Avaliação Final (Objetiva) - Individual - Auditoria Contábil

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GABARITO | Avaliação Final (Objetiva) - Individual
(Cod.:745176)
Peso da Avaliação 3,00
Prova 44859692
Qtd. de Questões 12
Acertos/Erros 11/1
Nota 10,00
A prática de fraudes dentro das organizações ocorre na maioria das vezes por existirem 
situações facilitadoras e que propiciam seu acontecimento. Um dos motivos é a insegurança do 
sistema de controles internos. Sobre os itens que demonstram quando uma fraude pode ser 
estimulada, associe os itens, utilizando o código a seguir: 
I- Integridade gerencial questionável.
II- Controles internos fracos. 
III- Alta rotatividade de pessoal. 
IV- Empregados desestimulados. 
( ) Ocorre quando alguns gestores deixam o sistema de atividades da organização desandar, com o 
intuito de debilitar os controles internos. 
( ) Identifica-se esse tipo de problema por estar relacionado com o perfil de administração da 
organização. 
( ) Esse tipo de problema poderá ser identificado pelo alto nível de exigência das organizações com 
relação às atividades e com baixa remuneração. 
( ) É identificado nas organizações através dos níveis hierárquicos mais elevados, em que pregam 
de forma mais ríspida, ou seja, autoritários. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A II - III - IV - I.
B I - II - III - IV.
C IV - I - II - III.
D III - IV - I - II.
Os relatórios de auditoria representam a fase principal do trabalho do auditor, que é a 
comunicação dos resultados obtidos. É por intermédio do relatório que o auditor mostra à direção da 
empresa e aos envolvidos na execução das tarefas o que foi examinado e o que pode ser melhorado. 
Um relatório mal elaborado pode permitir a contestação do auditado ou uma avaliação negativa do 
trabalho efetuado por parte da direção da empresa, desacreditando do valor da auditoria e do próprio 
profissional. Sobre o que o relatório deve conter, classifique V para as opções verdadeiras e F para as 
falsas: 
( ) Nome da empresa auditada. 
( ) Período da auditoria. 
( ) Sugestões ou recomendações. 
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( ) Apontar o fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e recomendar a 
regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - V - V - F.
B V - F - F - V.
C F - V - V - V.
D V - V - F - V.
Na revisão do controle interno é importante preparar um fluxograma para identificar os passos da 
entrada da mercadoria no estoque desde o ato da compra, envolvendo os processos industriais até o 
ato da venda. Alguns procedimentos que o auditor deve realizar na verificação do exame dos dados 
que lhe permite revelar a existência ou não de itens registrados na contabilidade. Na auditoria das 
contas dos passivos, devemos examinar as principais contas. Sobre essas contas, assinale a alternativa 
CORRETA
A Obrigações tributárias/Estoques.
B Fornecedores/Créditos de liquidação duvidosa.
C Fornecedores/Contas e encargos a pagar.
D Empréstimos e financiamentos/Clientes.
Concluída a auditoria, é necessário fazer um esboço do relatório, listando os itens que serão 
incluídos no relatório de acordo com sua importância. Após este procedimento, é aconselhável fazer 
uma revisão deste esboço para certificar-se de que todos os pontos importantes foram incluídos, bem 
como prezar pela coerência dos assuntos. Feito isto, é elaborado o relatório em si, no qual devem ser 
demonstrados com clareza os objetivos, os resultados dos exames, as conclusões e as recomendações. 
Dentro deste contexto, analise as sentenças a seguir: 
I- Os objetivos devem apresentar os setores que foram auditados, bem como os tipos de exames e a 
data em que foi realizado. 
II- Os resultados dos exames devem identificar os problemas detalhadamente. 
III- Na conclusão, deverá ser levada em conta a opinião do auditor referente aos resultados da 
auditoria. 
IV- Nas recomendações, sugestões de melhoria nos procedimentos por parte dos auditores não se 
levam em consideração. 
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I, II e IV estão corretas.
B Somente a sentença III está correta.
C As sentenças I, II e III estão corretas.
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D As sentenças I e IV estão corretas.
As empresas necessitam manter sistemas de controles internos seguros, para, dessa forma, 
garantir a confiabilidade das informações geradas para a tomada de decisões. Com relação à 
Segurança dos Sistemas de Informações nas empresas, estas precisam ser protegidas de acordo com o 
seu nível de confidencialidade. Desta forma, como parte da responsabilidade da segurança desses 
sistemas de informações, teremos que:
A Promover capacitação interna dos auditores, para que adotem plano de back up contínuo das
informações da empresa.
B Promover consultorias internas para identificar pontos falhos na segurança dos sistemas de
informações.
C Capacitar e treinar os agentes da área financeira, pois estes profissionais possuem a capacidade
de manter a segurança dos recursos financeiros da empresa.
D Solicitar a um plano de recuperação de dados para empresas do ramo industrial, pois estas
empresas podem estar suscetíveis a desastres.
Os princípios de ética profissional relevantes para o auditor na condução de auditoria de 
demonstrações contábeis estão implícitos no Código de Ética Profissional do Contabilista e na NBC 
PA 01, que trata do controle de qualidade. Quai são esses princípios?
A Integridade, objetividade, competência e zelo profissional, conhecimento e comportamento
profissional.
B Integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade e comportamento
profissional.
C Integridade, subjetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade e comportamento
profissional.
D Integridade, objetividade, competência e zelo profissional, confidencialidade e parcialidade.
Na disciplina de Auditoria Contábil você estudou sobre o relatório/parecer do auditor independente. 
Ele é o trabalho final e tem a função de apresentar, de forma clara e objetiva, obedecendo às 
características estabelecidas em normas específicas de auditoria, sua opinião sobre as demonstrações 
contábeis auditadas. Mediante o relatório/parecer, o auditor assume responsabilidade de ordem 
técnico-profissional, inclusive de ordem pública. Neste sentido, determinado relatório ou parcer 
ocorre quando o auditor observa algum tipo de discordância ou restrição na extensão de seus exames 
de auditoria, mas que não requeiram parecer adverso ou abstenção de opinião.
Assinale a alternativa CORRETA que indica qual é esse relatório ou parecer:
A Relatório/parecer do auditor independente com opinião sem ressalva.
B Relatório/parecer do auditor independente com abstenção de opinião.
C Relatório/parecer do auditor independente com opinião com ressalva.
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D Relatório/parecer do auditor independente com opinião adversa.
Quando o profissional de auditor emitir os relatórios de auditoria, é necessário apresentar de 
forma clara todas as informações no relatório para que os responsáveis pela gestão possam tomar 
decisões de melhoria no controle interno da empresa. Sobre os erros que precisam ser evitados na 
emissão de relatórios de auditoria, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) Apontar um determinado fato sem maiores comentários e/ou apresentar as evidências e 
recomendar a regularização sem expor qualquer fundamento técnico ou legal. 
( ) Quando se trata de expressões, como "recomendamos analisar e regularizar" deve ser evitada, se 
não houve o processo de análise. 
( ) O auditor precisa ser cauteloso em relação à análise, pois este procedimento lhe permitirá 
identificar possíveis distorções ou divergências no relatório de auditoria. 
( ) Os tiques no papel de trabalho devem evidenciar com clareza a falta da apresentação de 
documentos que comprovam determinadas operações da empresa. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A V - F - F - F.
B V - V - V- F.
C F - V - V - V.
D V - F - V - V.
Conforme apresentado no livro de estudos, a profissão do auditor independente, como as demais 
profissões, é regida por princípios éticos que estabelecem a conduta e as responsabilidades perante a 
sociedade no desempenho das suas atividades. A respeito desses princípios , analise as sentenças a 
seguir:
I- O auditor Independente não precisa observar os perdões técnicos profissionais e só precisa atender 
as necessidades apresentadas pelos contratantes.
II- Deve conduzir-se de maneira a promover a cooperação e o bom relacionamento entre os membros 
de sua profissão.
III- Deve conduzir-se de modo a elevar o nível de sua profissão e sua capacidade de servir ao público.
Assinale a alternativa CORRETA:
A As sentenças I e II estão corretas.
B As sentenças I e III estão corretas. 
C As sentenças I, II e III estão corretas.
D As sentenças II e III estão corretas. 
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Os boletins de caixa devem estar com os seus saldos em conformidade com o saldo contábil de 
caixa. Se ocorrerem divergências de saldos, recomenda-se realizar a conciliação das divergências 
ocorridas. Para um controle de caixa eficiente, é importante tomar alguns cuidados. Sobre esses 
cuidados, classifique V para as sentenças verdadeiras e F para as falsas: 
( ) A organização pode implantar um limite para o fundo fixo de caixa e utilizá-lo apenas para 
pagamentos de pequenos valores, os quais precisam ser realizados em espécie. 
( ) As atividades de tesouraria devem ser submetidas a uma conferência por pessoa independente ao 
departamento, para assegurar-se de que estejam em conformidade com os princípios da contabilidade. 
( ) A forma de se evitar o pagamento em duplicidade de documentos é a realização de arquivamento 
dos mesmos. 
( ) O visto e a assinatura do responsável pela elaboração dos boletins de caixa é o suficiente para se 
ter um bom controle. 
Assinale a alternativa que apresenta a sequência CORRETA:
A F - V - V - V.
B V - F - F - F.
C V - V - F - F.
D V - F - F - V.
(ENADE, 2015) Em janeiro de 2015, uma empresa solicitou empréstimo a determinada 
instituição financeira para pagamento em dez meses. Foi registrado na contabilidade o valor recebido 
em conta do Ativo e o valor do empréstimo em conta do Passivo. Os encargos financeiros incidentes 
sobre o empréstimo foram debitados em uma conta redutora do Passivo, denominada "Encargos 
Financeiros a Transcorrer", tendo sido essa conta posteriormente apropriada para despesas 
financeiras, no resultado à medida do tempo transcorrido. Nessa situação, esse registro contábil dos 
encargos financeiros tem por base o princípio da:
A Prudência.
B Competência.
C Continuidade.
D Entidade.
(ENADE, 2015) As características qualitativas fundamentais, previstas na estrutura conceitual 
para elaboração e apresentação das demonstrações contábeis, são a relevância e a representação 
fidedigna. No que diz respeito a essas características, avalie as informações a seguir: 
I- A informação contábil-financeira é relevante quando capaz de fazer diferença com valor preditivo 
e/ou confirmatório, nas decisões. 
II- A informação pode ser capaz de fazer diferença em uma decisão ainda que alguns usuários 
decidam não levá-la em consideração. 
III- Para ser representação fidedigna, a realidade retratada deve ser completa e neutra, e estar livre de 
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erro. 
É correto o que se afirma em:
A II e III, apenas.
B I, apenas.
C I, II e III.
D I e III, apenas.
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