A Contabilidade nos Negócios Empresariais

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A CONTABILIDADE NOS NEGÓCIOS EMPRESARIAIS
Jessica Cristina Fernandes
RESUMO
Este trabalho teve como objetivo analisar á função da Contabilidade na gestão da empresa e
como auxilia na tomada de decisões nos negócios empresariais, pois teve como foco a saúde
organizacional. Compreende-se as relações sociais jurídicas e econômicas da contabilidade,
bem como seu campo de atuação, seu objeto e o efeito no patrimônio líquido, os diversos
estados patrimoniais e as movimentações com partidas dobradas, além de mostrar a sua
importância no planejamento organizacional. Com base na pesquisa bibliográfica
aprofundou-se o conhecimento sobre a contabilidade e pode-se ver sua importância para os
gestores na tomada de decisões e no auxilio da empresa para promover seu crescimento e sua
permanencia no mercado.
Palavras-chaves: Contabilidade. Negócios empresariais. Planejamento organizacional.
1. INTRODUÇÃO
No ambiente do trabalho empresarial, a contabilidade tem sido vista como uma ferramenta
fundamental para os negócios sendo capaz de amenizar as mudanças económicas mundiais,
advindas da globalização. Diante de tal cenário, cabe indagarmos como a contabilidade pode
contribuir para a gestão empresarial e o planejamento organizacional.
A contabilidade "vai além de simples lançamentos, escrituração, balanços e balancetes", na
visão de Andrade (ANDRADE, 2000, p.61). A Contabilidade passou a ser mais que uma análise
burocrática das finanças, mais que uma análise da saúde da empresa, mas uma peça
fundamental para o planejamento organizacional, para a tomada de decisões e auxilio na
Contabilidade nos Negócios Empresariais'
DESENVOLVIMENTO
A contabilidade se apresenta tanto na vida pessoal como nos negócios empresariais, e nesse
sentido, configura-se como uma ciência de vital importância para o desenvolvimento da
sociedade
Em sua forma contemporânea, a contabilidade subdividiu-se nas seguintes áreas: financeira,
gerencial, de custos, social e ambiental. Também atua na área de controladoria, suprindo uma
necessidade especifica de controle e informações que podem ser usadas por pequenas
empresas e grandes corporações.
O intuito da gestão contábil nas instituições é de organizar as finanças e gerar informações
aos seus usuários através de demonstrações contábeis e relatórios gerenciais, que projetam as
modificações patrimoniais ocorridas na empresa em um determinado período, facilitando a
tornada de decisão.
A contabilidade está além de controlar, fiscalizar e examinar o patrimônio
de uma empresa. Tendo a presente pesquisa o objetivo identificar o campo de atuação da
contabilidade nos negócios empresariais, com o intuito de demostrar os tipos de relações,
objetivos e práticas contábeis.
2. FUNDAMENTAÇÃO TEÓRICA
A fim de que a contabilidade possa gerar informações a seus usuários com confiabilidade.
tempestividade e relevância torna-se necessário que as entidades controlem través da
escrituração contábil as informações de receitas, custos, despesas e resultados para que seja
mensurado através de demonstrações contábeis, o volume e resultados de suas operações.
"O objetivo das demonstrações contábeis é fornecer informações sobre a posição patrimonial e
financeira [...] que sejam úteis a um grande número de usuários em suas avaliações e tomadas
de decisão cconomica".
Santos (apud KILIAN, 2010, p.10), "o conhecimento para a interpretação dos dados gerados
por meio de aplicação contábil, certamente será um diferencial durante a tomada de decisões
pela empresa".
O aumento do avanço tecnológico que vem se processando cada vez em menor intervalo de
tempo, torna primordial que os profissionais permaneçam em constante processo de
qualificação e treinamento, para que não se torne obsoletos, fazendo com que as empresas
invistam em qualidade
Nomenclatura des Papéis de Trabalho PT ANEXO
Fase inicial
Procedimentos de auditoria - Anexo 01
Planejamento de Horas - Anexo 02
Contrato de Prestação de Serviços de Auditoria - Anexo 03
Relação das documentos solicitados - Anexo 04
Balanço Patrimonial 31/06/2018 - Anexo 05
Demonstração de Resultado do Exercício em 31/05/2018 - Anexo 06
Folha Mestra BT - Anexo 08
Fase de Execução
Análise da conta caixa - A10-1 - Anexo 09
Conferência do caixa - A10-2 - Anexo 10
Análise do Estoque - C10-1 - Anexo 11
Análise do custo Unitária do estoque - C10-2 - Anexo 12
Análise do Imobilizado - F10-1 - Anexo 13
Análise dos Fornecedores - AA10 - Anexo 14
Carta de Circularização aos Fornecedores - AA10-1 - Anexo 15
Análise das confirmações de circulação dos fornecedores - AA10-1.1 - Anexo 16
Análise do Contas a Pagar - BB10-1 - Anexo 20
Análise das contas tributárias - ICMS - EE10-1 - Anexo 21
Análise das contas tributárias - PIS - EE20-1 - Anexo 22
Análise das contas tributárias - COFINS - EE30-1 - Anexo 23
Análise das tributárias - Imposto de Renda a Pagar - EE40-1 -Anexo 24
Análise das tributárias - Contribuição Social a Pagar - EE50-1 -Anexo 25
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - Salário a Pagar - HH10-1 - Anexo 26
Análise das contas trabalhistas e previd. - Provisão Pró-labore a Pagar - HH20-1 - Anexo 27
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - Provisão 13° Salário - HH40-1 - Anexo 28
Análise das contas trabalhistas e previdenciárias - INSS a pagar - HH50-1 - Anexo 29
Análise das contas trabalhistas previdenciárias - FGTS a pagar - HH60-1 - Anexo 30
Análise das contas de resultado operacional bruto - DR10 - Anexo 31
Análise das contas de despesas comerciais e adm. - DR40-1 - Anexo 32
Análise das contas de receitas e despesas financeiras - DR50-1 -Anexo 33
Carta de Responsabilidade da Administração - Anexo 35
Fase de Finalização
Pontos de recomendação - Anexo 36
Relatórios de divergências - Anexo 37
Análise revisional do IRPJ e CSLL - Anexo 38
Relatório do Auditor Independente - Anexo 40
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
02 de Outubro de 2020.
ANEXO 01
PROCEDIMENTOS DE AUDITORIA
Tempo estimado
Data da Realização
REF. do PT
1 Trabalhos Preliminares
1,1 Solicite reação de documentos da JESSICA CRISTINA FERNANDES - 0,4H - 04/10/2020
ANEXO 2
1.2 Solicite o Baanço Patrimonial e Demonstração de Resultado do Exercicio da empresa
referente aos periodos a serem auditados para abertura da falha mestra.- 0,4H - 04/10/2020
ANEXO 03 E 04
1.3 Prepare uma folha mestra e faça a indexação para referência dos testes de auditoria e
confirme ou saldo com o razão contábil - 0,2H - 06/10/2020 - BT ANEXO 05
2 Disponibilidades
Objetivos: Determinar a existência das disponibilidades, e no estão corretamente descritas e
classificadas e as divulgações cabíveis foram feitas no baanço ou notas explicativas
2.1 Solicite o livro diário e confronte com as movimentações realizadas no caixa. - 1,5H h
06/10/2020 - A10-1- ANEXO 06
2.2 Efetue contagem fisica dos valores e documentos a disposição da empresa e obtenha o
recibo devolução dos itens contados - 0,1H - 08/10/2020 - A10-2- ANEXO 07
2.3 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho especifico e faça os
Lançamentos de Ajustes Blou Reclassificações quando necessário.- 5,5H - 08/10/2020 -
A10-2- ANEXO 08 e 09
3 Estoques
Objetivos Os valores apresentados no balanço representam as quantidades fisicas de produtos
estocadas em armazéns da empresa de terceiros ou em trânsito
3.1 Identifique o método de avaliação utilizada pela empresa; - 5,5H - 09/10/2020
3.2 Compare o saldo da conta de estoque com os totais da ficha de estoque. - 5,5H - 09/10/20
C10-1 ANEXO 10
3.3 Cruze as notas fiscais de entrada e saída com a movimentação da ficha de estoque e faça
correlação das informações obtidas.. - 5,5H - 09/10/20 - C10-2 - ANEXO 11
3.4 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho especifico e faça os
Lançamentos de Ajustes elou Reclassificações quando necessários - 5,5H - 09/10/2020-
ANEXO 12 E 13
4 Imobilizado
Objetivos Constatar a existência fisica e propriedade dos bens. Determinar se os métodos de
avaliação são adequados e se os cálculos da depreciação do período estão corretos.
4.1 Solicite as notas fiscais de compras do imobilizado, relacione e cruze com o razão contábil
2,5H - 12/10/202
4.2 Confirme a existência fisica do imobilizado e comprove a propriedade do bem descrito no
balanço patrimonial. - 3,5H - 13/10/2020 - F10-1 ANEXO 14
4.3 Verifique a taxa de depreciação, e efetue o cálculo, se estão sendo depreciados
corretamente. - 3,0H - 13/10/2020 - F10-1 ANEXO 14
4.4 Verifique a existência de imobilizado totalmente depreciado. - 5,5H - 14/10/20- F10-1
ANEXO 14
4.5 Verifique a existência de imobilizado obsoleto ou inutilizado. - 1,5H - 14/10/20 - F10-1
ANEXO 14
4.6 Verifique a existência de apólice de seguros para os itens do imobilizado e analise se há
cobertura para a reposição do bem, em caso de sinistro . - 3,5H - 14/10/20 - F10-1 ANEXO 14
4.7 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho especifico e faça os
Lançamentos de ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. - 0,5H - 14/10/20 - F10-1
ANEXO 15 e 16
5 Fornecedores de Bens e Serviços
Objetivo: Identificar se todas as exigibilidades estão corretamente descritas e classificadas no
balanço patrimonial e se pertencem a empresa
5.1 Solicite e relacione as notas fiscais de entrada e cruze com o razão contábil - 1,0H-
17/10/2020 - AA10 ANEXO 17
5.2 Confirme se os impostos recolhidos nas notas fiscais de entrada foram feitos de forma
correta em concordância com a legislação vigente. -3,5H - 17/10/2020 - AA10 ANEXO 17
5.3 Providence Junto fornecedores a confirmação dos saldos a pagar, registrado nos relatórios
da empresa, da seguinte maneira - 9,0H - 20/10/2020
5.3.1 Envie carta de circularização para os fornecedores, solicitando confirmar seu saldo em
aberto na data base do levantamento do balanço - 9,0H - 20/10/2020 - AA10-1 ANEXO 18
5.3.2 Analise as confirmações da carta de circularização e confirmar com o saldo do Balanço
Patrimonial e razão. - 20/10/2020 - AA10-1.1 ANEXO 19
5.4 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho especifico e faça os
Lançamentos de Ajustes elou Reclassificações quando necessários. - 1.5H - 20/10/2020-
ANEXO 20 E21
6 Contas a Pagar
Objetivo: Verificar se a contas a pagar são reais devidas para a empresa se estão corretamente
classificados e demonstradas
6.1 Obtenha um resumo das Contas a Pagar, some e confira com o saldo com a folha mestra -
3,5H - 23/10/2020 - BB10-1 ANEXO 22
6.2 Efetue o leste de liquidação subsequente identificando que tenham sido liquidados e que
não existam passivos não registrados - 2.5H - 23/10/2020 - BB10-1 ANEXO 22
6.3 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os
Lançamentos de Ajustes ou Reclassificações quando necessários. - 1,0H - 23/10/2020 -
ANEXO 23 E 24
7 Obrigações Financeiras
Objetivo: Determinar se os saldos contábeis de empréstimos e financiamentos são reais e
devidos pea empresa e verificar se há ativos dados em gerantia o se estão devidamente
demonstrados
7.1 Análise o razão contábil e determine quais os empréstimos a serem confirmados na data
base - 3,5H - 26/10/2020
7.2 Obtenha um resumo dos empréstimos, some e confira o saldo com a folha mestra - 1,5H -
26/10/2020
7.3 Obtenha a movimentação dos empréstimos ocorridos no exercicio, confirme as informações
do contrato e determine que os juros pagos no periodo sejam estejam de acordo com o
contratado - 5,0H - 26/10/2020 - CC10 ANEXO 25 - CC10-1 ANEXO 26 - CC10-1.1 ANEXO 27
7.4 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho especifico e faça os
Lançamentos de Ajustes elou Reclassificações quando necessários. - 1,0H - 26/10/2020 -
ANEXO 28 E 29
8 Obrigações Tributárias
Objetivo: Verificar se as obrigações estão calculadas classificadas demonstradas corretas e se
foram liquidadas e que não existam obrigações tributárias que não tenham sido registradas.
8.1 Obtenha a composição das obrigações tributárias, confira com a folha mestra - 8,5H -
27/10/2020
8.2 Verifique o regime de tributação utilizado pela empresa . - 4,5H - 28/10/2020
8.3 Determine se foram utilizadas as bases de cálculos determinados pela legislação . - 4,5H -
28/10/2020 - EE10-1 ANEXO 30 - EE20-1 ANEXO 31 - EE30 ANEXO 32 - EE40-1
8.4 Efetue os re-cálculos e confirme a exatidão dos valores confrontando com o razão - 5,0H -
30/10/2020 - EE10-1 ANEXO 30 - EE20-1 ANEXO 31 - EE30 ANEXO 32 - EE40-1
8.5 Confirme se foram liquidados no período subsequente. - 2,5H - 30/10/2020 - - EE10-1
ANEXO 30 - EE20-1 ANEXO 31 - EE30 ANEXO 32 - EE40-1 ANEXO 33 EE50-1 ANEXO 33
8.6 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho específico e faça os
Lançamentos de Ajustes erou Reclassificações quando necessários. - 2,5H - 30/10/2020 -
ANEXO 34 E 35
9 Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias
Objetivo: Verificar se as obrigações trabalhistas previdenciárias foram calculadas e
identificadas corretamente e liquidas posteriormente.
9.1 Obtenha uma composição dos salários e obrigações a pagar. some e confira com a folha
mestra - 2,0H - 31/10/2022 - HH10-1 ANEXO 36 - HH20-1 ANEXO 37 - HH50-1 ANEXO 38 -
HH60-1 ANEXO 39
9.2 Obtenha a folha resumo de pagamento e efetue os re-cálculos dos encargos sociais e
confira com o razão - 15,0H - 01/11/2020 a 02/11/2020 - HH10-1 ANEXO 36 - HH20-1 ANEXO
37 - HH50-1 ANEXO 38 - HH60-1 ANEXO 39
9.3 Verifique se os salários e os encargos sociais foram liquidados no período subsequente -
4,5H - 04/11/2020 - - HH10-1 ANEXO 36 - HH20-1 ANEXO 37 - HH50-1 ANEXO 38 - HH60-1
ANEXO 39
9.4 Obtenha relação individual de funcionários e efetue lestes de recálculo das provisões de
fórias e 13° Salário e confronto os va ores provisionados na folha de pagamento - 21,0H -
06/11/2020 a 08/11/2020 - HH30-1 ANEXO 40 - HH40-1 ANEXO 41
9.5 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho especifico e faça os
Lançamentos de Ajustes e/ou Reclassificações quando necessários. - 2,5H - 09/11/2020 -
ANEXO 42 e 43
10 Patrimônio Liquido
Objetivo: Determinar se locas as obrigações sociais e legais existentes no estatuto social foram
cumpridas e determinar se o patrimônio liquido está corretamente classificado
10.1 Solicite o contrato social da empresa e verifique os valores e participação de cada socio e
confirme com o saldo na folha mestra - 5,5H - 10/11/2020
10.2 Confirme se a capital social foi integralizado - 1,0H - 10/11/2020 - S$10 ANEXO 44
10.3 Confronte o valor do lucro liquido do periodo na conta de resultado com o balanço
patrimonial na conta lucros ou prejuízos acumulado e cruze com a folha mestra - 2,0H -
10/11/2020 - SS10 ANEXO 44
10.4 Verifique se os lucros foram distribuídos em concordância com os estatutos sociais - 2,0H
- 10/11/2020 - S$10 ANEXO 44
10.5 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho especifico e faça os
Lançamentos de Ajustes Reclassificações quando necessários - 5,5H - 10/11/2020 - ANEXO 45
E 46
11 Receitas, Custos e Despesas
Objetivo Determinar se todas as receitas, custos e despesas atribuídos ao período estão
devidamente comprovados contabilizados, estão corretamente contrapostos da receitas
devidas corretamente classificados nas demonstrações contábeis
11.1 Resultado Operacional Bruto
11.1.1 Obtenha uma composição analitica dos periodos acumulados das vendas, recalcule as
impostos incidentes sobre as vendas e o custo total conforme quantidade vendida e determine
a margem de bruta operacional, - 7,5H - 13/11/2020
11.1.2 Some, confirme e confronto os saldos composição analitica com a folha mestra - 2,5H -
14/11/2020
11.1.3 Confronte as quantidades vendidas com as quantidades de mercadorias saldas de
estoque para custo das vendas. - 3,5H - 14/11/2020 - DR10 ANEXO 47
11.1.4 Observe se as notas fiscais de vendas deixaram de ser contabilizadas. - 5,5H -
16/11/2020 - DR10 ANEXO 48
11.1.5 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho especifico e faça os
Lançamentos de Ajustes cou Reclassificações quando necessários,- 2,0H - 16/11/2020 -
ANEXO 49 E 50
11.2 Receitas Financeiras
11.2.1 Verifique os cálculos dos rendimentos, as taxas de juros e a documentação suporte,
para as aplicações financeiras - 4,5H - 17/11/202 - DR50-1 ANEXO 51
11.2.2 Verifique a data de vencimento com a data do pagamento e sous respectivos cálculos
das receitas provenientes de juros e/ou multa de mora pagos pelos clientes - 4,5H - 17/11/202 -
DR50-1 ANEXO 51
11.2.3 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho especifico e faça os
Lançamentos de ajustes e/ou Reclassificações quando necessários - 4,5H - 17/11/202 -
ANEXO 52 E 53
11.3 Despesas Financeiras
11.3.1 Obtenha o demonstrativo analítico das despesas financeiras, some e confronte com as
referências aplicáveis as contas patrimoniais e confronte com a folha mestra. - 6,0H - 18/11/20
- DR50-11 ANEXO 54
11.3.2 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho especifico e faça os
Lançamentos de Ajustes lou Reclassificações quando necessários 6,0H - 18/11/2020 - DR50-1
ANEXO 55
11.4 Despesas Operacionals
11.4.1 Obtenha o razão analitico e analise as contas não examinadas e determine a
necessidade de exame documental da despesa - 16,0H - 18/11/2020 a 20/11/2020 - DR40-1
ANEXO 56
11.4.2 Verifique se as despesas foram classificadas adequadamente. - 16,0H - 20/11/2020 -
DR40-1 ANEXO 56
11.4.3 Enumere as divergências encontradas em papel de trabalho especifico e faça os
Lançamentos de Ajustes Reclassificações quando necessários - 16,0H - 20/11/2020 - ANEXO
57 e 58
12 Geral
12.1 Revise seu trabalho verificando que este contém todas as evidências necessárias e que
todos os objetivos de auditoria foram cumpridos. - 8,0H - 21/11/2020
12.2. Prepare e envie aos diretores da empresa da carta de responsabilidade da administração
para assinatura. - 5,0H - 22/11/2020 - ANEXO 59
12.3 Revisão do gerente de auditoria - 10,0H - 24/11/2020
13 Encerramento do Trabalho
13.1 Finalize o relatório de divergências conforme pontos de recomendação e discuta com o
cante quanto ao relatório de divergências apuradas no transcorrer do trabalho. - 16,0H -
25/11/2020 A 26/11/2020 - ANEXO 60 E 70
13.2 Discuta com o cliente quanto aos lançamentos de ajustes elou reclassificações apurados
no transcorrer do trabalho. - 3,0H - 26/11/2020 - ANEXO 71
13.3 Conferência e recalculo do imposto de renda após Lançamento de ajustes e/ou
reclassificações. - 4,5H - 28/11/2020 - ANEXO 72
13:4 Emissão do Relatório do Auditor Independente. - 1,0H - 30/11/2020 - ANEXO 73
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
PLANEJAMENTO DE HORAS DE AUDITORIA
02 de Outubro de 2020
ANEXO 02
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
RELAÇÃO DE DOCUMENTOS SOLICITADOS
31 de Maio de 2018
ANEXO 4
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
FOLHA MESTRA
30 de Novembro 2018
ANEXO 7
Ativo - R$ mil
Descrição
Saldo em 31/05/2018
Disponibilidades 12.268,72
Estoques 35.240,00
Imobilizado -
ICMS sobre Ativo Imobilizado - 10.752,20
Bens e direitos em uso - 22.347,73
Móveis e Utensílios 1.995,00
Veículos - 10.000,00
Computadores e Periféricos - 7.304,00
Depreciação Acumulada - 55,433,93
Móveis e Utensílios - 24,95
Veículos
Computadores e Periféricos - 91,30
Adiantamentos -
Total Ativo - 56.923,96
Passivo - R$ mil
Crédito
Fornecedores de Bens e Serviços - 12.334,00 AA
Contas a Pagar- BB
Obrigações Financeiras - CC
Obrigações Tributárias - 10.752,20 EE
Obrigações Trabalhistas e Previdenciárias - 22.347,73 HH
Patrimônio Líquido - 10.000,00 SS
Financiamentos
Provisão
Total Passivo - 55.433,93 BTP
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
ANÁLISE DA CONTA CAIXA
30 de Maio 2018
ANEXO 8
PT A10-1
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
CAIXA
Contagem do Caixa em 31/05/2018 as 09:00hs
ANEXO 9
PT A10-2
Recebi da Sra. Eliane Costa a quantia de 63.250,00 os quais foram devolvidos conforme
demonstrado acima. Declaro ter presenciado a contagem e não depor de outros valores da
empresa que não tenham sido entregues para a contagem do Sra. Eliane Costa
Curitiba, 30 de Novembro de 2020
__________________________
Eliane Costa Gerente Financeira
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
ANÁLISE DA CONTA ESTOQUE
30 de Novembro de 2020
ANEXO 10
PT C10-1
Data
NF
REF.
Valor Unitário
Quantidade
Débito
Crédito
Total
23/03/2018 - 2022
190,00
30
5.700,00
23/03/2018 - 2022
300,00
15
4.500,00
1.200,00
23/03/2018 - 2022
75,00
20
1.500,00
-300,00
23/03/2018 - 2022
25
50
132,00
1.118,00
1.286,00
23/03/2018 - 2022
30
50
214,00
23/03/2018 - 2022
40
70
2.800,00
-2.586,00
23/03/2018 - 2022
1.500,00
30
4.500,00
-7.086,00
23/03/2018 - 2022
270,12
12
3.240,00
23/03/2018 - 2022
90
25
2.250,00
9.696,00
23/03/2018 - 2022
55
80
4.400,00
-14.096,00
Total de movimentação: 10.572,00
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
ANÁLISE DO IMOBILIZADO
30 de Novembro 2020
ANEXO 12
PT A10-1
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
ANÁLISE DA CONTA FORNECEDORES DE BENS E SERVIÇOS
18 de Maio 2021
ANEXO 13
PT AA10
Caixa
NF
REF.
Valor
Vencimento
Pagamento
20/03/2018 - 2021
1/1
AA10-1
1.995,00
20/04/2018 - 2022
1/3
AA10-2
12.334,00
30/04/2018 - 2022
2/3
AA10-3
12.334,00
30/05/2018 - 2022
1/2
AA10-3
3.652,00
10/04/2018 - 2589
2/2
3.652,00
10/04/2018 - 12366
1/1
629,70
29/03/2018
Total 34.596,70
Descrição
Valor
REF.
Saldo inicial: -
Débito: 34.596,70
Créditos: -
Saldo Final: 12.334,00
Legendas - Referências
Conferimos com saldo na folha mestra
Soma conferida
Confirmamos a liquidação da duplicata
Conferimos com as notas fiscais
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
Data: 30/11/2020
ANEXO 14
PT AA10-1
PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO POSITIVO - BRANCO
EMPRESA X
Rua RIo Jari 1386 - Curitiba PR.
Prezados Senhores:
A título de simples conferência e a pedida de nossos auditores, JESSICA CRISTINA
FERNANDES, Av. Da Integração 2134 - Curitiba PR -, solicitamos a V.Sas a gentileza de
enviarem diretamente aos referidos auditores a relação por nota fiscal/duplicata do saldo de
que éramos devedores em 31/05/2018, provavelmente de fornecimentos realizados por vossa.
Para resposta anexamos um envelope-resposta
Atenciosamente
____________________________________
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
ANEXO 14
PT AA10-1
PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO POSITIVO PRETO
EMPRESA X
Rua RIo Jari 1386 - Curitiba PR
Prezados Senhores:
A titulo de simples conferência e a pedido de nossos auditores, JESSICA CRISTINA
FERNANDES, Av. Da Integração 2134 - Curitiba PR - solicitamos a V Sas a gentileza de
enviarem diretamente aos referidos auditores o saldo de seu débito por duplicatas na data de
31/12/2020, na importância de R$ 12.334,00 como abaixo demonstrado. Para sua resposta
anexamos um envelope-resposta
Se for encontrada alguma divergência entre o valor acima e o constante dos livros de V.Sas.
pedimos a fineza de fornecer informações detalhadas aos auditores.
Atenciosamente
____________________________________
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Duplicata - 3/3
Vencimento - 30/06/2018
Valor (R$) - 12.334
ANEXO 14
PEDIDO DE CONFIRMAÇÃO NEGATIVO
EMPRESA X
Curitiba PR
Prezados Senhores
A título de simples conferência e a pedido de nossos auditores, JESSICA CRISTINA
FERNANDES, Av. Da Integração 2134 - Curitiba PR - solicitamos a V.Sasa gentileza de
enviarem diretamente aos referidas auditores o saldo de seu débito por duplicatas na data de
21/05/2016, na importância de R$ 12.334,00 como abaixo demonstrado. Caso V. Sas, não
estejam de acordo com o débito mencionado, solicitamos comunicarem quaisquer divergências
com os seus livros diretamente aos referidos auditores. Na falta de resposta, presumiremos que
V.Sos estão de acordo com o referido débito
Atenciosamente
____________________________________JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Duplicata: 3/3
Vencimento: 30/06/2018
Valor (R$): 12.334.99
ANEXO 15
PT AA10-11
Jessica Cristina Fernandes - Curitiba - PR
Prezados Senhores:
Segundo nossos registros, o valor do nosso crédito contra a JECRISFER, em 31/05/2018 era o
seguinte
Nota Fiscal: 2022
Emissão: 23/03/2018
Vencimento: 30/06/2018
Valor: 12.334,00 PT AA10-1
Vencimento: 30/06/2016
Valor 17.334,00 Atenciosamente
____________________________________
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
Data:
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
ANÁLISE DE CONTAS A PAGAR
18 de Maio 2021
ANEXO 16
PT BB10-1
Data
Fornecedores
Duplicata
Valor
Vencimento
Pagamento
REF.
Saldo
20/03/2018 - 20/04/2018
JECRISFER
1/1
1.995,00
23/03/2018 - 30/04/2018
JECRISFER
1/3
12.334,00
23/03/2018 - 30/05/2018
JECRISFER
2/3
12.334,00
21/03/2018 - 10/04/2018
EMPRESA A
1/2
3.652,00
21/03/2018 - 10/05/2018
EMPRESA A
2/2
3.652,00
23/03/2018 - 29/03/2018
EMPRESA B
1/1
629,70
23/03/2018 - 30/06/2018
JECRISFER
3/3
12.334,00
Total: 46.930,70
Composição do Saldo Contas a Pagar
Descrição
Valor
REF.
Saldo inicial
Débitos: 34.596,70
Créditos: 46.930,70
Saldo Final: 12.334,00 PT BB10
Legendas - Referências Conferimos com saldo na folha mestra
Soma conferida
Confirmamos a liquidação da duplicata
Conferimos com as notas fiscais
Checamos e conferimos a liquidação subsequente das duplicatas
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
Data: 30/11/2020
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
ANÁLISE DE CONTAS TRIBUTÁRIAS - ICMS
20/03/2018 a 31/05/2018
ANEXO 41
PT EE10-1
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
Data: 30/11/2020
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
ANÁLISE DE CONTAS TRIBUTÁRIAS - PIS
20/03/2018 a 31/05/2018
ANEXO 41
PT EE20-1
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
Data: 30/11/2020
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
ANÁLISE DE CONTAS TRIBUTÁRIAS - COFINS - 20/03/2018 a 31/05/2018
ANEXO 41
PT EE30-1
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
Data:
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
ANÁLISE DE CONTAS TRIBUTÁRIAS - IRPJ a PAGAR
20/03/2018 a 31/05/2018
ANEXO 23
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
Data:
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
ANÁLISE DE CONTAS TRIBUTÁRIAS - CSLL a PAGAR
20/03/2018 a 31/05/2018
ANEXO 24
PT EE50-1
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por: Data:
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
ANÁLISE DE CONTAS TRABALHISTAS e PREVIDENCIÁRIAS
SALÁRIOS a PAGAR
20/03/2018 a 31/05/2018
ANEXO 25
PT HH10-1
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
Data:
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
ANÁLISE DE CONTAS TRABALHISTAS e PREVIDENCIÁRIAS - PRÓ-LABORE a PAGAR
20/03/2018 a 31/05/2018
ANEXO 26
PT HH20-1
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
Data:
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
ANÁLISE DE CONTAS TRABALHISTAS e PREVIDENCIÁRIAS - PROVISÃO PARA FÉRIAS
20/03/2018 a 31/05/2018
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
ANÁLISE DE CONTAS TRABALHISTAS e PREVIDENCIÁRIAS
PROVISÃO PARA 13° SALÁRIO - 20/03/2018 a 31/05/2018
PT HH40-1
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
ANÁLISE DE CONTAS TRABALHISTAS e PREVIDENCIÁRIAS - INSS a PAGAR
20/03/2018 a 31/05/2018
ANEXO 29
PT HH50-1
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
Data:
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
ANÁLISE DE CONTAS TRABALHISTAS e PREVIDENCIÁRIAS - FGTS a PAGAR
20/03/2018 a 31/05/2018
PT HH10-2
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
Data:
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
ANÁLISE DE CONTAS do RESULTADO OPERACIONAL BRUTO
20/03/2018 a 31/05/2018
ANEXO 32
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
Data:
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
ANÁLISE DE CONTAS DE DESPESAS COMERCIAIS e ADMINISTRATIVAS
20/03/2018 a 31/05/2018
ANEXO 33
PT DR40-1
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
Data:
Curitiba - PR, 18 de Maio de 2021
À JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Prezados Senhores:
Carta de Responsabilidade da Administração de JESSICA CRISTINA FERNANDES, referente
às demonstrações contábeis em 20/03/2018 à 30/05/2018.
A presente refere-se a exames procedidos por V.Sas. nuts demonstrações contábeis de nossa
entidade, correspondentes ao exercicio findo em 31 de Maio de 2018, e está sendo emitida em
atendimento às exigências das Normas de Auditoria independentes, aprovadas pelo Conselho
Federal de Contabilidade
Nesse sentido, estamos confirmando a VS. as seguintes informações
1- O sistema contábil de controles internos adotados pela entidade no periodo são de nossa
responsabilidade, sendo adequados ao tipo de atividade e volume de transações que tem
nossa entidade
2- Confirmamos que todas as transações efetuadas no período pela nossa entidade foram
devidamente registradas na contabilidade de acordo com a legislação vigente.
3- A entidade tem cumprido todas as disposições de seus contratos que poderiam, em caso de
descumprimento, ter efeito relevante sobre as demonstrações contábeis
4- Nossa administração cumpria todas as normas e regulamentos a que a entidade está sujeita
a não houve qualquer comunicação referente à inobservância de exigências de autoridades
regulamentadoras com respeito a aspectos financeiros.
5- Foram adequadamente contabilizadas e divulgadas nas demonstrações contábeis as
transações e saldos com "Partes Relacionadas".
6- Que todos os livros, registros contábeis, documentação comprobatória e todas as atas das
reuniões dos Acionistas (ou Sócios, Associados e Diretoria) foram colocados à sua disposição
7- Não existem, envolvendo a administração ou empregados, irregularidades pendentes que
possam fer efeito significativa sobre as demonstrações contábeis
8- A entidade não temos ou gravames sobre os seus ativos
9- As estimativas foram contabilizadas com base em dados consistentes confirmados por
nossos assessores jurídicos.
10- Não há quaisquer contingências fiscais, trabalhistas, previdenciárias, comerciais e legais
não contabilizadas que possam afetar a situação financeira e patrimonial da entidade e influir
significativamente na sus avaliação como empreendimento em continuidade
11- Não é do nosso conhecimento, até a presente data, qualquer evento subsequente, ao
encerramento do exercicio, que possa afetar de forma relevante a posição patrimonial e
financeira, bem como o resultado do período.
12- Não há nenhum fato conhecido que possa impedir a continuidade normal das atividades da
entidade.
13- Julgamos que os seguros contratados foram efetuados em valores suficientes para cobrir
eventuais sinistros que possam ocorrer, impedindo a continuidade normal dos negócios sociais
14- A empresa não efetuou nenhum acordo estranho ao curso normal de seus negócios, nem
até o momento tivemos conhecimento de quaisquer assuntos ou eventos que possam afetar
substancialmente as demonstrações contábeis referidas ou a posição da empresa até a
presente data
15- Não há qualquer acordo ou termo com outras entidades que possam significar
compromissos que signifiquem contingências presentes ou futuras
16- As demonstrações contábeis e as notas explicativas entregues a v.sas referente exercício
findo em 31/05/2018 são as oficializadas pela empresa e transcritas nos seus livros societários
e fiscais para identificação as principais rubricas e cifras dessas demonstrações contábeis são:
Resultado do Exercício: 55.344,93
Resultados Acumulados:63.250,00
Patrimônio Líquido: 9.651,09
Ativo Circulante: 16.788,72
Passivo Circulante: 25.945,25
Realizável a Longo Prazo:
Exigível a Longo Prazo:
Ativo Permanente: 56.923,96
Outros esclarecimentos (se houver)
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA - CRC n°
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
PONTOS DE RECOMENDAÇÃO
18 de Maio 20018
ANEXO 36
PT 2-BT
Referência Ponto Observado: A guia da GPS foi recolhida indevidamente sem os 5,8% de
terceiros. A empresa deixou de recolher o IRPJ no valor de 341,78 e 282,38 no mês de Abril e
Maio
Possível Consequência: Cobrança federal com pendência fiscal. Diferença no fechamento da
DCTF com cobrança da pendência fiscal
Recomendação: Providenciar recolhimento de ajuste na declaração SEFIP enviada com
pedido de exclusão de informações anteriores. Fazer recolhimento da diferença de imposto
conforme DCTF enviada a ReceitaFederal.
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:
Data:
PARECER
LIQUIDEZ: A situação financeira é boa, com os índices de liquidez favoráveis. Pois possui om
caixa R$ 1,02 para cada R$ 1,00 em dívida. ESTRUTURA DE CAPITAL
A empresa não possui capital de terceiros, o índice de liquidez seca é favorável, já que a
liquidez é de R$ 0,39 para cada R$ 1,00 de divida.
RENTABILIDADE: Vem obtendo significativos resultados operacionais. O retomo do ativo é de
1,7 vezes enquanto o do patrimônio liquido é de 6:09 vezes o que reflete na boa situação dos
índices de liquidez
LUCRATIVIDADE: A empresa tem-se mostrado com boas práticas operacionais que tem
gerado boas margens. A lucratividade bruta foi de 79,35%
CONCLUSÃO: Conclui-se que a empresa se encontra em boa situação econômico financeira.
Curitiba. 18 de Maio de 2021
À empresa Jéssica Cristina Fernandes
Prezados Senhores Diretores
Com base na auditoria efetuada em vossa empresa, referente às demonstrações financeiras
findas em 31 de maio de 2018, foram aplicados o planejamento e verificações de auditoria
contemplando todas as evidências com base em testes e amostragens de documentos,
registros e lançamentos contábeis, bem como a verificação da estrutura das demonstrações
financeiras conforme Lei 11 638:07 e demais normas contábeis inerentes a atividade exercida.
Com base nestes festes e verificações ficam apuradas as seguintes informações
1- Referente ao estoque da empresa, as apurações realizadas demonstram que foram
efetuados lançamentos corretos, e seus saldos conferem com o balanço patrimonial
2- Ao analisarmos os bens do imobilizado na verificação das notas o valor contabilizado e
superior ao que se encontra no balanço patrimonial
3- Ao analisarmos as planilhas salariais e suas obrigações trabalhistas, constatamos que a
previdência possui um lapso a recolher uma diferença salarial no mês 03/2018 no valor de R$
212.20, no mês 04/2018 o va or de R$ 611,60 e no mês 05/2018 no valor de R$ 511,60,
equivalente aos percentuais de grau de RISCO SAT/RAT de 2% e outras entidades de 5,8%
parte patronal, ocasionando uma diferença total a recolher do R$ 1.435,40
4- Ao analisarmos as notas fiscais da empresa verificamos que ela deixou de recolher o IRPJ
no valor de R$ 345,78 e R$ 282,36 nos devidos meses de Abril e Maio.
5- Ao analisarmos as contas tributárias, verificamos que o tributo PIS dos meses de Abril e
Maio não foram apurados corretamente, onde, o cálculo do mês de abril correto é de R$ 187,30
e foi calculado e contabilizado o valor de R$ 182,42, ocasionando uma diferença de R$ 4,88.
6- Conforme a análise efetuada em obrigações trabalhistas, verificou-se erros nos
lançamentos, representando o passivo incorreto da conta obrigações tributárias
7- Referente às obrigações trabalhistas e previdenciárias analisamos que os lançamentos
apresentando onde o passivo teve uma redução nas contas do Resultado do Exercício
8- Ao verificar o capital da entidade e os lucros acumulados verificamos que estão de
acordo.com as demonstrações, representando o patrimônio líquido de propriedade da empresa
9- Nosso relatório destina-se ao uso exclusivo interno da empresa e sua divulgação externa
pode suscitar dúvidas e originar interpretações erróneas em pessoas que desconheçam os
objetivos e limitações dos controles internos
10- Outrossim, informamos que as sugestões contidas neste relatório deverão ser objetos de
estudo por parte de V. Sas, avaliando os riscos de controles internos pela falta de observância
11- Colocamo-nos a inteira disposição de V.Sas para quaisquer esclarecimentos pertinentes as
circunstâncias emanadas deste relatório.
Atenciosamente
____________________________________
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
JÉSSICA CRISTINA FERNANDES
ANÁLISE REVISIONAL do IRPJ e CSLL
18 de Novembro 20020
ANEXO 36
PT DR30-1
Descrição da Conta - REF - Saldo em 31/05/18 - Ajuste (Débito Crédito) - Saldo Ajustado
Provisão para Imposto de Renda - BTB - 1.442,09 - Crédito 1.050,00 - 2.492,09
Cálculo do imposto de renda
Lucro Líquido ajustado - 60.941,37
Alíquota do Imposto de Renda - 2,366%
Provisão Necessária - 1.441,87
Cálculo da Empresa - 1.442,09
Ajuste 1-BT - -0,22
JECRISFER CONTABILIDADE E AUDITORIA
Preparado por: Jéssica Cristina Fernandes Revisado por:. Data: