele 
deve ser pago. 
 
Você acertou! 
C. 
Atos ilícitos são tributados, sem prejuízo das sanções sobre esses atos 
O pagamento de natureza tributária se relaciona com atividades ilícitas e com sanções 
dadas a elas. A Lei 4.506/64 (artigo 26) estabelece que: “Os rendimentos derivados de 
atividades ou transações ilícitas, ou percebidos com infração à lei, são sujeitos a tributação, 
sem prejuízo das sanções que couberem 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Cobrada mediante atividade administrativa plenamente vinculada, a cobrança de tributos 
pela Administração Pública se dá através de fato gerador por agente com poder 
discricionário. 
Ao agente administrativo cabe aplicar a lei ao caso concreto. Não há margens para atitudes 
arbitrárias ou discricionárias. 
 
Resposta incorreta. 
E. 
Instituído em lei: pode-se entender que para haver tributo deve existir previsão legal 
especificadamente no Código Civil. 
A legislação específica que abarca os tributos e a matéria de natureza tributária é o Código 
Tributário Nacional. 
5. 
A partir das informações sobre a teoria e a prática de tributos diretos e indiretos, 
marque a alternativa CORRETA: 
Resposta incorreta. 
A. 
Impostos podem ser sinônimos de tributos indiretos. 
Há diferentes tipos de impostos; alguns são classificados como tributos diretos, como o 
Imposto de Renda e outros indiretos, como o Imposto sobre Serviços de Qualquer Natureza 
(ISSQN). Portanto, não há esta relação direta. 
 
Resposta incorreta. 
B. 
Os tributos diretos oneram diretamente os consumidores finais. 
Os tributos que oneram os consumidores finais, por meio da compra de produtos ou 
mercadorias ou ainda a partir da prestação de serviços são os tributos indiretos. 
 
Resposta incorreta. 
C. 
O fisco pode ser considerado como sujeito passivo na relação tributária. 
O Fisco, representado pelo Estado ou entidades estatais de interesse público é denominado 
de sujeito ativo, sendo que o passivo é o contribuinte. 
 
Resposta incorreta. 
D. 
Os tributos são igualmente arrecadados por União, Estados e Municípios. 
A fatia do bolo de tributos arrecadados é desigualmente distribuída, sendo que a União 
arrecada atualmente cerca de 60% do total, enquanto os Estados 29% e os municípios, 11% 
. 
 
Você acertou! 
E. 
O fato de o pagamento do IPVA (Imposto sobre a Propriedade de Veículo Automotor) ocorrer 
de forma direta e seu ônus tributário não poder ser repassado a outro contribuinte o 
caracteriza como um tributo direto. 
O IPVA representa um tributo que incide diretamente ao patrimônio das pessoas. Neste 
caso, ele não pode repassar a outro seu deve se pagá-lo. Assim, ele se configura como 
contribuinte de direito e de fato. 
Desafio: 
João é estudante de Contabilidade e conseguiu o emprego que há tempos almejava em um 
escritório contábil. Com uma nova situação de independência financeira, resolveu sair da 
casa de seus pais e alugar um apartamento com um amigo. 
Durante o período de férias, em janeiro, foi viajar com a namorada, ficando o amigo, com 
quem divide seu apartamento, responsável pelo pagamento das contas do imóvel locado. 
Quando João retornou, em fevereiro, percebeu que seu amigo não havia pago o Imposto 
Predial e Territorial Urbano (IPTU) do imóvel. 
Informou-lhe que não haviaquitado o imposto, pois acreditava que não seria de 
responsabilidade deles, uma vez que são meros inquilinos e não proprietários do imóvel. 
Em dúvida, João foi consultar o contrato de locação, identificando que havia uma cláusula 
contratual prevendo a obrigação de pagamento do IPTU por parte dos inquilinos. 
Se estivesse na situação de João, como você o orientaria? Pagaria ou não o imposto? Dê 
embasamento a sua resposta com referências no entendimento sobre tributos. 
Resposta: 
O primeiro ponto a se considerar é de que o IPTU é um tributo direto e 
incide sobre o patrimônio, que neste caso é o imóvel alugado. 
Conforme a lei, tal obrigação não pode ser objetivo de repercussão, ou 
seja, ser repassado a outra pessoa. Dessa forma, é de 
responsabilidade legal do proprietário do imóvel, quem exerce o papel 
de contribuinte de direito e de fato. Porém, é muito comum que 
cláusulas obrigando o locatário a realizar o pagamento sejam incluídas 
aos contratos de locação. 
Essa transferência de responsável pelo pagamento só tem validade 
entre as partes, não sendo reconhecida pelo fisco, tendo em vista não 
haver previsão legal. 
Baseado no que foi relatado, estando no lugar de Caio, pagaria o 
imposto, mesmo que o fisco cobre do proprietário do imóvel, evitando 
com isso problemas com o imóvel alugado, uma vez que foi assinado 
um contrato contemplando a informação do repasse da obrigação do 
IPTU. Porém, em caso de renovação de contrato de aluguel de imóvel, 
questionaria a imobiliária se ele não poderia ser alterado, 
considerando as informações quanto à responsabilidade do 
pagamento desse tributo ser de direito e de fato do proprietário do 
imóvel.