eBook_-_Tesouraria_Municipal

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A Tesouraria no
Âmbito Municipal
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AINTRODUÇÃO
.01
Uma boa gestão pública deve:
Ser transparente;
Ter responsabilidade ao utilizar os
recursos em prol do município;
Cumprir com as legislações
existentes.
.02
De todas as áreas que a
envolvem, a Tesouraria consta
entre as mais complexas e
mais importantes também.
Isso porque centraliza todos os
registros e dados
fundamentais para a tomada
de decisão dos gestores.
.03
Diariamente, o Tesoureiro de um órgão
público realiza o gerenciamento de
entradas e saídas financeiras da
entidade.
Analisa todos os valores disponíveis à
administração para a aquisição de novos
ativos e a redução de seus passivos. 
Cabe a este profissional a execução desta
gestão financeira e a partir dela tomar as
decisões estratégicas necessárias.
ATRIBUIÇÕES DA TESOURARIA
E DO TESOUREIRO
.04
Esse setor do departamento financeiro é responsável
pelo fluxo de caixa do ente federado, ou seja, faz o
controle diário das entradas e saídas de dinheiro.
 
Como parte do movimento de caixa é feita
eletronicamente, a tesouraria também faz a gestão
das contas bancárias.
Sabemos que o setor de tesouraria é detentor de
informações financeiras de todas as secretarias
municipais.
ATRIBUIÇÕES DA TESOURARIA
E DO TESOUREIRO
.05
Tal complexidade e abrangência exigem um grau de
organização e controle muito grande.
Para isso, é necessária a integração entre Tesouraria
– Contabilidade – Arrecadação e Tributação.
 
Todos os procedimentos de registros devem ser
executados diariamente pelos membros da equipe:
liquidações, pagamentos, transferências, aplicações,
resgates, contabilização e baixa das tarifas bancárias,
conciliação bancária (razão X extrato bancário).
ATRIBUIÇÕES DA TESOURARIA
E DO TESOUREIRO
.06
Da análise sucinta das atribuições do tesoureiro,
percebe-se que se trata de funções técnicas,
burocráticas e/ou operacionais.
ATRIBUIÇÕES DA TESOURARIA
E DO TESOUREIRO
.07
Basicamente, os servidores envolvidos no setor de
Tesouraria irão desenvolver trabalhos de controle de
recebimentos, pagamentos a fornecedores, operações
bancárias, disponibilidades financeiras, etc.
 
Hoje, dentro do setor público, para atender todas as
normas legais, o modelo ideal de tesouraria deve adotar
instrumentos de controle de suas rotinas, como um
"planejamento de tesouraria", o que permite projetar
temporalmente todas as receitas e despesas de todas as
fontes de recurso, visualizando e separando por secretaria
as despesas fixas e o vencimento dos contratos a serem
cumpridos.
ATRIBUIÇÕES DA TESOURARIA
E DO TESOUREIRO
.08
Visualizando a estrutura geral de uma tesouraria temos o
seguinte:
Figura 2 - Rotinas da Tesouraria.
ATRIBUIÇÕES DA TESOURARIA
E DO TESOUREIRO
Dentre as atividades e rotinas a serem desenvolvidas na
Tesouraria, estão:
Controle dos recebimentos (receitas); 
Controle dos saldos bancários por contas/banco/fontes de recurso; 
Controle das despesas bancárias por contas/banco/fontes de recurso;
Emissão de notas de empenho;
Verificação do cadastro do credor na emissão do empenho (Razão
Social, CNPJ, endereço, inscrição estadual, banco, agência, conta
bancária);
.09
ATRIBUIÇÕES DA TESOURARIA
E DO TESOUREIRO
Dentre as atividades e rotinas a serem desenvolvidas na
Tesouraria, estão:
Verificação da regularidade das certidões (INSS e FGTS);
Acompanhamento da execução financeira dos contratos;
Liquidação virtual;
Conferência e tributação de notas fiscais enviadas para liquidação;
Emissão de notas de despesa extra orçamentária para registro de
retenções;
.10
ATRIBUIÇÕES DA TESOURARIA
E DO TESOUREIRO
Dentre as atividades e rotinas a serem desenvolvidas na
Tesouraria, estão:
Execução de pagamentos (financeiro e contábil);
Conferência bancária (conciliação);
Elaboração de demonstrativo de saldos financeiros por grupos de contas;
Acompanhamento da execução orçamentária por fonte de recurso (se
existe saldo na fonte de recurso – arrecadado x empenhado)
Apuração do PASEP e emissão de guia de recolhimento para
pagamento (encaminhar comprovante para a Contabilidade fornecer
as informações à RFB através da DCTF);
.11
ATRIBUIÇÕES DA TESOURARIA
E DO TESOUREIRO
Dentre as atividades e rotinas a serem desenvolvidas na
Tesouraria, estão:
Executar a análise das prestações de contas de adiantamentos;
Elaborar projeção de fluxo de caixa;
Projetar e realizar ações para suprir eventuais insuficiências financeiras;
Elaborar o Planejamento de Tesouraria;
Coordenar reuniões e apresentar resultados à Diretoria;
.12
Arquivar e organizar documentos.
Utilizar-se de planejamento financeiro,
acompanhando e comparando com a execução
do orçamento é fundamental dentro da
tesouraria.
O tesoureiro responsável, deve repassar a sua
equipe a importância de se trabalhar com o PPA,
a LDO e a LOA em mãos, mais precisamente a
LOA, que trará todo orçamento disponível a ser
executado dentro do exercício financeiro
O PLANEJAMENTO COMO
FERRAMENTA DE ESTRATÉGIA
.13
Repassando às demais secretarias o
comportamento das receitas, para que seja
possível a aplicação correta das despesas fixadas
na LOA, observando o que a Lei 4.320/64 trata:
O PLANEJAMENTO COMO
FERRAMENTA DE ESTRATÉGIA
.14
Figura 3 - Receitas devem ser iguais as despesas - Lei nº 4.320, de 1964.
.15
A GESTÃO DO CAIXA
Cabe ao tesoureiro a execução da gestão
do caixa, onde entrará todo o planejamento
e controle das contas a pagar observando
suas fontes de recurso.
A gestão do caixa está intimamente
relacionada com o modo pelo qual a
entidades efetua o gerenciamento de
entrada e de saída de seus recursos,
constituindo-se, assim, em um importante
instrumento de apoio à tomada de
decisões, especialmente em relação à
disponibilidade para pagamentos. 
.16
A GESTÃO DO CAIXA
Em termos financeiros, "caixa" são todos
os valores monetários e outras fontes
imediatamente disponíveis à
administração para a aquisição de
novos ativos e a redução de seus
passivos. 
 
É vedada a utilização do saldo de uma
fonte de recurso vinculada para efetuar
o pagamento de determinada despesa
pertencente a outra fonte.
.17
A GESTÃO DO CAIXA
Respeitar a fonte indicada na nota de
empenho é regra, não havendo
disponibilidade financeira na fonte
indicada, deve-se aguardar a entrada de
receita para que se possa efetuar o
pagamento. 
 
Diferenças em fontes de recursos,
resultantes de má gestão de caixa traz
várias consequências e complicações
nas posteriores prestações de contas.
.18
A GESTÃO DO CAIXA
É responsabilidade da tesouraria fazer o
estudo do comportamento da receita,
verificando as entradas efetuadas no
exercício anterior, como a atual
realização.
 
Verificando o comportamento negativo
por dois meses seguidos, deve-se
informar o Secretário para que seja
efetuada a redução das cotas mensais
disponível para as demais secretarias.
.19
A GESTÃO DO CAIXA
Esta situação está prevista na Lei nº 4.320, de
1.964 em observância com a Lei de
Responsabilidade Fiscal. 
 
Observar as aplicações financeiras e o
tipo de aplicação executada também é
função atribuída ao tesoureiro do
município, todas as contas bancárias podem
e devem ter aplicações financeiras, a mais
indicada pelo TCE é a poupança, que traz um
risco mínimo, pois é vedada perdas de valores
financeiros em administração pública (item de
reprovação de contas).
.20
A GESTÃO DO CAIXA
Fontes de Recurso - Finalidades:
Evidenciação das fontes de financiamento
das despesas; 
Evidenciação de vinculações;
Transparência do gasto público.
.21
A GESTÃO DO CAIXA
“Art. 8º – Parágrafo único. Os recursos legalmente
vinculados a finalidade específica serão utilizados
exclusivamente para atender ao objeto de sua
vinculação, ainda que em exercício diverso
daquele em que ocorrer o ingresso.” 
“Art. 50 – Além de obedecer às demais normas de
contabilidade pública, a escrituração das contas
públicas observará as seguintes:I – a disponibilidade de caixa constará de registro
próprio, de modo que os recursos vinculados a
órgão, fundo ou despesa obrigatória fiquem
identificados e escriturados de forma
individualizada;” (Lei Complementar 101/2000).
Cabe a tesouraria, sendo o filtro final
de todos os procedimentos, conhecer
todas as fases da receita de
despesa, caso observe falha em
algum tramites necessários, deve
obrigatoriamente vedar o pagamento
até que haja a completa regularização
da despesa.
.22
FLUXOS DE PAGAMENTOS
.23
A tesouraria é o setor
primordial da
administração pública
onde tem a responsabilidade
de pagamentos a
fornecedores, funcionários e
outros e acompanhar a
arrecadação das receitas
públicas. 
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