DIREITO TRIBUTARIO5

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Questão 1Correta
O imposto sobre a propriedade predial e territorial urbano – IPTU é de competência dos Municípios, tendo como fato gerador a propriedade, o domínio útil ou a posse de bem imóvel por natureza ou por acessão física, localizado na zona urbana do Município.
Assinale a alternativa que apresenta corretamente a modalidade de constituição do crédito tributário do IPTU.
Sua resposta
lançamento de oficio.
Correta: lançamento de oficio.   O artigo 149 do CTN prescreve o lançamento de ofício pela autoridade administrativa. Esta modalidade de lançamento dispensa o auxílio do contribuinte, tendo em vista que a administração já dispõe de dados suficientes. A escolha da modalidade de lançamento deve levar em consideração a natureza do tributo. No caso do IPTU  tem-se por fato gerador uma situação permanente, qual seja, a propriedade imobiliária, cujos dados constam no banco de dados fiscais, não havendo necessidade de que o contribuinte proceda a nenhuma informação ao fisco.
Questão 2Correta
Em 2016 Jean recebeu um imóvel por herança e após todas as formalidade, já sendo legalmente proprietário, resolveu firmar com Carlos contrato de locação, tendo por início de vigência a data de 01/01/2016 e termo final em 01/01/2018. Em fevereiro de 2018, Jean foi notificado pela Prefeitura acerca da dívida de IPTU do imóvel referente a 2016 e 2017. Como em uma das cláusulas contratual previa que a responsabilidade tributária pelo IPTU daquele imóvel seria de Carlos, Jean resolveu procurar um advogado para fazer a defesa sob o fundamento de que a responsabilidade tributária por aquela dívida seria de seu inquilino.
 
Considerando o contexto, avalie as afirmativas a seguir:
I.  O Fisco deverá cobrar o IPTU referente aos exercícios financeiro de 2016 e 2017 do Locador Carlos, isentando o proprietário Jean.
II. Na relação tributária Jean figura como responsável tributário, Carlos como sujeito passivo e o fisco como sujeito ativo.
III. A cobrança deverá ser em desfavor de Jean, tendo em vista que o fato gerador do IPTU é a propriedade.
IV. A responsabilidade pelo pagamento do IPTU é do espólio já que Jean recebeu o imóvel por herança.
V. Na relação tributária Jean figura como sujeito passivo, o fisco como sujeito ativo e Carlos não faz parte desta relação jurídico tributária.
É correto o que se afirma em:
Sua resposta
Apenas as afirmativas III e V estão corretas.
Correta: Apenas as afirmativas III e V estão corretas.   O fato gerador do IPTU é a propriedade de imóvel. Quando Jean passou a ser proprietário do imóvel herdado, também passou a ser contribuinte do IPTU, figurando no polo passivo da obrigação tributária, sendo que o Fisco sempre figurará no polo ativo. Conforme artigo 123 do CTN a responsabilidade tributária não poderá ser convencionada entre os particulares e oposta contra o Fisco. Sendo assim, o contrato de locação não possui força de lei para modificar a definição de sujeito passivo das respectivas obrigações tributárias, razão pela qual, Jean está obrigado a pagar o IPTU de seu imóvel, inclusive, o do exercício financeiro em que o imóvel estava alugado para Carlos. Entretanto, caso queira, Jean poderá utilizar do contrato de locação para demandar em face de Carlos para que  lhe restitua as despesas com o IPTU dos anos em que morou no imóvel.
Questão 3Correta
A chamada “nota Paraná” é um programa de estímulo à cidadania fiscal no Estado do Paraná, que tem por objetivo incentivar os consumidores a exigirem a entrega do documento fiscal. Quando o consumidor exige a nota fiscal no ato de sua compra, aquele acumula crédito e recebe prêmios em dinheiro, que poderão ser resgatados ou ainda os valores poderão ser utilizados para abater o valor correspondente ao IPVA.
 
Considerando as informações apresentadas, avalie as afirmativas a seguir:
I. o ato de emitir Nota Fiscal pelos estabelecimentos comerciais configura uma obrigação principal.
II. as obrigações tributárias acessórias, impõem o pagamento de tributos ao fisco mediante lançamento.
III. a isenção tributária do Imposto de Renda afasta a exigibilidade de apresentar a declaração anual.
IV. a penalidade pela ausência de entrega da Declaração do Imposto de Renda configura uma obrigação principal.
É correto o que se afirma em:
Sua resposta
apenas a afirmativa IV está correta.
Correta: apenas a afirmativa IV está correta.   O objetivo do fisco é a arrecadação de tributos cujo pagamento se dá pela pessoa do contribuinte que em razão da incidência do fato gerador se torna obrigado. Além da obrigação de “dar” em pagamento, o contribuinte também está obrigado em “fazer”, esta última com a finalidade de colaborar com a Administração Tributária, facilitando sua fiscalização, minimizando a sonegação ou ainda assegurando o pagamento do tributo. Conforme, o Art. 113, §1º e §2º do CTN. a obrigação tributária poderá ser principal ou acessória. A obrigação principal se dá pela incidência do fato gerador, e tem por finalidade o pagamento do tributo ou penalidade pecuniária. Já a obrigação acessória surge em decorrência da legislação. A Isenção é causa de exclusão do crédito tributário, a exclusão do crédito não dispensa o cumprimento da obrigação acessória. (art 175, I, parágrafo único CTN) Caso não haja o cumprimento da obrigação acessória, esta transformará em principal relativamente a penalidade pecuniária. Enquanto que a Declaração do Imposto de Renda é obrigação acessória, o próprio tributo em si é obrigação principal, pois o contribuinte somente ficará obrigado se houver incidência do fato gerador. (Art. 113, §3º do CTN)
Questão 4Errada
Podemos entender como credito tributário a prestação de conta em moeda ou outro valor expresso que o sujeito ativo da obrigação tributária, no caso a União, Estados, Distrito Federal e Municípios possuem o direito de exigir do sujeito passivo direto ou indireto (contribuinte, responsável ou terceiro).
Adaptado do material didático Unidade 3, Seção 1: Direito Constitucional Tributário – Prof Marcio Alexandre Loti Henrique -  acesso em 20/07/18
Em relação ao credito tributário, pode-se afirmar:
I – O crédito tributário possui uma forma de cobrança própria, a ação de execução fiscal.
II – O crédito tributário, possui diversas garantias e privilégios que o distinguem de outras espécies de crédito existentes no ordenamento jurídico brasileiro.
III – No momento em que o nome do contribuinte fica em débito para com o fisco seu nome é enviado ao CAJED – Cadastro da inadimplência da esfera tributária.
IV – O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência desta, dentro de uma única relação jurídica.
V – O crédito tributário decorre da obrigação acessória.
Assinale a alternativa que contenha as afirmativas corretas.
Sua resposta
Apenas as afirmativas II e IV estão corretas.
As afirmativas corretas são: O crédito tributário possui uma forma de cobrança própria, a ação de execução fiscal. - O crédito tributário, possui diversas garantias e privilégios que o distinguem de outras espécies de crédito existentes no ordenamento jurídico brasileiro. - O crédito tributário nasce da obrigação e é consequência desta, dentro de uma única relação jurídica. As afirmativas incorretas são: No momento em que o nome do contribuinte fica em débito para com o fisco seu nome é enviado ao CAJED – Cadastro da inadimplência da esfera tributária, não pois o nome é enviado ao CADIN - Cadastro da inadimplência da esfera tributária. -  O crédito tributário decorre da obrigação acessória, não pois o crédito tributário decorre da obrigação principal.
Questão 5Errada
Em 2018, Marcos percebeu que no ano de 2010 recolheu imposto de renda no valor a maior do que o corretamente devido. Ao ingressar com uma ação de repetição de indébito tributário, para sua surpresa, Marcos teve seu petitório negado pelo Juízo da vara da fazenda pública.
Em análise ao caso supramencionado, o processo judicial que Marcos propôs na vara da Fazenda Pública, foi julgado improcedente, pelo Juiz da causa, pois:
Sua resposta
a apuração do débito tributário foi feita pelo própriocontribuinte que assumiu o risco de recolher o tributo no valor a maior do que o devido.
Correta: após cinco anos do pagamento do crédito tributário, ocorrerá a prescrição do direito de repetição do indébito. O instituto da prescrição é definido pela perda do direito do fisco em cobrar o crédito tributário, devido ao lapso de tempo, que quando não está expressamente em lei específica, será a fixada pelo CTN no artigo 150 §4º do CTN, qual seja, de cinco anos após a ocorrência do fato gerador, bem como pela perda do direito do contribuinte de reaver o pagamento realizado a maior.
Questão 1Errada
Carlos trabalhava em uma indústria do setor químico. Coma crise a empresa precisou elaborar demissões e infelizmente após 20 anos de empresa Carlos foi desligado fa empresa.  Para não ficar parado Carlos resolveu comprar um pequeno supermercado que seu primo Gilmar estava vendendo. Assim pelo menos Carlos investiria parte de sua rescisão na compra de um comercio onde poderia fazer o dinheiro girar.
Adaptado do material didático Unidade 3, Seção 1: Direito Constitucional Tributário – Prof Marcio Alexandre Loti Henrique -  acesso em 20/07/18
 
Considerando o contexto apresentado, avalie as seguintes asserções e a relação proposta entre elas:
I – No momento de fecharem a aquisição do supermercado, juntamente com os responsáveis jurídicos de cada parte, Rinaldo, o advogado de Carlos solicitou a ele que não assinasse o papel de aquisição mediante a amostra da CND – Certidão Negativa de Debito, pois ele Rinaldo queria a comprovação que o estabelecimento não tinha dividas de impostos.ORQUE
II– Caso o supermercado tenha dívidas de impostos de acordo com o artigo 133 do Código Tributário Nacional Carlos estaria assumido as dívidas do supermercado.
A respeito dessas asserções, assinale a opção correta.
Sua resposta
As asserções I e II são proposições verdadeiras, mas a II não é uma justificativa da I.
No momento de fecharem a aquisição do supermercado, juntamente com os responsáveis jurídicos de cada parte, Rinaldo, o advogado de Carlos solicitou a ele que não assinasse o papel de aquisição mediante a amostra da CND – Certidão Negativa de Debito, pois ele Rinaldo queria a comprovação que o estabelecimento não tinha dividas de impostos, pois caso o supermercado tenha dívidas de impostos de acordo com o artigo 133 do Código Tributário Nacional Carlos estaria assumido as dívidas do supermercado.
Questão 2Correta
Nos dias atuais e comum vermos na mídia as organizações praticando fusão, transformação e incorporação, advindas de uma operação societária. Geralmente as organizações praticam esta operação para se fortalecerem da concorrência ou mesmo para aumentar o leque de produtos oferecidos. É muito comum esta situação, basta verificarmos noticiários de empresas buscando coligadas. O artigo 132 do Código Tributário Nacional trata exatamente este assunto em relação a estas operações societárias.
Adaptado do material didático Unidade 3, Seção 1: Direito Constitucional Tributário – Prof Marcio Alexandre Loti Henrique -  acesso em 20/07/18
 
Associe os quadros A e B abaixo.
 
	
Quadro A
	
1 – Fusão
	
2 -  Incorporação -
	
3 -  Transformação -
 
	
Quadro B
	
A – Neste caso, há a absorção do patrimônio de uma pessoa jurídica (incorporada) por outra sociedade empresária, denominada incorporadora, sendo que a sociedade incorporada é extinta
	
B – Neste caso, a empresa apenas altera o seu tipo societário, permanecendo inalterada a pessoa jurídica responsável por todas as dívidas tributárias da sociedade transformada
	
C – Ocorre através da união de duas ou mais pessoas jurídicas, havendo ai o surgimento de outra sociedade empresaria que recebera os referidos patrimônios, passando a responder integralmente por todos os direitos das sociedades fusionadas, estas por sua vez, deixam de existir.
Assinale a alternativa apresente a associação correta entre as colunas
Sua resposta
1C – 2A – 3B
Esta é a alternativa correta
Questão 3Errada
Anualmente o contribuinte do Imposto de Renda declara seus rendimentos, pagamentos, além dos bens e dívidas em formulário próprio da Receita Federal. Ao final do preenchimento, o próprio programa faz os cálculos e poderá indicar três resultados, quais sejam, os valores a serem restituídos pelo contribuinte, ou recolhidos ao Fisco, bem como poderá indicar que não há restituição ou obrigação tributária. Para felicidade da população brasileira, o site de notícias R7, no dia 08/06/2018 divulgou que, a Receita Federal, depositou o primeiro lote de restituição do Imposto de Renda 2018. O site de notícias R7 anunciou também que no primeiro lote, a Receita Federal vai pagar 4,8 bilhões em restituições a 2.482.638 contribuintes.
 
Com relação a Legislação, no que tange as obrigações tributárias, complete as lacunas da sentença a seguir:
A Obrigação ______________surge com a ocorrência do fato gerador e a Obrigação ______________em decorrência da legislação tributária. A declaração do Imposto de Renda é uma obrigação _______________, que caso não seja observada, gera penalidade pecuniária, a qual podemos chamar de obrigação _______________.
Assinale a alternativa que completa as lacunas corretamente:
Sua resposta
acessória, principal, principal, acessória.
Correta: principal, acessória, acessória, principal.   Conforme artigo 113, §1º, §2º e 3º§ do CTN a obrigação tributária poderá ser principal ou acessória. A obrigação principal se dá pela incidência do fato gerador, e tem por finalidade o pagamento do tributo ou penalidade pecuniária. Já a obrigação acessória surge em decorrência da legislação, porém caso não seja cumprida a obrigação acessória, esta transformará em principal relativamente a penalidade pecuniária. Enquanto que a Declaração do Imposto de Renda é obrigação acessória, o próprio tributo em si é obrigação principal, pois o contribuinte somente ficará obrigado se houver incidência do fato gerador. Frise-se, que o fato gerador do imposto de renda é “auferir renda”.
Questão 4Correta
No direito tributário, podemos encontrar figuras distintas as quais participam de uma transação tributaria. Uma destas figuras é conhecida como a pessoa física ou jurídica, a qual tem relação pessoal com o fato gerador do tributo, ou seja, é aquela pessoa que realiza o fato gerador.
Adaptado do material didático Unidade 3, Seção 1: Direito Constitucional Tributário – Prof Marcio Alexandre Loti Henrique -  acesso em 20/07/18
É correto afirmar que esta figura é conhecida como:
Sua resposta
Contribuinte
Esta é a alternativa correta
Questão 5Errada
O lançamento é o modo pelo qual o fisco formaliza o Crédito Tributário, independente do reconhecimento do débito pelo contribuinte. O Código Tributário Nacional destaca três espécies de lançamento, os quais, o contribuinte informa o fisco para que apure o débito, o contribuinte apura e paga antecipadamente o débito e temos também o lançamento onde o fisco apura o débito com as informações disponíveis em seu banco de dados e notifica o contribuinte para realizar o pagamento.
 
Considerando as informações apresentadas, avalie as afirmativas a seguir:
I.  O Imposto sobre produtos industrializados (IPI) é tributo sujeito ao lançamento por homologação.
II. O Imposto de Importação (II) é tributo sujeito ao lançamento por declaração.
III.O Imposto de Renda (IR) é tributo sujeito ao lançamento por homologação
IV.O Imposto de transmissão de bens imóveis (ITBI) é tributo sujeito ao lançamento de oficio.
É correto o que se afirma em:
Sua resposta
apenas a afirmativa III e IV estão corretas.
apenas as afirmativas I, II e III estão corretas.   O IPI, II e IR são tributos sujeitos ao lançamento por homologação, ou seja, o contribuinte apura o débito e paga antecipadamente o tributo. Art. 150 do CTN O ITBI é lançamento por declaração, pois o contribuinte informa o fisco e aguarda a apuração do crédito para realizar o pagamento.